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      基于風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)納稅籌劃探討

      2021-05-29 16:19:51魯光輝
      中國民商 2021年5期
      關(guān)鍵詞:稅收優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)防控納稅籌劃

      魯光輝

      摘 要:隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,推動(dòng)了財(cái)稅體制的不斷改革與完善。其中營改增等稅收優(yōu)惠政策的頒布,屬于財(cái)稅體制改革的關(guān)鍵表現(xiàn),為企業(yè)創(chuàng)造了良好的發(fā)展機(jī)遇。同時(shí)也對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)產(chǎn)生影響,可能導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)增加,面臨許多層面的風(fēng)險(xiǎn)問題?;诖耍疚膹钠髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因展開探究,并提出了健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、提升稅務(wù)籌劃重視度、加強(qiáng)資金管控、利用稅收優(yōu)惠政策等策略,具體如下。

      關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)防控;企業(yè);納稅籌劃;稅收優(yōu)惠政策

      企業(yè)開展納稅籌劃工作,主要就是應(yīng)用最新的稅收政策,遵循相關(guān)法律法規(guī)的條件下,對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行合理的安排,并實(shí)現(xiàn)企業(yè)合理應(yīng)稅的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃行為。企業(yè)開展納稅籌劃工作的基礎(chǔ)目的,就是堅(jiān)決不能讓企業(yè)多繳稅,或是符合稅法規(guī)定的條件下,延遲繳稅,以此有效的降低企業(yè)的稅負(fù)。企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中,形成良好的納稅籌劃意識(shí),逐步完善稅務(wù)籌劃機(jī)制,及時(shí)洞察蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)因素,并且制定合理的納稅方案,減少稅負(fù)支出,以此提升企業(yè)的綜合競爭力。

      一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

      (一)缺乏良好的納稅籌劃管理理念

      大多數(shù)企業(yè)在剛開始的發(fā)展階段,許多管理人員都更加關(guān)注如何能拓寬市場經(jīng)營規(guī)模,并開展豐富的業(yè)務(wù)活動(dòng),大都將關(guān)注點(diǎn)放在宣傳產(chǎn)品層面,從多種營銷渠道,為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。而經(jīng)過了一段時(shí)間的發(fā)展,企業(yè)的市場份額占比不斷增加,經(jīng)濟(jì)收入也會(huì)隨之提升,需要繳納的稅款數(shù)額也顯著提升。而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題的最核心因素就是,企業(yè)缺乏良好的納稅籌劃理念。相關(guān)人員對(duì)稅制改革的了解不充分,忽視了納稅籌劃工作開展的重要意義,認(rèn)為納稅籌劃工作屬于財(cái)務(wù)人員需要履行的分內(nèi)職責(zé)。此外,從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層角度來看,雖然許多領(lǐng)導(dǎo)逐漸意識(shí)到了納稅籌劃工作的價(jià)值,提出了合理的措施降低稅收支出。但是,企業(yè)仍然將降低成本消耗作為核心的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)關(guān)注拓寬銷售渠道,存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作不到位的現(xiàn)象,也沒有建立單獨(dú)的納稅管理部門,不利于后續(xù)活動(dòng)的順利開展。

      (二)納稅籌劃缺乏科學(xué)性

      企業(yè)在實(shí)際的納稅籌劃過程中,許多工作人員更加關(guān)注開展會(huì)計(jì)核算工作,沒有以稅務(wù)籌劃作為編制經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的核心目標(biāo)?;诖?,許多企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的階段,沒有從多元化的角度進(jìn)行考量,使得納稅籌劃缺乏整體性,不重視實(shí)際的成本支出、創(chuàng)造的效益。而稅務(wù)籌劃方案缺乏及時(shí)性、科學(xué)性,可能會(huì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如,企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的階段,沒有仔細(xì)的研究稅法。在納稅的階段,出現(xiàn)稅務(wù)成本損失,影響納稅籌劃方案的編制。

      (三)無法合理利用稅收優(yōu)惠政策

      我國頒布了許多稅收優(yōu)惠政策,給企業(yè)的發(fā)展提供了相應(yīng)的支持。然而,就實(shí)際情況來看,許多企業(yè)都沒有制定完善的納稅籌劃方案,還存在經(jīng)營決策不合理的問題。例如,企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用核算的階段,存在不全面、不清晰的現(xiàn)象,無法實(shí)現(xiàn)資金的合理分配與利用,使得納稅籌劃工作無法順利開展,稅收優(yōu)惠政策的作用無法發(fā)揮出來。此外,企業(yè)沒有建設(shè)科學(xué)化的稅務(wù)長效管理機(jī)制,沒有在事前做好稅務(wù)籌劃的工作,容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)費(fèi)用超支的風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的經(jīng)濟(jì)損失。

      二、基于風(fēng)險(xiǎn)防控的企業(yè)納稅籌劃思路

      (一)建立專業(yè)的納稅管理部門

      企業(yè)建設(shè)專門的納稅管理部門,是做好納稅管理工作、提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度的關(guān)鍵。在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展階段,體現(xiàn)出了多元化、集團(tuán)化的發(fā)展形勢,并開展了更復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),納稅管理的難度也隨之提升。從稅務(wù)核算的角度分析,開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都關(guān)系到稅務(wù)處理。在簽訂經(jīng)濟(jì)合同的時(shí)候,也涉及到印花稅、增值稅、消費(fèi)稅等。如果有進(jìn)出口業(yè)務(wù),還會(huì)涉及到關(guān)稅等內(nèi)容。對(duì)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)來說,都與企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)、營銷活動(dòng)關(guān)系緊密,不同的稅種也直接關(guān)系到不同的稅務(wù)監(jiān)管部門?;诖?,建立單獨(dú)的納稅管理部門,是企業(yè)管理組織的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。針對(duì)于復(fù)雜的稅種,做好管理與核算的工作,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào),可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)流程的監(jiān)督控制,促進(jìn)納稅管理工作順利開展。

