陳釗：基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建探討

陳釗

摘?要：目前，由于科技的進步，數(shù)據(jù)技術(shù)占據(jù)了人們生產(chǎn)以及生活的絕大部分，在進行大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)集團的管理工作中，建立以大數(shù)據(jù)管理思想系統(tǒng)，對提升企業(yè)整體的管理與信息化發(fā)展水平有著重要性。而目前，對于在集團企業(yè)的全面預(yù)算管理工作中，建立以大數(shù)據(jù)管理技術(shù)為基礎(chǔ)的企業(yè)全面預(yù)算管理體系架構(gòu)，對推動大數(shù)據(jù)管理技術(shù)在集團企業(yè)全面預(yù)算管理工作中的有效運用，有著重要性。本文重點闡述了大數(shù)據(jù)時代集團企業(yè)全面預(yù)算管理的系統(tǒng)與框架基本結(jié)構(gòu)，深入探討了大數(shù)據(jù)背景下集團企業(yè)全面預(yù)算編制的重要關(guān)鍵點，并探討了運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)推動集團企業(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)達(dá)成的具體可行措施，為集團企業(yè)利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，進行企業(yè)成本的高效管理，提高企業(yè)成本費用管理效率提供了一定依據(jù)與借鑒。

關(guān)鍵字：大數(shù)據(jù)分析;集團企業(yè);全面預(yù)算;管理架構(gòu);模型建設(shè)

目前，隨著集團公司企業(yè)內(nèi)部的競爭越來越劇烈，集團公司企業(yè)內(nèi)部為了進一步拓展新產(chǎn)品，增強市場競爭力，就必須盡可能實現(xiàn)合理的成本費用管理，以推動企業(yè)總體成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，在相關(guān)的大數(shù)據(jù)公司的全面預(yù)算中，就需要更加加強新一代信息技術(shù)運用，形成大數(shù)據(jù)管理思想，以推動企業(yè)全面的成本管理效益實現(xiàn)。

1.大數(shù)據(jù)時代集團公司的全面預(yù)算管理框架

要想建立新時代的集團公司企業(yè)大數(shù)據(jù)管理與全面預(yù)算管理系統(tǒng)，首先就是需要建立一個綜合性的集團大數(shù)據(jù)處理網(wǎng)絡(luò)平臺，可以針對集團公司企業(yè)內(nèi)的有關(guān)重要運營信息等加以搜集整理和儲存，而針對行業(yè)的有關(guān)重要數(shù)據(jù)和信息等也就必須利用各種渠道加以搜集整理和儲存，在做好大數(shù)據(jù)分析采集的基礎(chǔ).上，可以通過一系列的信息化軟件來實現(xiàn)對企業(yè)海量財務(wù)數(shù)據(jù)的分類與信息管理，從而針對各公司內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)統(tǒng)計情況，對具體歷史計劃的財務(wù)數(shù)據(jù).以及現(xiàn)時信息等綜合加以比較分析，為集團的重大決策制訂和實施方案設(shè)計提出合理的計劃目標(biāo)和重要依據(jù)，而全面預(yù)算管理中心也可以按照類似的計劃目標(biāo)分項實施，采取具體的計劃實施方案，相有關(guān)政府部門按照各自建立針對性的預(yù)算管理數(shù)據(jù)平臺，有關(guān)的計劃管理中心也能夠按照對應(yīng)的計劃信息數(shù)據(jù)共享平臺完成統(tǒng)計傳遞，由計劃管理中心對有關(guān)政府部門所上傳的預(yù)算信息加以比較，并在最后制訂出了企業(yè)集團的年終預(yù)算方案。

2.大數(shù)據(jù)時代企業(yè)全面預(yù)算編制框架構(gòu)建

集團企業(yè)的全面預(yù)算編制，往往與其企業(yè)的經(jīng)濟特性.所在的歷史發(fā)展時期和經(jīng)營市場環(huán)境等因素有關(guān)。并且，同一企業(yè)對不同的計劃要求往往又是有所不同的，要求企業(yè)之間可以根據(jù)自己的具體情況，通過利用已有的經(jīng)濟統(tǒng)計信息系統(tǒng)來進行數(shù)據(jù)共享，從而形成一定的信息聯(lián)系，促進了整個預(yù)算編制的合理調(diào)度，以實現(xiàn)最優(yōu)化的設(shè)計目標(biāo)。在這一階段中，公司通常會使用平很積分卡，這是將公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H行動的主要管理工具，有助于完成公司計劃的定量目標(biāo)，從而推動整個公司計劃的高效進行。在一般全面計劃系統(tǒng)建設(shè)中可以通過借助平衡記分卡，完成針對公司財務(wù)維度、客戶維度以及內(nèi)部經(jīng)營維度和學(xué)習(xí)成長維度等量度的有效計劃目標(biāo)設(shè)定。

2.1財務(wù)維度

在財務(wù)維度方面的評價，往往涉及對于公司也現(xiàn)金流量.成本費用開支和利潤總額等的具體估計，并利用相應(yīng)的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，根據(jù)公司本身的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，并融入市場經(jīng)濟影響、地方政府動向等，提出最后的運營實施方案，以提高公司全面預(yù)算的合法性與精確度。通過大數(shù)據(jù)分析平臺的預(yù)算數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以進行優(yōu)化及相關(guān)資源的整合與分配，提高資源效率，最后通過有效的資源配置優(yōu)化，實現(xiàn)理想企業(yè)的運營效果。

2.2客戶維度.

