數(shù)字化轉(zhuǎn)型視角下企業(yè)“業(yè)財技融合”實施研究

呂 偉

(湖北民族大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院，湖北 恩施 445000)

0 引言

隨著新經(jīng)濟時代的到來，新業(yè)態(tài)、新模式遍地開花，企業(yè)的運營環(huán)境與模式日益多元化、復(fù)雜化。2021年通過的《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標(biāo)綱要》中指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮海量數(shù)據(jù)和豐富應(yīng)用場景的優(yōu)勢，驅(qū)動生產(chǎn)方式和治理方式的變革，促進數(shù)字技術(shù)與業(yè)財管理深度融合，賦能傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。因此，業(yè)務(wù)、財務(wù)及技術(shù)一體化成為傳統(tǒng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路。

然而在當(dāng)下，部分企業(yè)的業(yè)財技一體化管理模式仍處于初期階段，眾多數(shù)字經(jīng)濟時代誕生的新技術(shù)并沒有應(yīng)用在企業(yè)業(yè)財工作中，以至于在技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)經(jīng)營管理結(jié)合上存在不少問題，譬如融合環(huán)境不理想、技術(shù)不成熟、復(fù)合型財務(wù)人才短缺及風(fēng)險管控不足。因此，本文從數(shù)字化轉(zhuǎn)型的視角，回顧歷年“業(yè)財技融合”的研究文獻，通過分析“業(yè)財技融合”面臨的現(xiàn)狀，提出適合當(dāng)下傳統(tǒng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的建議，助力企業(yè)在新經(jīng)濟時代的高質(zhì)量發(fā)展。

1 文獻回顧

1.1 “業(yè)財技融合”理論

2014年，財政部制定發(fā)布《關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，隨著財政部對管理會計工作的大力推廣和應(yīng)用，“業(yè)財融合”成為近年來業(yè)界討論的熱點話題。在社會競爭和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的壓力下，企業(yè)的會計職能轉(zhuǎn)型，由基礎(chǔ)的會計核算工作向企業(yè)經(jīng)營管理價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)移，“業(yè)財融合”則是企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的一條新道路[1]。然而傳統(tǒng)的“業(yè)財融合”是建立在基礎(chǔ)的技術(shù)平臺上實現(xiàn)的，其實施效果欠佳。而如今在由網(wǎng)絡(luò)(5G)、(大)數(shù)據(jù)庫、軟件平臺結(jié)合構(gòu)成的新技術(shù)環(huán)境下，可以將企業(yè)經(jīng)營中的業(yè)務(wù)流程、資金運動過程和數(shù)據(jù)流程有機融合，建立基于業(yè)務(wù)活動驅(qū)動的業(yè)財一體化信息收集、處理、分析流程，使業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)深度融為一體[2]。

“業(yè)財技融合”，即為當(dāng)下“業(yè)財融合”的最新詮釋，是指企業(yè)的業(yè)務(wù)工作和財務(wù)工作的有機結(jié)合，通過數(shù)字經(jīng)濟時代的信息化技術(shù)實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流及信息流等及時共享[3]?！皹I(yè)財技一體化”是當(dāng)下企業(yè)最流行且適應(yīng)社會發(fā)展的的一種新興管理模式，它具有大數(shù)據(jù)性、及時性、高效性等特征?！皹I(yè)財技融合”有利于提高企業(yè)運營發(fā)展的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避能力和形成完善的企業(yè)內(nèi)部控制流程[4]。盡管企業(yè)在實施“業(yè)財技融合”初期的時候可能導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險，但“業(yè)財技融合”有助于增強業(yè)務(wù)和財務(wù)部門之間的溝通，形成更為協(xié)調(diào)的計劃和目標(biāo)。因此，“業(yè)財技一體化”是新經(jīng)濟時代下傳統(tǒng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然趨勢。

