轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)：來(lái)源分解及動(dòng)態(tài)演進(jìn)

董艷玲 李 華

(山東大學(xué)，山東 濟(jì)南 250100)

一、引言及相關(guān)文獻(xiàn)回顧

要素稟賦和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的區(qū)域異質(zhì)性帶來(lái)的地方財(cái)力不均衡是當(dāng)今社會(huì)主要矛盾的一個(gè)重要體現(xiàn)。地方財(cái)力差距過大會(huì)帶來(lái)一系列負(fù)面影響，不利于基本公共服務(wù)均等化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略也難以貫徹落實(shí)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致政治分裂，影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定(Shankar et al.，2003)。另外，高質(zhì)量發(fā)展所倡導(dǎo)的協(xié)調(diào)共享新發(fā)展理念也表明縮小地方政府財(cái)力差距的必要性。在此背景下，強(qiáng)調(diào)政府間財(cái)稅關(guān)系協(xié)調(diào)和經(jīng)濟(jì)利益共享，對(duì)促進(jìn)新時(shí)代區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展存在重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。那么，旨在均衡財(cái)力的轉(zhuǎn)移支付制度已運(yùn)行較長(zhǎng)時(shí)間，改善地方政府自有財(cái)力地區(qū)差異的效果如何？趨勢(shì)怎樣？對(duì)來(lái)源分解有何影響？分布動(dòng)態(tài)又會(huì)怎樣變化？關(guān)于以上問題的研究對(duì)現(xiàn)代財(cái)政制度的建立、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略的完善乃至高質(zhì)量發(fā)展的推進(jìn)有著重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

財(cái)力均等化效應(yīng)是轉(zhuǎn)移支付的本源效應(yīng)，也是其經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。截至目前，相關(guān)研究更多集中于對(duì)轉(zhuǎn)移支付經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)的探討。經(jīng)濟(jì)角度側(cè)重于轉(zhuǎn)移支付影響市場(chǎng)整合的分析。不同于稅收留成，轉(zhuǎn)移支付，尤其是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，可以通過政府間財(cái)力再配置效應(yīng)有效促進(jìn)市場(chǎng)整合，且主要通過縱向財(cái)力集中和策略性財(cái)力下移來(lái)實(shí)現(xiàn)(賀穎，2021)。轉(zhuǎn)移支付的市場(chǎng)整合效應(yīng)存在區(qū)域異質(zhì)性，落后地區(qū)通過參與市場(chǎng)分工促進(jìn)市場(chǎng)整合，而發(fā)達(dá)地區(qū)受錦標(biāo)賽模式中經(jīng)濟(jì)績(jī)效導(dǎo)向的影響，市場(chǎng)整合效果并不顯著(解晉，2021)。社會(huì)角度更多關(guān)注轉(zhuǎn)移支付的減貧效應(yīng)。中央政府可通過增加人均農(nóng)業(yè)支出、人均公共服務(wù)和人均人力資本的投入發(fā)揮減貧效應(yīng)，而在人力資本投資中，健康支出比教育支出的減貧效果更好(徐明，2021)。具體到轉(zhuǎn)移支付類別，生態(tài)補(bǔ)償改善貧困的效果顯著，且主要通過改善區(qū)域環(huán)境、促進(jìn)勞動(dòng)力就業(yè)來(lái)實(shí)現(xiàn)(李一花 等，2021)。另外，轉(zhuǎn)移支付的高質(zhì)量發(fā)展效應(yīng)也日益受到關(guān)注。理論上，作為協(xié)調(diào)政府間財(cái)政關(guān)系的重要工具，轉(zhuǎn)移支付不僅有助于推進(jìn)國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化，還能長(zhǎng)期可持續(xù)地推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。其中，均衡性轉(zhuǎn)移支付可通過優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)間接來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展(儲(chǔ)德銀 等，2020)。但是，也有研究表明轉(zhuǎn)移支付對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展存在負(fù)向效應(yīng)，且具有區(qū)域異質(zhì)性(呂煒 等，2020)。

轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡功能是其經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)得以有效發(fā)揮的重要前提。國(guó)內(nèi)外對(duì)轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效應(yīng)進(jìn)行了研究，卻得出不一致甚至截然相反的結(jié)論。部分研究認(rèn)為現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度在財(cái)力均等化方面取得了較為理想的效果。陳建東等(2014)利用一般預(yù)算收入和中央補(bǔ)助變量以及基尼系數(shù)方法，發(fā)現(xiàn)2004—2012年轉(zhuǎn)移支付總體上降低了省際層面的財(cái)力不平等。馬海濤等(2017)基于一般預(yù)算收入和轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)以及變異系數(shù)方法，發(fā)現(xiàn)2009—2013年轉(zhuǎn)移支付有助于縣級(jí)層面地區(qū)財(cái)力均等化的實(shí)現(xiàn)。邱強(qiáng)(2019)使用基尼系數(shù)收入來(lái)源方法，發(fā)現(xiàn)2000—2016年福建省以下轉(zhuǎn)移支付整體和除稅收返還外其它單項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付均促進(jìn)了供養(yǎng)人口的財(cái)力均等化。吳柏鈞等(2021)認(rèn)為，分稅制以來(lái)，作為財(cái)政收入再分配機(jī)制，轉(zhuǎn)移支付發(fā)揮了一定的地區(qū)財(cái)力平衡作用。部分研究卻得出中國(guó)轉(zhuǎn)移支付政策沒有發(fā)揮橫向財(cái)力均衡效應(yīng)的結(jié)論。賈曉俊(2009)使用財(cái)政收入和財(cái)政支出兩個(gè)變量以及基尼系數(shù)分解方法，發(fā)現(xiàn)1998—2005年中國(guó)轉(zhuǎn)移支付未取得理想的省際橫向財(cái)力均衡效應(yīng)。官永彬(2011)基于財(cái)政收入和凈轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)以及考慮收入來(lái)源的基尼系數(shù)方法，發(fā)現(xiàn)1997—2006年中國(guó)轉(zhuǎn)移支付擴(kuò)大了省際層面的地區(qū)財(cái)力差異。還有研究認(rèn)為轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效應(yīng)較為復(fù)雜。趙桂芝等(2012)基于財(cái)政收支以及轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)和泰爾熵指數(shù)方法，發(fā)現(xiàn)1995—2009年中國(guó)省級(jí)轉(zhuǎn)移支付的橫向財(cái)力協(xié)調(diào)效應(yīng)存在多重復(fù)雜性。

