杭州江河機(jī)電裝備工程有限公司
由于規(guī)模及管理水平的“先天”限制,中小企業(yè)客觀上存在管理弱點(diǎn),在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下被“放大”,使中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至大于大型企業(yè)。當(dāng)前中小企業(yè)管理上的弱點(diǎn)主要體現(xiàn)在:第一,管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨緊迫的快速開展要求和資金需求,這使得企業(yè)管理者往往將管理中心放在投資商招募、商戶合作以及產(chǎn)品產(chǎn)、供、銷上,相對(duì)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)防范工作放在管理最末端,風(fēng)險(xiǎn)管控決策常不夠準(zhǔn)確。第二,財(cái)務(wù)管理改革進(jìn)程緩慢。一方面,多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員有限,財(cái)務(wù)人員基本都是身兼多職,自身能力只能專攻某一項(xiàng)技能,綜合能力不足。另一方面,財(cái)務(wù)信息化建設(shè)緩慢,財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié),財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果和實(shí)際情況存在一定的偏差,不能給管理者提供真實(shí)的信息資料,影響管理者決策。第三,相關(guān)管理制度不健全。企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)督評(píng)估、預(yù)算管理、成本管理制度等多以部門規(guī)章為參照,同時(shí)復(fù)制其他企業(yè)制度模式,多數(shù)和企業(yè)自身實(shí)際需求不夠貼合,約束力有限,針對(duì)性不強(qiáng)。綜上所述,中小企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就成為一種客觀情況。
目前我國(guó)企業(yè)常用的融資渠道有股票融資、銀行貸款、企業(yè)債券以及股權(quán)融資等,但不同的融資方式對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有不同的要求。對(duì)于中小企業(yè)而言,由于絕大多數(shù)未上市流通,因而也無法發(fā)行股票,這就使得銀行貸款、金融機(jī)構(gòu)貸款、尋求風(fēng)投以及其他股權(quán)融資方式成為中小企業(yè)主要的融資模式,其中,銀行貸款基本為首選。但實(shí)際來看,銀行放貸規(guī)模和國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平、政策變動(dòng)等有很大的影響,而且銀行更傾向于風(fēng)險(xiǎn)較低、潛力較高、經(jīng)營(yíng)持續(xù)性較強(qiáng)的企業(yè),而多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高,企業(yè)也還未積累出商業(yè)信用,實(shí)際貸款時(shí)受限制較多,銀行貸款規(guī)模不大、利息卻不低,中小企業(yè)獲取資金的來源有限[1]。然而中小企業(yè)多處在市場(chǎng)爭(zhēng)奪、技術(shù)創(chuàng)新以及核心價(jià)值培養(yǎng)的階段,資金需求量較高,這就使得多數(shù)中小企業(yè)處在較高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)下,而一旦企業(yè)收入來源中斷,比如因客戶對(duì)接工作未做好或受整個(gè)行業(yè)影響停工,企業(yè)沒有訂單、沒有原料,短期內(nèi)企業(yè)償債壓力劇增,融資渠道的單一又會(huì)使得企業(yè)后續(xù)融資困難,若沒有資金的持續(xù)流入,必然會(huì)引發(fā)破產(chǎn)危機(jī)。
企業(yè)投資基本分為兩種,第一種,投資于自身,拓展市場(chǎng)、購(gòu)置設(shè)備、完善內(nèi)部管理制度等。第二種,對(duì)外投資,將盈余資金投入看好的其他企業(yè)項(xiàng)目,以期獲得高回報(bào)率。在企業(yè)投資中,投資效率和企業(yè)投資意識(shí)、投資分析等有直接關(guān)系,然而從實(shí)踐來看,部分中小企業(yè)投資時(shí),前期調(diào)研不足,財(cái)務(wù)分析不深,對(duì)項(xiàng)目投資的必要性、可行性以及績(jī)效性的分析不夠透徹、明了,投資決策缺乏科學(xué)論證,投資行為具有一定的盲目性。比如企業(yè)對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境認(rèn)識(shí)不足,在日常經(jīng)營(yíng)中,將大量資金投入到設(shè)備更新、更換以及產(chǎn)品研發(fā)中,一旦投資不及預(yù)期,未來營(yíng)業(yè)收入不抵支出,不但會(huì)造成企業(yè)資源浪費(fèi),還會(huì)加重資金短缺問題,影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性。
