工商銀行構(gòu)建融安e賬核算管理體系 助力業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展

中國工商銀行運行管理部總經(jīng)理 毛 群

商業(yè)銀行的經(jīng)營活動離不開會計核算，各類業(yè)務(wù)產(chǎn)品運行和內(nèi)部事務(wù)管理都要依托于內(nèi)部賬戶，規(guī)范高效的內(nèi)部賬戶核算管理不僅是銀行提升金融治理能力的必然要求，更是銀行高質(zhì)量經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略要求。工商銀行運行管理部貫徹新發(fā)展理念辦實事，深入貫徹總行黨委“48字”工作思路，堅持“三比三看三提高”，創(chuàng)新構(gòu)建融安e賬核算管理體系，以核算各類經(jīng)營性應(yīng)收、暫付款項和應(yīng)付、暫收款項的內(nèi)部賬戶為突破口，以“掛賬、銷賬、賬齡、對賬”四位一體管理模式為核心、以完善的制度和機制為保障，以卓越的系統(tǒng)為手段，開展內(nèi)部賬戶核算全流程、系統(tǒng)化、精細化管理，有效防范化解業(yè)務(wù)運行風(fēng)險，提升金融產(chǎn)品質(zhì)量內(nèi)涵，助力各項業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

精準定位問題，理清歷史賬務(wù)。內(nèi)部賬戶是核算內(nèi)部資金往來的賬務(wù)處理載體。其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等重點科目內(nèi)部賬戶具有賬戶數(shù)量多、核算場景廣泛、核算金額巨大等特點。大量的手工賬務(wù)核算，容易導(dǎo)致賬戶串用、長期掛賬等賬務(wù)處理風(fēng)險，甚至形成挪用、盜用資金等案件，全行對此十分關(guān)切?？傂悬h委高度重視內(nèi)部賬戶核算管理，多次作出重要指示批示，各分行也迫切需要更加有效的內(nèi)部賬務(wù)核算管理機制和手段。總行為盡快解決這一困擾全行多年的痛點、難點問題，從保障客戶和工行資金安全、防范風(fēng)險、安全運營、助推發(fā)展的初心出發(fā)，牽頭啟動了融安e賬內(nèi)部賬戶核算管理體系建設(shè)工作，致力于解決內(nèi)部賬戶核算不規(guī)范、長期掛賬不清理、風(fēng)險隱患較大等突出問題。全行各業(yè)務(wù)部門通力協(xié)作，完成了其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款科目季度手工發(fā)生額數(shù)十萬億的資金梳理，最終形成了代理地方財政支付、銀行卡清算等13個其他應(yīng)收款科目場景群，同城票據(jù)交換清算、不良資產(chǎn)證券化等19個其他應(yīng)付款科目場景群，以及9大類分行特色業(yè)務(wù)，重點科目內(nèi)部賬戶核算全貌得以清晰呈現(xiàn)。

完善制度建設(shè)，鞏固核算基礎(chǔ)。內(nèi)部賬戶已廣泛應(yīng)用于工商銀行幾乎全部的業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理領(lǐng)域，包括公司金融、個人金融、機構(gòu)金融等20多個專業(yè)領(lǐng)域，是業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)和必須要素。工商銀行先后出臺《重點科目內(nèi)部賬戶管理若干規(guī)定》《其他應(yīng)收款賬戶管理辦法》《其他應(yīng)付款賬戶管理辦法》等制度，統(tǒng)一內(nèi)部賬戶核算規(guī)范，成功將內(nèi)部賬戶管理中積累的共識轉(zhuǎn)化為制度約束。實施內(nèi)部賬戶準入審批，確立“非必要不墊款、誰墊款誰核銷”原則，明確存在信用、流動性、聲譽等風(fēng)險隱患的任何非正常經(jīng)營墊款不屬于其他應(yīng)收款核算范圍。有效構(gòu)建內(nèi)部賬戶墊款閉環(huán)管理機制，逐一明確壞賬計提、資本計量、呆賬核銷、責任認定等要求，扎牢其他應(yīng)收款掛賬管理的制度籠子，“一掛了之”的現(xiàn)象不復(fù)存在。按月對全行掛賬余額進行全量分析和通報，橫向?qū)Ω鲗I(yè)、縱向?qū)Ω鞣中刑岢龉芾斫ㄗh，不斷促進內(nèi)部賬戶使用和管理規(guī)范性的提升。目前，已停用近百個低頻賬號序號，清理逾千億歷史掛賬；針對部分重點、高頻產(chǎn)品全面取消分行層面操作環(huán)節(jié)，簡化核算路徑，精簡手工賬務(wù)處理環(huán)節(jié)，服務(wù)好客戶和員工，減輕基層行的核算壓力，管好核算風(fēng)險，提升核算規(guī)范化水平，構(gòu)建全新內(nèi)部賬務(wù)管理格局。

