基于ERP系統(tǒng)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制研究

邵明

摘要：ERP系統(tǒng)可以在企業(yè)項目的目標企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮更大的作用，簡化步驟，提高分析和處理效率，滿足實際企業(yè)內(nèi)部控制的工作要求。本文介紹了ERP系統(tǒng)和目標企業(yè)內(nèi)部控制模式，對項目所有目標企業(yè)內(nèi)部控制應用進行分析，并提出實施ERP系統(tǒng)目標企業(yè)內(nèi)部控制的建議，以此來為企業(yè)內(nèi)部控制提供更好的條件。

關鍵詞：ERP系統(tǒng)環(huán)境;企業(yè)內(nèi)部控制;關系

在激烈的市場競爭中通過ERP系統(tǒng)可增強企業(yè)的經(jīng)營管理水平，但很多企業(yè)內(nèi)部管理存在明顯漏洞，需在ERP系統(tǒng)環(huán)境下強化企業(yè)內(nèi)部控制。

一、企業(yè)ERP系統(tǒng)建設的重要作用

ERP是一種集成了信息技術和高級管理理念的系統(tǒng)，以提供實用的APP、面向商業(yè)的信息、融資和信息資源的員工和決策管理平臺[1]。ERP系統(tǒng)現(xiàn)在已經(jīng)非常成熟，它被廣泛應用于人生的各個階段。實現(xiàn)企業(yè)項目的信息化管理，實現(xiàn)企業(yè)項目的管理、合同采購、市場營銷等。

二、企業(yè)ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制的關系

（一）目標一致

企業(yè)項目的目標管理，應當有相應的管理責任。當目標成本被確定后，各個部門需要一個綜合的團隊參與其中并實現(xiàn)成本控制。企業(yè)內(nèi)部控制首先要優(yōu)化目標企業(yè)內(nèi)部控制流程和體系三個層次的內(nèi)容、目標企業(yè)內(nèi)部控制流程和系統(tǒng)，建立動態(tài)管理體系。提供全面的自動化分析，通過評估體系和責任體系的實現(xiàn)，全面反映項目的整體成本以及企業(yè)內(nèi)部控制中數(shù)據(jù)的視覺管理。對多鏈路進行成本分析時，必須設計目標成本參數(shù)，優(yōu)化設計以確保有效強化[2]。結合企業(yè)的成本優(yōu)化策略，要求根據(jù)企業(yè)的實際情況、發(fā)展目標、客戶狀況進行標準化和戰(zhàn)略性采購。

（二）系統(tǒng)全面性

在企業(yè)經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)內(nèi)部控制也存在諸多的問題。在我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展完善的背景下，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了一系列變化，企業(yè)自身必須要積極關注企業(yè)內(nèi)部控制失效的問題原因，確保企業(yè)內(nèi)部控制管理目標得到有效完善，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。在企業(yè)內(nèi)部深化管理改革中，要重點針對管理的問題進行分析與探究，并提出相應的內(nèi)部管理控制策略，提高管理的綜合水平[3]。

（三）強調(diào)設計的過程

企業(yè)內(nèi)部控制就是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，將企業(yè)各個環(huán)節(jié)聯(lián)合在一起的主要控制制度，其能夠有效避免風險，并加強對企業(yè)生產(chǎn)的監(jiān)督，但是在很多情況下，企業(yè)內(nèi)部管理還存在很多方面的問題和不足，造成企業(yè)內(nèi)部控制失效，這也是引發(fā)企業(yè)信心危機的根本原因。所以企業(yè)內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要指標，只有不斷實踐才能加強企業(yè)控制的整體效果。企業(yè)要想實現(xiàn)健康向上持續(xù)發(fā)展，就需要不斷針對管理的問題進行全面探究，制定有助于企業(yè)深化發(fā)展的相關措施，為企業(yè)的全面建設提供重要保障。

三、企業(yè)ERP系統(tǒng)的應用對內(nèi)部控制的影響

（一）組織結構扁平化發(fā)展

企業(yè)內(nèi)部控制是設計環(huán)節(jié)的一個重要內(nèi)容，一般的設計費用在總成本中占比并不大，但對整個項目的成本影響較大。為此，在設計階段要加強成本控制，通過加強設計質(zhì)量控制，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標。項目建設費用及營銷費用通過多個環(huán)節(jié)加強工程造價的建設與營銷、企業(yè)內(nèi)部控制等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)預算管理系統(tǒng)，整個項目的管理費用可以用來滿足市場的實際需求[4]。分析了材料工程預付款等動態(tài)變化的主要因素，是企業(yè)內(nèi)部控制中的一個重要方面。

