張春霞

（河南省豫鋒物流有限公司，河南 鄭州 450000）

物流企業(yè)將從追求規(guī)模速度增長向追求質量效益提升的方向轉變，做優(yōu)存量、推動行業(yè)提質增效的要求使得信息化、智能化、平臺化、一體化、自動化成為現(xiàn)代物流行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。 在這種大趨勢下，中小物流企業(yè)需要投入更多的資金以適應市場發(fā)展，不然就會被淘汰出局，因此資金管理是物流企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)做大做強的基本保障，然而目前，物流企業(yè)資金管理卻面臨著諸多問題，為此，本文將深入研究目前物流企業(yè)資金管理存在的問題，并在此基礎上試圖提出解決對策和建議。

一、企業(yè)資金管理的目標

滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基本目標，是資金管理的首要目標。資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)最終實現(xiàn)經濟利潤增長的保障。本文所說的資金是指貨幣資金，資金管理是指企業(yè)對資金來源、運用、日常管理等各環(huán)節(jié)所進行的管理。企業(yè)的運營過程也是資金的持有和使用的過程，資本是趨利的。一方面，企業(yè)持有資金就要付出代價，其持有資金的成本包括持有成本、轉換成本和短缺成本。另一方面，企業(yè)生產經營必須持有一定數(shù)量的資金，所以資金管理的目標是科學確定資金保有量，讓資金收支在數(shù)量上和時間上相互銜接，在有效保證正常生產經營所需資金的同時，避免資金的閑置。

二、物流企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，對資金管理認識不夠

首先，物流企業(yè)大多沒有戰(zhàn)略規(guī)劃，隨意性較強，只顧眼前利益，導致資金管理沒有長遠目標。其次，負責企業(yè)資金管理者通常是高層管理者，而資金日常運作由財務人員負責，由于高層缺乏對資金管理的認知，缺乏會計、管理以及經濟學方面知識，沒有資金成本的概念，造成資金管理缺乏計劃，資金時而富裕時而短缺，資金管理的效率和效益普遍偏低。

（二）缺乏健全的客戶信用管理制度

物流企業(yè)運營網點主體設立各異，一部分是自營的，一部分是加盟性質的，運營網點分散，良好健全的客戶信用管理制度，能有效地穩(wěn)定網絡通道，降低企業(yè)風險，給企業(yè)提供良好的內外部市場環(huán)境。但目前物流企業(yè)的信用管理制度不健全，各運營網點的資金占用額度差異較大，存在不良信譽加盟商戶，資金超信用占用的風險大，應收款項回收周期較長，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂而跑路的情形。

（三）缺乏科學的資金預算管理

目前，物流企業(yè)大多沒有建立行之有效的預算管理體系，缺乏相關的制度化建設，所以資金管理沒有依據可循，整個資金管理流程前期缺乏科學預測，過程缺乏統(tǒng)一調配，也缺少嚴格控制，資金在收付過程中被人為控制的風險大，從而影響資金的使用效率。

（四）缺乏有效的內部控制流程及制度

物流企業(yè)整體控制能力偏低，資金缺乏科學的控制流程和制度。首先，資金分散、賬戶混亂，如出現(xiàn)多家銀行賬戶、各賬戶資金不能統(tǒng)籌調配，各業(yè)務模塊資金管理上各自為政。由于企業(yè)不能統(tǒng)一管控，造成資金閑置和浪費嚴重。其次，多數(shù)物流公司不能合理監(jiān)管運營網點資金，缺少運營資金成本與風險意識，盲目鋪設網絡，運營效率低下，進而導致運營資金不合理的被門店占用或無效使用，影響企業(yè)的整體發(fā)展。

（五）缺少管理所需的專業(yè)人才

相對其他行業(yè)，物流是新興行業(yè)，起步較晚，門檻較低，是勞動密集型產業(yè)，運營網點分散，從事財務工作的人員數(shù)量眾多，文化水平相對低下，專業(yè)素質較差，直接造成企業(yè)難以有效開展高水平的管理工作。此外，許多會計人員缺乏主動學習意識，固守傳統(tǒng)理念，慣性思維嚴重，影響企業(yè)高水平管理工作的實施。

（六）融資困難

物流企業(yè)是勞動密集型，資金流動性大，需要投入很大的人力、物力和財力，但是物流公司大多是中小企業(yè)，固定資產較少，以致無法達到銀行等金融機構的貸款條件，融資難，融資成本高。

三、加強物流企業(yè)資金管理的對策

（一）加強認識，全面做好戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)高層對資金管理的認知，對企業(yè)的長遠發(fā)展起著重要的作用，也決定著資金管理在公司管理中發(fā)揮的作用。企業(yè)管理者應主動改變思想觀念，充分認識到資金管理的重要性，努力學習管理、會計等相關知識。結合企業(yè)內外部環(huán)境變化，制定企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略。其次，根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定資金管理計劃，并嚴格按照資金管理計劃管理好資金。要讓企業(yè)全體員工認識到，資金管理并不僅是財會部門的事，也不僅是資金需求部門的事，全體人員要主動地全力協(xié)助和配合資金管理，提高對資金的敏感度和認知，把資金管理工作上升到公司的戰(zhàn)略規(guī)劃高度上。

（二）健全和完善客戶信用管理系統(tǒng)