創(chuàng)新管理模式，增強風(fēng)控能力。內(nèi)部賬戶核算是否安全、準確、高效開展，直接影響著業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的質(zhì)量和水平。一項運行安全高效、讓客戶放心滿意的金融產(chǎn)品，一定會具有更強的市場競爭力。因此，持續(xù)提升內(nèi)部賬戶風(fēng)險防控水平和核算運行效率具有重要意義。通過構(gòu)建“掛賬、銷賬、賬齡、對賬”四位一體內(nèi)部賬戶核算管理模式，解決“錢怎么來的”“錢怎么走的”“錢待了多久”“錢走得對不對”等問題，實現(xiàn)“核算有標準、進銷有依據(jù)、系統(tǒng)有控制、賬齡有監(jiān)測、超期有預(yù)警”，全面強化資金風(fēng)險控制。掛賬時，由各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)專用交易、手工審批聯(lián)動驅(qū)動內(nèi)部賬戶記賬替代傳統(tǒng)手工記賬，并逐筆登記掛賬發(fā)起的業(yè)務(wù)背景、渠道、掛賬金額等信息，實現(xiàn)對掛賬環(huán)節(jié)的系統(tǒng)剛性控制；銷賬時，基于掛賬明細數(shù)據(jù)，記錄其后續(xù)資金處理情況，包括銷賬的時間、去向、金額等，建立資金進出匹配關(guān)系，實現(xiàn)資金來源和去向可追蹤、可追溯；建立銷賬登記簿，逐筆資金清晰呈現(xiàn)掛賬天數(shù)，逐個賬戶準確展現(xiàn)資金余額構(gòu)成，實施掛賬資金賬齡監(jiān)測，實現(xiàn)對超期掛賬的預(yù)警；開展業(yè)務(wù)臺賬數(shù)據(jù)與內(nèi)部賬戶數(shù)據(jù)的核對和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)并處理對賬差錯。

搭建管理系統(tǒng)，提升管理水平。內(nèi)部賬戶被個別經(jīng)營態(tài)度不端的單位利用，能藏污納垢、能美化指標、能掩蓋問題，成為利潤操縱、隱蔽風(fēng)險的場所，給全行經(jīng)營管理造成極大的風(fēng)險隱患。此外，如果內(nèi)部賬戶核算不準確、不精確，基于會計報表信息開展的數(shù)據(jù)分析將會失真，從而導(dǎo)致分析結(jié)論和管理決策出現(xiàn)偏差。工商銀行打造融安e賬管理平臺，涵蓋賬齡管理、對賬管理、審批管理和核算信息管理四大基礎(chǔ)功能，依托系統(tǒng)開展賬齡監(jiān)測、對賬結(jié)果監(jiān)測、手工審批聯(lián)動驅(qū)動記賬和內(nèi)部賬戶余額明細等信息查詢，提高總行統(tǒng)馭全行內(nèi)部賬戶的能力，真正構(gòu)建起核算集中、風(fēng)險可控、管理精細的核算體系，為內(nèi)部賬戶高效管理提供手段，確保核算風(fēng)險“看得清、摸得透、管得住”。為信息披露、內(nèi)部業(yè)績考核與分析、市場拓展提供詳細明晰的會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