對(duì)比轉(zhuǎn)移支付財(cái)力均等化效應(yīng)的相關(guān)研究，差異主要在于：一是研究時(shí)期。不同階段的轉(zhuǎn)移支付制度力度和側(cè)重方向存在一定差別，其財(cái)力均等化效果也會(huì)有所不同。二是代理變量。部分研究認(rèn)為財(cái)政支出能夠大致代表不同地區(qū)的可支配財(cái)政資源，故可作為財(cái)政能力的衡量指標(biāo)(歐陽(yáng)華生，2007)。大部分研究則認(rèn)為以財(cái)政收入和轉(zhuǎn)移支付(或中央補(bǔ)助收入)后的總收入來(lái)代表轉(zhuǎn)移支付前后的財(cái)力水平(戴平生 等，2015；鮑曙光，2016)。三是研究對(duì)象。部分研究認(rèn)為基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生以及社會(huì)保障等基本公共服務(wù)主要由縣級(jí)政府提供，其供給水平及福利情況受縣級(jí)政府財(cái)力的直接影響。大部分研究則認(rèn)為中央政府在制定轉(zhuǎn)移支付政策時(shí)主要考慮省級(jí)層面，并且省以下轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范性和完善度還不夠高。四是研究方法。探究轉(zhuǎn)移支付財(cái)力均衡的有效性時(shí)，關(guān)注點(diǎn)應(yīng)從加強(qiáng)總收入均等化轉(zhuǎn)向轉(zhuǎn)移支付對(duì)總財(cái)力均等化的貢獻(xiàn)度變化，涉及的考察角度和相應(yīng)方法有：地區(qū)視角主要為可實(shí)現(xiàn)組內(nèi)組間分解的廣義熵指數(shù)(Shorrocks et al.，2005)；收入來(lái)源視角則采用Lerman et al.(1985)的基尼系數(shù)分解方法分析不同來(lái)源的轉(zhuǎn)移支付財(cái)力均衡的異質(zhì)性；還有一類是結(jié)構(gòu)分解視角(Urban et al.，2008；Urban，2013)，從水平效應(yīng)和垂直效應(yīng)角度來(lái)探究轉(zhuǎn)移支付對(duì)總財(cái)力均等化貢獻(xiàn)度的影響(解堊，2018)。

可以看出，這一主題仍存在研究空間，表現(xiàn)為：一是時(shí)間跨度的延伸。盡管部分文獻(xiàn)對(duì)轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)進(jìn)行了前期研究，但對(duì)分稅制改革至今轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效果進(jìn)行持續(xù)和深化追蹤，有利于切實(shí)貫徹高質(zhì)量發(fā)展的共享和協(xié)調(diào)理念。二是考核對(duì)象范圍的準(zhǔn)確性。與財(cái)政支出指標(biāo)相比，財(cái)政收入尤其是凈補(bǔ)助收入能更準(zhǔn)確反映轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和力度。三是研究方法的拓展深化。基于地區(qū)角度分解的廣義熵指數(shù)忽略了樣本之間的交叉重疊問題，而Dagum基尼系數(shù)及其分解和Kernel密度估計(jì)可以探究財(cái)力的不平等來(lái)源及其動(dòng)態(tài)演進(jìn)趨勢(shì)。

二、研究設(shè)計(jì)

(一)概念界定

轉(zhuǎn)移支付由英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古提出，是指基于既定的財(cái)權(quán)事權(quán)從上級(jí)向下級(jí)或在同一級(jí)政府中轉(zhuǎn)移的資金，旨在均衡各地區(qū)財(cái)力進(jìn)而促進(jìn)公共服務(wù)的供給?？梢钥闯?，在設(shè)定轉(zhuǎn)移支付制度時(shí)主要有縱向公平和橫向公平兩種考量。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)政“縱向不公”主要來(lái)自央地政府間的財(cái)權(quán)事權(quán)不對(duì)稱。中央政府將一部分資金轉(zhuǎn)移給地方政府，來(lái)促進(jìn)財(cái)政能力的“縱向均衡”(曾軍平，2000)。對(duì)于財(cái)政“橫向失衡”的理解，主要存在兩種觀點(diǎn)：一種是人與人之間平衡的財(cái)政平等觀。主張財(cái)政平等是情況相似的人應(yīng)得到相同的財(cái)政剩余，并且不同區(qū)域人口要素的流動(dòng)有助于財(cái)政平衡的實(shí)現(xiàn)(Buchanan，1950)。另一種是地區(qū)間平衡的財(cái)政平等觀。主張轉(zhuǎn)移支付旨在縮小不同區(qū)域地方政府財(cái)政能力的差異，推動(dòng)區(qū)域基本公共服務(wù)均等化的實(shí)現(xiàn)。相較而言，后一種觀點(diǎn)更適合包括中國(guó)在內(nèi)的發(fā)展中國(guó)家。

借鑒付文林等(2012)、王瑞民等(2017)的研究，選擇財(cái)政一般公共預(yù)算收入代表自有財(cái)力，用凈補(bǔ)助收入(中央補(bǔ)助收入-地方政府上解支出)來(lái)衡量轉(zhuǎn)移支付規(guī)模?？紤]到1994年分稅制改革開始，1995年《過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》推出，將研究時(shí)間跨度定為1995—2018年。變量均進(jìn)行平減和人均處理?！吨袊?guó)財(cái)政年鑒》、《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、各省份財(cái)政預(yù)決算報(bào)告等為主要數(shù)據(jù)來(lái)源。

(二)研究方法

一般來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效應(yīng)是指轉(zhuǎn)移支付帶來(lái)的財(cái)政收入不平等指數(shù)的變化。從地區(qū)分解角度來(lái)看，傳統(tǒng)不平等指數(shù)存在忽略樣本間交叉重疊、難以實(shí)現(xiàn)區(qū)域差異來(lái)源以及無(wú)法刻畫均等化演進(jìn)的缺陷，而Dagum基尼系數(shù)及其分解和核密度估計(jì)可以有效解決以上問題。

1.Dagum基尼系數(shù)及其分解

Dagum基尼系數(shù)及其分解因其優(yōu)越性被眾多文獻(xiàn)用來(lái)研究地區(qū)差異問題(王謙 等，2018；劉華軍 等，2019；李華 等，2020；李華 等，2021)。本文使用Dagum基尼系數(shù)及其分解來(lái)測(cè)度轉(zhuǎn)移支付前后地方政府財(cái)政能力的地區(qū)不平等程度，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建財(cái)力均衡效果指標(biāo)來(lái)研究轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)，同時(shí)考察對(duì)不平等來(lái)源的影響?；嵯禂?shù)G包括超變密度G、區(qū)域間基尼系數(shù)G、區(qū)域內(nèi)基尼系數(shù)G三部分。參考Dagum(1997)，有

