房 琪，李紹萍

(東北石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，黑龍江 大慶 163318)

當(dāng)前，隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)能源消耗量逐年增加，在給我國能源供給側(cè)、需求側(cè)帶來較大沖擊的同時(shí)，也造成高強(qiáng)度的環(huán)境污染，這直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程。油氣企業(yè)作為重要的能源企業(yè)，不僅肩負(fù)油氣資源勘探、開發(fā)、加工生產(chǎn)以及銷售的重任，也面臨著油氣生產(chǎn)過程中節(jié)能、減耗、降碳的壓力。因此，本文從高質(zhì)量發(fā)展內(nèi)涵出發(fā)，深入剖析我國油氣企業(yè)“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”績效水平影響因素并進(jìn)行評(píng)價(jià)，探索油氣企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展新路徑，為全面提升油氣企業(yè)治理效率提供支撐。

國外相關(guān)研究主要將評(píng)價(jià)方法與影響因素作為切入點(diǎn)對(duì)油氣企業(yè)“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”績效水平開展分析。目前，對(duì)能源績效評(píng)價(jià)的主要方法有數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、隨機(jī)前沿分析法、Malmquist和Luenberger指數(shù)分析法以及模糊綜合評(píng)價(jià)方法等。HANG等[1]通過組建能源無效率指數(shù)，分析生產(chǎn)技術(shù)的異質(zhì)性、非期望產(chǎn)出以及非徑向松弛變量對(duì)能源效率的影響，在此基礎(chǔ)上提出可以有效降低能源強(qiáng)度的途徑。ZHANG等[2]提出在模糊綜合評(píng)價(jià)方法使用過程中要結(jié)合專家意見與現(xiàn)實(shí)情況對(duì)指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行合理的設(shè)定。CARRER[3]在最初的隨機(jī)前沿分析基礎(chǔ)上，提出把影響因素和績效評(píng)價(jià)放入同一模型中，并假設(shè)一種方程形式，運(yùn)用加大似然估計(jì)確定參數(shù)。而數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法(DEA)相較于上述方法而言有三方面優(yōu)勢，首先其可用于多項(xiàng)投入與多項(xiàng)產(chǎn)出的效率評(píng)估；其次該方法的權(quán)重由數(shù)學(xué)規(guī)劃產(chǎn)生，無需預(yù)先賦予權(quán)重值；最后該方法對(duì)非效率的決策單元提出改善方向，從而為決策者提供改善效率的途徑。近年來，學(xué)者們分別運(yùn)用三階段DEA模型對(duì)中國工業(yè)綠色轉(zhuǎn)型效率以及區(qū)域碳排放效率等進(jìn)行了研究，可見該模型在其他領(lǐng)域的應(yīng)用已經(jīng)相當(dāng)成熟[4-7]。

國內(nèi)關(guān)于油氣企業(yè)“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”績效水平的研究主要集中在能源效率以及通過創(chuàng)新推動(dòng)三者協(xié)調(diào)發(fā)展層面展開分析。目前，隨著能源消耗進(jìn)程不斷加快，給環(huán)境帶來的壓力也在逐漸增大。有不少學(xué)者在評(píng)價(jià)能源績效時(shí)以環(huán)境角度作為切入點(diǎn)展開分析。宋一弘[8]考慮了環(huán)境因素影響并運(yùn)用三階段DEA-Malmquist指數(shù)法進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，隨后對(duì)影響能源績效的因素進(jìn)行Tobit檢驗(yàn)。孫焱林等[9]充分考慮了由于生產(chǎn)技術(shù)的差異化對(duì)能源績效產(chǎn)生影響的問題，采用固定效應(yīng)隨機(jī)前沿分析模型展開評(píng)價(jià)。周柯等[10]認(rèn)為科技創(chuàng)新除了通過創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)新增長點(diǎn)之外，還可以合理、高級(jí)化促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展。陳南岳等[11]表示環(huán)境規(guī)制對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的作用相較于短期作用而言，長期作用更加明顯。另外，基于區(qū)域異質(zhì)性角度，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的作用也不相同。技術(shù)創(chuàng)新是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力[12-13]，殷宇飛等[14]認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新在環(huán)境規(guī)制與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)中發(fā)揮正向中介效應(yīng)。

