個(gè)體工商戶社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參?，F(xiàn)狀及影響因素研究

高藝恒

(山東農(nóng)業(yè)大學(xué)公共管理學(xué)院 泰安 271018)

一、引言

個(gè)體工商戶是長久以來最大的一類市場主體，從個(gè)體工商戶群體出現(xiàn)至今，該群體不僅為中國經(jīng)濟(jì)增長做出了突出貢獻(xiàn), 還推動(dòng)了中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和社會(huì)結(jié)構(gòu)的巨大變遷。根據(jù)國家市場監(jiān)督管理總局的統(tǒng)計(jì)顯示，截至2021年末，我國登記在冊(cè)的個(gè)體工商戶已達(dá)1.03億戶，占整個(gè)市場主體總量的2/3，大概解決了近2.76億人口的就業(yè)問題。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的背景下，個(gè)體工商戶已成為我國就業(yè)的主力軍。從繁華都市到窮鄉(xiāng)僻壤，不管是城鄉(xiāng)商品交易渠道的開通與拓展，還是城鄉(xiāng)消費(fèi)品市場的統(tǒng)一和繁榮，都能列舉出個(gè)體經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)份額[1]。在落實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋過程中，個(gè)體工商戶參與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全民覆蓋、健全多層次社會(huì)保障體系、改善人民生活品質(zhì)、提高社會(huì)發(fā)展水平的重要一環(huán)。

然而，個(gè)體工商戶作為一類特殊的就業(yè)群體，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率仍然較低(董西明等，2010；吳永求，2012)[2][3]。部分個(gè)體工商戶自身參保意識(shí)較低、收入盈利狀況不佳，不繳、斷繳的情況比比皆是。再加上個(gè)體工商戶的法律地位也很尷尬，依據(jù)現(xiàn)行法律，個(gè)體工商戶由《個(gè)體工商戶條例》進(jìn)行規(guī)范，依法登記納稅，屬于經(jīng)濟(jì)組織，但卻被排除在企業(yè)體制之外，不能享受國家推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的政策紅利，制度不完善導(dǎo)致對(duì)個(gè)體工商戶的政策歧視。不論在理論上還是法律上，對(duì)個(gè)體工商戶的地位、性質(zhì)都存在著各種爭議和矛盾(李友根，2010)[4]。這就導(dǎo)致個(gè)體工商戶在稅收減免、政策優(yōu)惠和社會(huì)保障等方面也面臨各種歧視與不公平對(duì)待。同樣，在社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)制度和政策適用上，個(gè)體工商戶也處于一個(gè)“尷尬”地位?！秶鴦?wù)院關(guān)于完善企業(yè)職業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)〔2005〕38號(hào))規(guī)定，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶?？梢姡瑐€(gè)體工商戶為稅收、商品流通、就業(yè)等做出了巨大貢獻(xiàn)，且就業(yè)具有相對(duì)穩(wěn)定性，在一定程度上也有別于靈活就業(yè)人員非全日制、臨時(shí)性和彈性工作等靈活就業(yè)方式，但在保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上卻與這些群體保持一致，承擔(dān)著較重的繳費(fèi)比例。個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)均遵循自愿原則，這類群體正處于資本積累階段，從理性經(jīng)濟(jì)人的角度，他們所做出的決定是努力擴(kuò)大再生產(chǎn)并不斷追求利潤，這使得他們對(duì)任何削減當(dāng)期或短期收入的可能性都可以進(jìn)行回避或抵制。實(shí)際上，個(gè)體工商戶已經(jīng)承擔(dān)了一定水平的稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)營成本負(fù)擔(dān)，自然不樂意再繳納自付水平較高的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。因此，了解他們自愿性參與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的狀況，探究其選擇是否加入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響因素及其程度，尤其是在電子商務(wù)對(duì)線下零售等服務(wù)業(yè)的沖擊下，在互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)時(shí)代和后疫情時(shí)代，對(duì)提高個(gè)體工商戶參保率，實(shí)現(xiàn)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋，保障其基本養(yǎng)老水平，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展與穩(wěn)定就業(yè)，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