物流企業(yè)需要根據自身情況從實際出發(fā)，建立和完善客戶信息用管理系統(tǒng)，健全應收款管理制度。針對客戶和經營網點的應收、應付款項，根據客戶的特征，對客戶和經營網點的過去、現(xiàn)在的數(shù)據進行分析，制訂合理的信用評價體系，建立良性的商戶及客戶信用體制，保證資金運營體系的安全與效率。同時，借助信息化管理工具，對應收賬款的整個過程進行全面監(jiān)管，從而提升企業(yè)運營資金管理效率。

（三）對資金進行全面預算管理

實行資金預算管理，包括事前對資金進行規(guī)劃、事中嚴格按照預算控制和監(jiān)督資金的使用，事后對資金預算執(zhí)行結果進行評價，并將各部門和員工的業(yè)績與績效掛鉤，獎罰分明，充分調動全體員工的資金管理積極性和責任感。根據滾動預算等方法，增加歷史信息、行業(yè)信息等數(shù)據的支持，進而提高資金預算的精確性，使資金使用計劃更具高效。此外，資金因其特殊性容易受外部法律、金融及市場環(huán)境變化的限制，企業(yè)還需建立預算調整機制。

（四）健全資金管理的內部控制流程和制度

加強資金管理，首先企業(yè)需要在企業(yè)內部建立起良性和有效的內部控制機制，建立和逐步完善以現(xiàn)代信息技術為基礎的互聯(lián)網資金管理系統(tǒng)，加強對銀行賬戶管理，對資金數(shù)據實行監(jiān)督、分析和控制。通過對資金進行集中管理，實現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)籌管理資金的能力，促進資金的優(yōu)化配置。對數(shù)據的分析有助于企業(yè)對資金進行有效分析，查找在經營過程中資金管理出現(xiàn)的異常問題，把對資金進行事后分析，轉化成對事先預測和事中控制上，提高資金使用效率。

物流公司受外部和內部因素雙重影響，公司所面臨的風險較多，企業(yè)管理者只有具備很強的風險意識，才能更好識別運營資金管理中的各種風險因素，從而確保企業(yè)運營資金的安全。就以運營網點建設為例，決策風險、市場風險等，稍有不慎，便可導致運營費用過高，甚至經營失敗等問題。因此，公司應用管理會計的方法加強資金管控，充分考慮風險，例如從戰(zhàn)略層次進行有系統(tǒng)的規(guī)劃，從網點開設決策到投資收益，任何一個環(huán)節(jié)都可能存在問題，從管理會計角度來看，對所涉及的環(huán)節(jié)進行預算控制，是規(guī)避投資風險的一種重要方式；同時，對各節(jié)點建立內部控制程序，做到流程標準化，有力地推動核算型財務管理向價值控制轉變，降低資金成本，進而實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

（五）培養(yǎng)管理人才

企業(yè)健康長遠發(fā)展，離不開人才培養(yǎng)，更需要持續(xù)的提高管理工作人員的專業(yè)勝任能力。對資金管理者來說，不僅要求具備全面的財會知識，還要求他們具備法律、經濟、管理、金融等方面的知識，另外，根據企業(yè)的發(fā)展，財務人員還要具備業(yè)務、信息化等知識，以及敏銳判斷能力、風險識別能力。可以通過內部培訓增強人員專業(yè)知識，或者招聘優(yōu)秀的管理會計人才，結合匹配的激勵機制，提高專業(yè)人員水平。只有管理工作人員的專業(yè)勝任能力得到提高，進而確保企業(yè)數(shù)據信息的準確、可靠。只有對管理人員或資金管理者的技術能力加強培訓、才能適應市場的發(fā)展變化。對資金管理者來說，不僅要求具備全面的財會知識，還要求他們具備法律、經濟、管理、金融等方面的知識，另外，根據企業(yè)的發(fā)展，財務人員還要具備業(yè)務、信息化等知識，以及敏銳判斷能力，以及對風險的預知。企業(yè)在培養(yǎng)資金管理高素質人才的同時，可以考慮在生產、市場、營銷、服務等非資金管理職位，進行短培，加強資金管理人員的實操能力，拓寬其實踐經歷開闊視野。

（六）保持銀企合作，拓展融資渠道

加強與銀行等金融機構的合作，擴展企業(yè)融資渠道。企業(yè)應主動與銀行建立關系，充分利用各類平臺、媒體，積極接觸銀行，交流信息，邀請銀行考察企業(yè)的經營狀況，增強銀行的投貸信心，最大限度地獲得銀行支持。同時，除了和銀行的聯(lián)系外，還要與其他金融機構保持良好的合作，建立長期的互信關系。最后，“打鐵還需自身硬”，企業(yè)要增強自身經營能力，培養(yǎng)自己的核心競爭力，只有這樣才能提高自身的融資能力，降低融資成本和融資風險，確保資本結構合理。

四、結束語

物流公司在資金運營管理過程中，需要從實際的發(fā)展狀況出發(fā)，高瞻遠矚，制定資金管理的戰(zhàn)略規(guī)劃，培養(yǎng)專業(yè)管理人才，籌劃資金運營戰(zhàn)略，從而使企業(yè)獲得低風險高收益。企業(yè)的發(fā)展過程，是資金的籌集和運用的過程，所以，資金管理是會計管理中的關鍵，資金管理是財務管理中的核心。經濟領域全新的變革，影響到企業(yè)運營的各個方面。物流公司的高水平的管理才剛剛起步，還有更多的問題亟需探討和實踐，更需要用現(xiàn)代企業(yè)管理專業(yè)、精細化的管理思想，應對新潮流、新變化、新機遇。