大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān),或者直接轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于中小企業(yè)規(guī)模較小,組織結(jié)構(gòu)較為有限,所設(shè)置的內(nèi)部部門、崗位基本是基于業(yè)務(wù)開展的需求,風(fēng)控部門、內(nèi)控組織通常不夠完善,專業(yè)財(cái)務(wù)人員人數(shù)不多,財(cái)務(wù)水平受限,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)供、產(chǎn)、銷各階段的分析與規(guī)劃不夠科學(xué),出現(xiàn)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。例如在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻的情況下,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)極易引發(fā)存貨積壓,現(xiàn)有存貨難以及時(shí)變現(xiàn),企業(yè)資金無法回流,周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難;與此同時(shí)企業(yè)還需支付存貨管理費(fèi)用、債務(wù)利息等,使本就不富裕的中小企業(yè)雪上加霜,加大企業(yè)資金鏈斷鏈風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)隨時(shí)面臨倒閉。
在當(dāng)前改革進(jìn)一步深化的新時(shí)期,疊加經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的影響,企業(yè)資本運(yùn)作受多種因素制約,實(shí)際管理具有不確定性,為此中小企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理理念,重視財(cái)務(wù)柔性管理,即動(dòng)態(tài)地實(shí)施財(cái)務(wù)管理。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中,需明確認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)柔性特征,比如資本籌集柔性、資本運(yùn)用柔性或資本收益分配柔性。在此基礎(chǔ)上,分析與企業(yè)財(cái)務(wù)柔性特征相對(duì)應(yīng)的管理模式、方法等。比如對(duì)于資本籌集柔性,企業(yè)應(yīng)拓展融資渠道、方式,并合理選擇融資構(gòu)成和資本期限搭配結(jié)構(gòu),從而借助財(cái)務(wù)柔性的預(yù)防、反應(yīng)等屬性,幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)突發(fā)市場(chǎng)沖擊等預(yù)期外的情況,穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營(yíng)。
首先,針對(duì)融資工作,中小企業(yè)需要重視商業(yè)信用的積累,及時(shí)償付債務(wù),并盡可能地披露對(duì)企業(yè)有利的數(shù)據(jù),以此來吸引銀行、金融機(jī)構(gòu)以及其他投資者的注意,同時(shí)合理利用債券、信用證等金融衍生工具,為企業(yè)提供多樣化的融資組合,滿足中小企業(yè)融資需求。其次,針對(duì)投資工作,中小企業(yè)應(yīng)重視前期信息搜集,做好項(xiàng)目投資可行性分析報(bào)告,涉及投資金額較大時(shí),企業(yè)還可以邀請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行投資驗(yàn)證。最后,針對(duì)企業(yè)的投融資活動(dòng),中小企業(yè)還應(yīng)重視相關(guān)管理人員水平的提升,明確投融資管理工作內(nèi)容,比如結(jié)合投資活動(dòng)、日常經(jīng)營(yíng)支出,分析未來某一時(shí)期,企業(yè)的資金流動(dòng)情況以及償債壓力等,提前做好融資準(zhǔn)備。此外,中小企業(yè)應(yīng)積極收集并創(chuàng)造條件適用當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的財(cái)政扶持與稅收優(yōu)惠政策,切實(shí)將減負(fù)予以落實(shí)。
從2020年初我國(guó)商業(yè)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐客觀分析,單一的線下經(jīng)營(yíng)模式容易讓中小企業(yè)陷入業(yè)務(wù)完全中斷、收入基本為零的蕭條發(fā)展期,從傳統(tǒng)的線下經(jīng)營(yíng)向線上經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變,既能拓展企業(yè)業(yè)務(wù)市場(chǎng),也能幫助中小企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在后續(xù)管理中,中小企業(yè)一方面需要做到“三塊”,即實(shí)時(shí)關(guān)注時(shí)局變動(dòng)、精準(zhǔn)判斷發(fā)展機(jī)遇是否和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合、對(duì)市場(chǎng)有足夠的敏銳度。在前期復(fù)工復(fù)產(chǎn)的基礎(chǔ)上,切實(shí)保證生產(chǎn)不中斷,核心員工不流失,關(guān)鍵業(yè)務(wù)不斷檔。