再具體的公司目標(biāo)設(shè)定中，必須把顧客目標(biāo)與公司發(fā)展目標(biāo)有效的融合起來，在這-過程中，公司也必須密切注意顧客的需要與行動，注重持續(xù)提高顧客的滿意。在大數(shù)據(jù)分析時期，公司一定要根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的品質(zhì).特性，成本，時效等方面提出具體的經(jīng)營目標(biāo)，并針對顧客的心理需要加以掌握，并利用大數(shù)據(jù)分析的強大計算與數(shù)據(jù)分析能力，發(fā)現(xiàn)顧客的共同需要，從而進一步細(xì)化企業(yè)的運營發(fā)展策略，從而推動企業(yè)整個顧客滿意度的提高，從而留住更多的顧客。

2.3內(nèi)部運營維度

在公司中，內(nèi)不要運營主要涉及到與公司利益相關(guān)的經(jīng)營活動與業(yè)務(wù)，通過大數(shù)據(jù)分析的資源分析，就可以進一步掌握現(xiàn)階段公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)的供產(chǎn)銷狀況，了解公司上下游客戶的整體經(jīng)營狀況和長遠(yuǎn)的發(fā)展要求等，從而落實公司整個市場銷售策略，并做好整體營銷計劃制定，另外，還需要密切注意公司的內(nèi)部經(jīng)營資本的運用變化狀況，對經(jīng)營資本的運用效果做好大數(shù)據(jù)分析，從而推動公司整體能力的提高。

2.4學(xué)習(xí)成長維度

在企業(yè)的全面預(yù)算管理體系建設(shè)中，還必須根據(jù)企業(yè)具體的運營計劃，針對企業(yè)員工的專業(yè)知識能力以及技術(shù)等方面做出綜合評價，從而建立人才培養(yǎng)計劃，以增強企業(yè)員工歸屬感和動力，并通過大數(shù)據(jù)挖掘，以提高企業(yè)對科技與創(chuàng)新人才的需求，并不斷更新自身產(chǎn)品，推動企業(yè)整體綜合競爭能力的提高。

3.大數(shù)據(jù)時期集團公司全面預(yù)算管理工作的有效舉措

3.1強化全面預(yù)算編制，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

針對在大數(shù)據(jù)下的集團公司的全面預(yù)算框架建設(shè)工作，要本著嚴(yán)格遵循控股集團公司的財務(wù)管理總體目標(biāo)編細(xì)則、建體系，以達(dá)到信息系統(tǒng)整合和參照控股集團公司的財務(wù)管理咨詢工作手冊及其會計信息化報表等服務(wù)載體所反映的全面預(yù)算管理工作信息統(tǒng)一的基本要求和原則來推動試點工作，在推動過程中要進一步明晰各項工作職能分工，以進一步構(gòu)建完善項目管理信息的統(tǒng)一工作制度體系。在目前的全面預(yù)算編制階段，對分析需要與把握要求的工作方法都要統(tǒng)籌考慮，要具有科學(xué)先進性，要全面挖掘?qū)嶋H需要，更要堅定不移的落實控股集團公司全面預(yù)算管理工作會計信息化建設(shè)統(tǒng)-化的核心需要。同時為了推動全部預(yù)算管理工作的信息化發(fā)展，集團公司還必須做好網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)，以保證公共財政服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)連續(xù)性。為確保市各級預(yù)算管理單元的財經(jīng)服務(wù)暢通，提升和改進了廣域網(wǎng)專線工程，并重新部署視劃了市財經(jīng)局與各市本級預(yù)算管理單元的財務(wù)聯(lián)網(wǎng)專線工程，在根本上增強了集團公司的互聯(lián)網(wǎng)連接功能，使通信能力和系統(tǒng)工作環(huán)境的穩(wěn)定程度、可信度和安全系數(shù)都明顯提高。

