國家高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃

張海濤 勇暉

摘要：我們國家的經(jīng)濟發(fā)展離不開先進的科技。一個社會體系是否完善、社會文明與進步，最主要的指標就是高新技術(shù)公司在社會中所占據(jù)的比例和處于領(lǐng)先地位。我國的高新技術(shù)發(fā)展水平已成為衡量各國科技實力和經(jīng)濟實力的重要指標。改革開放40年以來，我國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，有些行業(yè)已躋身世界前列，具有較強的國際競爭能力。隨著高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展十分重視，許多省市紛紛設(shè)立了高新技術(shù)園區(qū)，并根據(jù)自身的實際情況，制定了一系列的納稅優(yōu)惠政策，以扶持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。高新技術(shù)企業(yè)要主動適應國家的發(fā)展，必須準確、及時地掌握有關(guān)的納稅優(yōu)惠政策，充分合理地運用和運用，并在國家政策的扶持下開展技術(shù)開發(fā)與創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù);納稅籌劃;重點內(nèi)容;策略分析

前言：近年來，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，并逐步成為拉動國家經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。為推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的全面發(fā)展，國家和地方政府制定了一系列的納稅優(yōu)惠政策，以鼓勵高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。然而，在實施過程中，受諸多因素的制約和制約，許多高新技術(shù)企業(yè)在實施納稅優(yōu)惠方面存在不足，導致一些高新技術(shù)企業(yè)的不必要費用不斷上升。因此，高新技術(shù)企業(yè)要充分、合理地利用稅務籌劃，一方面要讓高新技術(shù)企業(yè)充分利用各種納稅政策，既能有效地減少稅負，又能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，又能有效地減少不必要的費用。

1、納稅籌化的含義與意義

我國現(xiàn)行的納稅籌劃概念并不統(tǒng)一，但其內(nèi)涵卻是相同的。稅務籌劃，是一種合法、合理的計劃和安排，以減輕或減緩公司的稅負，將納稅負擔降到最低，從而使公司的經(jīng)濟利益最大化。稅務籌劃的重要性在于兩個方面：一是政府稅務機構(gòu)，二是企業(yè)。對我國稅務機關(guān)來說，首先，稅務籌劃有助于實現(xiàn)我國的法律目的的全面落實。在了解的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以及時、充分地了解和享受各種優(yōu)惠政策，從而充分地落實國家的立法意圖。第二，為納稅部門的納稅服務提供了便利。納稅籌劃是為了讓納稅人在尋求正當?shù)亩悇諜?quán)益的驅(qū)使下，自覺地學習和研究有關(guān)稅務法律、法規(guī)，并積極地履行自己的納稅義務。對于公司來說，第一，有利于保護納稅人的利益。義務和權(quán)利是平等的，納稅人在納稅籌劃中為減少納稅負擔而進行納稅籌劃，同時也是一種權(quán)利。二是避免納稅人在納稅法律上的空子。納稅籌劃是一門對稅法進行全方位學習的過程，它能識別出稅法中的漏洞，并能從稅務機關(guān)的表面上發(fā)現(xiàn)的漏洞中解脫出來。交了自己的錢，就可以避免多交一些錢，這樣才能保證自己的收入。第三，提高了公司的競爭能力。納稅籌劃是實現(xiàn)資金、成本和利潤最優(yōu)化的一個過程，對提高企業(yè)的財務管理和管理水平具有重要意義。

2、高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)狀

2.1缺乏先進納稅籌劃管理理念

我國大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)在創(chuàng)立初期，都把全部的精力放在了如何擴大業(yè)務規(guī)模、擴大市場份額等方面，這一時期的高新技術(shù)企業(yè)，更多的是注重新產(chǎn)品的推廣、拓展渠道、在市場競爭中立足。經(jīng)過多年的發(fā)展，許多高新技術(shù)企業(yè)已在業(yè)內(nèi)立足、占有一定的市場份額，公司的營業(yè)收入和利潤總額不斷增長，同時納稅也隨之增長。究其原因，最重要的原因在于，我國高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃觀念相對落后。