G=G+G+G

(1)

2.Kernel密度估計(jì)

因?yàn)榫哂幸蕾囆匀酢⒎€(wěn)健性強(qiáng)等優(yōu)點(diǎn)，Kernel密度估計(jì)被應(yīng)用于眾多領(lǐng)域地區(qū)差異的研究。一般來(lái)講，該方法可實(shí)現(xiàn)延展性、分布態(tài)勢(shì)等演示。首先需要設(shè)定密度函數(shù)，具體見式(2)，式(3)呈現(xiàn)了使用時(shí)需具備的條件。

(2)

(3)

考慮到高斯核密度的使用頻率較高，本文也使用高斯核密度對(duì)中國(guó)四大區(qū)域地方政府財(cái)力的絕對(duì)差異進(jìn)行估計(jì)。需要說(shuō)明的是，帶寬大小較為顯著地影響密度函數(shù)的陡峭度和測(cè)度結(jié)果的準(zhǔn)確性。當(dāng)帶寬較小(大)時(shí)，得到的結(jié)果準(zhǔn)確性較高(低)，但密度函數(shù)較為陡峭(平坦)。

三、典型化事實(shí)

圖1 地方政府自有財(cái)力和中央凈補(bǔ)助收入的關(guān)系示意圖(單位：元/人)

圖2 各省份地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的空間分布(單位：元/人)

為了探究轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)，首先對(duì)自有財(cái)力和中央凈補(bǔ)助收入兩者之間的關(guān)系進(jìn)行考察，詳見圖1?？梢钥闯?，各省份地方政府自有財(cái)力和得到的中央凈補(bǔ)助收入存在明顯的負(fù)相關(guān)關(guān)系，即自有財(cái)力越高的省份，得到的轉(zhuǎn)移支付額度越小；反之，則越大。因此，轉(zhuǎn)移支付制度勢(shì)必對(duì)財(cái)政能力的不平等格局產(chǎn)生一定影響。

(一)總體層面

圖2呈現(xiàn)了全國(guó)各省份自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的空間分布，選取1995年、2006年及2018年來(lái)進(jìn)行展示?？梢钥闯?，各省份自有財(cái)力存在顯著的地區(qū)差異，“東高-西低”格局顯著。財(cái)力水平較高的省份主要集中東部地區(qū)，西部地區(qū)省份財(cái)力水平則較低。具體來(lái)看：前五名省份中，1995年除遼寧外均位于東部，2006年和2018年一致，且均屬于東部省份。水平較低的五個(gè)省份，1995年除河南外均為西部省份，2006年均為西部省份，2018年除黑龍江和河南外也均為西部省份。原因可能在于：作為地方政府自有財(cái)力的主要來(lái)源，一個(gè)地區(qū)的稅收規(guī)模很大程度上取決于其經(jīng)濟(jì)發(fā)展，東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，稅源充足，自有財(cái)力相對(duì)較高，而西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后，自有財(cái)力自然也就較低。

與自有財(cái)力相比，補(bǔ)助后財(cái)力的空間不平等態(tài)勢(shì)得到一定緩解，地區(qū)差異有所縮小。具體來(lái)看，水平較高的五省份，1995年，東部地區(qū)4個(gè)，西部地區(qū)1個(gè)；2006年，東部地區(qū)3個(gè)，西部地區(qū)2個(gè)；2018年，東部地區(qū)減少為2個(gè)，西部地區(qū)增加至3個(gè)。水平較低的五省份，1995年均位于中西部地區(qū)，2006年仍然如此，2018年出現(xiàn)東部省份?？梢钥闯?，東部地區(qū)排名靠前省份的數(shù)量有所減少，排名靠后省份的數(shù)量反而增加，西部地區(qū)排名靠前省份數(shù)量不斷增加，排名靠后省份數(shù)量不斷減少。這表明轉(zhuǎn)移支付在提高地方政府財(cái)力水平的同時(shí)，對(duì)財(cái)力分配格局產(chǎn)生了一定影響?？偟膩?lái)看，轉(zhuǎn)移支付明顯改變了自有財(cái)力“東高-西低”格局，呈“兩邊高-中間低”態(tài)勢(shì)，即東部地區(qū)和西部地區(qū)補(bǔ)助后財(cái)力較高，而中部地區(qū)補(bǔ)助后財(cái)力水平較低。可見，轉(zhuǎn)移支付制度對(duì)縮小不同地區(qū)地方政府的財(cái)力差異產(chǎn)生了積極影響。

(二)四大區(qū)域(8)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2011年6月13日劃分辦法，四大區(qū)域劃分如下：東部地區(qū)包括北京、天津、河北、山東、江蘇、浙江、上海、福建、廣東、海南等10個(gè)省份；中部地區(qū)包括山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南等6個(gè)省份；西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆等11個(gè)省份；東北地區(qū)則包括遼寧、吉林、黑龍江3個(gè)省份。層面

圖3呈現(xiàn)了觀測(cè)期內(nèi)四大區(qū)域及總體地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的變化態(tài)勢(shì)?？梢钥闯觯拇髤^(qū)域及總體地方政府的自有財(cái)力均呈明顯上升態(tài)勢(shì)，但地區(qū)不平等現(xiàn)象顯著。從財(cái)力水平看，總體來(lái)講，東部地區(qū)地方政府的自有財(cái)力一直處于最高水平，其次為東北地區(qū)，西部和中部地區(qū)水平相對(duì)較低。值得注意的是，東北地區(qū)于2014年自有財(cái)力開始下降，2015年甚至呈斷崖式下跌，之后下降態(tài)勢(shì)得以遏制。地方政府財(cái)政收入的下降是“新東北現(xiàn)象”經(jīng)濟(jì)困局的一個(gè)重要體現(xiàn)，盡管2003年通過的《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興戰(zhàn)略的若干意見》(中發(fā)〔2003〕11號(hào))使得東北地區(qū)經(jīng)濟(jì)獲得了快速增長(zhǎng)，取得了階段性成果，但并沒有改變以投資拉動(dòng)為主的戰(zhàn)略模式，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失衡現(xiàn)象未得以有效緩解(靳繼東 等，2016；魏后凱，2017)。新常態(tài)背景下，宏觀經(jīng)濟(jì)下行、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)滯后、國(guó)有企業(yè)改革不到位、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展不充分、科技創(chuàng)新活力不足等因素的多重疊加使得東北地區(qū)經(jīng)濟(jì)陷入低迷。但是，2015年底實(shí)行的《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面振興東北地區(qū)等老工業(yè)基地的若干意見》(中發(fā)〔2016〕7號(hào))遏制住了東北地區(qū)經(jīng)濟(jì)驟然失速的趨勢(shì)。與全國(guó)總體比較，東部地區(qū)自有財(cái)力一直高于全國(guó)平均水平，其余三大地區(qū)則比總體水平要低。就增長(zhǎng)速度來(lái)說(shuō)，西部地區(qū)地方政府自有財(cái)力的增速最快，年均增長(zhǎng)13.64%；中部地區(qū)緊隨其后，增速為13.29%；再之后為東部地區(qū)，年均增長(zhǎng)12.37%；東北地區(qū)增速最低，年均增長(zhǎng)為10.03%。

