國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制創(chuàng)新途徑分析

龔淑婧

企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展中所承擔(dān)的責(zé)任非常重要，尤其是國(guó)有企業(yè)。國(guó)有企業(yè)的發(fā)展與我國(guó)經(jīng)濟(jì)有著直接的聯(lián)系，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的脊柱，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的保障。近些年，國(guó)有企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的壓力下發(fā)展矛盾逐漸暴露，這些都會(huì)在一定程度上制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)此，必須也只有逐漸對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理和使用控制進(jìn)行創(chuàng)新和改善，才可以使得國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，不斷推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)，保障人們生活水平不斷提升。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理與使用的現(xiàn)狀

（一）舊的體制在人們的心中根深蒂固

目前，創(chuàng)新是我國(guó)發(fā)展的必要條件，任何行業(yè)的發(fā)展都要秉持著創(chuàng)新理念，國(guó)有企業(yè)資金管理和使用控制也必須進(jìn)行創(chuàng)新，擺脫舊的體制，打破舊制度的束縛，創(chuàng)造新的管理機(jī)制。改革開(kāi)放以來(lái)的十年間，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展非常迅速，不斷進(jìn)行創(chuàng)新和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為形成國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)而努力。但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，使得國(guó)有企業(yè)發(fā)展遇到了障礙，對(duì)國(guó)有企業(yè)持續(xù)順利發(fā)展起到了消極作用。更危險(xiǎn)的是多種原因?qū)е铝藝?guó)有企業(yè)負(fù)債累累：1.國(guó)有企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新思路停滯不前，員工的理念跟不上時(shí)代的發(fā)展，將自己的工作當(dāng)作是“鐵飯碗”，奮斗的心逐漸被消磨，在持續(xù)沒(méi)有創(chuàng)新理念、沒(méi)有熱情的情況下就會(huì)被淘汰;2.國(guó)有企業(yè)資金管理和使用控制機(jī)制陳舊，制度不更新，在舊機(jī)制環(huán)境下一直工作，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)不能進(jìn)步。這些問(wèn)題是大多數(shù)國(guó)有企業(yè)共同存在的弊端，只有進(jìn)行創(chuàng)新，將制度更新，才可以重新走到正確的軌道。

（二） 資金管理不規(guī)范，不能形成合理的監(jiān)督制度

國(guó)有企業(yè)對(duì)資金管理與使用認(rèn)識(shí)不全面，不能清楚地認(rèn)識(shí)到資金管理與使用的重要性，甚至有些領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為國(guó)有企業(yè)的錢(qián)是“國(guó)家的錢(qián)”，無(wú)論企業(yè)的虧損還是盈利與自身關(guān)系很小，理念的落后使得國(guó)有企業(yè)露出越來(lái)越多的問(wèn)題。例如：（1）各部門(mén)認(rèn)為自己資金不足，經(jīng)常向管理者索要資金，報(bào)著多要多得的目標(biāo)進(jìn)行工作，但是多余的資金并沒(méi)有合理分配給員工，使得各個(gè)部門(mén)的工作效率低下，長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展形成消極影響。（2）國(guó)有企業(yè)的決策層不能正確的領(lǐng)略自身位置，若所做決定存在不科學(xué)，但是沒(méi)有人對(duì)其提出建議，也沒(méi)有人對(duì)此進(jìn)行批評(píng)，長(zhǎng)期實(shí)施不科學(xué)的措施，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了重大損失，從而影響到資金動(dòng)蕩。

（三）企業(yè)資金的管理和使用相脫節(jié)

國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)至關(guān)重要，財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例不完善，領(lǐng)導(dǎo)層決定權(quán)利過(guò)大，所有事情都聽(tīng)從安排，盲目進(jìn)行工作，使得國(guó)有企業(yè)資金管理與使用混亂，沒(méi)有控制力。國(guó)有企業(yè)的法人權(quán)利過(guò)大，導(dǎo)致有些企業(yè)的管理制度無(wú)法得到有效落實(shí)，使得國(guó)有企業(yè)后果嚴(yán)重。例如：企業(yè)法人貪污。另一方面， 有些企業(yè)的管理崗位和財(cái)務(wù)崗位沒(méi)有明顯區(qū)分，工作進(jìn)行混亂，當(dāng)企業(yè)的資金出現(xiàn)問(wèn)題，管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)相互推諉，沒(méi)有擔(dān)當(dāng)責(zé)任的一方，兩者處于僵持局面，對(duì)危機(jī)不負(fù)責(zé)任，企業(yè)資金就會(huì)遭受迫害。