1.2 “業(yè)財技融合”應(yīng)用

在數(shù)字經(jīng)濟時代，大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算等新技術(shù)應(yīng)用于各行各業(yè)。大數(shù)據(jù)技術(shù)與管理會計融合在某種程度上能消除信息孤島現(xiàn)象，使海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)得到合理利用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享與交互[5]。區(qū)塊鏈具備的不可篡改特點，使得管理者能夠及時全面地從不同的維度尋找自己所需的各類業(yè)務(wù)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)等，確保所得數(shù)據(jù)的真實有效，有利于企業(yè)經(jīng)營管理者作出正確的管理決策[6]。由云計算搭建的信息平臺，能夠有效整合企業(yè)各部門的數(shù)據(jù)，促進各部門的聯(lián)系與合作，為深度推動“業(yè)財融合”提供技術(shù)層面的支撐和動力，進而提高企業(yè)的價值[7]。隨著新技術(shù)的運用，企業(yè)的經(jīng)營效益不斷提高，企業(yè)的經(jīng)營管理逐漸完善，進一步推動傳統(tǒng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，然而在實施“業(yè)財技融合”的過程中仍面臨著融合環(huán)境不理想、技術(shù)不成熟、缺乏復(fù)合型財務(wù)人才及風(fēng)險管控不足等問題。

2 “業(yè)財技融合”現(xiàn)狀

2.1 融合環(huán)境不理想

傳統(tǒng)的管理模式使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率低迷，現(xiàn)有的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)無法讓企業(yè)的決策層對公司未來戰(zhàn)略目標(biāo)進行合理定位，讓管理層對公司整體經(jīng)營管理進行掌握，讓業(yè)務(wù)層對業(yè)務(wù)項目的成本和風(fēng)險進行精細化管控，舊模式已無法滿足新經(jīng)濟時代下傳統(tǒng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。眾多企業(yè)紛紛將目標(biāo)投向業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的有效融合，但業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的工作目標(biāo)、性質(zhì)和內(nèi)容都大相徑庭。

因此，助力“業(yè)財技融合”的第一步就是在企業(yè)內(nèi)部營造良好的融合環(huán)境，確保各項工作順利開展。就目前實際情況而言，部分企業(yè)的決策層和管理層都意識到“業(yè)財技融合”的重要性和必要性。但由于“業(yè)財技融合”理論、技術(shù)等方面的學(xué)習(xí)投入成本高，一方面，企業(yè)僅在業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的部分工作做了規(guī)定，使得融合環(huán)境覆蓋范圍不廣，融合層面淺顯；另一方面，“業(yè)財技融合”的理念尚未普及到業(yè)務(wù)層，財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員仍然各司其職，未能結(jié)合業(yè)財工作去提升企業(yè)的經(jīng)營管理效率。這些問題使得企業(yè)在決策層、管理層和業(yè)務(wù)層都無法發(fā)揮出“業(yè)財技融合”的核心作用。

2.2 技術(shù)應(yīng)用不成熟

大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算是數(shù)字經(jīng)濟時代的新技術(shù)代表，將這些技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)的經(jīng)營管理中，企業(yè)的“業(yè)財技”將會進一步融合，但是如何有效地將新技術(shù)運用其中是眾多企業(yè)經(jīng)營管理中的一大瓶頸。

首先，部分企業(yè)對大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算等新技術(shù)的了解不足，只知其概念不知其如何運用；其次，新技術(shù)包含的數(shù)據(jù)信息更多，涉及的技術(shù)層面更復(fù)雜，對企業(yè)信息化建設(shè)平臺的要求更高，但至今部分企業(yè)的業(yè)財數(shù)據(jù)信息交換平臺處于未建立或建立初期的階段，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)接口還未統(tǒng)一，企業(yè)的決策層、管理層和業(yè)務(wù)層都無法第一時間獲取所需要的數(shù)據(jù)信息；最后，即使企業(yè)利用了大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算等技術(shù)，由于員工的不當(dāng)操作，冗雜的數(shù)據(jù)信息會打擊員工學(xué)習(xí)新技術(shù)的積極性。長此以往，“業(yè)財技深度融合”工作很難推進下去，進而企業(yè)的經(jīng)營管理效率得不到有效提高。

