○ 文/ 任鳳鳳

一、政策背景

2018 年9 月1 日，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，構(gòu)建了全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的總體制度安排。全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，著重解決財(cái)政資源配置和使用中的低效無(wú)效問(wèn)題，有利于夯實(shí)各地區(qū)、各部門(mén)、各單位績(jī)效主體責(zé)任，推動(dòng)政府效能提升，加快推進(jìn)實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第729 號(hào)修訂的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》自2020 年10 月1 日起施行，強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中，各部門(mén)、各單位應(yīng)依法組織收入，嚴(yán)格支出管理，實(shí)施績(jī)效監(jiān)控，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益，匯總本部門(mén)、本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。大力推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，落實(shí)踐行習(xí)近平總書(shū)記在黨的十九大報(bào)告精神，要加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理。落實(shí)李克強(qiáng)總理要求，要將績(jī)效管理覆蓋所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行全過(guò)程，做到花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)，構(gòu)建內(nèi)容完善、標(biāo)準(zhǔn)健全、運(yùn)行科學(xué)、保障有力、成效顯著的預(yù)算績(jī)效管理體系。

二、主要目標(biāo)

（一）推進(jìn)預(yù)算績(jī)效一體化，提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)

推進(jìn)高校預(yù)算績(jī)效一體化工作，對(duì)高校資金進(jìn)行項(xiàng)目管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、項(xiàng)目庫(kù)管理、智庫(kù)管理、績(jī)效管理、執(zhí)行管理、評(píng)價(jià)管理、結(jié)果應(yīng)用管理；打破“信息孤島”現(xiàn)象，建立集資金使用單位，項(xiàng)目歸口單位，項(xiàng)目主管單位，項(xiàng)目審批單位的共享平臺(tái)，同步處理業(yè)務(wù)，建立信息同步流通機(jī)制。提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)，提升整個(gè)單位的運(yùn)行效率，降低運(yùn)行成本，提高信息產(chǎn)生的速度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息的雙向流動(dòng)，信息報(bào)告實(shí)時(shí)同步。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，集中風(fēng)險(xiǎn)控制

制定基于本單位情景的規(guī)章制度，豐富內(nèi)部控制建設(shè)中的相關(guān)制度，讓相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行有據(jù)可依。聘請(qǐng)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，基于本單位情景，研發(fā)落地適合本單位的預(yù)算績(jī)效管理的信息化平臺(tái)，再造業(yè)務(wù)流程，將項(xiàng)目預(yù)算、績(jī)效申報(bào)，審批，執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)納入統(tǒng)一平臺(tái)，平臺(tái)建設(shè)借助區(qū)塊鏈技術(shù)，設(shè)計(jì)嚴(yán)密且可視化的業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)處理全過(guò)程跟蹤，留痕，保證信息化平臺(tái)在嚴(yán)密的內(nèi)控環(huán)境下穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）加深“業(yè)財(cái)融合”，創(chuàng)新管理模式

將財(cái)務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施管控的同時(shí)，要向業(yè)務(wù)部門(mén)提供服務(wù)。業(yè)財(cái)融合是新時(shí)代財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型的方向，由傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算向致力于業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)要融入業(yè)務(wù)，由事后監(jiān)督向事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變，要全程參與業(yè)務(wù)發(fā)展。財(cái)務(wù)工作做的好不好，要看財(cái)務(wù)人員的業(yè)財(cái)融合能力，對(duì)業(yè)務(wù)的促進(jìn)能力，以信息技術(shù)為依托，以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，以?xún)?yōu)化組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范系統(tǒng)流程，提升流程效率為目標(biāo)，使管理模式更新成為轉(zhuǎn)型發(fā)展，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的關(guān)鍵利器，使管理模式與業(yè)務(wù)處理相互促進(jìn)。

（四）強(qiáng)化決策支持，集中財(cái)務(wù)決策

信息化平臺(tái)建設(shè)與大數(shù)據(jù)分析技術(shù)耦合機(jī)制下，平臺(tái)提供實(shí)時(shí)大數(shù)據(jù)分析，圖文并茂，助力高校領(lǐng)導(dǎo)層決策。主要針對(duì)管理人員經(jīng)常面臨的結(jié)構(gòu)化程度不高，說(shuō)明不夠充分的數(shù)據(jù)報(bào)表形式，把模型或分析技術(shù)與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)存取及檢索技術(shù)結(jié)合起來(lái)，易于為非計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員以交互會(huì)話的方式使用，強(qiáng)調(diào)對(duì)環(huán)境及用戶(hù)決策方法改變的靈活性和適應(yīng)性。

三、擬解決的主要問(wèn)題

（一）建立溝通機(jī)制，優(yōu)化管理模式

建立業(yè)務(wù)溝通機(jī)制，破除紙面溝通現(xiàn)象，將不同預(yù)算項(xiàng)目納入平臺(tái)，落實(shí)管理規(guī)范性。通過(guò)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目資金的全生命周期管理，實(shí)現(xiàn)從粗放管理到精細(xì)化管理的跨越，建立預(yù)算資金數(shù)據(jù)中心，為決策提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)支持，提升學(xué)校財(cái)務(wù)治理能力。

