對保理合同規(guī)定的法律解讀

王谷宇

摘要：我國新出臺的民法典較現(xiàn)行《合同法》增加了保 理合同，民法典第761-769條均是關(guān)于保理合同的規(guī)定。商業(yè)保理是近些年新出現(xiàn)的直接融資方式，目前，我國注冊商業(yè)保理公司數(shù)量過萬。在商業(yè)保理高速發(fā)展的同時，我國銀行保理業(yè)務(wù)出現(xiàn)恢復(fù)性增長。但我國保理業(yè)務(wù)也存在一些問題，亟需立法加以規(guī)范。且保理業(yè)務(wù)作為企業(yè)融資的一種手段，在權(quán)利義務(wù)設(shè)置、對外效力等方面具有典型性。本文將針對民法典中對保理合同的規(guī)定作出相關(guān)探究。

關(guān)鍵詞：民法典 明保理 暗保理 有追索權(quán)的保理 無追索權(quán)的保理

一、淺談保理合同的定義

《民法典》第761條規(guī)定，保理合同是應(yīng)收賬款人權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款擔(dān)保等服務(wù)的合同。本條定義了構(gòu)成保理的兩個基本要素。

一、債權(quán)讓與。保理合同的本質(zhì)是應(yīng)收賬款債權(quán)讓與。1、應(yīng)收賬款。是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請求權(quán)。2、債權(quán)讓與。除根據(jù)合同性質(zhì)、按照當(dāng)保人約定照法律規(guī)定不能轉(zhuǎn)讓的債權(quán)均可以轉(zhuǎn)讓，債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力 。

二、保理人可以承擔(dān)多種職責(zé)。根據(jù)民法典第761條的規(guī)定，保理商可提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款保證等服務(wù)。

二、明保理和暗保理的探析

《民法典》第764條規(guī)定：“保理人向應(yīng)收賬款債務(wù)人發(fā)出轉(zhuǎn)讓通知的，應(yīng)當(dāng)表明保理人身份并附有必要憑證”;第765條規(guī)定：“應(yīng)收賬款債務(wù)人接到應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知后，應(yīng)收賬款債權(quán)人和債務(wù)人無正當(dāng)理由協(xié)商變更或者終止基礎(chǔ)交易合同，對保理人產(chǎn)生不利影響的，對保理人不發(fā)生效力”。

在保理實務(wù)中，按照是否將保理業(yè)務(wù)通知購貨商，可分為明保理和暗保理。明保理是指供貨商在債權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候應(yīng)立即將保理情況告知購貨商，并指示購貨商將貨款直接付給保理商。目前在國內(nèi)銀行所開展保理業(yè)務(wù)大都是明保理。暗保理是將購貨商排除在保理業(yè)務(wù)之外，由保理人和供貨商單獨進(jìn)行保理業(yè)務(wù)，在到期后供貨商出面進(jìn)行款項的催討，收回之后再交給保理商。暗保理有利于供貨商隱蔽自己的資金狀況。在暗保理中，保理人難以與買家進(jìn)行接觸，因此，保理人對于交易的真實性難以有效核查。因為，交易記錄、基礎(chǔ)合同、發(fā)貨憑證、驗收憑證等文件，均主要依賴于賣家提供。

若選擇了明保理，由債權(quán)人向債務(wù)人直接發(fā)出通知即可。若選擇暗保理，在保理合同履行的過程中，保理人就面臨著兩種選擇，一是要求供貨商回購并償付，二是要求債務(wù)人償付。如果要求債務(wù)人償付，則存在著一個通知的問題，是不是一定要債權(quán)人發(fā)出通知，保理人是否有權(quán)根據(jù)保理合同逕行他們債務(wù)人發(fā)出通知？

根據(jù)以上立法，可以得出以下具體結(jié)論?；A(chǔ)交易合同獨立于保理合同，做為基礎(chǔ)交易合同的雙方當(dāng)事人有權(quán)依據(jù)法律的規(guī)定及合同的約定等正當(dāng)理由，對基礎(chǔ)交易合同做相應(yīng)的變更或解除。如果這種變更或解除，無損于保理人的權(quán)利實現(xiàn)或有助于其權(quán)利實現(xiàn)，是不受限制的。如果對保理人產(chǎn)生不利影響，則對保理人不發(fā)生效力，應(yīng)收賬款債權(quán)人和債務(wù)人仍應(yīng)依保理合同的約定向保理人履行。