2.3 復(fù)合型財務(wù)人才短缺

目前，越來越多的傳統(tǒng)企業(yè)嘗試開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，但適應(yīng)“業(yè)財技融合”模式的財務(wù)人員卻出現(xiàn)短缺。造成該問題的原因有如下幾點：企業(yè)沒有普及和構(gòu)建“業(yè)財技融合”的知識和體系，導(dǎo)致大多數(shù)財務(wù)人員不具備適應(yīng)“業(yè)財技融合”的思維和能力；新經(jīng)濟形勢下財務(wù)人員對核算會計向管理會計轉(zhuǎn)型認識不足，缺乏危機意識，使得“業(yè)財技融合”實施的效力受到員工對其接納程度的影響；在數(shù)字經(jīng)濟時代的當(dāng)下，大多數(shù)財務(wù)人員仍從事基礎(chǔ)財務(wù)核算工作和財務(wù)報表分析，即繁雜的基礎(chǔ)工作影響財務(wù)人員及時更新自己的知識和技術(shù)手段；由于大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算等技術(shù)的學(xué)習(xí)門檻高，在企業(yè)沒有要求和提供培訓(xùn)的前提下，企業(yè)財務(wù)人員可能不會增加學(xué)習(xí)投入成本。

2.4 風(fēng)險管控不足

在新經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的運營環(huán)境與模式日益復(fù)雜化，傳統(tǒng)的管理模式已無法應(yīng)對新經(jīng)濟時代的風(fēng)險。“業(yè)財技融合”使得企業(yè)對風(fēng)險的管控從事后分析移至事前預(yù)防、事中控制，大大降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的概率。但“業(yè)財技融合”在提高企業(yè)經(jīng)營管理效率和管理水平的同時，也會因新技術(shù)開放共享的特點使得企業(yè)的數(shù)據(jù)面臨安全風(fēng)險。

究其原因，一方面是因為“業(yè)財技融合”增加了業(yè)務(wù)和財務(wù)處理的集成化程度，業(yè)務(wù)和財務(wù)部門互相牽制，高度的耦合使得企業(yè)難以及時適應(yīng)變化，導(dǎo)致企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險提高[8]；另一方面，部分企業(yè)尚未建立適應(yīng)業(yè)財技深度融合的風(fēng)險管控體系，使得企業(yè)的風(fēng)險管控不足，導(dǎo)致企業(yè)的“業(yè)財技融合”工作無法順利推進下去。

3 實施“業(yè)財技融合”的有效措施

3.1 營造良好的“業(yè)財技融合”環(huán)境

融合環(huán)境強調(diào)“廣”。營造良好的“業(yè)財技融合”環(huán)境，實現(xiàn)決策層、管理層和業(yè)務(wù)層的全覆蓋。從決策層面看，企業(yè)的決策者要充分認識“業(yè)財技融合”的重要性和必要性，“業(yè)財技融合”不僅是企業(yè)管理模式，更是企業(yè)管理文化，理應(yīng)將“業(yè)財技融合”目標(biāo)納入企業(yè)未來的發(fā)展戰(zhàn)略中。從管理層面看，企業(yè)的管理者要積極組織員工參與“業(yè)財技融合”理論、方法和新技術(shù)的學(xué)習(xí)；財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的管理者要以“業(yè)財技融合”為導(dǎo)向，積極實現(xiàn)部門工作目標(biāo)，優(yōu)化工作流程。從業(yè)務(wù)層面看，業(yè)務(wù)人員主動學(xué)習(xí)理解每項業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，財務(wù)人員了解每項業(yè)務(wù)的具體流程，相互間積極溝通，加強兩部門的信任，及時有效地解決“業(yè)財技融合”過程中遇到的問題和阻礙，為工作質(zhì)量和效率的提升提供必要條件。