1 研究設(shè)計(jì)

1.1 研究方法

三階段DEA可以有效解決由于企業(yè)非經(jīng)營因素對(duì)實(shí)際測算結(jié)果帶來的影響，較為精準(zhǔn)地測算企業(yè)生產(chǎn)績效水平[15]。

第一階段構(gòu)建模型具體見式(1)。

(1)

式中：k為決策單元；n、m分別為投入變量和產(chǎn)出變量個(gè)數(shù)；Xn，k、γm，k分別為投入向量和產(chǎn)出向量；λ、λk分別為投入系數(shù)以及投入和產(chǎn)出的加權(quán)系數(shù)；θk為效率值，且θ∈[0，1]，取值越大表示效率越高。

第二階段。通過隨機(jī)前沿方法將外部環(huán)境等因素排除，構(gòu)建模型具體見式(2)。

si，k=fi(zk；βi)+vi，k+μi,k

(2)

(3)

第三階段。把通過SFA回歸調(diào)整之后的投入重新進(jìn)行第一階段DEA-BCC模型測算。在此階段通過測算得到新的績效評(píng)價(jià)值。

1.2 變量選擇

1.2.1 投入變量與產(chǎn)出變量

1)投入指標(biāo)：將研發(fā)投入占營業(yè)收入比例以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中油氣業(yè)務(wù)占比分別作為創(chuàng)新層面和協(xié)調(diào)層面的表征變量[16-17]。由于排污費(fèi)可以直觀體現(xiàn)企業(yè)污染物的具體排放狀況，因此選取排污費(fèi)或環(huán)境保護(hù)稅(《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》于2018年1月1日被《環(huán)境保護(hù)稅》取代，因此2018年之前為排污費(fèi)，之后為環(huán)境保護(hù)稅)作為綠色層面表征變量[18-19]。選取外幣貨幣性項(xiàng)目占公司資產(chǎn)的比重以及滯后一期政府補(bǔ)助占企業(yè)營業(yè)收入的比重分別作為開放和共享層面表征變量(注：將數(shù)據(jù)存在缺失的排污費(fèi)等數(shù)據(jù)運(yùn)用均值插補(bǔ)法填充)。

2)產(chǎn)出指標(biāo)：本文選取能源消費(fèi)占營業(yè)成本的比重、環(huán)保投入總額以及營業(yè)收入總額分別作為能源模塊、環(huán)境模塊以及經(jīng)濟(jì)效率模塊的表征產(chǎn)出指標(biāo)[20-21]。

1.2.2 環(huán)境變量

1)創(chuàng)新層面：將研發(fā)人員數(shù)量占比作為表征變量。

2)協(xié)調(diào)層面：將股權(quán)集中度、股權(quán)性質(zhì)、兩職兼任、監(jiān)事會(huì)規(guī)模作為公司治理的代理變量[22-23]。

3)綠色層面：以是否有相應(yīng)的環(huán)境責(zé)任報(bào)告作為環(huán)境責(zé)任披露的依據(jù)。

4)開放方面：將境內(nèi)外資產(chǎn)分布作為影響因素，這直接反應(yīng)企業(yè)境內(nèi)外經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。

5)共享層面：主要將每股社會(huì)貢獻(xiàn)值作為環(huán)境變量。

2 數(shù)據(jù)獲取與處理

2.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

本文以油氣勘探開發(fā)上市公司和油氣銷售上市公司為主要研究范圍，通過查找企業(yè)年度報(bào)告等信息，剔除與油氣經(jīng)營業(yè)務(wù)類型不符以及ST、*ST的企業(yè)，最終得到59家油氣企業(yè)樣本數(shù)據(jù)。其中，環(huán)保投入、研發(fā)投入等一系列財(cái)務(wù)信息主要來自巨潮資訊網(wǎng)，比重?cái)?shù)據(jù)均根據(jù)原始數(shù)據(jù)計(jì)算得到。樣本數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果見表1。