聚焦基層關(guān)切，提高財政資金效率。針對代理地方財政支付業(yè)務(wù)流程長、涉及系統(tǒng)多、手工處理效率低的難點、痛點問題，工商銀行創(chuàng)新性引入智能機器人流程自動化技術(shù)，推出智慧核算新模式，打通信息壁壘，以智能機器人替代人工完成銀行與財政部門跨系統(tǒng)自動抓取和信息回填，將集中支付流程由4步壓縮為1步，有效降低柜面工作負荷，保障指令真實性、準確性的同時將單筆支付效率提升近1倍。由智能機器人技術(shù)替代99%的傳統(tǒng)手工工作，大幅提升了財政資金支付效率，在鞏固扶貧成果、助力鄉(xiāng)村振興的關(guān)鍵時期，全方位滲透到城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、災(zāi)害應(yīng)急防治、扶貧項目開發(fā)、助力農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、特困人員救助等各類民生領(lǐng)域，將“為基層減負，為群眾辦實事”落到實處。同時，代理財政集中支付業(yè)務(wù)應(yīng)用新模式改造后，進一步強化了資金安全保障，加強鞏固了與各類政府客戶合作關(guān)系，得到財政部發(fā)文褒揚，充分體現(xiàn)了工商銀行維護財政資金安全的大行擔當。

彌補流程短板，精準繳存準備金。針對向人民銀行繳存財政性存款準備金業(yè)務(wù)中人工計量繳存金額、人工劃撥準備金等全流程人工處理模式，工商銀行研究建立了全新財政繳存款業(yè)務(wù)模式，依托企業(yè)級新一代核算引擎的核算規(guī)則庫實現(xiàn)繳存賬務(wù)直驅(qū)，由傳統(tǒng)人工計量、錄入繳存、人工對賬的業(yè)務(wù)處理模式向系統(tǒng)自動化計量和處理轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)一鍵繳存。新模式從系統(tǒng)自動化直驅(qū)、取消內(nèi)部戶過渡、監(jiān)測管理等方面，全面提升業(yè)務(wù)處理效率、業(yè)務(wù)管理能力、減少人力成本，有效避免因漏繳、少繳、遲繳財政性存款而被監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險。目前，已實現(xiàn)320多個遠郊縣域支行向人行繳存財政性存款準備金業(yè)務(wù)上收，年均壓降23萬枚用印量，支持縣支行取消專人專崗設(shè)置，進一步釋放人力資源，為全行網(wǎng)點轉(zhuǎn)型賦能提供有力支持。

重構(gòu)核算流程，暢通業(yè)務(wù)運行。原部分需手工核算的業(yè)務(wù)流程下，前后臺以紙質(zhì)形式在總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點五級傳遞業(yè)務(wù)指令，柜面以手工方式在交易中錄入賬號，跨機構(gòu)資金往來需逐級記賬實現(xiàn)賬務(wù)處理，存在效率低、可篡改、流程長、資金流與信息流割裂、業(yè)務(wù)差錯溯源難等問題。融安e賬核算管理體系重新構(gòu)建“場景驅(qū)動為主、審批聯(lián)動為輔”的核算控制流程，融合對接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)高頻業(yè)務(wù)場景驅(qū)動或低頻業(yè)務(wù)審批聯(lián)動記賬，兼顧安全與效率，提升各項業(yè)務(wù)產(chǎn)品品質(zhì)內(nèi)涵，助力各項業(yè)務(wù)產(chǎn)品以有效的內(nèi)部控制和高效的資金運行贏得市場。

下一步，工商銀行將以更高要求、更嚴標準、更實作風(fēng)推進融安e賬對全集團重點業(yè)務(wù)、重點場景的覆蓋應(yīng)用，堅持“風(fēng)控強基”，著力打造“融安e賬”品牌，為集團穩(wěn)健經(jīng)營貢獻積極力量。