二、文獻(xiàn)綜述

目前學(xué)界有關(guān)自愿選擇性參保意愿及影響因素的研究主要集中在農(nóng)民、流動(dòng)人員、靈活就業(yè)人員等群體上。穆懷中等(2012)在新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)過程中，通過來自試點(diǎn)縣的2363個(gè)問卷調(diào)查樣本，綜合分析了個(gè)體特征層面如性別、收入水平、戶口類別、受教育程度、年齡及健康狀況等、政策信任層面和政策推廣實(shí)施層面對(duì)農(nóng)民參與新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)決策的影響[5]；姚俊(2010)基于江蘇五地的調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)年齡、戶籍現(xiàn)狀、換單位次數(shù)等顯著影響著農(nóng)民工參與不同類別社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿選擇[6]；同樣是基于年齡、性別、受教育程度、職業(yè)狀態(tài)等個(gè)體特征、家庭特征和地區(qū)特征，孔祥智等(2007)通過對(duì)福建省永安、邵武、光澤三縣(市)抽樣調(diào)查的實(shí)證研究，分析了農(nóng)民群體的養(yǎng)老與參保意愿，并得出三類特征對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老與參保意愿的不同影響[7]。與此類從客觀特征進(jìn)行研究不同的是，鄭沃林等(2020)從養(yǎng)老觀念、健康狀況預(yù)期和社會(huì)公平感知等相對(duì)主觀的意向出發(fā)，利用中國綜合社會(huì)調(diào)查(CGSS)2012年和2015年兩期共11356位受訪者的數(shù)據(jù)，探究了其對(duì)農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保行為意愿的影響，并發(fā)現(xiàn)健康狀況預(yù)期和社會(huì)公平感知對(duì)提高農(nóng)民參保水平有顯著影響[8]。在靈活就業(yè)人員的參保意愿研究上，龔秀全等(2004)同樣從性別、文化程度、職業(yè)、收入水平、在滬工作年限及其意愿以及對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的了解程度等角度，調(diào)查研究了上海市外來從業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿[9]；孫濤(2015)也調(diào)查分析了游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外的靈活就業(yè)流動(dòng)人口基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保需求和意愿，認(rèn)為出臺(tái)既要滿足靈活就業(yè)人員參保需求，同時(shí)又不影響現(xiàn)有繳費(fèi)政策持續(xù)性的參保政策，是擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的重點(diǎn)和難點(diǎn)，更是需要重點(diǎn)解決的迫切點(diǎn)[10]；而薛惠元等(2015)則從城鎮(zhèn)和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度比較的視角，探究了靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的選擇意愿情況[11]。具體到更微觀層面，孟穎穎(2018)甚至分析了城市少數(shù)民族流動(dòng)人口的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保情況及其影響因素[12]。

現(xiàn)有實(shí)證研究從不同角度詳細(xì)分析了影響不同群體參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)因素，提供了豐富的經(jīng)驗(yàn)借鑒，然而對(duì)個(gè)體工商戶這一特殊群體社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)狀況及其影響因素的研究還比較少。鑒于此，本文運(yùn)用二元Logistic選擇模型，詳細(xì)分析影響我國個(gè)體工商戶參與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響因素，為促進(jìn)個(gè)體工商戶積極參保、進(jìn)一步提升我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率、提升養(yǎng)老保障水平提供經(jīng)驗(yàn)參考。

三、數(shù)據(jù)、變量與模型

(一)數(shù)據(jù)來源

研究數(shù)據(jù)來源于2019年中國社會(huì)狀況綜合調(diào)查數(shù)據(jù)庫(CSS)，共覆蓋全國31個(gè)省級(jí)行政單位，共10283份調(diào)查問卷。本研究只選取職業(yè)類型為個(gè)體工商戶的樣本，在對(duì)缺失值和錯(cuò)誤值進(jìn)行處理之后，最終得到含有1047個(gè)有效觀測值的基準(zhǔn)樣本。

(二)變量選擇

因變量為是否參與各類社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括個(gè)體工商戶可以加入的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。已參保賦值1，未參保賦值為0。從1047個(gè)觀測樣本看，已參加社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶有507個(gè)，而未參加的有540個(gè)，參保率僅為48.4%，遠(yuǎn)小于我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率超過90%的水平，應(yīng)當(dāng)更加重視和提高個(gè)體工商戶的社會(huì)基本養(yǎng)老保障。

