企業(yè)會(huì)計(jì)工作中常見的稅務(wù)問題及優(yōu)化措施

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引言

由于企業(yè)在開展稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的要求比較多，這就應(yīng)對(duì)各項(xiàng)要求展開深入研究，并結(jié)合各項(xiàng)研究結(jié)果確定稅務(wù)工作模式，避免企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)問題頻發(fā)，使得會(huì)計(jì)工作和稅務(wù)工作均可以滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)管控和綜合發(fā)展的要求。同時(shí)還應(yīng)保證各項(xiàng)稅務(wù)問題優(yōu)化措施的合理性和有效性，并利用各項(xiàng)措施及時(shí)解決企業(yè)會(huì)計(jì)工作中常見的稅務(wù)問題，以此保障企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)稅務(wù)工作合理的開展。

一、企業(yè)稅務(wù)工作實(shí)施要求

針對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作展開研究，明確該項(xiàng)會(huì)計(jì)工作在實(shí)際開展時(shí)需要考慮的各項(xiàng)因素，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)在不同時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和會(huì)計(jì)工作要求存在一定差異，因此需結(jié)合各項(xiàng)差異對(duì)企業(yè)現(xiàn)存稅務(wù)工作模式進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，并在合理模式支持下開展稅務(wù)工作，發(fā)揮稅務(wù)工作在企業(yè)財(cái)會(huì)管控和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用效果，避免企業(yè)稅務(wù)工作因基礎(chǔ)模式不合理而出現(xiàn)問題，為推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)工作良性開展提供有力支持。第二，應(yīng)強(qiáng)化各項(xiàng)現(xiàn)代化手段在企業(yè)稅務(wù)工作中的應(yīng)用力度，做好財(cái)會(huì)稅務(wù)信息收集工作，使得企業(yè)稅務(wù)工作可以在標(biāo)準(zhǔn)合理信息支持下穩(wěn)步開展，避免企業(yè)稅務(wù)工作在實(shí)際開展時(shí)受到外在因素干擾。另外，通過現(xiàn)代化模式還可以對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作展開有效的監(jiān)督管理，一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題，就可以結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)工作要求及時(shí)解決稅務(wù)問題。第三，由于企業(yè)稅務(wù)工作在實(shí)施過程中需要考慮的要求和規(guī)章條例比較復(fù)雜，企業(yè)應(yīng)在開展各項(xiàng)工作之前對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行有效培訓(xùn)，避免相關(guān)人員對(duì)企業(yè)開展稅務(wù)工作時(shí)出現(xiàn)思維混亂現(xiàn)象，嚴(yán)防企業(yè)稅務(wù)工作因人為因素干擾而出現(xiàn)問題，使企業(yè)稅務(wù)工作實(shí)施效果和現(xiàn)實(shí)作用有所提升。同時(shí)必須在各部門工作人員相互配合條件下實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作與稅務(wù)工作協(xié)調(diào)開展的目標(biāo)，為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門各項(xiàng)工作良性開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)工作中常見的稅務(wù)問題

（一）稅收征管制度不合理

為保證稅務(wù)工作實(shí)施效果，企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)工作要求制定標(biāo)準(zhǔn)合理的稅收征管制度，并在合理制度支持下推進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)工作穩(wěn)步開展。但目前由于稅收征管制度不夠合理完善，有關(guān)部門應(yīng)用相關(guān)制度開展稅收征管和稅務(wù)管理工作時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)一些問題，直接影響稅務(wù)工作與企業(yè)會(huì)計(jì)工作之間關(guān)聯(lián)性和契合度，企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)問題持續(xù)惡化，這對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管控和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也會(huì)產(chǎn)生很大影響。同時(shí)相關(guān)制度不合理，也會(huì)影響各項(xiàng)制度在企業(yè)稅務(wù)工作中的作用效果，企業(yè)稅收征管與會(huì)計(jì)工作實(shí)際開展要求也存在極大差距。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度不足

從企業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，遵循合理要求、履行依法納稅義務(wù)對(duì)保障企業(yè)合法性和綜合發(fā)展水平至關(guān)重要，但是多數(shù)企業(yè)為減少應(yīng)納稅額，往往在稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中做出一些違反相關(guān)法律法規(guī)的情形。這一現(xiàn)象容易造成企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題頻發(fā)，加之企業(yè)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度不足，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題難以得到有效處理，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)施效果也會(huì)受到極大限制。

（三）稅務(wù)稽查管理不達(dá)標(biāo)