三、保理合同分為有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理

在保理實務(wù)中，按照保理人是否保留對賣方追索權(quán)，可分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。有追索權(quán)保理是指賣方申請，保理公司受讓其對買方的應(yīng)收賬款，買方回款不正常或買方到期不付款時（不論何種原因），賣方均承擔(dān)應(yīng)收賬款到期回購責(zé)任。無追索權(quán)保理是指賣方申請，保理公司受讓其對買方的應(yīng)收賬款，如買方因信用問題而到期不付款時，保理公司承擔(dān)壞賬擔(dān)保責(zé)任。

無追索權(quán)的保理，保理人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)，而無權(quán)向債權(quán)人索要融資款或執(zhí)行回購條款。對于向債務(wù)人超收的費用也實行多退少不補的措施，保理人有權(quán)取得超過保理融資款本息和相關(guān)費用的部分。因而無追索權(quán)的保理實質(zhì)是債權(quán)讓與行為。那么，有追索權(quán)保理的法律關(guān)系究竟是什么呢？有追索權(quán)保理所涉法律關(guān)系，包含了金融借貸和債權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系。其中主法律關(guān)系為金融借貸，從法律關(guān)系為債權(quán)讓與擔(dān)保。

有追索權(quán)保理的融資方向保理銀行申請融資款，并將其對債務(wù)人的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，當(dāng)應(yīng)收賬款無法收回時，賣方負(fù)有回購義務(wù)并應(yīng)向保理銀行承擔(dān)還本付息的責(zé)任，賣方對于保理融資款仍負(fù)有最終的償還責(zé)任，故保理融資本質(zhì)上是賣方與銀行之間的資金借貸。此外，銀行通常還會要求賣方另行提供其他擔(dān)保，均符合擔(dān)保借款的法律特征。因此，有追索權(quán)保理合同的主法律關(guān)系應(yīng)為金融借貸。

而在從法律關(guān)系中，銀行雖受讓了賣方的應(yīng)收賬款債權(quán)，但銀行僅代為管理、收取應(yīng)收賬款，并將收回款項優(yōu)先清償保理融資款，收回款項若超過保理融資款本息，銀行亦應(yīng)將余款退還賣方，故銀行與賣方內(nèi)部之間形成信托關(guān)系;并且，當(dāng)保理銀行要求賣方承擔(dān)還款責(zé)任，在賣方未償清保理融資款前，保理銀行仍有權(quán)向買方收取應(yīng)收賬款用以清償主債權(quán)。故應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的目的在于清償主債務(wù)或擔(dān)保主債務(wù)得到清償，實為債權(quán)讓與擔(dān)保。

因而有追索權(quán)保理在實務(wù)操作過程中，保理人有以下幾種選擇：1.向應(yīng)收賬款債權(quán)人主張返還保理融資款本息或者回購應(yīng)收賬款債權(quán)。2.向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)。3.向擔(dān)保人主張，要求擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任。4.同時向應(yīng)收賬款債權(quán)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人、擔(dān)保人（如有）主張應(yīng)收賬款債權(quán)或擔(dān)保債權(quán)。對于無追索權(quán)保理，保理人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張債權(quán)，同時保理人取得的超過保理融資款本息和相關(guān)費用的部分，無需向應(yīng)收賬款債權(quán)人返還。在債權(quán)人履行回購義務(wù)后，保理公司即負(fù)有向債權(quán)人返還應(yīng)收賬款及其項下權(quán)利的義務(wù)，應(yīng)收賬款項下的債務(wù)人對保理公司的還款責(zé)任予以免除。

民法典新增保理合同，對保理業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義，有助于促進(jìn)我國實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，破解小微企業(yè)融資難融資貴問題。有利于企業(yè)盤活資金，增加現(xiàn)金流從而促進(jìn)上主體的發(fā)展，表明了我國民法典制定的與時俱進(jìn)。

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