圖3 四大區(qū)域自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的變化態(tài)勢(shì)圖(單位：元/人)

觀測(cè)期內(nèi)，四大區(qū)域及總體地方政府的補(bǔ)助后財(cái)力均呈明顯上升態(tài)勢(shì)，但地區(qū)差異仍較為顯著。從財(cái)力水平看，總體來(lái)講，東部和西部地區(qū)水平較高，1995—2010年?yáng)|部地區(qū)居于首位，2011—2018年西部地區(qū)則超過東部地區(qū)，其后是東北地區(qū)，中部則一直處于最低水平。值得注意的是，東北地區(qū)補(bǔ)助后財(cái)力2014年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)基本停滯，2015年開始下滑，但很快回調(diào)呈上升態(tài)勢(shì)?？梢钥闯?，中央政府的轉(zhuǎn)移支付在一定程度上延緩了東北地區(qū)地方政府財(cái)政能力的下滑，但并沒有遏制住驟降趨勢(shì)。2015年底，為支持推動(dòng)?xùn)|北地區(qū)老工業(yè)基地的全面振興，中央加大了對(duì)東北地區(qū)的財(cái)力支持力度，使得東北地區(qū)的財(cái)政能力得以回調(diào)。從增長(zhǎng)速度來(lái)看，西部地區(qū)補(bǔ)助后財(cái)力水平提高最快，增速高達(dá)14.53%；中部地區(qū)略低于西部地區(qū)，增速為14.25%；東北和東部地區(qū)增速較為接近，分別為11.90%、11.89%。與自有財(cái)力相比，轉(zhuǎn)移支付明顯改變了四大區(qū)域地方政府的相對(duì)財(cái)力水平，對(duì)西部地區(qū)的影響尤為顯著。西部地區(qū)自有財(cái)力水平較低，僅略高于始終處于最低水平的中部地區(qū)，接受中央補(bǔ)助后西部地區(qū)財(cái)力顯著增加，甚至超過東部地區(qū)，成為補(bǔ)助后財(cái)力水平最高的地區(qū)?？梢钥闯觯杂胸?cái)力和轉(zhuǎn)移支付均對(duì)地方政府的總財(cái)力產(chǎn)生了重要影響。前期，自有財(cái)力在地方政府總財(cái)力中發(fā)揮作用較大，導(dǎo)致東部地區(qū)地方政府補(bǔ)助后財(cái)力處于最高水平；伴隨區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，轉(zhuǎn)移支付在地方政府總財(cái)力中起的作用逐漸增大，西部地區(qū)補(bǔ)助后財(cái)力水平逐漸占據(jù)較高位置。這也在一定程度上說(shuō)明轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)與國(guó)家政策密切相關(guān)，階段性特征顯著。

四、轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)測(cè)度及分解

通過對(duì)比轉(zhuǎn)移支付前后地方政府財(cái)政能力的變化，可以較為直觀地把握轉(zhuǎn)移支付對(duì)全國(guó)及四大區(qū)域財(cái)力不平等空間格局的影響，但無(wú)法深入到轉(zhuǎn)移支付財(cái)力均衡效應(yīng)的大小及變化趨勢(shì)層面，對(duì)不平等來(lái)源的影響也無(wú)法體現(xiàn)。為了更為科學(xué)地把握轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效應(yīng)及對(duì)不平等來(lái)源的作用情況，使用Dagum基尼系數(shù)及其分解展開進(jìn)一步的探討。

(一)總體財(cái)力均等化(10)借鑒已有文獻(xiàn)財(cái)力均等化效果指標(biāo)構(gòu)造方式(陳建東 等，2014)，本文構(gòu)造以下公式來(lái)衡量轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效果：財(cái)力均等化效果=(補(bǔ)助后財(cái)力不平等數(shù)值-自有財(cái)力不平等數(shù)值)/自有財(cái)力不平等數(shù)值，數(shù)值小于0代表轉(zhuǎn)移支付存在財(cái)力均等化效應(yīng)，大于0則表示轉(zhuǎn)移支付加劇了財(cái)力的不平等程度。效果

圖4 轉(zhuǎn)移支付總體財(cái)力均等化效應(yīng)的演變趨勢(shì)

從圖4可以看出，地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的地區(qū)不平等總體均呈降低態(tài)勢(shì)，轉(zhuǎn)移支付取得了較為理想的財(cái)力均等化效果。分析來(lái)看，地方政府自有財(cái)力的總基尼系數(shù)在小幅波動(dòng)中存在減小態(tài)勢(shì)，1995年為0.3892，2018年減小至0.3276。地方政府補(bǔ)助后財(cái)力基尼系數(shù)的下降態(tài)勢(shì)也十分顯著，1995年為0.3364，2018年降為0.2525?；跀?shù)值角度，轉(zhuǎn)移支付顯著降低了地方政府財(cái)力水平的基尼系數(shù)，縮小了不同地區(qū)地方政府的財(cái)力不平等。從變化態(tài)勢(shì)來(lái)看，轉(zhuǎn)移支付有利于財(cái)力均等化的實(shí)現(xiàn)，且總體呈增強(qiáng)態(tài)勢(shì)。值得注意的是，轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效果在2003年出現(xiàn)驟然降低現(xiàn)象，2009年后有所弱化。原因在于：2003年及以后中央轉(zhuǎn)移支付的資金撥付傾向發(fā)生了一定變化，數(shù)額最多的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)西藏呈下降態(tài)勢(shì)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的廣東陡然增加，甚至超過西藏，使得轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效果受到?jīng)_擊，進(jìn)而出現(xiàn)下降現(xiàn)象。2009年后出現(xiàn)的弱化現(xiàn)象也與經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)省份接受撥款的提高態(tài)勢(shì)趨緩有關(guān)，比如西藏和寧夏。由上述現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)，地方政府自有財(cái)力的地區(qū)差距呈縮小趨勢(shì)，表明不同地區(qū)的財(cái)政汲取能力可能存在趨同態(tài)勢(shì)，也在一定程度上反映轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)培植效應(yīng)取得了較好的效果。另外，在補(bǔ)助后財(cái)力不平等格局保持相對(duì)穩(wěn)定時(shí)，地區(qū)自有財(cái)力趨于均衡也弱化了中央政府的干預(yù)力度，降低了轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效果?？偟膩?lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)移支付可從培植經(jīng)濟(jì)發(fā)展和彌補(bǔ)財(cái)力缺口兩方面影響地方財(cái)力的不平等格局，也反映其財(cái)力再分配功能在均衡不同地區(qū)財(cái)政能力方面發(fā)揮了較好的作用。

