企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立與完善

文/李莉（南瑞電力設(shè)計(jì)有限公司）

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈的大背景下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨較多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，其中的一些挑戰(zhàn)增加了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的難度，甚至?xí)T發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)，從而威脅到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》相關(guān)要求，企業(yè)應(yīng)充分考慮自身情況，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為導(dǎo)向，積極構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此讓風(fēng)險(xiǎn)管理的工作思路和原則更加明確，同步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)效率和效果的提升。但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與完善涉及較多的專業(yè)知識(shí)，對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)建設(shè)能力有著較高的要求，如何確保所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系足夠完善和有效是尤為關(guān)鍵的。針對(duì)此，本文對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立與完善的策略措施作較為系統(tǒng)的分析探討，現(xiàn)作如下論述。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立的內(nèi)容與目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理體系是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，可以通過風(fēng)險(xiǎn)成本最小化來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，所以得到了企業(yè)的高度重視。就企業(yè)所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系來說，主要包括風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理職能、控制活動(dòng)這些方面的內(nèi)容，在效果發(fā)揮時(shí)需要依賴于企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層，同時(shí)選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充的一系列管理工具?？紤]到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行要求，企業(yè)在實(shí)際建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)要把握好三個(gè)方面的內(nèi)容，一是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理流程、控制措施等一系列標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；二是對(duì)企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行層層分解和逐一分析，按照逐層、逐部門、逐崗、逐人的原則來確定具體化的工作標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上量化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立內(nèi)容；三是企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，應(yīng)樹立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)所有的管理工作和業(yè)務(wù)流程中，突出體系制度建設(shè)、組織基礎(chǔ)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控這些風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的重要性，以求更有效地實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的防控[1]。

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立目標(biāo)上，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》做了較為詳細(xì)的闡述，指出風(fēng)險(xiǎn)管理的作用是為了幫助企業(yè)起到“防火墻”的功能，企業(yè)需要設(shè)置三道防線。具體來說，在第一道防線的設(shè)置上，各個(gè)職能部門與業(yè)務(wù)單位必須建構(gòu)起合作協(xié)同的機(jī)制；在第二道防線的設(shè)置上，要發(fā)揮好風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的各項(xiàng)職能；在第三道防線的設(shè)置上，需要審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮所有的職能。通過落實(shí)三道防線的優(yōu)勢(shì)與作用，不僅可以有效保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性與合規(guī)性，而且對(duì)提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力有十分大的裨益。簡(jiǎn)言之，企業(yè)之所以要積極建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，最根本目的是保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，識(shí)別和消除各類可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)偏離的風(fēng)險(xiǎn)，獲得可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立的策略措施

（一）確保體系制度建設(shè)到位

體系制度建設(shè)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立的重點(diǎn)，與風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用的發(fā)揮成效有著緊密的聯(lián)系，務(wù)必高度重視體系制度建設(shè)。具體來說，在體系制度建設(shè)過程中，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真研讀《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求，遵循風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際相關(guān)規(guī)范，重點(diǎn)從公司治理、組織架構(gòu)設(shè)置、項(xiàng)目管理、制度建設(shè)這些方面著手，同時(shí)緊抓責(zé)任、目標(biāo)和組織這些要素，確保所建設(shè)的體系制度內(nèi)容豐富、程序嚴(yán)密、配套完備始終處于高效運(yùn)行狀態(tài)。另外，企業(yè)要不斷完善各項(xiàng)管理制度，促使管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)均可以被納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，逐步建構(gòu)起縱橫交錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。為了依托體系制度來提升風(fēng)險(xiǎn)管理體系的執(zhí)行能力，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)落實(shí)三個(gè)方面的工作，一是做好管理體系培訓(xùn)，二是不斷修訂管理體系文件，三是實(shí)施管理體系內(nèi)部監(jiān)督審核。

（二）確保組織基礎(chǔ)建設(shè)到位

企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，要不斷強(qiáng)化組織基礎(chǔ)，確保組織基礎(chǔ)建設(shè)到位，始終發(fā)揮好管理組織的效能。具體來說，企業(yè)要凸顯出董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、層級(jí)單位在風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立與運(yùn)行中的地位，董事會(huì)要發(fā)揮出最高決策機(jī)構(gòu)的職能，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要實(shí)際落實(shí)專項(xiàng)管理，各個(gè)層級(jí)單位要在職責(zé)范圍內(nèi)管理各類風(fēng)險(xiǎn)。

為了應(yīng)對(duì)好風(fēng)險(xiǎn)管理中所遇到的各類挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)考慮實(shí)施“一崗雙責(zé)”制，每一個(gè)崗位不僅要設(shè)置一般崗位責(zé)任，而且還要設(shè)置具體崗位責(zé)任，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的全覆蓋，確保組織基礎(chǔ)建設(shè)到位[2]。

（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到位

責(zé)任落實(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，必須始終確保風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到位?？偟膩碚f，企業(yè)要把握好三個(gè)方面的要點(diǎn)，一是要從思想上著手，時(shí)刻緊繃著“風(fēng)險(xiǎn)”這一根弦，充分認(rèn)清楚風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化分解，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，確保每一個(gè)崗位均可以參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中；二是要抓牢風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體，無(wú)論是管業(yè)務(wù)還是管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，均要積極參與到管風(fēng)險(xiǎn)中，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任可以覆蓋全員、全組織、全業(yè)務(wù)；三是為凸顯出風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的嚴(yán)肅性，必須要抓實(shí)責(zé)任追究，倒逼責(zé)任單位和責(zé)任人，對(duì)責(zé)任人要追查到底，促使責(zé)任人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系產(chǎn)生敬畏心理和增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)。