表1 樣本數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果

2.2 數(shù)據(jù)處理

為了方便進(jìn)行模型測算，運(yùn)用式(4)所示方法逐一標(biāo)準(zhǔn)化樣本數(shù)據(jù)[24]。

(4)

3 油氣企業(yè)“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”績效評(píng)價(jià)研究

3.1 第一階段測算結(jié)果

第一階段測算結(jié)果見表2。由表2可知，目前我國油氣企業(yè)在第一階段的績效評(píng)價(jià)水平相對(duì)較低，其中綜合效率均值僅為0.548，根據(jù)純技術(shù)效率、規(guī)模效率水平可知在當(dāng)前的投入產(chǎn)出和技術(shù)發(fā)展水平下，可以將提高經(jīng)營管理力度作為切入點(diǎn)，從而大幅提升油氣企業(yè)績效水平。從企業(yè)角度來看，績效水平較高的主要有中國石化、上海石化、深圳燃?xì)獾?，其綜合效率水平已經(jīng)達(dá)到完全有效。原因是企業(yè)業(yè)務(wù)開放程度以及研發(fā)投入等管理水平較高，投入產(chǎn)出水平比較高。綜合效率僅在0.2以下的企業(yè)主要有德龍匯能、大慶華科、南京港等，說明這一部分油氣企業(yè)管理水平相對(duì)較低。原因是企業(yè)管理規(guī)模較小，需要企業(yè)投入更多的環(huán)保經(jīng)費(fèi)、研發(fā)經(jīng)費(fèi)，產(chǎn)出投入比相對(duì)較低。此外，極個(gè)別企業(yè)綜合績效水平和規(guī)模效率水平相對(duì)較低，但是其純技術(shù)效率值為1。因此，綜合績效水平較低的原因是規(guī)模效率過低。

表2 第一階段和第三階段檢驗(yàn)結(jié)果及對(duì)比

3.2 第二階段測算結(jié)果

通過Frontier4.1軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，測算結(jié)果見表3。SFA模型的構(gòu)建相對(duì)合理，原因是第二階段模型中的LR值都在1%顯著性水平下通過檢驗(yàn)。

表3 第二階段檢驗(yàn)結(jié)果

1)研發(fā)人員數(shù)量占比對(duì)排污費(fèi)投入松弛和研發(fā)投入松弛具有顯著的負(fù)向作用，說明該指標(biāo)的提高可以有效減少排污費(fèi)投入和研發(fā)投入的浪費(fèi)。此外，對(duì)政府補(bǔ)助投入松弛具有顯著的正向影響。

2)協(xié)調(diào)變量主要包括四個(gè)方面。第一，股權(quán)集中度對(duì)研發(fā)投入、油氣業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)占比投入、排污費(fèi)投入和外幣項(xiàng)目投入松弛具有顯著的正向作用。第二，企業(yè)性質(zhì)對(duì)研發(fā)投入、油氣業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)占比和外幣項(xiàng)目投入松弛均呈負(fù)向作用，且顯著。第三，兩職兼任對(duì)外幣項(xiàng)目投入松弛具有顯著的負(fù)向影響，對(duì)排污費(fèi)投入松弛具有顯著的正向影響。第四，監(jiān)事會(huì)規(guī)模對(duì)排污費(fèi)投入松弛具有顯著的正向影響。

3)報(bào)告披露對(duì)外幣項(xiàng)目投入松弛變量和排污費(fèi)投入松弛變量具有顯著的負(fù)向影響，說明企業(yè)有完整的環(huán)境責(zé)任報(bào)告披露可以有效減少外幣項(xiàng)目投入和排污費(fèi)投入的浪費(fèi)，從而提高油氣企業(yè)綜合績效水平。

4)境外資產(chǎn)規(guī)模對(duì)油氣業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)投入松弛、排污費(fèi)投入松弛和外幣項(xiàng)目投入松弛具有顯著的正向影響，即該指標(biāo)的提高會(huì)增加油氣業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)投入、排污費(fèi)投入以及外幣項(xiàng)目投入的浪費(fèi)。