(二)區(qū)域內(nèi)財(cái)力均等化效果

從圖5看出，轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)存在明顯的地區(qū)異質(zhì)性。具體來(lái)看，東部地區(qū)自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的基尼系數(shù)均存在顯著減小態(tài)勢(shì)，轉(zhuǎn)移支付取得了較好的財(cái)力均等化效果，且呈不斷增強(qiáng)態(tài)勢(shì)。中部地區(qū)自有財(cái)力的基尼系數(shù)在波動(dòng)中總體存在微弱減小態(tài)勢(shì)，而補(bǔ)助后財(cái)力的基尼系數(shù)在波動(dòng)中呈明顯降低態(tài)勢(shì)，轉(zhuǎn)移支付起到了一定的財(cái)力均等化作用，但直到2005年才開始顯現(xiàn)。西部地區(qū)有所不同，基尼系數(shù)存在小幅上升態(tài)勢(shì)，補(bǔ)助后財(cái)力的基尼系數(shù)盡管總體呈下降態(tài)勢(shì)，但并不顯著。西部地區(qū)未取得理想的轉(zhuǎn)移支付財(cái)力均衡效果，相反卻拉大了差距。值得注意的是，2002年前后最為顯著，原因可能是與2000年開始實(shí)施的西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)。作為中央宏觀調(diào)控的重要手段，轉(zhuǎn)移支付在促進(jìn)東西部地區(qū)整體公共服務(wù)均等化方面提供了重要的制度保障，是推動(dòng)西部大開發(fā)的關(guān)鍵所在(宋媛 等，2010)。同時(shí)，西部地區(qū)欠發(fā)達(dá)省份接受的轉(zhuǎn)移支付數(shù)額較大，一些省份由此擁有了遠(yuǎn)超于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份的自有財(cái)力。欠發(fā)達(dá)省份受資助力度的加大，自然就加劇了西部地區(qū)內(nèi)部省份之間的財(cái)力不平等。東北地區(qū)自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的基尼系數(shù)總的來(lái)看均呈減小態(tài)勢(shì)，轉(zhuǎn)移支付也取得了理想的財(cái)力均等化效果，且存在增強(qiáng)態(tài)勢(shì)。轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效果存在地區(qū)異質(zhì)性，總體來(lái)看，東部、中部及東北地區(qū)均取得了較為理想的均等化效果，西部地區(qū)卻擴(kuò)大了內(nèi)部財(cái)力差距。

圖5 轉(zhuǎn)移支付區(qū)域內(nèi)財(cái)力均等化效應(yīng)的演變趨勢(shì)

(三)區(qū)域間財(cái)力均等化效果

從圖6可以看出，轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域間財(cái)力均等化效應(yīng)也存在地區(qū)異質(zhì)性。具體來(lái)看，東-中地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的區(qū)域間基尼系數(shù)總體均呈下降趨勢(shì)，轉(zhuǎn)移支付對(duì)區(qū)域間財(cái)力均等化存在積極影響。東-西地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的區(qū)域間基尼系數(shù)總體也呈減小態(tài)勢(shì)，轉(zhuǎn)移支付也取得了較為理想的均等化效果。東-東北自有財(cái)力的區(qū)域間基尼系數(shù)總體呈上升態(tài)勢(shì)，但補(bǔ)助后財(cái)力呈下降態(tài)勢(shì)，同時(shí)轉(zhuǎn)移支付對(duì)縮小東-東北地方政府的財(cái)力不平等效果較好。中-西地方政府自有財(cái)力的區(qū)域間基尼系數(shù)呈小幅上升態(tài)勢(shì)，補(bǔ)助后總財(cái)力基本不變，轉(zhuǎn)移支付并未取得較為理想的財(cái)力均等化效果。中-東北自有財(cái)力和補(bǔ)助后總財(cái)力的區(qū)域間基尼系數(shù)均存在顯著減小態(tài)勢(shì)，但轉(zhuǎn)移支付未取得較為理想的區(qū)域間財(cái)力均等化效果。西-東北自有財(cái)力的區(qū)域間基尼系數(shù)呈明顯下降趨勢(shì)，補(bǔ)助后財(cái)力呈小幅減小態(tài)勢(shì)，2015年前轉(zhuǎn)移支付均等化效果較好，之后卻起到相反的作用。原因可能是與西藏2015年及以后接受的轉(zhuǎn)移支付金額陡然增加有關(guān)，1995—2014年年均增長(zhǎng)16.21%，2015年撥款增至27330.26元/人，年均增長(zhǎng)23.78%，而東北地區(qū)最高的黑龍江僅為4234.37元/人，迅速拉大了與東北地區(qū)省份的差距，從而未取得較好的均等化效果?？偟膩?lái)說(shuō)，不同地區(qū)中央政府給予的扶持力度有所不同，對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)移支付額度就有所差異，不同地區(qū)之間的財(cái)力不平等程度變化自然也存在一定差異。

圖6 轉(zhuǎn)移支付區(qū)域間財(cái)力均等化效應(yīng)的演變趨勢(shì)

