張璐璐

（華陽新材料科技集團有限公司，山西 陽泉 045000）

1 國有企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的現(xiàn)狀與問題

1.1 國有企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀

近年來我國國有企業(yè)在推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)工作上已經(jīng)取得了顯著的成果，內(nèi)部審計信息管理平臺以及各種輔助內(nèi)部審計工作開展的電子軟件，也已經(jīng)得到了比較廣泛的應(yīng)用。在信息技術(shù)環(huán)境下，國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的效率和水平得到了大幅提升?，F(xiàn)如今國有企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)可分為審計管理系統(tǒng)和審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)：第一，審計管理系統(tǒng)。審計管理系統(tǒng)的信息化建設(shè)成果主要包括審計統(tǒng)一門戶和制度管理系統(tǒng)等多個組成部分；第二，審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)。審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要包括審計信息化工具以及審計信息分析平臺等多個部分[1]。整體來說，目前我國國有企業(yè)內(nèi)部審計工作都在持續(xù)增強信息化元素，取得了一定的成果，建立了對國有企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)有效監(jiān)督的審計系統(tǒng)，提高了審計工作的效率，增強了審計工作的準確性，更有效地發(fā)揮出審計的監(jiān)督功能。但是在實際的發(fā)展過程中，還有一些國有企業(yè)在開展內(nèi)部審計信息化工作的過程中，表現(xiàn)不積極、應(yīng)用效果不顯著、使用質(zhì)量不夠高，難以持續(xù)地為內(nèi)部審計工作作出貢獻。

1.2 國有企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)存在的問題

1.2.1 資金與人才不足

1）資金投入不足。對于國有企業(yè)來說，內(nèi)部審計的信息化建設(shè)必然依賴于比較充裕的資金，這些資金將會應(yīng)用于購置硬件設(shè)備與軟件設(shè)備。但就目前實際現(xiàn)狀而言，部分國有企業(yè)還不太重視內(nèi)部審計工作的信息化建設(shè)，無論是在硬件設(shè)備的投入上還是在軟件設(shè)備的投入上都略顯不足。在互聯(lián)網(wǎng)信息時代下，越來越多的行業(yè)領(lǐng)域，甚至國有企業(yè)內(nèi)部很多的部門都在加快推動信息化建設(shè)工作，但是由于內(nèi)部審計部門的信息化建設(shè)資金投入不足，缺乏一定數(shù)量的信息化內(nèi)容，無法有效地提高審計工作效率。現(xiàn)有的硬件和軟件設(shè)備難以與其他部門或者外界其他系統(tǒng)進行有效匹配，對相關(guān)數(shù)據(jù)造成了不良影響。最終導(dǎo)致一些信息難以及時獲取，無法把已掌握信息及時上傳，最終影響了數(shù)據(jù)處理的效果，降低了審計工作的質(zhì)量。

2）人才不足。國有企業(yè)內(nèi)部審計的信息化建設(shè)必然依賴于專業(yè)的優(yōu)秀人才，所以從內(nèi)部審計工作人員的角度來說，擁有強大的信息素養(yǎng)，能夠熟練掌握各種電子化信息系統(tǒng)，將會是幫助內(nèi)部審計信息化工作取得顯著成果的必然要求。所以作為審計信息化工作開展的核心力量，如果內(nèi)部審計人員只停留在傳統(tǒng)的工作觀念上，那么必然就會對于新的發(fā)展環(huán)境產(chǎn)生畏懼情緒，不主動接受新思想、新觀念和新知識。與傳統(tǒng)的審計工作方式相比，互聯(lián)網(wǎng)信息時代下審計工作所面臨的新形勢是數(shù)據(jù)的海量化、內(nèi)容的全面化以及對象的客觀化，而就目前現(xiàn)狀而言，部分審計工作人員缺乏信息技術(shù)素養(yǎng)，缺乏數(shù)據(jù)分析能力，缺乏熟練應(yīng)用審計信息軟件的能力。與此同時在審計工作團隊中不僅應(yīng)當有囊括專業(yè)的審計從業(yè)工作人員，而且還應(yīng)當要保護互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、IT技術(shù)人員，審計人員負責(zé)專業(yè)的知識，而IT人員則負責(zé)系統(tǒng)的維護和開發(fā)。如果只擁有專業(yè)的審計人員而缺乏專業(yè)的IT人員，那么就容易導(dǎo)致信息系統(tǒng)更新不及時，不能夠滿足實際的工作要求[2]。以華陽新材料科技集團有限公司為例，因為其人才動力欠缺，在進行抽檢時發(fā)現(xiàn)部分問題，其中報廢文件顯示累計折舊15 000元，營業(yè)支出20 000元，固定資產(chǎn)40 000元，這些報廢的材料均沒有達到年限，這些給企業(yè)也帶來風(fēng)險。