自變量為可能會(huì)影響個(gè)體工商戶保險(xiǎn)購買行為的因素等12個(gè)變量，具體變量詳細(xì)描述性統(tǒng)計(jì)如表1所示。其中，為避免極端值和數(shù)值過大的影響，對(duì)年收入取對(duì)數(shù)。社會(huì)信任為表達(dá)對(duì)人與人之間信任水平的評(píng)價(jià)，1～10點(diǎn)量表測得，1表示非常不信任，10表示非常信任。社會(huì)保障滿意度為個(gè)人對(duì)政府為老百姓提供的社會(huì)保障狀況的評(píng)價(jià)，同樣1～10點(diǎn)量表測得，1表示非常不滿意，10表示非常滿意。信息獲取為上網(wǎng)了解時(shí)政新聞、聊天交友、學(xué)習(xí)教育的頻率，對(duì)各問題加總求和，數(shù)值越大表示信息獲取頻率越高。生活壓力表示個(gè)人是否有為照顧家庭事務(wù)承受的壓力。

表1 變量描述性統(tǒng)計(jì)表(n=1047)

(三)研究模型

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保選擇為二分類變量，故采用二元Logistic回歸模型分析影響個(gè)體工商戶參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的各影響因素及其程度。模型公式為：

Yi=F(Xn,βn)=

其中，因變量Y表示社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與狀況，Y=1表示已參加，Y=0表示未參加。自變量Xn表示各影響因素，β0表示常數(shù)項(xiàng)，βn表示各自變量的偏回歸系數(shù)。

四、實(shí)證結(jié)果

(一)參?，F(xiàn)狀分析

1.個(gè)體特征因素與參保現(xiàn)狀

按個(gè)體特征分類的參保情況見表2。從性別分組看，女性參保比例略高于男性，但卡方檢驗(yàn)值不顯著。各年齡段個(gè)體工商戶的參保率在1%顯著水平存在較大差異，低年齡段的參保率較低，而隨著年齡增長，即將邁入老齡階段時(shí)，參保比例不斷上升，但仍遠(yuǎn)低于全國總體參保水平。

表2 按個(gè)體特征因素劃分個(gè)體工商戶參?，F(xiàn)狀(%)

2.社會(huì)資本因素與參?，F(xiàn)狀

由表3可知，未婚個(gè)體戶的參保率更低，可能的原因是已婚個(gè)體戶家庭更穩(wěn)定，對(duì)未來養(yǎng)老會(huì)考慮更多，更可能參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以保證家庭穩(wěn)定。受教育程度更高和擁有黨員身份的個(gè)體戶參保率更高。非農(nóng)業(yè)戶籍的個(gè)體工商戶參保率顯著高于農(nóng)業(yè)戶籍個(gè)體戶，這可能主要與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障待遇水平更高有關(guān)。

表3 按社會(huì)資本因素劃分個(gè)體工商戶參?，F(xiàn)狀(%)

3.經(jīng)濟(jì)保障因素與參?，F(xiàn)狀

經(jīng)濟(jì)條件是個(gè)體工商戶參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，從表4可以看出，收入和住房保障的卡方檢驗(yàn)值均不顯著，但收入水平相對(duì)較低的個(gè)體戶參保率要低于中高收入組，對(duì)于個(gè)體工商戶而言，只有在滿足個(gè)人、家庭日常以及再生產(chǎn)需求的前提下，才會(huì)考慮未來預(yù)期的養(yǎng)老保障問題，即對(duì)于收入較低的個(gè)體工商戶來說，按照目前政策所規(guī)定的繳費(fèi)比例，可能存在一定的“財(cái)富門檻”。有自有住房的個(gè)體工商戶參保比例更高，住房保障更能滿足當(dāng)前保障需求，也只有在滿足當(dāng)前需求之后才可能更多考慮未來保障需求。

表4 按經(jīng)濟(jì)保障因素劃分個(gè)體工商戶參?，F(xiàn)狀(%)

4.社會(huì)性因素與參保現(xiàn)狀

表5按社會(huì)性因素對(duì)個(gè)體工商戶參?，F(xiàn)狀進(jìn)行了分組比較，擁有不同社會(huì)信任、社保滿意度和信息獲取水平的個(gè)體工商戶參保率均在1%水平存在顯著差異。對(duì)社會(huì)的信任度越高和對(duì)政府提供社會(huì)保障的滿意度越高，參保率就更高。養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于預(yù)期收入，只有在進(jìn)入老年階段時(shí)才能兌現(xiàn)，因此需要建立在契約和高度互信的基礎(chǔ)上，對(duì)社會(huì)和政府的信任和期望可能是影響個(gè)體工商戶選擇參保的重要因素。在自愿選擇參保的條件下，信息渠道是個(gè)體工商戶了解社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策信息的重要方式，從分組比較中可以看出，信息獲取頻率越高的個(gè)體戶參保比例越高。無生活壓力的個(gè)體工商戶社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與比例略高于有生活壓力組，但兩群組間的差異不大。