（二）優(yōu)化重組業(yè)務流程

招投標采購過程中，工程設計、成本核算、營銷運作、成本控制等環(huán)節(jié)的成本控制都是招標控制價格的設置和評價的難點。一般情況下，可以利用ERP系統(tǒng)的內(nèi)部控制成本和施工圖紙預算來明確投標管理價格。建筑目標企業(yè)內(nèi)部控制既要考慮動態(tài)成本變化的變化，又要考慮材料和工程的支付因素。目前建筑材料市場變化較大，施工內(nèi)容容易變化，施工內(nèi)容需要改變，施工內(nèi)容和步驟變得明確，可以適時地利用ERP系統(tǒng)。對于不同的部門能夠獲得對應參考的動態(tài)更新和目標成本，這樣就會造成額外成本[5]。

（三）實現(xiàn)供應鏈價值最大化

工程預算和地點必須確保項目管理的可靠性。ERP系統(tǒng)的應用為成本控制提供了完整的參考標準，使項目數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中可見，為雙方提供了有效保障。在企業(yè)項目建設前，需要從價格、地價、住房重置入等方面保證整個ERP系統(tǒng)的工程成本分析與優(yōu)化。還可獲得開發(fā)海關的相關信息，通過分析建安成本可以提供相應的企業(yè)內(nèi)部控制條件。

（四）提升人力資源的素質(zhì)水準

企業(yè)之間的競爭實際上也是人才的競爭，只有擴充人才儲備，提高企業(yè)的綜合實力和管理效率。在大數(shù)據(jù)時代背景下，人力資源管理需要與知識和技能相互統(tǒng)一加強對員工的選擇和培訓，提高人力資源管理的質(zhì)量和水平，確保將知識經(jīng)濟轉(zhuǎn)化為經(jīng)營成本，為整個企業(yè)提供重要的人力資源保障。在大數(shù)據(jù)時代下通過建立完善的人才儲備數(shù)據(jù)庫，可以將所有的人力資源需求納入統(tǒng)一管理模式內(nèi)，利用大數(shù)據(jù)技術進行篩選和分類，讓每一個成員都能夠成為可利用的資源，并且通過平臺提供給業(yè)務合作者，同時也能整合專業(yè)資源，降低運營成本。

四、ERP環(huán)境下企業(yè)完善內(nèi)部控制的策略

（一）人員配置合理化

在新經(jīng)濟時代下，傳統(tǒng)企業(yè)之間的管理制度已經(jīng)無法適應時代發(fā)展需要而新的企業(yè)內(nèi)部管理制度必須始終堅持以人為本的管理理念，確保企業(yè)內(nèi)部管理實現(xiàn)全面優(yōu)化，而在深化企業(yè)內(nèi)部管理的過程中需要對人的行為加以規(guī)范，確保企業(yè)員工與企業(yè)發(fā)展實際相適應[6]。在日常工作開展中，要加強對員工的管理，通過定期培訓考核等方式，增強員工的自覺性和職業(yè)道德，提高企業(yè)團隊綜合質(zhì)量，對于我們因為個人獨斷賺錢給企業(yè)造成的巨大損失，則需要加強對主要責任人的追責，并且促進員工內(nèi)部之間的溝通和交流提高決策性，此外還要營造寬松的管理環(huán)境。提高員工工作的積極度，例如通過獎金或績效評價晉升機會等方式，鼓勵員工付出更多的勞動力，讓員工深刻認識到自己在企業(yè)發(fā)展中的重要性，提高員工工作的積極度。

（二）加強信息系統(tǒng)安全建設

在企業(yè)不斷發(fā)展的背景下，要想提高自身的競爭水平，就必須要有充足的流動資金作為保障管理涉及內(nèi)容十分廣泛，對于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，所以在新時期必須高度重視對資金的使用和監(jiān)督，不斷完善應收賬的預警機制，為企業(yè)經(jīng)營管理提供重要的參考，同時要提高企業(yè)資金的預算管理水平，很多企業(yè)自身的規(guī)模比較小，無法建立系統(tǒng)的企業(yè)定額，因此要加強對典型工程的成本分析，提高企業(yè)資金整體利用效率，同時要圍繞著增收節(jié)支的目標，量入為出，壓縮各項支出，保證收支平衡，在經(jīng)營過程中強化會計風險管理水平，促進溝通費用。全面增強提高管理控制的整體效果。

