論中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控問題及對策

強榮控股集團有限公司

引言

相比較大型企業(yè)與集團來說，中小企業(yè)在市場上的競爭力相對薄弱。特別是社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展對中小企業(yè)發(fā)展提出更高的要求。所以，越來越多的中小企業(yè)為了提高銷售量而制定出賒銷政策，雖然賒銷政策可以在一定程度上提升中小企業(yè)的競爭力，但同時也為中小企業(yè)帶來很多應(yīng)收賬款風(fēng)險[1]。在中小企業(yè)發(fā)展中倘若忽視對應(yīng)收賬款風(fēng)險性的科學(xué)管控，一方面會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有賒銷制度得不到有效推進；另一方面還會給中小企業(yè)帶來很多的財務(wù)風(fēng)險。

一、中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控的重要性

不斷加強對中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管控，有助于降低資金風(fēng)險、促進賒銷制度的科學(xué)運行并幫助企業(yè)優(yōu)化客戶關(guān)系系統(tǒng)。

（一）有助于降低企業(yè)資金風(fēng)險

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵性路徑。結(jié)合目前的相關(guān)研究可以得出，在許多中小企業(yè)發(fā)展中之所以面臨比較大的財務(wù)風(fēng)險，是因為其應(yīng)收賬款管理制度不健全，壞賬金額在不斷增加[2]。所以，在中小企業(yè)發(fā)展中積極加強對應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，可以降低企業(yè)資金風(fēng)險，確保企業(yè)及時收回應(yīng)收賬款，可以為企業(yè)的市場開發(fā)和運行提供關(guān)鍵條件，值得重視。特別是在我國中小企業(yè)市場競爭的進一步加劇下，注重中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控，顯得尤為重要。

（二）可確保企業(yè)賒銷制度的順利運行

賒銷制度是中小企業(yè)提高銷售量、穩(wěn)定客戶關(guān)系與拓展市場規(guī)模的關(guān)鍵性途徑之一。但對于賒銷制度的科學(xué)與順利運行，需要中小企業(yè)內(nèi)部擁有充足的資金。這是因為在實施賒銷制度的過程中，許多客戶都不會立刻付款。所以，在中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中如果不注重對風(fēng)險的管控，可能會導(dǎo)致中小企業(yè)賒銷制度無法順利進行。只有企業(yè)管理者建立科學(xué)的應(yīng)收賬款風(fēng)險管控機制，不斷強化對應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制，才能在約定的期限范圍內(nèi)收回應(yīng)收賬款，從而支持賒銷制的進一步發(fā)展[3]。

（三）便于優(yōu)化中小企業(yè)客戶關(guān)系系統(tǒng)

一直以來，客戶關(guān)系管理都是中小企業(yè)中長期發(fā)展中不容忽視的課題。對于中小企業(yè)賒銷制度的發(fā)展，需要企業(yè)管理者具有穩(wěn)定的客戶關(guān)系，但并非所有客戶都需要公司管理者付出巨大的管理精力。為不斷提高公司的市場競爭力，還需要對現(xiàn)有的客戶關(guān)系系統(tǒng)進行優(yōu)化[4]。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控存在的問題

（一）應(yīng)收賬款動態(tài)監(jiān)控不足

對應(yīng)收賬款進行動態(tài)監(jiān)控，有助于企業(yè)管理者及時掌握現(xiàn)如今的應(yīng)收賬款情況，并結(jié)合每一位客戶的賒銷額度制定出科學(xué)的應(yīng)收賬款管理辦法。然而，從我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管控風(fēng)險的實際性情況來看，還有許多中小企業(yè)管理者沒有充分意識到加強應(yīng)收賬款動態(tài)監(jiān)控的重要性[5]。例如，在中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控中缺乏專業(yè)的信息監(jiān)控系統(tǒng)，沒有及時優(yōu)化應(yīng)收賬款信息管理體系，在一定程度上放任了大量壞賬金額的增加，對中小企業(yè)今后的市場發(fā)展帶來諸多負(fù)面影響。

（二）缺乏健全的商業(yè)信用政策

眾所周知，對于企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控來說，商業(yè)信用政策是降低應(yīng)收賬款風(fēng)險的關(guān)鍵工具。在中小企業(yè)發(fā)展中建立健全商業(yè)信用政策，有助于不斷強化對企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的科學(xué)管控，對提高企業(yè)的應(yīng)收賬款管理質(zhì)量帶來積極的影響。通過對中小企業(yè)現(xiàn)有應(yīng)收賬款管理情況與風(fēng)險控制策略的分析可以看到，還有很大一部分中小企業(yè)管理者沒有建立完善的商業(yè)信用政策。

（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險評估不到位

結(jié)合目前關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款管理的相關(guān)研究可以得出，國內(nèi)外許多學(xué)者認(rèn)為，我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中面臨著許多風(fēng)險，而之所以產(chǎn)生風(fēng)險，是因為在中小企業(yè)發(fā)展中缺乏健全的風(fēng)險評估機制。例如，目前的中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作者對應(yīng)收賬款風(fēng)險的認(rèn)識不到位，還沒有充分掌握應(yīng)收賬款風(fēng)險特征，在工作中尚未對企業(yè)的應(yīng)收賬款進行風(fēng)險預(yù)測、識別、衡量、評估以及控制等，這往往會導(dǎo)致在應(yīng)收賬款風(fēng)險發(fā)生之后才慌忙采取一系列措施，對于企業(yè)今后賒銷制度的科學(xué)運行帶來重大影響[6]。

