新形勢下企業(yè)銀行賬戶管理存在的問題及對策分析

羅芳襲

（中國人民銀行沈陽分行營業(yè)管理部，沈陽 110013）

0 引言

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定（后簡稱《辦法》）一個銀行只能開立一個基本款賬戶，但可以開立多個一般賬戶、臨時賬戶和特殊賬戶。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷擴展，企業(yè)對賬戶的需求也不斷擴大。銀行在對企業(yè)賬戶核實過程還有很多不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r，需要結(jié)合工商部門、稅務(wù)部門等一些社會監(jiān)管部門共同對企業(yè)賬戶進行嚴(yán)格監(jiān)管核查，保障賬戶資金安全，防止偷稅、漏稅等一些違法行為的發(fā)生，從而保證國家資金安全和社會資金穩(wěn)定。

1 企業(yè)銀行賬戶管理存在的問題

1.1 企業(yè)開設(shè)賬戶的要求較低

根據(jù)《辦法》規(guī)定，一家企業(yè)在建立時只可在一家銀行辦理一個相應(yīng)的基本賬戶，基本賬戶為日常結(jié)算和現(xiàn)金支付而開立的銀行結(jié)算賬戶?？赊k理多個一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。辦理這三種賬戶只需提供相應(yīng)文件和證明即可，而銀行人員對其真實性核實和調(diào)查略有欠缺，調(diào)查的不合理性導(dǎo)致企業(yè)對外可能發(fā)生漏稅、偷稅、欠款以及近期較為突出的買賣賬戶、出租出借賬戶的現(xiàn)象，對企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生挪用公款、挪用企業(yè)資金的現(xiàn)象，這些對于企業(yè)自身發(fā)展和社會管理都存在不利因素，對于企業(yè)資產(chǎn)和國家資產(chǎn)都有一定的威脅。

1.2 對于閑置賬戶管理不及時

在經(jīng)濟社會不斷發(fā)展及變革下，有越來越多的新企業(yè)建立，也有越來越多的企業(yè)由于經(jīng)營不善或資金問題而倒閉。對于倒閉的企業(yè)賬戶，銀行可能在一段時間內(nèi)會為其保留。這在一定程度上增加了銀行對賬戶管理的工作量。另外，企業(yè)存在因為多個項目建立多個賬戶的問題，而項目結(jié)束后對這些賬戶置之不管，這就導(dǎo)致一個企業(yè)可能存在過多久置賬戶。雖然銀行對一般存款賬戶、專有存款賬戶和臨時存款賬戶有相應(yīng)的注銷政策并進行相應(yīng)的資金處理。但這些久置賬戶的存在，還是在一定程度上大大增加了銀行的賬戶管理工作量。目前，銀行對企業(yè)的賬戶調(diào)查不深入，對企業(yè)內(nèi)部資金去向了解過少，導(dǎo)致了銀行內(nèi)部賬戶過多、工作量大、管理復(fù)雜等問題的發(fā)生。

1.3 企業(yè)開設(shè)賬戶與調(diào)用資金面額不相符

在處理企業(yè)內(nèi)部面臨的各種業(yè)務(wù)時，企業(yè)往往需要開設(shè)一個新的賬戶，并向賬戶內(nèi)撥一筆資金。建立新的賬戶需要企業(yè)工作人員到當(dāng)?shù)劂y行進行賬戶辦理或通過電話辦理進行賬戶核實。在一定情況下，銀行人員會有一定程度上的限制，只能大致了解賬戶建立的目的，而對撥款金額的資金具體去向和資金用途等了解甚少。這就導(dǎo)致一些企業(yè)可能打著辦新業(yè)務(wù)的名號，為開立虛假賬戶進行資料編輯，實則將企業(yè)資金進行轉(zhuǎn)移而達到逃稅、偷稅的目的，或者單純是以空殼企業(yè)為名，開立銀行賬戶進行買賣并用于電信詐騙、跨境賭博等非法活動。銀行對企業(yè)賬戶辦理過于簡便，對于賬戶資金用途管理不嚴(yán)就會導(dǎo)致犯罪分子利用銀行賬戶從事非法活動。