（三）ERP系統(tǒng)與企業(yè)實際情況結合

在企業(yè)內(nèi)部控制管理背景下，必須要在員工團隊中樹立聯(lián)系意識，培養(yǎng)人性化管理思維。在強化管理的同時，需要形成日清日結的管理方法，通過基層單位需要制定切實可行的管理目標，并且自上而下明確權責，切實落實成本管理的思維，將預算管理指標層層分解，嚴格按計劃執(zhí)行，認真落實每月經(jīng)濟分析制度。通過將企業(yè)人力資源與知識技術有效分析結合，為企業(yè)員工樹立正確的文化方向，增強企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的凝聚力和創(chuàng)造力，提高企業(yè)發(fā)展的整體效果。ERP環(huán)境下，集團公司以產(chǎn)品為中心進行流程設計。該過程中，還需要考量業(yè)務流程、管理控制流程特點、信息化程度等。設計實踐中，要對內(nèi)部控制目標具備清晰的認識，通過控制設計企業(yè)流程，使決策點和控制點位于執(zhí)行點位置，符合管理人員、業(yè)務執(zhí)行人員的信息使用權和決策管理權，滿足流程控制信息需求。

（四）完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部監(jiān)督

運用量化營銷設計，全面分析整體營銷計劃，可保證不同的企業(yè)內(nèi)部控制目標，比較整個系統(tǒng)的評價標準，選擇最佳的設計。工程企業(yè)需要確定營銷定位報告的審批報告，設計優(yōu)化和成本也應與利潤要求和市場需求相結合，以確定目標費用。并將改變目標成本的執(zhí)行。該系統(tǒng)可在評審后制定方案計劃，以確定目標成本實施控制。在制定目標企業(yè)內(nèi)部控制計劃時，公司需要準備合同的內(nèi)容，在生命周期內(nèi)準確地評估各種合同和合同金額，以確保內(nèi)部企業(yè)內(nèi)部控制的總體效果，不能超出目標費用的實施。通過對目標成本的傳導，通過對目標成本的控制，可以在不同的副目標中或按詳細記錄、合同中所包含的內(nèi)容來處理目標成本。依據(jù)內(nèi)部控制對象的成本，為保證結果的準確性，可參照合同內(nèi)容來計算ERP系統(tǒng)，并獲取各合同數(shù)量。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)人力資源管理發(fā)展中，需要積極運用信息化管理方案，充分運用大數(shù)據(jù)信息技術，建立人力資源信息管理體系，將技術與信息融為一體，保證人力資源管理培訓的內(nèi)容、流程、結果得到有效提高，為企業(yè)戰(zhàn)略管理決策提供重要保障。在信息化創(chuàng)新管理發(fā)展中，要高度重視人才招聘，員工培訓和員工之間的績效管理，尤其是在大數(shù)據(jù)時代發(fā)展中要充分利用信息化技術，通過微信公眾號、手機招聘APP等快速發(fā)布用工需求。員工培訓與人力資源管理規(guī)劃具有十分密切的關系，在新時期要高度重視對員工的定期管理，增強企業(yè)員工的專業(yè)信息指導，也可以讓員工的培訓不再受到限制，減輕員工壓力，員工的關系還需要以大數(shù)據(jù)作為重要媒介，促進工作管理和企業(yè)制度之間的雙向溝通，增強員工對企業(yè)的認同感。在大數(shù)據(jù)時代下要高度重視對人員的培訓與創(chuàng)新，將其作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重要環(huán)節(jié)?？茖W開展企業(yè)培訓能夠增強員工的認知水平和創(chuàng)新精神，也可以讓更優(yōu)秀的員工在公司中獲得更多的機遇。