二、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的必要性和原則

國(guó)有企業(yè)的資金管理是企業(yè)發(fā)展的核心，只有管理好最核心的內(nèi)容才能可持續(xù)的發(fā)展，為國(guó)有企業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。國(guó)有企業(yè)資金找到合理使用的制度，提升國(guó)有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，國(guó)有企業(yè)才可以順利的發(fā)展。繼而對(duì)資金使用進(jìn)行優(yōu)化，擴(kuò)大資金流通，促進(jìn)資金使用效率，就可以使得國(guó)有企業(yè)資金與使用得到穩(wěn)定的控制和創(chuàng)新。國(guó)有企業(yè)如何做到資金管理與使用控制合理呢？企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理配置，不斷增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，使得資金合理并有效流通。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理和使用控制創(chuàng)新途徑

（一） 積極構(gòu)建資金預(yù)算體系

資金預(yù)算在國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制過(guò)程中起著重要影響，必須有一套合理的資金預(yù)算體制，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展實(shí)情進(jìn)行構(gòu)建。在企業(yè)中設(shè)置多級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)，每個(gè)部門(mén)的工作合理進(jìn)行分配，使工作有條有紊的進(jìn)行，才可以穩(wěn)定而高效的達(dá)到工作目標(biāo)。國(guó)有企業(yè)的資金分配方面較廣，系統(tǒng)性較強(qiáng)，資金預(yù)算很難合理分配，所以資金預(yù)算體系的構(gòu)建必須建立在合理的員工職責(zé)上。只有每個(gè)部門(mén)、每個(gè)員工的責(zé)任清楚，才能確定合理的資金預(yù)算，在出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候也可以直接找到責(zé)任人，及時(shí)解決問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)的管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)必須明確資金預(yù)算機(jī)制的重要性，切合實(shí)際的運(yùn)用資金，結(jié)合企業(yè)需求合理的分配資金預(yù)算，嚴(yán)格遵守資金預(yù)算體制，不斷加強(qiáng)管理制度的實(shí)施。

（二） 完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施

國(guó)有企業(yè)的資金流向和使用范圍較廣，使用方面較分散，對(duì)資金管理難度較大，資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)必須加強(qiáng)，對(duì)分散的企業(yè)管理加強(qiáng)檢查。1.企業(yè)資金使用方面進(jìn)行確認(rèn)，并且合理的評(píng)估資金使用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)所預(yù)估的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。2.企業(yè)的應(yīng)收賬款比例必須進(jìn)行嚴(yán)格的控制，不能使無(wú)效資金在企業(yè)中所占比例過(guò)大，以免造成不可收拾的后果。資金風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)有企業(yè)資金管理與使用中不可換，必須對(duì)此進(jìn)行重要的關(guān)注，資金風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重后果，對(duì)企業(yè)效益造成極大的威脅，所以必須對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估和預(yù)防，確定資金流通的狀態(tài)和實(shí)際相照應(yīng)。國(guó)有企業(yè)資金管理與使用對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的步驟為：建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估小組——制作資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估計(jì)劃——對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估——制作風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控方法。

（三） 積極使用計(jì)算機(jī)技術(shù)

計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展迅速，用途廣泛，已經(jīng)在人們生活和工作中占據(jù)一定的地位。國(guó)有企業(yè)資管理與使用也可以高效應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)提高資金管理的效率，可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)控，保證資金流通的安全性和合理性。設(shè)立資金監(jiān)控管理部門(mén)，對(duì)資金流通實(shí)施實(shí)時(shí)的監(jiān)察，以便于在資金問(wèn)題時(shí)及時(shí)找出紕漏。國(guó)有企業(yè)資金管理與應(yīng)用中使用計(jì)算機(jī)技術(shù)，可以增強(qiáng)企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)建設(shè)完備的管理制度。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用可以加速工作高效進(jìn)行，并且出錯(cuò)率降低，對(duì)資金財(cái)務(wù)情況進(jìn)行高技術(shù)分析，全方面了解資金的流出和收入，更加快速的控制企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理。