眾所周知，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作與國(guó)家財(cái)政收入之間存在緊密聯(lián)系，因此應(yīng)保證企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)施效果和綜合稽查水平，以此提升固定周期內(nèi)國(guó)家財(cái)政收入。但是多數(shù)企業(yè)稅務(wù)稽查管理沒有達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)管理工作在實(shí)際開展時(shí)也會(huì)出現(xiàn)問題，如果參與企業(yè)稅務(wù)稽查管理的工作人員自身綜合素養(yǎng)薄弱，相關(guān)人員難以按照標(biāo)準(zhǔn)要求開展企業(yè)稅務(wù)稽查管理工作，就會(huì)影響稅務(wù)稽查管理與企業(yè)會(huì)計(jì)工作要求之間的關(guān)聯(lián)性，造成企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)問題越來越明顯，直接影響企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)施效果和綜合管理力度。

（四）稅務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)低下

多數(shù)參與企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員自身素質(zhì)修養(yǎng)薄弱，相關(guān)人員難以在各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求和規(guī)章制度支持下開展企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作，無形中加大了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)問題的可能，稅務(wù)管控也難以滿足企業(yè)會(huì)計(jì)工作具體要求。相關(guān)人員難以憑借自身能力對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作問題進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，造成企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作問題持續(xù)惡化，該項(xiàng)工作與相應(yīng)管理模式不符合企業(yè)未來發(fā)展要求，各部門工作人員也難以在相互配合條件下開展企業(yè)會(huì)計(jì)工作和稅務(wù)工作。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)問題的優(yōu)化措施

（一）完善稅收征管制度

按照企業(yè)會(huì)計(jì)工作要求開展稅務(wù)工作時(shí)，必須保證企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)征收管理制度的完善性與合理性，合理完善的制度可以促使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照相關(guān)制度和規(guī)章條例開展稅務(wù)征收和綜合管控等工作，使企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的稅務(wù)問題能在短時(shí)間內(nèi)得到優(yōu)化處理。在對(duì)企業(yè)現(xiàn)存稅收征管制度進(jìn)行完善處理時(shí)，不僅需要根據(jù)我國(guó)各類企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求確定相關(guān)制度，還應(yīng)對(duì)企業(yè)原有的稅收征管制度實(shí)施優(yōu)化完善處理，發(fā)揮各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策在企業(yè)會(huì)計(jì)工作和稅收征管制度中的作用效果，為企業(yè)合法繳納各項(xiàng)稅收資金提供有效參考。對(duì)于大型企業(yè)來說，其在長(zhǎng)時(shí)間發(fā)展過程中涉及的稅收業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則立法要求對(duì)企業(yè)各時(shí)期稅務(wù)工作的稅種、稅額和優(yōu)惠政策進(jìn)行細(xì)致劃分，為企業(yè)在各個(gè)時(shí)期開展標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)籌劃工作提供有效支持。另外，為避免企業(yè)在開展稅收工作時(shí)出現(xiàn)優(yōu)惠政策誤讀現(xiàn)象，應(yīng)保證企業(yè)在正確解讀國(guó)家優(yōu)惠政策條件下開展相應(yīng)工作，合理指導(dǎo)企業(yè)減輕稅負(fù)，有效提升稅收征管制度合理性，從而減輕企業(yè)稅務(wù)征收負(fù)擔(dān)。

（二）做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

由于企業(yè)在開展稅務(wù)工作時(shí)會(huì)因外在因素干擾而產(chǎn)生一些風(fēng)險(xiǎn)問題，如果不能有效處理各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)問題頻頻發(fā)生，會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管控和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際開展效果造成不利影響?；诖?，應(yīng)要求企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門結(jié)合各項(xiàng)基礎(chǔ)要求和相關(guān)條例做好各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作中各項(xiàng)稅務(wù)問題能在短時(shí)間內(nèi)得到優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)在開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，需從以下三個(gè)方面出發(fā)：首先，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門一些不合法或者不合理的稅務(wù)操作進(jìn)行深入研究，并在規(guī)范企業(yè)稅務(wù)工作內(nèi)容和相關(guān)依據(jù)條件下杜絕各項(xiàng)不合理的稅務(wù)操作，確保企業(yè)稅務(wù)工作合法性和合理性得到有效保障。其次，應(yīng)引導(dǎo)稅務(wù)工作人員按照標(biāo)準(zhǔn)流程做好往來賬目審查和核實(shí)等工作，及時(shí)解決企業(yè)稅務(wù)工作往來賬目中潛藏的問題，從而保障企業(yè)稅務(wù)賬目的清晰和準(zhǔn)確。最后，應(yīng)對(duì)企業(yè)不同時(shí)期的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和實(shí)際表現(xiàn)展開有效研究，并從基礎(chǔ)誘因角度出發(fā)及時(shí)解決各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題，同時(shí)控制各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)惡化，針對(duì)性提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)稽查管理

