蔡淳鵬

摘 要：在“一帶一路”、“走出去”等倡議的指導(dǎo)下，國(guó)內(nèi)企業(yè)紛紛參與海外工程項(xiàng)目建設(shè)，作為總承包商推動(dòng)建設(shè)海外項(xiàng)目。EPC模式是國(guó)內(nèi)企業(yè)參與海外工程項(xiàng)目的常用模式之一，其中EPC合同是保障海外工程項(xiàng)目順利實(shí)施的關(guān)鍵也是基礎(chǔ)，由于海外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、不可抗的自然環(huán)境以及社會(huì)環(huán)境的影響，導(dǎo)致海外EPC項(xiàng)目存在較多的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是EPC合同風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)的海外項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)效益。本文主要圍繞海外EPC合同風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)討論，具體分析了海外EPC合同風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，并且提出應(yīng)對(duì)EPC合同風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，期望可協(xié)助相關(guān)企業(yè)解決EPC合同風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：海外EPC;合同風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)對(duì)措施

海外EPC項(xiàng)目具有復(fù)雜度高、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，但是承包商在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中話語(yǔ)權(quán)較多，在管理方面受到的干預(yù)相對(duì)較少，與此同時(shí)承包商企業(yè)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)壓力加劇。參與海外工程項(xiàng)目的企業(yè)需要提高對(duì)EPC合同風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的不利影響。目前企業(yè)在處理海外EPC合同風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中還存在一定的不足，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷，從而采取有效的應(yīng)對(duì)措施。

一、海外EPC合同風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）自然風(fēng)險(xiǎn)

海外工程項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中自然因素是必須要考慮的。關(guān)于海外工程項(xiàng)目合同自然風(fēng)險(xiǎn)主要有以下內(nèi)容：第一，氣候，比如溫度、暴雨、大風(fēng)以及其他惡劣天氣都是直接影響海外項(xiàng)目實(shí)施的重點(diǎn)因素，在海外EPC合同內(nèi)容中顯示的工程價(jià)格被默認(rèn)為承包商已經(jīng)考慮當(dāng)?shù)刈匀画h(huán)境后確定的價(jià)格，所以氣候風(fēng)險(xiǎn)由承包商企業(yè)承擔(dān)。例如筆者曾參與的加拿大項(xiàng)目，業(yè)主就提出了零下40度的低溫環(huán)境要求。第二，自然災(zāi)害，臺(tái)風(fēng)、地震等影響范圍大的自然災(zāi)害直接決定項(xiàng)目成功與否，部分海外地區(qū)一旦發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害，則可能導(dǎo)致工程被迫中止，承包商企業(yè)對(duì)工程開(kāi)發(fā)投入的大型設(shè)備無(wú)法繼續(xù)施工，同時(shí)還需要耗費(fèi)資金進(jìn)行維護(hù)，合同風(fēng)險(xiǎn)因此加劇。

（二）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

海外EPC項(xiàng)目所在地的政治環(huán)境、政府政策變化、項(xiàng)目歸屬政府辦公效率等都是與項(xiàng)目執(zhí)行息息相關(guān)，關(guān)于海外EPC項(xiàng)目政治社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)最不容忽略。自“一帶一路”倡議實(shí)施以來(lái)，國(guó)內(nèi)企業(yè)參與海外項(xiàng)目工程地區(qū)主要分布在發(fā)展中國(guó)家和部分發(fā)展緩慢的亞非地區(qū)，通過(guò)分析當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)，部分海外地區(qū)政治局勢(shì)動(dòng)蕩，整體發(fā)展緩慢，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)企業(yè)的EPC項(xiàng)目面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)以及較高的風(fēng)險(xiǎn)。此外，承包商企業(yè)對(duì)海外地區(qū)法律政策的變化掌握不及時(shí)也容易增加EPC合同社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及通貨膨脹、匯率、稅收方面，其中通貨膨脹方面，海外EPC項(xiàng)目大多處于發(fā)展中國(guó)家，其經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控存在明顯缺陷，通貨膨脹發(fā)生概率較大，一旦發(fā)生則隨之出現(xiàn)工程材料成本、人工成本等急劇攀升，由于EPC合同已經(jīng)確定總價(jià)，物價(jià)上升則意味著工程承包企業(yè)的利潤(rùn)空間縮減，項(xiàng)目預(yù)期利益無(wú)法實(shí)現(xiàn)。匯率方面，海外發(fā)展中國(guó)家匯率穩(wěn)定性較低，EPC項(xiàng)目受匯率變化的影響較大，通常直接反應(yīng)在收益和成本兩個(gè)方面，具體的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也體現(xiàn)在收益、成本方面。稅收風(fēng)險(xiǎn)主要是由于在履行海外EPC合同過(guò)程中資金下發(fā)不及時(shí)、稅率變化而引發(fā)，而且缺乏專業(yè)的稅務(wù)籌劃，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和發(fā)現(xiàn)不及時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)影響范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。