1.2.2 信息化程度不高

1）對于內(nèi)部審計信息化工作的定位不夠準確。部分國有企業(yè)在推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)工作的過程中出現(xiàn)了應(yīng)用場景比較少，應(yīng)用次數(shù)比較少，應(yīng)用階段比較初級的問題，還并沒有將其應(yīng)用到更為復(fù)雜的場景中，所以所發(fā)揮出來的作用和效果也就比較有限。而之所以會出現(xiàn)這種現(xiàn)象，就是因為國有企業(yè)對于內(nèi)部審計信息化工作的定位不準，簡單地認為信息化就是電子化，信息化就是數(shù)據(jù)化，只從表面上去轉(zhuǎn)變審計工作方式和工作形式，沒有從根本上創(chuàng)新審計工作的流程，更不會重視如云計算、大數(shù)據(jù)等其他技術(shù)。

2）信息化應(yīng)用程度較低。國有企業(yè)承擔(dān)著“走出去”的重要責(zé)任，而近年來在世界全球化趨勢的背景下，國有企業(yè)的海外資產(chǎn)規(guī)模也越來越大，這些資產(chǎn)對于企業(yè)自身以及我們國家來說都有著非常重要的意義。但是海外一些國家的環(huán)境與國內(nèi)完全不同，風(fēng)險程度也有所區(qū)別，比如地緣政治風(fēng)險、法律風(fēng)險等一系列風(fēng)險，都會使國有資產(chǎn)的海外資產(chǎn)面臨著更多的不可控因素。但由于國有企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)水平仍然有待提升，現(xiàn)階段應(yīng)用的信息軟件數(shù)量和種類都比較多，與其他各國和各地區(qū)的軟件有一定的區(qū)別，再加上受語言種類、網(wǎng)絡(luò)等多個其他原因的影響，專門針對海外而開展的審計信息化工作仍然處于初級階段，難以實現(xiàn)全面覆蓋。

1.2.3 信息共享度有待提升

1）信息的共享程度有待提升。對于任何一種審計信息系統(tǒng)來說，它們都會依賴于其他部門所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)而進行二次開發(fā)和應(yīng)用，但是當前很多國有企業(yè)的內(nèi)部審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)的開放性和共享性有待提升，尤其是一些核心關(guān)鍵的數(shù)據(jù)還會停留在各自部門。與此同時國有企業(yè)內(nèi)部不同部門或者不同分公司和子公司，都可能會存在著多種多樣的信息管理系統(tǒng)，而如果國有企業(yè)無法把這些信息系統(tǒng)來進行統(tǒng)一收集，那么也難以讓審計工作獲取到全部的信息。除此之外，國有企業(yè)的一部分下屬公司的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)并未預(yù)留審計接口，所以當所產(chǎn)生的大量信息被調(diào)取到審計系統(tǒng)后，那么則需要工作人員再去花費大量的時間來重新篩選，給審計工作人員產(chǎn)生了極大的工作量，也影響了他們的工作效率和工作準確度[3]。