（四）確保動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查到位

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)面臨很多的突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)，且這些風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性和復(fù)雜性，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)造成嚴(yán)重危害。為此，企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，要做好動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督檢查，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的全過程、全方位、全周期。另外，在動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查的過程中，各層級(jí)單位既要各司其職，也要上下協(xié)同，形成風(fēng)險(xiǎn)管理合力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做到常抓不懈。除此之外，企業(yè)應(yīng)該建立起差別化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分級(jí)管理，形成針對(duì)性和科學(xué)性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案，及時(shí)消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)，助力于風(fēng)險(xiǎn)管理體系[3]。在動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查的過程中，可以考慮實(shí)施PDCA循環(huán)管理，嚴(yán)格按照Plan（計(jì)劃）→Do（執(zhí)行）→Check（檢查）→Action（改進(jìn)）的流程開展監(jiān)督檢查，不斷總結(jié)和吸取成功經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行過程中存在的問題，真正意義上確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與現(xiàn)場(chǎng)管控的質(zhì)量。

（五）確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控落實(shí)到位

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行的意義之一，便是盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并加以管控，起到預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防效果，即做到“防禍于未萌、圖患于將來”?；诖?，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立時(shí)，企業(yè)要重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，要不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段和識(shí)別途徑，確?？梢约皶r(shí)獲取到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息與數(shù)據(jù)，待獲取到風(fēng)險(xiǎn)信息與數(shù)據(jù)后，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息與數(shù)據(jù)的分析，形成風(fēng)險(xiǎn)防范方案，以此來確保和提升風(fēng)險(xiǎn)處置能力。對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所遇到的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)考慮做到分級(jí)管控和關(guān)口前移，從源頭上預(yù)防和控制所存在的風(fēng)險(xiǎn)，有力防止風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)和蔓延[4]。相信在有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控后，企業(yè)能夠建立起科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性和預(yù)見性也可以同步提升，風(fēng)險(xiǎn)管理措施可以得到更有效的落實(shí)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善途徑

（一）持續(xù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)與評(píng)估

企業(yè)在運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，要樹立起創(chuàng)新意識(shí)和精神，定時(shí)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)用效果，對(duì)運(yùn)用有效性實(shí)施持續(xù)性監(jiān)測(cè)與評(píng)估，以求不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。具體來說，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系的監(jiān)測(cè)與評(píng)估中，本質(zhì)上是要做到自我檢測(cè)和自我評(píng)估，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理和優(yōu)化，尤其對(duì)一些重大風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷要重點(diǎn)關(guān)注，結(jié)合實(shí)際情況去不斷改進(jìn)，促使風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以始終處于優(yōu)化狀態(tài)。要特別明確一點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的監(jiān)測(cè)與評(píng)估不僅是一項(xiàng)長(zhǎng)期性工作，同時(shí)也是一項(xiàng)專業(yè)性工作，對(duì)從事此項(xiàng)工作的人員有著較高的要求，所以企業(yè)要加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn)力度，幫助工作人員不斷提升專業(yè)能力，明確風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)流程。

（二）完善各類風(fēng)險(xiǎn)處置方案

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)是較多且復(fù)雜的，在實(shí)際的處置中會(huì)遇到較大的挑戰(zhàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系易出現(xiàn)運(yùn)行故障，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)防范效果。針對(duì)于此，企業(yè)要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定出各類風(fēng)險(xiǎn)的最佳處置方案，始終確保企業(yè)具備應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的能力。

在完善各類風(fēng)險(xiǎn)處置方案的過程中，企業(yè)可以重點(diǎn)從風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效標(biāo)準(zhǔn)這三個(gè)方面來著手。比如在風(fēng)險(xiǎn)承受度這一方面，企業(yè)要確定出自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，防止過于敏感的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，對(duì)于一些較為敏感的風(fēng)險(xiǎn)要盡早制訂處置方案，并在風(fēng)險(xiǎn)模擬中不斷完善風(fēng)險(xiǎn)處置方案，始終確保風(fēng)險(xiǎn)處置方案具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抗擊能力[5]。

（三）導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

從當(dāng)前諸多企業(yè)所開展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作來看，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立與完善方面均傾向于全面化、信息化和智能化，逐步構(gòu)建了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的能力，非常值得推廣應(yīng)用。

基于此，企業(yè)在完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，應(yīng)注重全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的引入，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)開展全面管控，努力讓各類風(fēng)險(xiǎn)立體化呈現(xiàn)，在可視化的狀態(tài)下降低企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的難度，取得更佳的風(fēng)險(xiǎn)管控效果[6]。

四、結(jié)語(yǔ)

針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所遇到的諸多風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與完善非常重要，企業(yè)必須認(rèn)真對(duì)待，積極參與其中。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立中，可以立足于全面風(fēng)險(xiǎn)管理，謀求構(gòu)建出更為全面和智能的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，及時(shí)消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)可以獲得可持續(xù)發(fā)展的能力。