（二）規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提升管理效率

儲(chǔ)備優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，使資源配置有的放矢，解決目前項(xiàng)目入庫(kù)不及時(shí)，項(xiàng)目庫(kù)儲(chǔ)備不充足，項(xiàng)目入庫(kù)不規(guī)范問(wèn)題。通過(guò)建立統(tǒng)一信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)一體化協(xié)同工作。

（三）建立完善績(jī)效指標(biāo)體系，形成績(jī)效管理框架

建立和完善績(jī)效指標(biāo)庫(kù)，規(guī)范績(jī)效指標(biāo)填報(bào)，解決無(wú)績(jī)效，輕績(jī)效，績(jī)效目標(biāo)不合理不科學(xué)，未形成完善的績(jī)效指標(biāo)體系的問(wèn)題，沉淀歷史數(shù)據(jù)，完善績(jī)效指標(biāo)庫(kù),績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建立和完善過(guò)程注重破除“五唯”頑瘴痼疾。

（四）建立專(zhuān)家?guī)?，?chǔ)備專(zhuān)業(yè)人才

組織項(xiàng)目評(píng)審及驗(yàn)收的專(zhuān)家?guī)旌偷谌綑C(jī)構(gòu)等智庫(kù)資源，進(jìn)行智庫(kù)管理，儲(chǔ)備項(xiàng)目評(píng)審、驗(yàn)收專(zhuān)家及第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，從容應(yīng)對(duì)評(píng)審、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)工作。

（五）建立監(jiān)督機(jī)制，關(guān)注執(zhí)行過(guò)程

跟蹤預(yù)算、績(jī)效執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)糾偏，實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報(bào)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)時(shí)跟蹤，建立預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行溝通機(jī)制，解決預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，無(wú)法跟蹤，偏差無(wú)法發(fā)現(xiàn)，無(wú)法糾偏的問(wèn)題。

（六）建立自評(píng)機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

做好績(jī)效評(píng)價(jià)工作，保證資金使用效率，通過(guò)自評(píng)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，項(xiàng)目實(shí)施單位開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，避免項(xiàng)目自評(píng)指標(biāo)設(shè)立與申請(qǐng)項(xiàng)目資金時(shí)設(shè)立的績(jī)效指標(biāo)相脫節(jié)，致使無(wú)法跟蹤績(jī)效完成進(jìn)度。

（七）建立結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，將績(jī)效管理工作落到實(shí)處

建立激勵(lì)約束機(jī)制，做好績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用工作，充分評(píng)估績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一循環(huán)資源配置的依據(jù)。

四、具體舉措

（一）團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打牢改革基礎(chǔ)

開(kāi)展老中青人才梯隊(duì)建設(shè)，發(fā)揮各結(jié)構(gòu)人才的潛力，職責(zé)分工，落實(shí)到人。建立周學(xué)習(xí)計(jì)劃，訂立學(xué)習(xí)日，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的原則，學(xué)以致用，大膽實(shí)踐，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)力，定期舉辦專(zhuān)題培訓(xùn)，針對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題研討，努力提升團(tuán)隊(duì)整體知識(shí)素養(yǎng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)處工作人員要有關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)的豐富知識(shí)儲(chǔ)備，并儲(chǔ)備推進(jìn)業(yè)務(wù)工作的相關(guān)人才。

（二）開(kāi)展調(diào)研工作，加強(qiáng)校內(nèi)外合作

展開(kāi)對(duì)內(nèi)蒙古自治區(qū)范圍內(nèi)部分高校的調(diào)研工作，探析各個(gè)高校在預(yù)算績(jī)效管理中存在的難點(diǎn)問(wèn)題，橫向比較，分析本校工作中未遇到、未發(fā)現(xiàn)的難點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題，吸取其他高校預(yù)算績(jī)效管理經(jīng)驗(yàn)；對(duì)本校各部門(mén)進(jìn)行訪談?wù){(diào)研，開(kāi)展業(yè)務(wù)需求征集意見(jiàn)工作，了解各個(gè)部門(mén)開(kāi)展工作的現(xiàn)狀，開(kāi)展工作過(guò)程中遇到的難題，發(fā)現(xiàn)工作的不足之處。

（三）深度業(yè)務(wù)梳理，找到癥結(jié)所在

對(duì)全校的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行梳理，深挖業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的內(nèi)控缺失問(wèn)題，破除業(yè)務(wù)處理溝通屏障，建立良好的業(yè)務(wù)溝通機(jī)制。

（四）制度體系建設(shè)，有力保障實(shí)施

建立制度體系，得到校領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，從上至下，形成開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作的氛圍，同時(shí)取得相關(guān)資金支持。

（五）共享平臺(tái)建設(shè)，找到著力點(diǎn)

信息化建設(shè)助力預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，聘請(qǐng)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，根據(jù)本校業(yè)務(wù)特點(diǎn)，立足于本校實(shí)際情況，推出便于操作并且?guī)椭七M(jìn)本?？?jī)效評(píng)價(jià)的工作系統(tǒng)平臺(tái)，真真正正做到預(yù)算績(jī)效一體化管理。