2）審計信息的安全保密問題愈發(fā)突出。在當前的互聯(lián)網(wǎng)信息時代下，計算機技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等大幅提高了審計工作的便利性，但是審計信息數(shù)據(jù)的安全性又成了一個重要的問題，審計數(shù)據(jù)被竊取或者不慎泄露的情況時有發(fā)生。國有企業(yè)在推動內(nèi)部審計工作的過程中很多信息都是由審計工作人員所掌握，統(tǒng)一的管理并實現(xiàn)安全管理是國有企業(yè)應(yīng)當注重思考的問題。另外在審計工作結(jié)束后，一些還未處理的審計項目信息可能會由相關(guān)審計人員來進行管理，那么這也會進一步加大信息的泄露風(fēng)險。

2 國有企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的主要措施

2.1 加大資金與人力投入

國有企業(yè)管理人員應(yīng)當要加大內(nèi)部審計信息化建設(shè)的資金與人力投入，提高認識、轉(zhuǎn)變觀念，從簡單到復(fù)雜、從初級到高級和從部分到全面。

1）國有企業(yè)要持續(xù)加大內(nèi)部審計信息化建設(shè)的投入力度，結(jié)合自身實際情況，遵循經(jīng)濟實用的原則，配備比較完善的硬件與軟件設(shè)備。

2）國有企業(yè)內(nèi)部審計工作人員要能夠熟練應(yīng)用信息系統(tǒng)，善于運用信息系統(tǒng)來收集整理和分析數(shù)據(jù)，梳理審計線索，提供有力的數(shù)據(jù)支持，提高工作效率。

3）國有企業(yè)內(nèi)部審計工作人員在開展工作的過程中要堅持事中審計和實時審計，充分利用好現(xiàn)有的各種數(shù)據(jù)資源，對各類結(jié)構(gòu)與非結(jié)構(gòu)化信息數(shù)據(jù)進行整理與分析，從而建立起可以實現(xiàn)完全共享的審計查詢與分析數(shù)據(jù)庫[4]。

4）國有企業(yè)審計工作人員要充分意識到信息化建設(shè)并不是表面工作，是能夠為提高企業(yè)的經(jīng)營效率和質(zhì)量提供關(guān)鍵幫助的工作，具有非常重要的意義和價值。所以國有企業(yè)審計工作人員可以借助風(fēng)險管理審計而檢查企業(yè)風(fēng)險管理是否有效，內(nèi)部審計工作最為主要的目的是檢查出企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所存在的問題，標出可能存在的風(fēng)險，及時地把審計結(jié)果反饋到專門的信息系統(tǒng)中，提供全面而且客觀準確的報告，從而快速圈出高風(fēng)險、低風(fēng)險和中風(fēng)險區(qū)域，為之后提高審計效率和增強審計的專門性而提供幫助。

2.2 完善審計信息管理平臺

國有企業(yè)的內(nèi)部審計信息化建設(shè)并不可能一蹴而就，是需要長期的投入，所以應(yīng)當要始終堅持整體規(guī)劃、分步實施的原則，抓主要矛盾，完善平臺系統(tǒng)。

1）國有企業(yè)在開展審計信息化建設(shè)的過程中，應(yīng)當要重視審計系統(tǒng)與其他數(shù)據(jù)系統(tǒng)的對接效果比如OA系統(tǒng)、宏觀數(shù)據(jù)系統(tǒng)等，實現(xiàn)各部門以及總分公司和母子公司之間的有效對接。

2）加強與各業(yè)務(wù)部門之間的有力配合。因為現(xiàn)如今一些審計系統(tǒng)都是專門獨立于其他的部門系統(tǒng)，所以要想能夠讓內(nèi)部審計信息化建設(shè)取得成果，那么就要打通與各其他部門之間的聯(lián)系，獲得他們的支持和重視，將其他業(yè)務(wù)部門的信息系統(tǒng)納入到整個內(nèi)部審計信息化建設(shè)平臺上，讓內(nèi)部審計工作人員具備查詢數(shù)據(jù)的權(quán)限，從而實現(xiàn)審計信息的部分或者全面共享。