稽查作為企業(yè)稅務(wù)中重要工作項(xiàng)目，保證企業(yè)稅務(wù)稽查管理對(duì)于提升企業(yè)會(huì)計(jì)工作開展效果和企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益有重要作用。但企業(yè)在開展稅務(wù)稽查管理工作時(shí)可能會(huì)遇到一些阻礙，這就要求相應(yīng)負(fù)責(zé)人員按照標(biāo)準(zhǔn)要求對(duì)企業(yè)開展稅務(wù)稽查管理工作，以此強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)稽查管理力度和稅務(wù)問題防范效果，確?；楣芾碓谄髽I(yè)稅務(wù)工作問題優(yōu)化調(diào)整中發(fā)揮最大作用，加之企業(yè)稅務(wù)稽查管理在實(shí)際開展過程中需要考慮的要求比較多。因此應(yīng)保證相關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)要求和規(guī)章條例有所了解，同時(shí)引導(dǎo)相關(guān)人員分步驟稽查審核企業(yè)稅務(wù)工作，及時(shí)解決企業(yè)會(huì)計(jì)工作中存在的稅務(wù)問題，將稅務(wù)稽查管理的現(xiàn)實(shí)作用表現(xiàn)出來。此外，還應(yīng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真審查，保證稅務(wù)稽查審核的全面性和有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作以及相關(guān)管理穩(wěn)步開展的目標(biāo)。同時(shí)還應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)稽查部門做好自檢工作，及時(shí)解決企業(yè)稽查部門存在的不足和問題，使得該部門工作人員可以有效稽查稅務(wù)會(huì)計(jì)，確保企業(yè)稅務(wù)稽查的有效性和合理性。

（四）提高稅務(wù)人員素養(yǎng)

企業(yè)在開展稅務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)，必須保證參與該項(xiàng)工作的人員對(duì)相關(guān)制度和各項(xiàng)規(guī)章條例有所了解，只有這樣才能保證相關(guān)人員在準(zhǔn)確制度支持下開展稅務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)防企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)問題，為優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)問題提供高素質(zhì)人力支持。因此，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)問題進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整時(shí)，必須對(duì)參與該項(xiàng)工作的人員展開有效培訓(xùn)，逐步提升企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度和相關(guān)條例的掌握力度，并在準(zhǔn)確規(guī)章制度支持下控制相關(guān)人員開展各項(xiàng)工作時(shí)出現(xiàn)思維混亂和管理意識(shí)薄弱等問題，針對(duì)性提高相關(guān)人員自身核心素養(yǎng)，為推進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作和稅務(wù)工作良性開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。不僅如此，還可以應(yīng)用優(yōu)勝劣汰的方式選拔任用企業(yè)稅務(wù)工作人員，這不僅可以激發(fā)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的斗志和理論知識(shí)學(xué)習(xí)興趣，還能全面提高相關(guān)人員自身綜合素質(zhì)，確保相關(guān)人員可以評(píng)價(jià)自身掌握的規(guī)章條例解決企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的稅務(wù)問題，避免企業(yè)會(huì)計(jì)工作中的稅務(wù)問題持續(xù)惡化，進(jìn)一步提高企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作水平和風(fēng)險(xiǎn)管控效果。

結(jié)語(yǔ)

為推進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)征收和綜合管控良性開展，應(yīng)按照合理要求對(duì)企業(yè)開展稅務(wù)工作，同時(shí)從企業(yè)實(shí)際發(fā)展角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作中存在的稅務(wù)問題進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，避免各項(xiàng)問題持續(xù)惡化，以此強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)工作中稅務(wù)管控效果和征收力度，嚴(yán)防企業(yè)因稅務(wù)問題干擾而出現(xiàn)發(fā)展受限及經(jīng)濟(jì)管理水平下降等問題，保證稅務(wù)工作與企業(yè)會(huì)計(jì)工作之間的關(guān)聯(lián)性，為促使企業(yè)良性發(fā)展提供有力支持。