五、重點(diǎn)任務(wù)工作

（一）一期建設(shè)內(nèi)容

1.預(yù)算管理。實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報(bào)，設(shè)立績(jī)效目標(biāo)，審批，調(diào)整，預(yù)算下達(dá)全業(yè)務(wù)過(guò)程線上指導(dǎo)及信息溝通機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)處理，記錄業(yè)務(wù)處理過(guò)程，同步數(shù)據(jù)交流。

2.項(xiàng)目庫(kù)管理。實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目從預(yù)算、績(jī)效申報(bào)，到預(yù)算、績(jī)效審批，項(xiàng)目入庫(kù)等工作有序進(jìn)行。

3.指標(biāo)庫(kù)管理。實(shí)現(xiàn)指標(biāo)體系的建成，解決指標(biāo)體系從無(wú)到有，項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)立更規(guī)范，更科學(xué)合理。

4.資金臺(tái)賬管理。存儲(chǔ)各個(gè)環(huán)節(jié)涉及的資金數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的橫縱向分析。

（二）二期建設(shè)內(nèi)容

1.績(jī)效運(yùn)行跟蹤管理。對(duì)已批準(zhǔn)執(zhí)行的項(xiàng)目，預(yù)算績(jī)效執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

2.績(jī)效評(píng)價(jià)管理。將項(xiàng)目完成情況，預(yù)算執(zhí)行情況，績(jī)效完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

3.結(jié)果應(yīng)用管理。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用于引導(dǎo)下一循環(huán)資金匹配，提升資金使用效率。

4.庫(kù)管理系統(tǒng)。包括為不同類(lèi)型項(xiàng)目設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系，為項(xiàng)目評(píng)審、驗(yàn)收等準(zhǔn)備的不同行業(yè)專(zhuān)家?guī)?，還有涉及審計(jì)、監(jiān)理、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等的第三方機(jī)構(gòu)庫(kù)。

5.預(yù)警管理。將預(yù)算績(jī)效執(zhí)行偏離的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警推送。

6.雙隨機(jī)督察管理。這是根據(jù)國(guó)務(wù)院“放權(quán)簡(jiǎn)政、放管服、優(yōu)化服務(wù)”的要求設(shè)計(jì)，主要滿(mǎn)足資金監(jiān)管部門(mén)開(kāi)展隨機(jī)抽查、定向抽查、重點(diǎn)抽查、專(zhuān)項(xiàng)檢查使用的綜合系統(tǒng)。

六、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

學(xué)校黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算績(jī)效管理工作。成立由黨委書(shū)記和校長(zhǎng)為雙組長(zhǎng)、分管相關(guān)工作的校領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，黨政辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、發(fā)展規(guī)劃處、人事處、教務(wù)處、科研處、研究生院、基本建設(shè)處、后勤管理處、審計(jì)處等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理工作，主要職責(zé)包括建立健全預(yù)算績(jī)效管理工作體制，組織領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算績(jī)效申報(bào)、評(píng)估評(píng)價(jià)及考核等相關(guān)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)處，具體負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理的具體實(shí)施和政策解釋工作。

（二）精心統(tǒng)籌謀劃

要堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，因地制宜、分類(lèi)指導(dǎo)，根據(jù)不同領(lǐng)域不同級(jí)次的項(xiàng)目定位工作基礎(chǔ)，結(jié)合資金申請(qǐng)單位自身存在的問(wèn)題和不足，結(jié)合預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)難點(diǎn)，制定切實(shí)的評(píng)價(jià)工作方案，提出具體目標(biāo)和工作措施。堅(jiān)持統(tǒng)籌謀劃，通盤(pán)考慮，把試點(diǎn)工作與落實(shí)重點(diǎn)任務(wù)相結(jié)合，再與完成本校工作結(jié)合起來(lái)，使本校經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)工作緊密銜接，有序推進(jìn)。

（三）落實(shí)經(jīng)費(fèi)保障

信息化賦能高校經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作所需經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算管理，應(yīng)為試點(diǎn)工作安排專(zhuān)項(xiàng)資金支持，本著勤儉節(jié)約，花少錢(qián)辦大事原則，實(shí)事求是的申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金，保障試點(diǎn)工作經(jīng)費(fèi)落實(shí)到位。

（四）推進(jìn)向深走實(shí)

加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)，及時(shí)了解情況，發(fā)現(xiàn)、分析和解決問(wèn)題，不斷把試點(diǎn)工作引向深入。開(kāi)展常態(tài)化督導(dǎo)，列出督導(dǎo)清單，細(xì)化督導(dǎo)任務(wù)，采取隨機(jī)調(diào)研、重點(diǎn)督辦的方式進(jìn)行督導(dǎo)，定期進(jìn)行分析研判，幫助解決試點(diǎn)工作中的困難和問(wèn)題，推動(dòng)試點(diǎn)工作任務(wù)落實(shí)到實(shí)處。