（五）提升重點環(huán)節(jié)的控制

通過內(nèi)部控制成本與預算，建立準確判斷合同程序的金額。按照內(nèi)部控制目標成本，適當處理項目配額。招標管理費用不得超過目標費用。依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)流程，判斷為所有內(nèi)部控制對象，在確定技術部門后，確定內(nèi)部控制對象全部成本配額。技術部完成設計后，可向系統(tǒng)提交施工圖紙和設計估算值。成本合同部門通過系統(tǒng)提交配置圖，進行成本咨詢管理。ERP系統(tǒng)可優(yōu)化整體建設預算和內(nèi)部控制目標費用，項目企業(yè)為此召開會議，該系統(tǒng)可根據(jù)合同的內(nèi)容和輸入施工預算產(chǎn)生合同金額，合同管理人員可根據(jù)合同金額調(diào)整合同金額，作為投標管理價格。工程實施時，動態(tài)成本要與月度費用和應產(chǎn)生的工作量相結合。它在成本過高時自動開戰(zhàn)。工程實施過程中通過設計變更和現(xiàn)場簽證對企業(yè)內(nèi)部控制。如果成本超出了項目的目標管理范圍，就必須執(zhí)行一個自動警告。工程項目管理實施過程中，需要進行現(xiàn)場變更和企業(yè)內(nèi)部控制。參與者應該正確地控制。當做完多余的項目時，請不要投入過多的資金。需要通過動態(tài)成本監(jiān)控綜合分析?；贓RP經(jīng)理輸入的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可與合同價格、合同清單進行比較。如果超出了合同價格，請確認物品超出限額如果超出價格限額不能超過合同價格。在大數(shù)據(jù)時代發(fā)展下去，要結合企業(yè)自身的特點進行深入的探究，將企業(yè)發(fā)展與大數(shù)據(jù)發(fā)展相協(xié)調(diào)，明確企業(yè)發(fā)展的重要方向，始終堅持以人為本完善企業(yè)人力資源績效管理流程，通過大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)招聘培訓和管理進行全面優(yōu)化，充分發(fā)揮企業(yè)人員的自身價值，展示出每一位員工的相關優(yōu)勢，還要更好的根據(jù)不同部門之間的特點形成科學高效的績效管理體系，尤其是在薪資交流管理中，需要以實際績效和相關的參考數(shù)據(jù)作為最重要的決策依據(jù)，讓管理人員充分了解到員工的思想動態(tài)，探究企業(yè)運營管理的弊端，提升人力資源管理的綜合水平。

（六）明確不同階段的工作重點

在企業(yè)成本管理開展的同時，由于缺乏科學高效的成本管理理念，市場敏感度比較低。造成大部分企業(yè)成本計算的方式過于狹隘，在實際生產(chǎn)過程中也以相關成本為主造成企業(yè)內(nèi)部控制管理存在明顯錯誤。在企業(yè)內(nèi)部管理控制工作開展中，由于市場改革不斷深入，也在一定情況下促進了企業(yè)內(nèi)部機制的平衡發(fā)展，但受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響和束縛，企業(yè)的內(nèi)部管理控制體制還不夠完善，造成企業(yè)核心競爭力不強，而且各部門之間獨立性較差，財務監(jiān)督管理力度不夠，致使內(nèi)部管理無法入學人就舒服了，工作熱情。在企業(yè)要想制定科學完整的內(nèi)部管理控制方案，就必須加強不相容職務分離的原則，促進企業(yè)各部門之間的獨立活動，但由于內(nèi)部管理控制體系尚未完善，所以造成舞弊現(xiàn)象頻繁發(fā)生，部門之間缺乏有效監(jiān)督。在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)的競爭也在不斷變化，經(jīng)營風險問題顯著增加，因此企業(yè)自身必須加強風險評估管理，完善風險管理機制。企業(yè)風險控制的歷史水平有了提升，但規(guī)避風險的方法還有待商榷，所以面臨著許多重要的風險問題。通過對企業(yè)內(nèi)部管理深化，對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的影響進行分析，能夠明確企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的主要問題，并且對企業(yè)的生存產(chǎn)生至關重要的影響。由于企業(yè)內(nèi)部控制管理力度不足，造成企業(yè)遇到巨大的經(jīng)濟事故，甚至引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)的問題時有發(fā)生，所以要不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理制約機制，為我國企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展提供重要指導。

五、結束語

作為企業(yè)項目目標企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用，它可以影響項目建設的效率，提高資金的使用成本，有效地進行企業(yè)內(nèi)部控制，達到項目目標企業(yè)內(nèi)部控制的要求。運用ERP系統(tǒng)解決傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，在設計、投標、招標、采購、施工等各個階段都可運用ERP系統(tǒng)進行企業(yè)內(nèi)部控制。大幅強化，成本投資過剩。大力扶持企業(yè)項目建設，推動企業(yè)行業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

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