      (二)健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,完善預(yù)警系統(tǒng)

      企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的工作,應(yīng)當(dāng)建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。管理人員需要了解納稅籌劃工作的含義,并對(duì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行分析。在建設(shè)完善信息化平臺(tái)的同時(shí),確保納稅籌劃的全局性管控工作到位。在完善預(yù)警機(jī)制的同時(shí),做好動(dòng)態(tài)化的把控、監(jiān)督工作,從根源上規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)于企業(yè)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系來說,應(yīng)當(dāng)將收集系統(tǒng)、信息處理系統(tǒng)結(jié)合在一起,獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并分析影響稅務(wù)籌劃方案編制的核心因素。若發(fā)現(xiàn)了引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素,需要及時(shí)的進(jìn)行預(yù)警,并利用預(yù)警系統(tǒng)提示相關(guān)人員,使得各個(gè)崗位人員可以及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案,避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

      (三)提升稅務(wù)籌劃重視度,加強(qiáng)資金管控

      企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的階段,需要以形成良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)理念為核心,逐步編制完善的稅務(wù)籌劃方案,落實(shí)稅務(wù)管理制度。以提升領(lǐng)導(dǎo)層思想意識(shí)入手,充分了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的含義。企業(yè)通過不斷創(chuàng)新管理理念,給企業(yè)的稅務(wù)籌劃投入充足的資金,保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作可以落實(shí)到實(shí)處。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部的資金進(jìn)行優(yōu)化分配,在項(xiàng)目開發(fā)的階段,合理的預(yù)估實(shí)際產(chǎn)品收入。如果企業(yè)要進(jìn)行對(duì)開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)處理工作,就要確保立項(xiàng)管理的及時(shí)性。通過逐步規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作,合理利用專項(xiàng)資金,確保核算準(zhǔn)確性,合理的編制與貫徹稅務(wù)籌劃方案。

      (四)優(yōu)化納稅管理制度,建立長效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

      企業(yè)需要定期進(jìn)行納稅檢查,并進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)管理體系。在定期開展納稅檢查工作的同時(shí),及時(shí)洞察各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中可能蘊(yùn)藏的納稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)各個(gè)部門需要關(guān)注納稅管理制度的建設(shè),還需要組織各個(gè)企業(yè)進(jìn)行納稅自查,樹立稅務(wù)籌劃的流程,了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題,及時(shí)制定合理的整改方案,消除經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外,企業(yè)利用從外部聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的方式,確保納稅檢查到位,進(jìn)一步優(yōu)化與建設(shè)納稅風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制。采用縱向分析的形式,能明確企業(yè)歷史納稅情況,發(fā)現(xiàn)影響稅負(fù)金額變化的因素,有助于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)納稅管理工作。企業(yè)采用橫向?qū)Ρ鹊姆绞?,能?zhǔn)確的定位企業(yè)的納稅管理水平。以科學(xué)化的稅務(wù)管理手段,以提升綜合經(jīng)濟(jì)效益為基礎(chǔ)目標(biāo),在內(nèi)部宣傳最新的稅務(wù)政策,制定基本責(zé)任制,強(qiáng)化對(duì)各個(gè)部門員工工作行為的約束與監(jiān)督。

      (五)引入合法稅務(wù)籌劃方式,利用稅收優(yōu)惠政策

      我國為了鼓勵(lì)各行各業(yè)都參與到技術(shù)研發(fā)活動(dòng)當(dāng)中,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的更新與升級(jí),出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策,確保企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。利用合理的稅務(wù)籌劃模式,可以體現(xiàn)出稅收優(yōu)惠政策的實(shí)際作用,并且實(shí)現(xiàn)降本增效發(fā)展目標(biāo)。如果企業(yè)可以直觀了解銷售額,明確研發(fā)費(fèi)用占用的資金,做好產(chǎn)品收入來源結(jié)構(gòu)的分析工作,就可以明確稅收優(yōu)惠主體。企業(yè)享受我國頒布的稅收優(yōu)惠政策,能降低增值稅納稅額,避免企業(yè)面臨較大資金壓力。企業(yè)秉承依法納稅的核心理念,可以享受稅收優(yōu)惠政策,促進(jìn)成本攤銷工作順利開展。

      三、結(jié)束語

      企業(yè)開展合理的稅務(wù)籌劃工作,形成良好的納稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。不僅僅能扶持企業(yè)的發(fā)展,還能滿足國家給予符合條件企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。在開展各項(xiàng)管理工作的階段,正確的理解稅收管理的工作,提出科學(xué)化的解決措施,有效的提升納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控水平,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。通過樹立對(duì)納稅籌劃的正確認(rèn)知,立足于自身的經(jīng)營發(fā)展水平,提出全面性的風(fēng)險(xiǎn)防控方案,逐步優(yōu)化納稅管理制度,建立長效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制,做好資金管控的工作,降低因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康長效發(fā)展目標(biāo)。

      參考文獻(xiàn):

      [1]袁富奎.企業(yè)納稅籌劃管理的風(fēng)險(xiǎn)防控分析[J].納稅,2020,14(04):57-58.

      [2]李愛平.企業(yè)納稅籌劃管理的風(fēng)險(xiǎn)防控分析[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2019(35):71-72.

      [3]閆凱.企業(yè)納稅籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)防控分析[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2019,27(25):246.

      [4]王歡.淺談企業(yè)納稅籌劃管理風(fēng)險(xiǎn)防控[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊(中),2019(06):120-121.

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