3.2強化技術(shù)支撐，1視安全防護

為了增強全面預(yù)算管理體系建設(shè)的實效性，集團公司要夯實預(yù)算績效管理工作技術(shù)基礎(chǔ)。加速信息化建設(shè)步伐，把政府管理與服務(wù)融入到經(jīng)濟信息化之中，以達(dá)到政府管理過程的標(biāo)準(zhǔn)化;在信息化基礎(chǔ).上，科學(xué)指標(biāo)劃分，通過研究并提出的共性指標(biāo)，最終形成覆蓋政府各項支出、符合政策目標(biāo)內(nèi)容.凸顯員工特點.細(xì)化量化的管理績效指標(biāo)體系，并開發(fā)指標(biāo)庫與標(biāo)準(zhǔn)庫，使員工的管理能力事零點五功倍。由于中國財務(wù)管理信息化建設(shè)的日益深人，原有舊版門戶網(wǎng)站已無法很好適應(yīng)國際信息化風(fēng)潮。企業(yè)集團公司要組織力量精心建設(shè)新版門戶網(wǎng)站，使頁面布置科學(xué)合理、信息公開透明化.權(quán)力清單精準(zhǔn)化、問政問權(quán)便捷化，積極樹立了財務(wù)部門的全新形象。為了防止重大預(yù)算信息外泄，政府必須加強信息安全管理工作，以保證財稅業(yè)務(wù)的安全工作。政府落實專人專門負(fù)責(zé)財稅行業(yè)信息系統(tǒng)的安全管理，并運用最新的持續(xù)數(shù)據(jù)保護技術(shù)，實時安全地保存財務(wù)數(shù)據(jù)，以增強財務(wù)數(shù)據(jù)穩(wěn)定性。配備了網(wǎng)站防止篡改系統(tǒng)和網(wǎng)站安全應(yīng)用防火墻裝置，以進一步確保門戶網(wǎng)站的有效安全性工作。執(zhí)行內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)分離和數(shù)據(jù)備份集中管理等政策措施，及時建立緊急處置預(yù)案，妥善處理網(wǎng)絡(luò)安全突發(fā)狀況，保障國家辦公局域網(wǎng)與財務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺的一體化信息系統(tǒng)安全正常工作，積極推進國家網(wǎng)絡(luò)安全等級防護評估等信息化基礎(chǔ)工程建設(shè)，推進合作各方的跨政府部門、跨地區(qū)交換互通、數(shù)據(jù)信息資源共享，推動各有關(guān)政府部門盡快整合信息技術(shù)資源，進一步完善信息化基礎(chǔ)工程建設(shè)，提高國家信息化水平。

3.3預(yù)算編制。

預(yù)算目標(biāo)的確立是公司進行全部預(yù)算管理工作的重要起點，也決定了公司全部預(yù)算管理工作導(dǎo)向的準(zhǔn)確性，全部預(yù)算目標(biāo)的確立需要以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為基準(zhǔn)，并根據(jù)公司內(nèi)部運營情況，綜合分析市場環(huán)境，從而定性或定量地明確了公司在所有產(chǎn)品經(jīng)營環(huán)節(jié)中所要實現(xiàn)的水平，如此就可以推動公司在產(chǎn)品運營流程中，一步步完成戰(zhàn)略目標(biāo)。規(guī)劃實施方案的編制流程是"自下而上，再自上而下"的環(huán)形流程，它首先要求各政府部門針對公司不同的實際狀況和要求提出相應(yīng)規(guī)劃實施方案，然后經(jīng)過共同的協(xié)調(diào)，加以優(yōu)化和總結(jié)，擬草公司的最終規(guī)劃實施方案。實施方案再自下而上送達(dá)公司管理層后再加以審核或調(diào)整，最后完成預(yù)算方案再自上而下的落實和執(zhí)行。

3.4預(yù)算執(zhí)行。

預(yù)算審核和執(zhí)行管理工作。在云環(huán)境下實現(xiàn)預(yù)審核，可以使其過程規(guī)范、透明化。利用云端平臺查詢，把計劃審核的所有工作落實到人，防止審核進度緩慢或越權(quán)。通過對不同過程操作環(huán)節(jié)做出經(jīng)營風(fēng)險預(yù)估和分析按照風(fēng)險程度的差異對各環(huán)節(jié)投資不同的監(jiān)控管理，提高了計劃管理的實效性。公司所有計劃財務(wù)數(shù)據(jù)和實際經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)均上載于云端，通過數(shù)據(jù)分析比較，精準(zhǔn)掌握公司發(fā)展?fàn)顩r和計劃實施成效。

4.結(jié)語

大數(shù)據(jù)信息時代，對集團公司的財政信息化管理工作必不可少，因此根據(jù)目前集團公司企業(yè)的全面預(yù)算管理制度框架建立情況，各公司要逐步實施相應(yīng)的工作舉措，以切實提高企業(yè)整體的信息化水平，并推動大數(shù)據(jù)管理信息技術(shù)在企業(yè)全面預(yù)算管理工作中充分發(fā)揮有效利用。

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