(四)轉(zhuǎn)移支付對(duì)財(cái)力不平等來(lái)源的影響

表1呈現(xiàn)了地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力不平等來(lái)源的貢獻(xiàn)數(shù)值，圖7為對(duì)應(yīng)的變化趨勢(shì)圖。從自有財(cái)力來(lái)看，區(qū)域間差異在總體不平等中占比最大，但具有微弱減小態(tài)勢(shì)。具體來(lái)說(shuō)，水平角度，區(qū)域間差異對(duì)總體自有財(cái)力不平等的貢獻(xiàn)最大，一直處于最高水平，均值高達(dá)72.52%；其次為區(qū)域內(nèi)差異貢獻(xiàn)，均值為21.95%；超變密度貢獻(xiàn)最小，均值僅5.52%。變化趨勢(shì)視角，區(qū)域間差異在總不平等中的貢獻(xiàn)度存在微弱下降趨勢(shì)，區(qū)域內(nèi)差異的影響較為平穩(wěn)，超變密度貢獻(xiàn)度的上升趨勢(shì)較為顯著。從補(bǔ)助后財(cái)力來(lái)看，區(qū)域間差異仍為地方政府補(bǔ)助后財(cái)力不平等的主要來(lái)源，但貢獻(xiàn)度呈明顯下降趨勢(shì)。具體來(lái)說(shuō)，水平視角，補(bǔ)助后財(cái)力的不平等主要是由區(qū)域間差異造成的，在總體不平等中占比43.71%；區(qū)域內(nèi)差異顯著低于區(qū)域間差異在總體不平等中的占比；超變密度則處于最低水平，占比27.39%。變化趨勢(shì)視角，區(qū)域間差異和超變密度在總體不平等中占比的變化處于相反態(tài)勢(shì)，區(qū)域內(nèi)差異變化不大，有微弱上升現(xiàn)象。值得注意的是，2008年開始超變密度的影響超過區(qū)域內(nèi)差異，一度接近區(qū)域間差異的影響，但之后不斷減小，且逐漸逼近區(qū)域內(nèi)差異的貢獻(xiàn)度。可以看出，轉(zhuǎn)移支付大幅降低了區(qū)域間財(cái)力不平等的貢獻(xiàn)度，提高了區(qū)域內(nèi)差異和超變密度的影響，其中后者的上升更為明顯。

表1 轉(zhuǎn)移支付前后財(cái)力不平等的來(lái)源及貢獻(xiàn) (%)

圖7 轉(zhuǎn)移支付前后財(cái)力不平等來(lái)源及貢獻(xiàn)的演變趨勢(shì)(單位：%)

上述結(jié)論表明，支持西部大開發(fā)和貫徹區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)移支付制度確實(shí)起到了縮小不同地區(qū)地方政府財(cái)力差距的效果，使得區(qū)域間財(cái)力趨于平衡。但是具體到某些區(qū)域，比如西部地區(qū)，轉(zhuǎn)移支付后財(cái)力差異反而增大的現(xiàn)象加劇了區(qū)域內(nèi)差異對(duì)總差異的影響。另外，對(duì)各省份的轉(zhuǎn)移支付數(shù)額不一，由于撥款數(shù)額較大，一些省份出現(xiàn)“優(yōu)秀而離群”現(xiàn)象，比如西藏、青海，從而增大了其獲得轉(zhuǎn)移支付后離開所在區(qū)域的可能性，提高了超變密度對(duì)總體差異的影響。

五、轉(zhuǎn)移支付對(duì)財(cái)力水平動(dòng)態(tài)演進(jìn)的影響

這里采用Kernel密度估計(jì)方法來(lái)深入分析地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后總財(cái)力的位置分布、變化態(tài)勢(shì)、延展程度及極化趨勢(shì)等，通過對(duì)比分析來(lái)探討轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方政府財(cái)力水平演進(jìn)的影響。

(一)總體層面

從圖8可以看出，轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方政府的財(cái)力分布產(chǎn)生了一定影響。從自有財(cái)力來(lái)看，一是上升態(tài)勢(shì)顯著，表明樣本觀測(cè)期內(nèi)地方政府財(cái)力不斷提高。具體來(lái)講，1995—2018年，自有財(cái)力的分布曲線呈明顯右移趨勢(shì)，2005年開始尤為顯著。地方政府自有財(cái)力的絕對(duì)差異呈明顯擴(kuò)大趨勢(shì)。主峰高度不斷下降，寬度有所增加。地方政府自有財(cái)力呈右拖尾分布，且延展性不斷增強(qiáng)，表明各省份地方政府自有財(cái)力的提高存在“馬太效應(yīng)”，即自有財(cái)力較高的省份上升較多。二是呈多極化態(tài)勢(shì)。1995—2011年，自有財(cái)力的分布只有一個(gè)主峰；2012—2016年呈雙峰分布，之后則出現(xiàn)多峰。在這個(gè)過程中，側(cè)峰逐漸出現(xiàn)，且峰值逐漸上升，多極分化程度較高。

從補(bǔ)助后財(cái)力來(lái)看，地方政府補(bǔ)助后財(cái)力總體也呈明顯提高趨勢(shì)。具體來(lái)說(shuō)，樣本觀測(cè)期內(nèi)，地方政府補(bǔ)助后財(cái)力分布的右移趨勢(shì)更加顯著，2005年后右移速度明顯加快。地方政府補(bǔ)助后財(cái)力絕對(duì)差異的擴(kuò)大趨勢(shì)非常明顯。補(bǔ)助后財(cái)力分布曲線也呈明顯右拖尾，延展性不斷拓寬。也存在較為明顯的多極分化態(tài)勢(shì)，經(jīng)歷了“單峰—雙峰—多峰”的過程?？梢园l(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)移支付使地方政府財(cái)力分布右移趨勢(shì)更加顯著，延展性進(jìn)一步拓寬，出現(xiàn)超高水平離群省份，多極化趨勢(shì)有所加劇，且各峰之間距離拉大?？偟膩?lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)移支付在提高各省份財(cái)力水平的同時(shí)增強(qiáng)了多極化態(tài)勢(shì)。

圖8 全國(guó)整體地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的分布動(dòng)態(tài)(單位：元/人)

(二)四大區(qū)域?qū)用?/h3>

1.轉(zhuǎn)移支付對(duì)東部地區(qū)各省份財(cái)力分布的影響

東部地區(qū)地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力分布動(dòng)態(tài)見圖9。從自有財(cái)力來(lái)看，觀測(cè)期內(nèi)，地方政府自有財(cái)力總體呈提高態(tài)勢(shì)。具體來(lái)講，東部地方政府自有財(cái)力曲線呈明顯右移趨勢(shì)，2005年之后尤為顯著。這一特征與全國(guó)整體相符。地方政府自有財(cái)力的絕對(duì)差異呈不斷增大態(tài)勢(shì)，主峰高度顯著降低，寬度有所增大。地方政府自有財(cái)力曲線呈右拖尾分布，延展程度不斷增強(qiáng)，具有多極分化態(tài)勢(shì)，呈現(xiàn)“單峰—雙峰—多峰”演變過程。可以看出，東部地區(qū)地方政府自有財(cái)力的分布情況與全國(guó)相似，是全國(guó)財(cái)力分布的一個(gè)縮影。從補(bǔ)助后財(cái)力來(lái)看，東部地區(qū)各省份也呈明顯提高趨勢(shì)。具體表現(xiàn)為，補(bǔ)助后財(cái)力分布的右移趨勢(shì)更加顯著，絕對(duì)差異日趨增大，也呈現(xiàn)右拖尾現(xiàn)象，存在明顯兩極分化。可以看出，轉(zhuǎn)移支付對(duì)東部地區(qū)各省份財(cái)力分布的影響體現(xiàn)為右移趨勢(shì)更加顯著，極化趨勢(shì)有所緩解，由多極分化向兩極分化轉(zhuǎn)變。