2.3 打造高質(zhì)量審計信息化團隊

1）國有企業(yè)審計部門應(yīng)當要逐步優(yōu)化審計人員的選拔和任用流程，積極選拔和任用信息素養(yǎng)高人才，而且國有企業(yè)審計部門也要持續(xù)優(yōu)化團隊的年齡層次和知識結(jié)構(gòu)，例如開展技能比賽等各種各樣的方式來提高他們的專業(yè)素養(yǎng)，通過引進專業(yè)的IT技術(shù)人才，培養(yǎng)審計知識與IT知識綜合性人才，努力滿足審計信息化工作的具體要求。

2）加大審計信息化建設(shè)培訓(xùn)力度。國有企業(yè)審計部門要認真了解現(xiàn)有工作人員的信息化水平，了解當前系統(tǒng)所存在的主要問題，圍繞具體的問題而提出有針對性的意見和建議，對審計信息系統(tǒng)進行提優(yōu)補差。與此同時，國有企業(yè)還應(yīng)當要培養(yǎng)專門的審計信息化聯(lián)絡(luò)工作人員，將這一部分人員作為學(xué)習(xí)和傳授最新審計信息技術(shù)知識的主要對象，確保全體審計工作人員都能夠掌握高效的信息化操作系統(tǒng)，大幅提高自己的審計工作效率和工作質(zhì)量[5]。

3）國有企業(yè)可嘗試將審計信息化建設(shè)工作納入到總體考核框架中。對于國有企業(yè)來說，要想能夠確保內(nèi)部審計信息化建設(shè)取得比較顯著的成果，那么調(diào)動工作人員的積極性或者相關(guān)部門的積極性才是關(guān)鍵。所以未來國有企業(yè)可嘗試把審計信息化建設(shè)納入到總體考核體系中，針對一些審計信息素質(zhì)高，并且對于審計信息化建設(shè)貢獻高的人員給予專門的獎勵，激發(fā)他們的積極性和主動性。

2.4 建立云審計平臺，覆蓋境外企業(yè)

1）國有企業(yè)內(nèi)部審計部門可嘗試建立起云審計平臺，對國有企業(yè)海外資產(chǎn)能夠做到全面實時的掌控，解決數(shù)據(jù)、搜集問題，降低數(shù)據(jù)分析壓力，節(jié)約審計資源。

2）發(fā)揮好云審計平臺的自動分析功能，給審計工作人員比較科學(xué)的風(fēng)險導(dǎo)向，抓準抓實境外企業(yè)的經(jīng)營管理問題，對于重點問題和重點風(fēng)險要及時的進行分析，全方位的開展動態(tài)跟蹤和監(jiān)督。

3）加強保密教育工作。未來要向內(nèi)部審計工作人員持續(xù)灌輸“安全第一”的理念，強調(diào)他們的風(fēng)險意識和安全意識，建立信息安全保密的長效機制，落實好信息安全監(jiān)管員要求。

4）要加強涉密檢查。國有企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當要設(shè)置安全管理崗位，由專門的人員負責(zé)審計信息安全檢查與監(jiān)督工作，定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時更改，嚴重事件要嚴懲追責(zé)。

3 結(jié)語

在當前的互聯(lián)網(wǎng)信息時代下，國有企業(yè)內(nèi)部審計工作在推動信息化建設(shè)的過程中既具備機遇同時也擁有挑戰(zhàn)，所以國企內(nèi)部審計部門要結(jié)合自身實際情況，整體規(guī)劃審計信息化工作，瞄準信息化建設(shè)的方向，正確定位審計信息化工作，提高各部門以及各層級人員對于審計信息化建設(shè)的重視程度。而且國有企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)也要依賴于各部門之間的有效溝通和合作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，有效利用眾多數(shù)據(jù)資源，確保國有企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)能夠取得更為顯著的成果。