1.4 對四類賬戶分類不明晰和一般賬戶使用權(quán)限不斷擴大

就有關(guān)銀行法規(guī)而言，企業(yè)開設(shè)的4 個賬戶分別具有其各自的、具體的規(guī)定和要求，而企業(yè)在開設(shè)賬戶時對4 種賬戶的使用存在分辨不明確、使用不合理的現(xiàn)象，導(dǎo)致目前一般賬戶和基本賬戶之間的差別越來越小。而銀行在對這方面的管理也并沒有做出嚴(yán)格要求，對于企業(yè)開設(shè)賬戶的不合理性的無視和監(jiān)督不嚴(yán)格，導(dǎo)致了企業(yè)更加模糊兩個賬戶之間的功能與作用，進一步導(dǎo)致目前一般存款賬戶逐漸向基本存款賬戶的靠攏及合并，再加上企業(yè)對一般賬戶的使用越發(fā)多元，拓寬了一般賬戶的使用權(quán)限，這些都會使企業(yè)和銀行資金的分配不合理。銀行存款資金去向問題越發(fā)嚴(yán)重，社會資金的問題也愈發(fā)復(fù)雜。

1.5 對異地開設(shè)賬戶的監(jiān)管不嚴(yán)格

當(dāng)下，由于企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷擴展，大多數(shù)企業(yè)需要在異地進行賬戶辦理，而大多異地賬戶在辦理時，法人多不愿到相關(guān)網(wǎng)點進行對應(yīng)賬戶辦理。在《關(guān)于進一步加強異地賬戶管理的通知》規(guī)定，若相應(yīng)法人無法到網(wǎng)點辦理，需要運營管理部門親自上門對管理賬戶進行核實，并與法人進行溝通。既要保存法人的開戶證明，又要明確法人的開戶意愿，并由此確保賬戶的合規(guī)合法性與真實性。但是，對于那些距離較遠的運營部門，無法當(dāng)面進行開戶辦理的情況而言，這一方面降低了銀行工作人員的積極性，另一方面由于處理較為復(fù)雜，無法當(dāng)面核查，也可能從中產(chǎn)生異地賬戶發(fā)生異常現(xiàn)象。

2 企業(yè)銀行賬戶管理應(yīng)對策略

2.1 加強賬戶分類，明晰賬戶使用功能

銀行要加強對內(nèi)部工作人員的責(zé)任意識培訓(xùn)，保證銀行內(nèi)部工作人員對于企業(yè)開設(shè)賬戶時合法性和真實性的核實，內(nèi)部工作人員需要首先自身明確各種賬戶資金使用功能的不同之處，面對企業(yè)要求建立的賬戶與相應(yīng)資金存儲需要匹配，要分析賬戶建立與資金轉(zhuǎn)移的規(guī)范性。對于各類賬戶開立不能一概而論，而需進行多方核實才能為企業(yè)辦理相應(yīng)的業(yè)務(wù)。這些都需要銀行對人員的定期培訓(xùn)，加強并提升工作人員對業(yè)務(wù)辦理的責(zé)任感和面對各類事件的處理能力，保證不同賬戶的使用正確性并不斷完善他們之間的區(qū)別。

2.2 提高企業(yè)賬戶管理的效率，加強對企業(yè)閑置賬戶的管理

面對眾多企業(yè)以及企業(yè)名下的各種銀行賬戶，銀行要定期排查，對于閑置時間過長的賬戶要及時與企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進行聯(lián)系與溝通。處理閑置企業(yè)賬戶，解決閑置賬戶對銀行進行賬戶管理的不便之處。面對久置且聯(lián)系不上的情況，銀行相關(guān)人員可按照相關(guān)要求對賬戶進行注銷；對于久置時間過長卻不符合注銷條件的賬戶，需要銀行內(nèi)部工作人員與銀行高管進行協(xié)商或派出相應(yīng)人員到企業(yè)與企業(yè)工作人員協(xié)商閑置賬戶問題，這也排除了一些企業(yè)可能通過閑置賬戶為自己存錢，為逃稅、漏稅而做準(zhǔn)備和資金轉(zhuǎn)移的問題；對于經(jīng)營不善倒閉的公司遺留下來的賬戶，銀行要對企業(yè)及其賬戶進行相應(yīng)分析并及時對這些賬戶進行相應(yīng)處理。減少銀行對企業(yè)賬戶的工作量，保證銀行賬戶的正常運行。