2.2納稅籌劃缺乏整體性

目前，我國大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)僅在會計處理過程中進行了簡單的納稅籌劃，并沒有將其納入到公司的經(jīng)營決策之中。所以，許多高新技術(shù)企業(yè)在進行稅務籌劃時，由于從全局出發(fā)，往往忽略了稅務籌劃所帶來的種種好處和所需的費用。這些高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃，往往著眼于短期的既得利益，忽視長遠利益和發(fā)展。

2.3缺乏高素質(zhì)的納稅籌劃財務人員

縱觀我國納稅籌劃的發(fā)展歷程，我們可以發(fā)現(xiàn)，在納稅籌劃領(lǐng)域的研究與實踐中，起步比較晚，至今尚無一名稅務規(guī)劃師，也沒有相關(guān)的行業(yè)規(guī)范。目前從事高新技術(shù)企業(yè)稅務籌劃工作的是財務人員、注冊會計師、高校財會系的老師，工作經(jīng)驗豐富，財務理論知識扎實。這充分說明了我國高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃的財務人員素質(zhì)不高，使其難以為其制定出適合自己的、最佳的納稅籌劃方案。

3、高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃的實施建議

3.1轉(zhuǎn)變觀念，高度關(guān)注企業(yè)納稅籌劃工作

企業(yè)的稅務籌劃工作與市場環(huán)境的變化、納稅環(huán)境的變化息息相關(guān)，稅務籌劃的順利實施絕非易事。很有可能，企業(yè)耗費了大量的人力、物力、財力，制定的納稅計劃并不能達到預期的效果，一個不小心就會造成納稅上的風險，不但造成了經(jīng)濟上的損失，而且還會對公司的信譽造成很大的損害。所以，稅務籌劃能否成功地執(zhí)行，一個比較關(guān)鍵的因素就是公司高層管理者對稅務籌劃工作的重視。企業(yè)的經(jīng)營者不能把全部的精力都放在擴大市場規(guī)模和提高經(jīng)濟效益上，而要腳踏實地地做好稅務籌劃，以減少企業(yè)的稅負。

3.2及時掌握國家關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)納稅政策的變化

高新技術(shù)企業(yè)稅務籌劃的成功實施，既要有企業(yè)自身的情況，又要有外在的納稅優(yōu)惠，兩者缺一不可。所以，高新技術(shù)企業(yè)要時刻注意國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)的納稅政策，以正確的方式來評估自身是否能夠享受到國家的納稅優(yōu)惠，從而避免可能出現(xiàn)的稅務風險。

3.3加強防范，合理規(guī)避稅務風險的發(fā)生

高新技術(shù)企業(yè)要從內(nèi)部加強財務管理制度建設(shè)，組建專業(yè)的稅務籌劃部門，培養(yǎng)一批有一定的綜合素質(zhì)的納稅籌劃人才，同時還要結(jié)合企業(yè)實際和行業(yè)變化情況，建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)并解決各種問題。在對外方面，高新技術(shù)企業(yè)要時刻保持敏銳的洞察力，隨時適應市場環(huán)境的變化，并與稅務部門建立良好的合作關(guān)系，以獲得更多的納稅優(yōu)惠信息。

結(jié)束語

隨著市場競爭的加劇，納稅籌劃已經(jīng)成為企業(yè)財務管理中的一個重要組成部分，通過以上分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，對高新技術(shù)企業(yè)進行稅務籌劃，可以有效地降低企業(yè)的所得稅率，減少企業(yè)的成本，增加企業(yè)的利潤，增強企業(yè)的市場競爭力。因此，納稅籌劃已成為我國企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的一個重要內(nèi)容，也是我國企業(yè)進行財務管理的新課題。

參考文獻

[1]戴生雷.企業(yè)納稅籌劃中的風險問題及應對策略研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018，（9）：93-94.