（四）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因主要由以下幾個(gè)方面：第一，業(yè)主提供的勘察資料信息不準(zhǔn)確，信息深度不足，承包商企業(yè)在正式開(kāi)始工程建設(shè)之前，需要根據(jù)業(yè)主提供的資料信息進(jìn)行實(shí)地勘察，若是企業(yè)的技術(shù)不過(guò)關(guān)則直接影響勘察結(jié)果，引發(fā)設(shè)計(jì)失誤，增加風(fēng)險(xiǎn)隱患。第二，海外EPC合同中對(duì)承包企業(yè)的工作范圍界定不清晰、不具體，導(dǎo)致承包商企業(yè)對(duì)合同條款的理解與業(yè)主存在誤差，建設(shè)過(guò)程中矛盾頻發(fā)，拖慢工程進(jìn)度，引發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。第三，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)存在問(wèn)題，一般來(lái)講EPC合同均采用項(xiàng)目所在地標(biāo)準(zhǔn)，與我們所熟悉的國(guó)標(biāo)往往存在差異，若未能吃透這些差異，往往造成返工、延期、罰款的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。第四，合同變更風(fēng)險(xiǎn)，海外EPC項(xiàng)目工程普遍具有工期長(zhǎng)、不確定因素多的特點(diǎn)，非常容易出現(xiàn)項(xiàng)目合同未覆蓋的內(nèi)容，從而導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更，增加工程建設(shè)和管理難度，從而導(dǎo)致項(xiàng)目超預(yù)算、超工期。

（五）管理風(fēng)險(xiǎn)

合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)楹Ｍ釫PC項(xiàng)目承包企業(yè)管理不到位而引起的風(fēng)險(xiǎn)，海外EPC合同管理體現(xiàn)在招標(biāo)投標(biāo)、談判、變更、索賠等多個(gè)環(huán)節(jié)，鑒于海外EPC項(xiàng)目復(fù)雜度高、周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，合同管理風(fēng)險(xiǎn)較高。在招標(biāo)投標(biāo)階段，企業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)缺少相似工程項(xiàng)目作為參考，報(bào)價(jià)只能根據(jù)業(yè)主提供的簡(jiǎn)單信息，因此容易出現(xiàn)報(bào)價(jià)低于實(shí)際成本的情況，最終導(dǎo)致合同價(jià)格過(guò)低，引發(fā)的后續(xù)合同風(fēng)險(xiǎn)。在海外EPC項(xiàng)目中企業(yè)面對(duì)收款風(fēng)險(xiǎn)，其原因是由于業(yè)主資金到位不及時(shí)、支付能力弱，EPC項(xiàng)目工程規(guī)模較大，所需要的資金數(shù)目也相對(duì)較多，如果業(yè)主資金結(jié)算不及時(shí)勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致工期延長(zhǎng)，承包企業(yè)為了避免這一困境通常選擇墊付，導(dǎo)致承包企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流緊張，企業(yè)的其他正常業(yè)務(wù)開(kāi)展受限，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)壓力加劇。此外，海外EPC合同變更款和索賠款的獲得一般都非常艱難，且談判周期長(zhǎng)，進(jìn)一步惡化了項(xiàng)目的回款，甚至因此而發(fā)展到仲裁、訴訟的地步。

二、海外EPC合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）健全合同管理組織并完善合同管理機(jī)制

為應(yīng)對(duì)海外EPC合同風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的合同管理組織結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制非常有必要，首先，企業(yè)需要轉(zhuǎn)變管理思想，改革傳統(tǒng)的粗放式合同管理方法，不斷強(qiáng)化合同管理意識(shí)，尤其是注重管理海外EPC合同。其次，合理配置合同管理組織的人員，比如引入專職法務(wù)人員負(fù)責(zé)EPC合同的審核，結(jié)合EPC項(xiàng)目要求分配各崗位職責(zé)，明確分工。最后，選聘、培養(yǎng)業(yè)務(wù)素質(zhì)能力強(qiáng)、溝通水平高、有海外經(jīng)驗(yàn)的員工參與海外EPC項(xiàng)目合同管理工作，同時(shí)聘請(qǐng)海外EPC項(xiàng)目所在地律師事務(wù)所配合參與項(xiàng)目合同管理。