3.2 打造“業(yè)財技融合”信息平臺

技術(shù)應(yīng)用強調(diào)“穩(wěn)”。首先，企業(yè)要建立合理有效的業(yè)財信息化管理平臺，構(gòu)建業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，使得企業(yè)決策層、管理層以及業(yè)務(wù)層都能及時掌握公司的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)；其次，將大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算等新技術(shù)應(yīng)用于業(yè)財信息化管理平臺上，確保新技術(shù)的效果在企業(yè)經(jīng)營管理中實現(xiàn)最大化；最后，加強“業(yè)財技融合”信息平臺的安全防控，采取必要的防范措施，從根本上避免業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的泄漏。充分運用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、云計算等新技術(shù)降低企業(yè)運營成本，優(yōu)化企業(yè)流程，助力企業(yè)資源整合，體現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)扎穩(wěn)打的現(xiàn)代化管理水平。

3.3 培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)人才

人才培養(yǎng)強調(diào)“優(yōu)”。實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)及技術(shù)的深度融合離不開復(fù)合型人才的助力，新經(jīng)濟時代的財務(wù)人不僅要轉(zhuǎn)變思維，從過去的核算思維轉(zhuǎn)化為服務(wù)思維，還要以業(yè)務(wù)管理者的角度面對工作并對業(yè)務(wù)部門提出有價值的建議，財務(wù)BP(Business Partner)即是新經(jīng)濟時代所需要的復(fù)合型人才。

財務(wù)BP是連接業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的關(guān)鍵樞紐，處于該崗位的員工，首先要精財務(wù)，掌握財務(wù)各個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，善于運用管理會計工具分析企業(yè)經(jīng)營管理的不同領(lǐng)域；其次要熟業(yè)務(wù)，熟悉公司的業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容和關(guān)鍵要點；最后要會技術(shù)，了解數(shù)字經(jīng)濟時代下新的信息技術(shù)，譬如區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、云計算等，能夠熟練運用SQL語言、Python編程等技術(shù)手段分析企業(yè)的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)。

因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織“業(yè)財技融合”相關(guān)知識的培訓(xùn)，完善企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)體系，制定差異化的培養(yǎng)制度和激勵機制，激發(fā)員工的學(xué)習(xí)積極性，助力培養(yǎng)優(yōu)秀財務(wù)BP，打造“精財務(wù)、熟業(yè)務(wù)、會技術(shù)”的復(fù)合型人才隊伍，為企業(yè)經(jīng)營管理奠定堅實的人才基礎(chǔ)。

3.4 完善風(fēng)險管控體系

風(fēng)險管控強調(diào)“全”。企業(yè)決策層應(yīng)該建立“業(yè)財技融合”風(fēng)險管控體系，完善“業(yè)財技融合”風(fēng)險管控制度；企業(yè)管理層要實現(xiàn)對財務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作的共同監(jiān)管，并且形成財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門相互監(jiān)管、制衡的內(nèi)部監(jiān)管體系；企業(yè)業(yè)務(wù)層應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)業(yè)財工作中的漏洞，不斷提高系統(tǒng)本身的安全性，防止重要數(shù)據(jù)的泄露和篡改，做好數(shù)據(jù)備份。全面的風(fēng)險管控體系能夠降低風(fēng)險事故發(fā)生概率，避免財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不利影響，實現(xiàn)對風(fēng)險的科學(xué)防控與合理規(guī)避。

4 結(jié)語

隨著新經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不斷多元化、復(fù)雜化，傳統(tǒng)企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型迫在眉睫?！皹I(yè)財技融合”作為一種新的管理模式，可以助力經(jīng)營管理者更好地管理企業(yè)，增強企業(yè)核心競爭力，對企業(yè)長遠發(fā)展起到舉足輕重的作用，但在實施的過程中難免會遇到問題和阻礙。對此，企業(yè)要深入問題的本質(zhì)，挖掘阻礙的根源，通過全面營造良好的融合環(huán)境，打造牢固的“業(yè)財技融合”信息化管理平臺，培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)復(fù)合型財務(wù)人才，建立健全“業(yè)財技融合”風(fēng)險管控體系等策略，不斷完善和優(yōu)化業(yè)務(wù)和財務(wù)工作，實現(xiàn)真正意義上的“業(yè)財技融合”。