肖 紅

（四川美豐化工股份有限公司化肥分公司，四川 德陽 618000）

集團企業(yè)規(guī)模大，層級復雜，資金分散，隨著全球經(jīng)濟市場競爭越來越嚴峻，為了使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，在資金管理中有必要采取集中管理模式來提高資金使用效率、降低資金使用成本、防范資金使用風險。本文就集團企業(yè)資金集中管理的必要性、管理現(xiàn)狀及管理過程中容易遇到的制度設計問題、計劃管理問題、風險控制問題等進行分析，并提出解決措施。希望能給集團企業(yè)相關財務人員一點啟發(fā)和幫助。

一、集團企業(yè)資金集中管理概述及其必要性

（一）集團企業(yè)資金集中管理概述

集團企業(yè)是指以資本為主要聯(lián)結紐帶，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。集團企業(yè)一般都是擁有眾多生產(chǎn)、經(jīng)營機構的大型公司，其規(guī)模大，層級復雜，業(yè)務多元，資金分散。集團資金集中管理就是通過對集團成員企業(yè)的資金預算統(tǒng)一管控、資本性支出統(tǒng)籌規(guī)劃、現(xiàn)金流集中運作、資金系統(tǒng)統(tǒng)一建設、籌融資統(tǒng)一管理等管理手段，對資金來源和使用進行預測、計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱。

（二）集團企業(yè)資金集中管理的必要性

集團企業(yè)一個顯著的特點就是成員單位數(shù)量多、層級復雜、地域分散、業(yè)務多元，如何充分發(fā)揮集團合力優(yōu)勢去突破戰(zhàn)略發(fā)展中可能遭遇的瓶頸，是集團企業(yè)管理研究的永恒課題?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，企業(yè)不會因為一時的虧損而倒閉，卻很可能隨時因為現(xiàn)金斷流而毀于一旦。為此，集團企業(yè)強化資金集中管理顯得尤為必要，主要體現(xiàn)在以下幾點：

1.能有效統(tǒng)籌管控資金，優(yōu)化資源配置

集團企業(yè)成員單位數(shù)量多，業(yè)務多元、地域分散、規(guī)模和盈利能力也有大有小，若各自為政管理資金，部分成員企業(yè)將可能因規(guī)?；驑I(yè)務方向出現(xiàn)融資難問題，從而影響經(jīng)營發(fā)展；部分成員企業(yè)卻可能出現(xiàn)資金冗余，但由于缺乏投資理財手段而降低資金運營效益。因此，強化資金集中管理，有助于形成集團企業(yè)內(nèi)部資金池，使集團各成員企業(yè)資金形成聚集效益，通過統(tǒng)一規(guī)劃調劑，能夠利用整體優(yōu)勢籌措低成本資金，也能夠靈活合理控制整體付息債務規(guī)模，大大提高了融資的時效性，節(jié)約外部融資成本，提高內(nèi)源融資能力，既有利于集團整體效益最大化，也幫助籌資難的子公司破除經(jīng)營發(fā)展的資金瓶頸問題。

2.能有效控制資金，防范資金風險

集團企業(yè)資金業(yè)務復雜，銀行賬戶多，風險控制難度大，若不能通過統(tǒng)一的制度辦法、統(tǒng)一的信息系統(tǒng)手段實現(xiàn)統(tǒng)一管理與監(jiān)控，將滋生諸多的資金風險，也嚴重影響資金流轉效率。因此，強化資金集中管理，有助于發(fā)揮集團人才優(yōu)勢并借助信息系統(tǒng)實現(xiàn)對資金風險的整體把控，在集團層面及時研究政治經(jīng)濟動態(tài)，發(fā)現(xiàn)風險、提示風險，也有助于大幅度減少不必要的冗余賬戶并切實提升資金使用效率，減少外部銀行的資金沉淀，節(jié)約資金成本。

二、集團企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）缺乏頂層設計，配套規(guī)章制度不健全

不少集團企業(yè)在設計和推進資金集中管理模式時，未結合自身的特點和發(fā)展階段，沒有站在集團整體層面制定完善相應的制度體系，管理職責不清晰、管理內(nèi)容不完整、管理流程不合理、關鍵風險未提示、考核獎懲不明確，該管的不能強勢管理、該放權的卻未能松手，資金管理由于頂層設計的不足而大大影響集中管理應取得的成效。

一個重視資金管理的企業(yè)，必然會站在全局考慮，在頂層上設計出一套能夠引領企業(yè)資金科學管理的制度體系和流程辦法，并適時修訂完善，從而發(fā)揮資金集中管理應有的作用。

（二）信息化系統(tǒng)程度較低，集中管理缺乏支撐手段

不是每家集團企業(yè)都能夠成立專門的財務公司來統(tǒng)籌運作企業(yè)內(nèi)部資金池，現(xiàn)實狀態(tài)下，很多集團企業(yè)并不重視信息化系統(tǒng)在資金管理方面的應用，未能結合實際去建設適合自身需求的資金集中管理信息系統(tǒng)，或者借助金融機構的一些資金池管理工具來幫助自己的管理提升，無法實現(xiàn)與銀行的實時互聯(lián)，無法實現(xiàn)資金業(yè)務的全流程管控，管理停留在理念、停留在紙面上，而難以實際落地，手段缺失導致管理效果不佳、風險識別滯后、運營效率低下。