（二）強(qiáng)化招投標(biāo)合同管理

海外EPC合同在招投標(biāo)階段已經(jīng)開(kāi)始生效，通過(guò)招投標(biāo)合同管理可以有效協(xié)助企業(yè)預(yù)測(cè)合同風(fēng)險(xiǎn)，并規(guī)范報(bào)價(jià)行為，減少合同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失。關(guān)于強(qiáng)化招投標(biāo)合同管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手：第一，全面且詳細(xì)的了解海外EPC項(xiàng)目所在地法律環(huán)境、政治形勢(shì)，依據(jù)實(shí)際情況預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)深入調(diào)查海外EPC項(xiàng)目，深入分析業(yè)主的要求。第二，加強(qiáng)對(duì)合同條款的審核分析，按照既定的審核程序嚴(yán)格審核合同，保證合同合法合規(guī)、符合國(guó)際行業(yè)慣例。第三，完善海外EPC合同評(píng)審程序，即明確評(píng)審人員組成、明確具體的評(píng)審范圍、明確考核措施等，要求各級(jí)評(píng)審人員基于專業(yè)角度提出對(duì)EPC合同的看法以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)結(jié)果。第四，重點(diǎn)分析EPC合同中規(guī)定的工作范圍、權(quán)限、工程進(jìn)度、付款節(jié)點(diǎn)、違約責(zé)任等內(nèi)容。第五，對(duì)業(yè)主的資金支付能力可委托專業(yè)第三方進(jìn)行資信調(diào)查，避免出現(xiàn)墊付工程的情況，防控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第六，考慮對(duì)設(shè)計(jì)、建造、施工、收款等風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)保險(xiǎn)方式進(jìn)行轉(zhuǎn)移，并在報(bào)價(jià)中考慮保險(xiǎn)成本。對(duì)EPC合同進(jìn)行評(píng)估審核不僅能夠進(jìn)一步篩查合同風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以就合同中的細(xì)節(jié)與業(yè)務(wù)再次進(jìn)行商議，合理報(bào)價(jià)。最后，需要組建專業(yè)的談判團(tuán)隊(duì)，重視合同談判的策略和技巧，盡量將合同風(fēng)險(xiǎn)防控在簽署前。

（三）優(yōu)化合同履行管理

綜合分析當(dāng)前的實(shí)際情況發(fā)現(xiàn)，海外EPC項(xiàng)目的招投標(biāo)和合同簽訂分別由獨(dú)立的部門管理，因此，關(guān)于投標(biāo)交接手續(xù)問(wèn)題要及時(shí)處理，在合同簽訂之后，投標(biāo)人員需要及時(shí)將相關(guān)的數(shù)據(jù)資料轉(zhuǎn)交至合同管理部門和項(xiàng)目執(zhí)行部門處，并將重大風(fēng)險(xiǎn)及注意事項(xiàng)通過(guò)合同交底會(huì)的形式重點(diǎn)進(jìn)行宣貫，方便相關(guān)人員詳細(xì)了解合同情況以及規(guī)劃合同執(zhí)行。EPC模式下的工程項(xiàng)目，設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工都是由承包企業(yè)負(fù)責(zé)，為減少施工過(guò)程中不必要的材料損耗和資金損失以及合同風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以選擇邊設(shè)計(jì)采購(gòu)邊施工的方式，及時(shí)解決施工問(wèn)題和項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)。海外EPC項(xiàng)目涉及多類合同，如施工設(shè)計(jì)、采購(gòu)設(shè)備、運(yùn)輸、保險(xiǎn)等，在履行合同過(guò)程中需要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守合同條款。另外，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)履行EPC合同過(guò)程的監(jiān)督控制，尤其是履行過(guò)程中的變更管理，在合同履行階段合同管理組織的法務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督控制，及時(shí)調(diào)整合同履行。

（四）EPC合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

對(duì)EPC合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)確定風(fēng)險(xiǎn)形成原因、影響程度，從而制定準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。關(guān)于EPC合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作企業(yè)具體可以采取層次分析、模糊數(shù)學(xué)、德?tīng)柗品?、貝葉斯網(wǎng)絡(luò)等數(shù)學(xué)模型進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)EPC合同風(fēng)險(xiǎn)最關(guān)鍵的是識(shí)別和確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，嚴(yán)格遵守科學(xué)性、系統(tǒng)性、可行性等原則構(gòu)建指標(biāo)體系，主要從海外EPC合同風(fēng)險(xiǎn)中的自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面入手確立指標(biāo)。

（五）EPC合同風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理EPC合同風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，風(fēng)險(xiǎn)控制的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，企業(yè)可以通過(guò)分包合同的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至分包組織，減少自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如，承包商企業(yè)可以將海上工程中技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目分包至專業(yè)組織，將合同風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)回避則是在評(píng)估和識(shí)別之后，在發(fā)現(xiàn)EPC項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)之后，對(duì)其進(jìn)行深入分析，在確定風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)且可承受范圍之外，則選擇放棄原定建設(shè)計(jì)劃或者調(diào)整合同條款內(nèi)容的方式回避風(fēng)險(xiǎn)。例如業(yè)主對(duì)工程提出嚴(yán)格的要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，承包商企業(yè)根據(jù)自身能力估算是否可達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)，若是無(wú)法達(dá)到則與業(yè)主協(xié)商調(diào)整雙方可接受的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。另外風(fēng)險(xiǎn)自留方式則需要承包商企業(yè)具備以下幾個(gè)條件：第一，科學(xué)的管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防控能力;第二，按風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)預(yù)留對(duì)應(yīng)比例的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，作為風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，海外EPC項(xiàng)目的合同風(fēng)險(xiǎn)管理是保證項(xiàng)目成功的重中之重，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的管理，掌握合同風(fēng)險(xiǎn)形成原因，從而采取針對(duì)性措施應(yīng)對(duì)EPC合同風(fēng)險(xiǎn)，全面促進(jìn)提升海外EPC項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

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