另一方面,企業(yè)也應(yīng)重視信息技術(shù)的應(yīng)用,利用“云計(jì)算”“霧計(jì)算”以及“甘露計(jì)算”等技術(shù),借助AI人工智能、大數(shù)據(jù)、5G以及區(qū)塊鏈等手段,打通、拓展企業(yè)線上平臺(tái),從而在經(jīng)營(yíng)中,企業(yè)可以根據(jù)識(shí)別的時(shí)機(jī),及時(shí)進(jìn)行線上、線下經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)換[2]。比如在2020年初的特殊時(shí)期,擁有線上經(jīng)營(yíng)渠道的企業(yè),可以將大部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向線上經(jīng)營(yíng),保證企業(yè)一部分的經(jīng)營(yíng)收入,甚至是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收。
企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)賴以生存的根本,只要具備核心競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)就可以吸引投資、負(fù)債經(jīng)營(yíng)。為此,一方面中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)要留住核心員工,確保企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)的不斷檔,等到后續(xù)經(jīng)濟(jì)回暖、市場(chǎng)形態(tài)轉(zhuǎn)好后,企業(yè)元?dú)饪梢钥焖俚玫礁纳坪突謴?fù),投入到新一輪的建設(shè)和發(fā)展中。另一方面,對(duì)于自身缺乏核心技術(shù)或競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的中小企業(yè)而言,企業(yè)也可以根據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)趨勢(shì),靈活應(yīng)變,尋找新的發(fā)展機(jī)遇,培養(yǎng)新的核心競(jìng)爭(zhēng)力,比如利用跨境電商來拓展業(yè)務(wù),創(chuàng)新企業(yè)技術(shù),激發(fā)新的需求,從而實(shí)現(xiàn)新的突破。
完善的制度是保障企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)如期開展的基礎(chǔ)。在制度建設(shè)方面,中小企業(yè)可以以國(guó)家對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度、預(yù)算制度等的建設(shè)要求以及意見等為參考,借鑒同行業(yè)其他企業(yè)內(nèi)部管理模式、架構(gòu)等來構(gòu)建一套全面的財(cái)務(wù)管理制度。再結(jié)合企業(yè)管理需求、業(yè)務(wù)流程等來對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行細(xì)化,并根據(jù)以往以及試運(yùn)行過程中存在的問題,不斷進(jìn)行制度內(nèi)容更新。同時(shí),健全企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制,明確各部門、各崗位職責(zé),為企業(yè)財(cái)務(wù)制度的完善營(yíng)造良好的環(huán)境[3]。
中小企業(yè)多處在產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈上的某一環(huán)節(jié),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要上游供貨企業(yè)支持,銷售需要下層實(shí)體零售企業(yè)支持,供應(yīng)鏈上的任何一個(gè)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問題,都會(huì)影響上下游企業(yè)的經(jīng)營(yíng),為此,在面臨整體性的市場(chǎng)沖擊,比如疫情、金融危機(jī)等時(shí),上下游企業(yè)應(yīng)抱團(tuán)協(xié)作,材料提供行業(yè)可以適當(dāng)降低材料成本,合理利用賒銷、賒購(gòu)方法,比如以應(yīng)收賬款作為信用憑證來賒購(gòu)材料,彼此互相支持,維持供應(yīng)鏈的穩(wěn)定,一起渡過難關(guān)。
中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)使得其在市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)中容易受到更大的沖擊傷害,面臨諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì),中小企業(yè)首先應(yīng)聚焦于生存,在積極拓展市場(chǎng)、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí),加強(qiáng)內(nèi)部管理建設(shè),轉(zhuǎn)換管理思維,從加強(qiáng)投融資、完善財(cái)務(wù)管理制度以及強(qiáng)化和其他企業(yè)的溝通等角度來確保資金鏈不中斷,為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供機(jī)會(huì)和條件,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。