（三）金融人才隊伍儲備不足或配置不合理，資金管理缺乏創(chuàng)新

資金集中管理是集團企業(yè)一項專業(yè)性很強的財務管理工作，也是財務轉型的一個重要環(huán)節(jié)。

但現(xiàn)實中，不少企業(yè)對金融管理人才的引進或培養(yǎng)并不重視，以至在重要的資金管理崗位上未能配置專業(yè)人員，導致因對政治經(jīng)濟環(huán)境變化的敏感性不足、對政策理解不透、對金融工具掌握不熟悉、對管理流程優(yōu)化缺乏意識、對風險判斷不準確，無法建立更為科學合理的管理體系，從而導致執(zhí)行過程漏洞百出，流程節(jié)點不合理，忽視風險控制或效益效率需求，集團層面難以給予成員企業(yè)更專業(yè)的風險管控指導或金融服務支持等，致使在資金集中管理工作上缺乏創(chuàng)新、難有作為。

三、集團企業(yè)資金集中管理問題的解決對策

（一）強化頂層設計，完善資金集中管理制度并強化執(zhí)行力

集團企業(yè)資金集中管理制度的制訂，既不能脫離企業(yè)實際，也應當具備較長時期的引領管理作用。只有合理的管理制度才能夠為資金集中管理工作提供保障，防范資金管理風險，從而有利于集團企業(yè)的長期健康發(fā)展。

集團企業(yè)資金集中管理制度，體系上應當盡量體現(xiàn)完整，在基本要求中要界定管理范圍、管理原則；在職責分工中既要明確總部各相關部門的職責，還要明確二級企業(yè)的管理職責；在基礎管理中要將銀行賬戶、銀行存款及現(xiàn)金管理、應收款項、系統(tǒng)管理使用等基本流程及權限予以詳細確認；在重點工作中，要單獨對資金預算及指標管理、授信及籌融資管理、票證管理、高風險業(yè)務管理、資金風險管理等逐項詳細作出管理要求。

當制度一旦形成，那么重點就是如何組織落實了，但很多企業(yè)常常忽視宣傳教育和制度培訓的作用?，F(xiàn)實中，在實際工作推進時，集團總部應做好資金集中管理的重要性和必要性的宣傳，讓各層級人員深入認識和重視資金集中管理，通過多方式宣傳，分層次的培訓，一定能有效幫助制度成果的推廣應用。好的制度還得有好的執(zhí)行力。制度執(zhí)行的監(jiān)督考核評價非常關鍵，企業(yè)的制度就是企業(yè)的家規(guī)家法，家規(guī)家法可以適時修訂完善或適時廢止，但只要存續(xù)一天，企業(yè)各管理層級的人員就應該嚴格執(zhí)行。

（二）建設安全適用的統(tǒng)一信息系統(tǒng)，強化管控能力并提升運行效率

集團企業(yè)資金集中管理制度體系建設，最終落地還需要重點依靠適合本企業(yè)管理要求的安全的資金集中管理信息系統(tǒng)。通過相應信息系統(tǒng)建設，有利于工作效率的提高，可以實時掌握分析集團企業(yè)資金狀況，為整個集團企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及發(fā)展策略提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。同時，通過信息系統(tǒng)的建設，可以較好地將管理制度中的對應流程權限嵌入系統(tǒng)，從而讓執(zhí)行人員按權限自覺操作相關流程節(jié)點，起到引導幫助以及控制監(jiān)督作用。

資金集中管控信息系統(tǒng)最主要的功能在于通過建立統(tǒng)一收支路徑、統(tǒng)一預算管控等，并和相關業(yè)務系統(tǒng)予以安全集成，實現(xiàn)統(tǒng)一資金管控功能；通過構建資金運營指標分析體系、搭建統(tǒng)一預警平臺等，并與相關業(yè)務系統(tǒng)安全集成，實現(xiàn)資金運營分析功能；通過向業(yè)務前端拓展、與外部機構銜接等實現(xiàn)專項功能的拓展應用；最為重要的是要隨著《中華人民共和國網(wǎng)絡安全法》的頒布，公安部等級保護相關法規(guī)以及資金業(yè)務監(jiān)管標準的提高，資金管理信息系統(tǒng)還要特別注意強化業(yè)務運行安全、風險管控以及數(shù)據(jù)安全管理。

如果集團企業(yè)規(guī)模相對較小、業(yè)務相對簡單，可以不用建設集團自己的資金管理平臺，而通過與銀行等金融機構簽訂合作協(xié)議，利用銀行等金融機構的資金網(wǎng)絡、成熟的資金池及票證管理等統(tǒng)一的一站式服務，也能夠很好地促進集團企業(yè)的資金集中管理。如今不少銀行等金融機構的業(yè)務服務支持領域已經(jīng)有了較好的拓展，并且在安全上有非常高的保障性。因此，集團企業(yè)應當結合自身特點，選擇安全適用的管理信息系統(tǒng)。

（三）培養(yǎng)資金管理專業(yè)人才梯隊，創(chuàng)造更佳的資金管理價值

企業(yè)管理的中心是財務管理，財務管理的核心是資金管理，但管理最終的決定因素還是人。因此，集團企業(yè)不能忽視專業(yè)人才的梯隊建設。

企業(yè)要注重引進與培養(yǎng)高水平專業(yè)化人才。國際國內(nèi)政治經(jīng)濟形勢，各種金融工具創(chuàng)新日新月異，匯率風險、杠桿風險、理財風險等時刻影響著企業(yè)運行發(fā)展，如果沒有懂金融、了解規(guī)則、掌握形勢的專業(yè)人才來主導集團企業(yè)資金管理，企業(yè)很容易喪失機會并遭遇風險。因此，集團企業(yè)在專業(yè)人才引進和培養(yǎng)方面應該有合理的投入?，F(xiàn)如今不少金融機構處于被迫減員的困境，其中不乏深諳金融之道的管理人才，集團企業(yè)若引用得好，將可以建立起更強能力的資金管理團隊，從而強化風險分析判斷、強化過程控制指導、優(yōu)化資金結構、降低資金成本，取得更佳的資金效益，實現(xiàn)財務價值創(chuàng)造。