5)每股社會(huì)貢獻(xiàn)值對(duì)研發(fā)投入松弛和排污費(fèi)投入松弛呈顯著的負(fù)向作用，表明該指標(biāo)的提升能有效降低研發(fā)投入和排污費(fèi)投入的浪費(fèi)。此外，對(duì)外幣貨幣項(xiàng)目投入松弛變量具有顯著正向影響。

3.3 第三階段測算結(jié)果

第三階段測算結(jié)果見表2。由表2可知，油氣企業(yè)綜合效率與純技術(shù)效率均值同第一階段比較來說均有不同幅度的增長。其中綜合效率均值由0.548增加到0.621，純技術(shù)效率均值由0.659提高到0.907，增長幅度較大，然而規(guī)模效率卻呈下降趨勢。這表明在剔除了外界環(huán)境以及隨機(jī)干擾等因素影響后，綜合效率有明顯提升，原因是純技術(shù)效率增幅較大。此外，從橫向比較來看，部分企業(yè)如中國石化、長春燃?xì)獾鹊木C合效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率未發(fā)生改變，仍處在高效率狀態(tài)，未受到環(huán)境因素影響。在第一階段綜合效率水平較低的企業(yè)如德龍匯能、大慶華科、南京港在第三階段均有一定幅度的增長，其原因可能是這部分企業(yè)的“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”利用的產(chǎn)出投入受研發(fā)人員數(shù)量以及與之相關(guān)聯(lián)的企業(yè)營收等外界環(huán)境影響更大，一旦剔除外界環(huán)境影響，其綜合效率會(huì)有明顯上升。此外，部分企業(yè)如杰瑞股份、深圳能源、藍(lán)焰控股在第三階段綜合效率水平有所下降，然而純技術(shù)效率水平呈上升趨勢，可能是油氣企業(yè)管理規(guī)模逐漸下降導(dǎo)致的。

表4為第三階段2010—2020年樣本企業(yè)的效率分布情況。由表4可知，綜合效率方面，與第一階段相比，區(qū)間0～0.2的企業(yè)數(shù)量明顯下降，而0.6～0.8和0.8～1.0這兩個(gè)區(qū)間的企業(yè)數(shù)量明顯上升。此外，剔除環(huán)境因素影響之后的純技術(shù)效率均值相比于未剔除環(huán)境因素影響階段均值有明顯提升，第三階段中純技術(shù)效率超過0.8的企業(yè)占比為86%，同時(shí)所有樣本企業(yè)純技術(shù)效率值均超過0.2。規(guī)模效率方面，規(guī)模效率均值存在明顯下降態(tài)勢。其中規(guī)模效率值未超過0.4的企業(yè)數(shù)量都有不同幅度的增加，同時(shí)規(guī)模效率值超過0.8的企業(yè)占比由第一階段的66%下降至56%。此外，為進(jìn)一步分析效率分布差異，本文通過符號(hào)秩和檢驗(yàn)法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行配對(duì)檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果表明，綜合效率的配對(duì)檢驗(yàn)p值為0.003 2，純技術(shù)效率為0.002 6，規(guī)模效率為0.001 8。因此認(rèn)為油氣企業(yè)“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”各項(xiàng)效率之間有顯著性差異。

表4 第三階段2010—2020年樣本企業(yè)的效率分布

4 結(jié)論與建議

4.1 結(jié)論

1)油氣企業(yè)“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”效率水平總體相對(duì)較低。樣本油氣企業(yè)綜合效率、技術(shù)效率在剔除外界環(huán)境以及隨機(jī)干擾等因素作用后明顯提升，然而規(guī)模效率均值明顯下降。其中純技術(shù)效率上升是綜合效率提高的一個(gè)重要原因，同時(shí)，規(guī)模效率的下降也是影響綜合效率水平增長幅度的一個(gè)關(guān)鍵因素。

2)樣本油氣企業(yè)的“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”效率水平存在顯著異質(zhì)性。實(shí)際上，油氣企業(yè)由于自身經(jīng)營環(huán)境以及戰(zhàn)略發(fā)展需要，在協(xié)調(diào)管理方面存在一些決策阻力，會(huì)對(duì)油氣企業(yè)產(chǎn)出投入比產(chǎn)生一定程度影響。目前，隨機(jī)干擾對(duì)油氣企業(yè)發(fā)展的影響很難通過政策手段加以控制，因此只有通過政策宏觀調(diào)控油氣企業(yè)外部環(huán)境因素，才能從根本上有效提升油氣企業(yè)“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”管理效率水平。