三、中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控的對策分析

為加強對中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的科學(xué)管控，需要中小企業(yè)管理者強化對應(yīng)收賬款的動態(tài)監(jiān)控、不斷建立健全商業(yè)信用政策并注重對應(yīng)收賬款風(fēng)險的科學(xué)評估，通過多樣性方法逐步提高中小企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理水平，勢在必行。

（一）加強對應(yīng)收賬款的動態(tài)監(jiān)控

首先，中小企業(yè)管理者要充分意識到加強對應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)控的重要性。通過科學(xué)和有效的應(yīng)收賬款動態(tài)監(jiān)控機制，有助于強化對中小企業(yè)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，同時也可以讓企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)自身的應(yīng)收賬款風(fēng)險問題。所以，在中小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)賒銷制度的過程中，企業(yè)管理者要保持一種現(xiàn)代化治理的態(tài)度，從實施賒銷制度開始，就加強對應(yīng)收賬款的科學(xué)監(jiān)控。

其次，在企業(yè)發(fā)展中可引進現(xiàn)代化信息監(jiān)控系統(tǒng)，不斷提高信息資源利用率，讓應(yīng)收賬款風(fēng)險得到科學(xué)控制。例如，在中小企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)控中可以引進ERP系統(tǒng)，利用ERP系統(tǒng)錄入相應(yīng)的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，并利用該信息系統(tǒng)來進行應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)分析、金額管理等，可以及時掌握企業(yè)現(xiàn)有的賒銷制度運行情況。

最后，企業(yè)管理者還要定期更新應(yīng)收賬款信息監(jiān)控系統(tǒng)，不斷減少壞賬金額。比如說，在應(yīng)收賬款管理中企業(yè)管理者可以經(jīng)常登錄ERP系統(tǒng)中，通過對該系統(tǒng)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息進行更新，保證數(shù)據(jù)信息與企業(yè)實際應(yīng)收賬款情況符合，可以提高該系統(tǒng)的利用率。

（二）不斷建立健全商業(yè)信用政策

在現(xiàn)如今我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險管控中，中小企業(yè)管理者可以不斷優(yōu)化商業(yè)信用政策。商業(yè)信用政策與企業(yè)的實際發(fā)展情況息息相關(guān)，對于企業(yè)應(yīng)收賬款管理以及賒銷制度的科學(xué)落實產(chǎn)生積極意義。例如，在制定商業(yè)信用政策的過程中，可以將客戶分成一級、二級、三級，一級客戶對于企業(yè)的重要性比較突出，屬于重點客戶；二級客戶對于企業(yè)的影響也比較大，但其屬于次要客戶，重要性沒有一級客戶的大；三級客戶的重要性低于一級客戶和二級客戶。在對客戶進行分類之后，對每一位客戶的商業(yè)信用情況進行評價，并在各個等級客戶群體中篩選出商業(yè)信用良好的客戶，將客戶納入企業(yè)商業(yè)信用體系范疇，并結(jié)合每一位客戶的商業(yè)信用情況設(shè)計賒銷額度。對于從來沒有過失信或者違約行為的客戶，公司在賒銷額度設(shè)計中可以適當(dāng)提升。但對于存在過失信或者違約行為的客戶，在賒銷額度設(shè)計方面需要嚴(yán)格控制，確?？蛻糇陨淼膬攤芰?，對于建設(shè)高質(zhì)量的應(yīng)收賬款管理體系產(chǎn)生關(guān)鍵意義。

（三）加強對應(yīng)收賬款風(fēng)險的科學(xué)評估

第一，要招聘掌握一定應(yīng)收賬款風(fēng)險管控方法的財務(wù)工作者。對于我國大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理來說，企業(yè)內(nèi)部都缺乏專業(yè)化財務(wù)工作者。在這種情況下，企業(yè)管理者可以引進更加專業(yè)的財務(wù)管理人員，并要求財務(wù)管理人員掌握一些應(yīng)收賬款風(fēng)險管控知識。

第二，將風(fēng)險管控制度納入中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中。在中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中建立風(fēng)險管理機制，風(fēng)險管理機制的內(nèi)容包括風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險評估以及風(fēng)險控制等，通過建立風(fēng)險防范機制可以達到防患于未然的效果，讓企業(yè)管理者及時進行應(yīng)收賬款風(fēng)險控制，并在潛移默化中提高中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平。

第三，要求企業(yè)財務(wù)工作者定期提交應(yīng)收賬款風(fēng)險評估工作報告，為后續(xù)賒銷制度的實施提供決策性依據(jù)。公司管理者要對財務(wù)工作者提出更多的要求，通常情況下，需要定期提供風(fēng)險評估報告。而在賒銷頻率比較大的階段，中小企業(yè)管理者更要推進風(fēng)險評估工作的開展，在專業(yè)風(fēng)險評估報告的考察中，對企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險進行評估，并決定下一階段是重點追債還是重點開展賒銷工作，可以為中小企業(yè)管理者的決策提供關(guān)鍵依據(jù)。

結(jié)語

綜上所述，本文對我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控問題及策略進行分析，通過研究可以得出，在現(xiàn)階段我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管控中，還有許多中小企業(yè)管理者存在尚未建立起動態(tài)監(jiān)控機制、商業(yè)信用政策發(fā)展不健全以及應(yīng)收賬款風(fēng)險評估不到位等的問題。

所以，在今后我國中小企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險管控中，中小企業(yè)管理者要建立動態(tài)監(jiān)控機制，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的商業(yè)信用政策，并積極評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險性，對今后中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來積極意義，值得重視。