2.3 完善對企業(yè)的對賬工作，保障資金轉(zhuǎn)移的安全

企業(yè)每建立一個新的賬戶，銀行工作人員都要有對應(yīng)的調(diào)查與記錄，確保企業(yè)開設(shè)賬戶與對應(yīng)資金的合法性。對于企業(yè)辦理賬戶條件記錄要正確可靠，對賬內(nèi)容包括賬賬核對、賬證核對、賬實核對、賬表核對四大方面。銀行工作人員對此不僅要當(dāng)面進行核實工作，而且在以后的賬戶處理中要進行相應(yīng)核實，確保資金安全與管理賬戶的正確性。

2.4 增強年檢工作以及建立動態(tài)復(fù)核工作機制

銀行工作人員應(yīng)該利用外部信息以及企業(yè)年檢資料對企業(yè)開戶資格和實名制情況進行動態(tài)復(fù)核。在取消企業(yè)開戶許可以前，銀行通常根據(jù)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照年檢情況進行賬戶年檢，時間較長。在取消企業(yè)開戶許可以后，人民銀行明確提出需要建立動態(tài)復(fù)核工作機制，期限沒有統(tǒng)一要求，目前大多數(shù)銀行可以保證半年一復(fù)核，部分銀行能夠一季度一復(fù)核。

2.5 開展對銀行工作人員的培養(yǎng)，加強其反洗錢的意識

面對社會中存在的各類為自己公司牟利和企業(yè)中個人為自身攬財?shù)姆N種現(xiàn)象，銀行業(yè)務(wù)人員必須要有過硬的認(rèn)知力和辨別力，這需要銀行對銀行工作人員定期進行相應(yīng)的培養(yǎng)。隨著新時代的發(fā)展，不法分子的犯罪手段也在不斷升級，如地下錢莊、涉賭涉詐犯罪活動等，這些都意味著銀行工作人員必須加強防范意識，并不斷提升自己對業(yè)務(wù)的熟練度和辨別違法行為的能力，將那些企圖在法律邊緣游走的人扼殺在法律的搖籃中，這也需要銀行對人員的相應(yīng)培養(yǎng)。

2.6 完善銀行對賬戶管理的制度

在新形勢下，企業(yè)賬戶的不斷增加是必然的。即使對于已建立賬戶的及時處理也只是解決一小部分賬戶管理工作量，而面對日益增長的賬戶需求，銀行只有完善賬戶管理體制。對于賬戶管理體制的結(jié)構(gòu)完善和加強，一方面要通過對現(xiàn)代技術(shù)的使用，對開立賬戶進行身份識別，另一方面要建立一些特殊情況下的新規(guī)定，保證各種場合下賬戶建立的合法合規(guī)性。

3 總結(jié)

面對日益增加的賬戶，只有銀行對企業(yè)賬戶管理體制的不斷完善、對賬戶內(nèi)部結(jié)構(gòu)的深度處理，對相關(guān)人員的定期培養(yǎng)使他們具有相應(yīng)意識、應(yīng)對特殊事件的處理方法，對于法律法規(guī)的熟悉，降低洗錢現(xiàn)象發(fā)生的頻率，并且銀行需要對賬戶功能進行明確規(guī)定與劃分，減弱一般賬戶的使用功能，明確規(guī)定一般賬戶的使用規(guī)則，使基本賬戶和一般賬戶之間的區(qū)別更加明晰，并加強與工商、稅務(wù)等監(jiān)管部門的合作，對企業(yè)資金去向進行合理管控，保障社會秩序的正常進行。