表5 按社會(huì)性因素劃分個(gè)體工商戶參?，F(xiàn)狀(%)

(二)影響因素分析

納入自變量后，個(gè)體工商戶參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)影響因素的Logistic回歸模型如下：

Insurance=β0+β1sex+β2age+β3marriage+β4education+β5politics+β6register+β7Ln(income)+β8home+β9trust+β10satisfaction+β11information+β12pressure+μ

模型錯(cuò)判矩陣見表6，估計(jì)結(jié)果見表7。

表6 Logistic回歸模型分類表

表7 二元Logistic回歸結(jié)果(R2=0.34)

年齡顯著正向影響參保行為，表明年齡越大，個(gè)體工商戶更可能參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。年齡越大養(yǎng)老需求越大，個(gè)人收入積累更多，更可能購買基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這在收入對(duì)參保行為的積極影響中得到體現(xiàn)(系數(shù)為0.103，在5%水平顯著)。而對(duì)于收入較少的個(gè)體工商戶而言，從理性經(jīng)濟(jì)人的角度，收入的增加更可能用于滿足當(dāng)前需求，對(duì)未來預(yù)期的保障性消費(fèi)較少。是否為中共黨員顯著正向影響參保行為(系數(shù)為0.558，在10%水平顯著)，中共黨員參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的概率是非黨員群體的1.748倍。戶籍性質(zhì)對(duì)參保行為的影響為顯著負(fù)向，表明非農(nóng)業(yè)戶口的個(gè)體工商戶購買社會(huì)保險(xiǎn)的幾率更高。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶的平均收入更高，再加上城鎮(zhèn)較高的社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平，更愿意參加社保。從預(yù)期收入的角度，為農(nóng)業(yè)戶籍的個(gè)體工商戶要做好與城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的轉(zhuǎn)移接續(xù)，提升保障水平和層次。社會(huì)信任、對(duì)政府提供社會(huì)保障的滿意度、信息獲取顯著正向影響個(gè)體工商戶參保行為(系數(shù)分別為0.154, 0.395和0.116，均在1%水平顯著)。社會(huì)信任和社會(huì)保障滿意度可以提高個(gè)體工商戶對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保障制度的信任，增加參保期望值。更多外界信息的獲取有利于增強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)知，更會(huì)在群體之間產(chǎn)生“跟進(jìn)效應(yīng)”和“示范效應(yīng)”，推動(dòng)個(gè)體工商戶參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

五、結(jié)論與建議

本文基于CSS 2019個(gè)體工商戶數(shù)據(jù)，采用交叉表和二元Logistic回歸模型，詳細(xì)分析個(gè)體工商戶社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參與狀況及其影響因素。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在自愿選擇和既定繳費(fèi)比例的條件下，個(gè)體工商戶社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率較低，遠(yuǎn)低于全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總體參保水平。個(gè)體工商戶的年齡、收入、社會(huì)信任、社會(huì)保障滿意度和信息獲取顯著正向影響參保行為。個(gè)體工商戶中的城鎮(zhèn)居民和黨員群體參保幾率更大。

根據(jù)以上結(jié)論，提出以下政策建議：第一，對(duì)個(gè)體工商戶參加養(yǎng)老保險(xiǎn)作出更為詳細(xì)的規(guī)定，明確其參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的各項(xiàng)權(quán)利和義務(wù)，使這部分人員參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)有法可依、有法必依；第二，建立全面、完整的養(yǎng)老保險(xiǎn)參?；A(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)和實(shí)時(shí)更新，為個(gè)體工商戶養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納、轉(zhuǎn)移、接續(xù)和支付提供便利，盡快打破部分地區(qū)個(gè)體工商戶參保的戶籍限制；第三，政府應(yīng)加大組織個(gè)體工商戶加入城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的力度，并強(qiáng)化政府對(duì)個(gè)體工商戶養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的補(bǔ)貼力度，加大財(cái)政支持力度，減輕部分個(gè)體工商戶的費(fèi)用負(fù)擔(dān)壓力問題，提高其參保積極性和參保比例。