圖9 東部地區(qū)自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的分布動(dòng)態(tài)(單位：元/人)

2.轉(zhuǎn)移支付對(duì)中部地區(qū)各省份財(cái)力分布的影響

中部地區(qū)地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的分布動(dòng)態(tài)見圖10。從自有財(cái)力來(lái)看，觀測(cè)期內(nèi)，中部地區(qū)地方政府的自有財(cái)力總體呈提高趨勢(shì)。具體來(lái)看，中部地區(qū)地方政府自有財(cái)力曲線呈明顯右移態(tài)勢(shì)，2005年之后尤為明顯。地方政府自有財(cái)力經(jīng)歷了主峰高度下降寬度增加的過程，表明中部地區(qū)各省份自有財(cái)力絕對(duì)差異有所增大。自有財(cái)力分布呈“單峰—雙峰”變化，雙峰現(xiàn)象2017年開始出現(xiàn)。從補(bǔ)助后財(cái)力來(lái)看，中部地區(qū)各省份也呈明顯提高態(tài)勢(shì)，經(jīng)歷了右移趨勢(shì)日益顯著的過程，其絕對(duì)差異呈不斷增大態(tài)勢(shì)，經(jīng)歷了“單峰—雙峰”的變化過程?？梢园l(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)移支付對(duì)中部地區(qū)財(cái)力分布的影響突出表現(xiàn)為右移趨勢(shì)更加顯著，表明轉(zhuǎn)移支付在提高中部地區(qū)各省份財(cái)力水平的同時(shí)對(duì)其內(nèi)部差異的影響并不顯著。

圖10 中部地區(qū)自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的分布動(dòng)態(tài)(單位：元/人)

3.轉(zhuǎn)移支付對(duì)西部地區(qū)各省份財(cái)力分布的影響

西部地區(qū)自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力分布動(dòng)態(tài)見圖11。

圖11 西部地區(qū)自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的分布動(dòng)態(tài)(單位：元/人)

就自有財(cái)力來(lái)看，西部地區(qū)各省份呈明顯提高態(tài)勢(shì)，表現(xiàn)為右移趨勢(shì)明顯，主峰高度下降、寬度增加，呈“單峰—多峰”變化。就補(bǔ)助后財(cái)力來(lái)看，西部地區(qū)各省份也呈明顯提高趨勢(shì)，也經(jīng)歷了絕對(duì)差異不斷擴(kuò)大的過程，右拖尾現(xiàn)象逐漸顯著，且延展性呈不斷拓寬態(tài)勢(shì)，也經(jīng)歷了“單峰—多峰”過程。可以看出，轉(zhuǎn)移支付使西部地區(qū)各省份地方政府的財(cái)力水平明顯提高，一定程度上也改變了其分布情況，突出表現(xiàn)為財(cái)力分布出現(xiàn)右拖尾，延展性呈拓寬趨勢(shì)，表明西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付存在極大不均，導(dǎo)致個(gè)別省份財(cái)力水平迅速提高，進(jìn)而加大了地區(qū)內(nèi)部各省份的財(cái)力不平等。

4.轉(zhuǎn)移支付對(duì)東北地區(qū)各省份財(cái)力分布的影響

東北地區(qū)地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力分布動(dòng)態(tài)見圖12。就自有財(cái)力來(lái)看，東北三省在“右移—左移—停滯”過程中總體表現(xiàn)為微弱右移態(tài)勢(shì)。其中，1995—2013年右移趨勢(shì)明顯，2014年分布開始向左移動(dòng)，2015年左移幅度驟然增大，之后基本保持不變?？梢钥闯?，不同于其他三大地區(qū)，近年來(lái)東北三省財(cái)政收入提高面臨困難。這里也印證了典型化事實(shí)部分的“新東北現(xiàn)象”經(jīng)濟(jì)困局。自有財(cái)力絕對(duì)差異經(jīng)歷了“擴(kuò)大—縮小”的過程，表現(xiàn)為1995—2013年擴(kuò)大趨勢(shì)顯著，2014年總體開始縮小。經(jīng)歷了“單峰—雙峰—多峰”過程，呈多極化態(tài)勢(shì)。就補(bǔ)助后財(cái)力來(lái)看，地方政府財(cái)力總體呈明顯提高態(tài)勢(shì)，經(jīng)歷了“右移—左移—右移”的過程；絕對(duì)差異呈擴(kuò)大趨勢(shì)，也經(jīng)歷了“單峰—多峰—單峰”的變化。可以發(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)移支付較大程度上改變了東北三省的財(cái)力分布情形，顯著提高了東北地區(qū)地方政府的財(cái)力水平，遏制了總財(cái)力下降趨勢(shì)，極化趨勢(shì)存在消失跡象。

圖12 東北地區(qū)自有財(cái)力和補(bǔ)助后財(cái)力的分布動(dòng)態(tài)(單位：元/人)

六、研究結(jié)論及政策建議

本文基于全國(guó)和四大區(qū)域視角，采用典型化事實(shí)描述地方政府自有財(cái)力和補(bǔ)助后總財(cái)力的不平等以及變化態(tài)勢(shì)；之后，在構(gòu)建轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效果指標(biāo)基礎(chǔ)上，使用Dagum基尼系數(shù)及分解測(cè)度地方政府的財(cái)力不平等及其來(lái)源，揭示轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)及對(duì)不平等來(lái)源貢獻(xiàn)的影響；最后，通過Kernel密度估計(jì)對(duì)比分析轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方政府財(cái)力水平分布動(dòng)態(tài)的影響。主要結(jié)論如下：

(1)典型化事實(shí)方面：全國(guó)整體層面，各省份自有財(cái)力存在顯著的地區(qū)差異，“東高-西低”格局顯著，而轉(zhuǎn)移支付明顯改變了這一局面，補(bǔ)助后財(cái)力呈“東西高-中部低”態(tài)勢(shì)。四大區(qū)域自有財(cái)力均呈明顯上升態(tài)勢(shì)，但地區(qū)不平等現(xiàn)象較為顯著?？傮w來(lái)說(shuō)，東部地區(qū)地方政府自有財(cái)力一直處于最高水平，其次為東北地區(qū)，西部和中部地區(qū)則相對(duì)較低。轉(zhuǎn)移支付明顯改變了四大區(qū)域地方政府的相對(duì)財(cái)力水平，對(duì)西部地區(qū)的影響尤為明顯。

(2)財(cái)力均衡分解方面：轉(zhuǎn)移支付制度取得了較為滿意的財(cái)力均衡效果，較大程度上縮小了地方政府的財(cái)力差距，且呈增強(qiáng)態(tài)勢(shì)。轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效果存在地區(qū)異質(zhì)性，東部、中部及東北地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付均有效降低了區(qū)域內(nèi)部省份間的財(cái)力不平等，而西部地區(qū)未取得理想的財(cái)力均衡效果，甚至擴(kuò)大了內(nèi)部差異。轉(zhuǎn)移支付降低了區(qū)域間差異對(duì)總差異的貢獻(xiàn)度，但超變密度和區(qū)域內(nèi)差異的貢獻(xiàn)度有提高態(tài)勢(shì)，其中前者較為明顯。

(3)分布動(dòng)態(tài)演進(jìn)方面：轉(zhuǎn)移支付對(duì)全國(guó)地方政府的財(cái)力分布存在一定影響。表現(xiàn)為右移趨勢(shì)更加顯著，延展性進(jìn)一步拓寬，內(nèi)部多極化有所加??；對(duì)東部地區(qū)財(cái)力分布的影響體現(xiàn)為右移趨勢(shì)更加顯著，極化趨勢(shì)有所緩解，取得了較為滿意的財(cái)力均衡效果；對(duì)中部地區(qū)的影響表現(xiàn)為右移趨勢(shì)更加明顯，但對(duì)內(nèi)部不平等的影響并不顯著；轉(zhuǎn)移支付較大程度上影響了西部地區(qū)各省份的財(cái)力分布，突出表現(xiàn)為財(cái)力分布出現(xiàn)右拖尾，延展性呈拓寬趨勢(shì)；轉(zhuǎn)移支付也較大程度上改變了東北三省的財(cái)力分布情形，極大地提高了財(cái)力水平，遏制住下降態(tài)勢(shì)，極化趨勢(shì)存在消失跡象。

根據(jù)以上結(jié)論，提出如下政策建議：

一是貫徹落實(shí)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略，降低區(qū)域間自有財(cái)力的不平等。作為初次財(cái)力分配的結(jié)果，自有財(cái)力的區(qū)域差異對(duì)地方政府總財(cái)力的不平等存在重要影響。盡管地方政府自有財(cái)力總體不平等呈下降趨勢(shì)，但仍存在較大的改進(jìn)空間，且區(qū)域間差異仍是不平等的主要來(lái)源。作為影響地方政府財(cái)政收入的客觀因素，經(jīng)濟(jì)總量與結(jié)構(gòu)是重要基礎(chǔ)。通常來(lái)講，一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)總量結(jié)構(gòu)很大程度上決定了該地區(qū)地方政府的財(cái)政能力，而經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡勢(shì)必拉大地方政府自有財(cái)力的地區(qū)差距。因此，政府相關(guān)部門要基于區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略不斷縮小經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地區(qū)差距，重點(diǎn)通過“中部崛起”戰(zhàn)略帶動(dòng)中部地區(qū)各省份的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改變其自有財(cái)力一直處于最低水平的局面；另外，“東北振興老工業(yè)基地”戰(zhàn)略的實(shí)施要做到真正助推東北經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，遏制其經(jīng)濟(jì)下滑趨勢(shì)。

二是基于全局視閾完善轉(zhuǎn)移支付制度，助推區(qū)域間地方政府財(cái)力差距的縮小。作為政府財(cái)力的再分配工具，轉(zhuǎn)移支付在提高地方政府財(cái)力水平的同時(shí)，對(duì)其不平等格局也產(chǎn)生了一定影響。地方政府的財(cái)力分布由“東高-西低”向“東西高-中部低”進(jìn)行轉(zhuǎn)變，基尼系數(shù)結(jié)果也表明轉(zhuǎn)移支付顯著降低了全國(guó)地方政府財(cái)力的不平等程度。作為助推基本公共服務(wù)均等化實(shí)現(xiàn)的重要財(cái)政工具，轉(zhuǎn)移支付的重要職能是調(diào)整各省份先天性財(cái)政能力差異，促進(jìn)不同區(qū)域的財(cái)力協(xié)調(diào)提高，其基本標(biāo)準(zhǔn)主要考慮自身財(cái)政能力、公共支出成本等因素。因此，相關(guān)部門要有全局協(xié)調(diào)發(fā)展意識(shí)，不斷推進(jìn)落實(shí)財(cái)政體制改革，充分發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付的再分配功能。要完善標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算方法，優(yōu)化規(guī)模和結(jié)構(gòu)，制定科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)比例，推動(dòng)地方政府財(cái)力均等化的實(shí)現(xiàn)。

三是注重提高區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)移支付的科學(xué)性，促進(jìn)區(qū)域內(nèi)地方政府財(cái)力均等化的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)移支付在顯著降低區(qū)域間差異來(lái)源占比的同時(shí)一定程度上提高了區(qū)域內(nèi)差異及超變密度的貢獻(xiàn)度。轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均衡效果存在明顯的區(qū)域異質(zhì)性。西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付在提高財(cái)力水平時(shí)，也加大了內(nèi)部財(cái)力的不平等。核密度估計(jì)結(jié)果也表明區(qū)域內(nèi)地方政府財(cái)力水平存在極化趨勢(shì)。因此，在探究轉(zhuǎn)移支付的橫向財(cái)力均衡時(shí)，不能將其簡(jiǎn)單視同為全國(guó)總體財(cái)力水平不平等的降低，還要重視區(qū)域內(nèi)差異水平的變化。所以，各部門在制定財(cái)政轉(zhuǎn)移支付額度時(shí)，既要綜合考慮各省份地方政府自有財(cái)力、國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略以及社會(huì)政治需求，也要基于區(qū)域內(nèi)省份間協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)內(nèi)部公共服務(wù)均等化，進(jìn)而提高區(qū)域內(nèi)資源配置效率，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。