3)企業(yè)提高研發(fā)人員規(guī)模以及優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)等因素可以顯著降低研發(fā)投入、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)投入等的浪費(fèi)，由此提高績效水平。環(huán)境變量中，提高研發(fā)人員規(guī)模、每股社會(huì)貢獻(xiàn)值可以有效減少研發(fā)投入的浪費(fèi)；企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化可以有效減少油氣業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)占比投入的浪費(fèi)；研發(fā)人員規(guī)模、報(bào)告披露以及每股社會(huì)貢獻(xiàn)值的大小可以有效減少排污費(fèi)投入的浪費(fèi)；企業(yè)治理結(jié)構(gòu)狀況以及環(huán)境披露情況可以有效減少外幣項(xiàng)目投入的浪費(fèi)，以此提高整體績效水平。

4.2 建議

1)加快推進(jìn)高質(zhì)量科技研發(fā)人才建設(shè)。加大力度優(yōu)化研發(fā)人員規(guī)模結(jié)構(gòu)，在政策吸引創(chuàng)新研發(fā)科技人才的同時(shí)，加快科研院所對(duì)科技創(chuàng)新研發(fā)人員的培養(yǎng)工作，最大程度留住人才。此外，應(yīng)建立相應(yīng)配套措施，例如成立特色創(chuàng)新人才選聘考核機(jī)制，豐富科技創(chuàng)新人才考核內(nèi)容，將激發(fā)科技創(chuàng)新人才動(dòng)力落到實(shí)處，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

2)合理調(diào)整油氣企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司規(guī)模。進(jìn)一步完善油氣企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，減少大股東持股比例，減少持股過度集中的情況并且培養(yǎng)市場競爭意識(shí)。分析第三階段結(jié)果可知，59家油氣企業(yè)大部分處于規(guī)模報(bào)酬遞增與規(guī)模報(bào)酬不變的階段，因此，油氣企業(yè)應(yīng)利用規(guī)模效應(yīng)降低企業(yè)自身固定成本，減少資源的浪費(fèi)。

3)積極履行環(huán)境信息披露職責(zé)。首先，作為高碳高污染行業(yè)應(yīng)更加注重環(huán)境保護(hù)工作，油氣企業(yè)在制定經(jīng)營戰(zhàn)略的同時(shí)應(yīng)結(jié)合環(huán)境保護(hù)理念。其次，在“碳中和、碳達(dá)峰”理念提出的背景下，環(huán)境信息的披露也成為加快油氣企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力。最后，油氣企業(yè)要充分把握各類社會(huì)市場資本，與綠色投融資機(jī)制形成閉環(huán)。

4)積極做好海外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。在當(dāng)前國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局之下，尤其是當(dāng)前開放遇到了新阻力以及新冠肺炎疫情的影響時(shí)，更應(yīng)積極做好對(duì)資產(chǎn)、收入以及利潤的風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)需要在業(yè)務(wù)層面持續(xù)深化管理，從而提高油氣企業(yè)“能源-環(huán)境-經(jīng)濟(jì)”綜合績效水平。

5)積極承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。首先，政府應(yīng)該采用積極的市場化手段，通過出臺(tái)財(cái)政政策、稅收政策以及相應(yīng)信貸政策等較為豐富的經(jīng)濟(jì)方式，運(yùn)用外部因素加速推進(jìn)油氣企業(yè)承擔(dān)更多社會(huì)責(zé)任。其次，油氣企業(yè)應(yīng)主動(dòng)走出競爭極端，主動(dòng)在價(jià)值鏈的構(gòu)建中尊重各節(jié)點(diǎn)的利益訴求，主動(dòng)為其他價(jià)值鏈節(jié)點(diǎn)賦能?？傊?，高質(zhì)量企業(yè)追求的不僅是企業(yè)規(guī)模、利潤最大化，同時(shí)應(yīng)兼顧行業(yè)內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈上的其他利益相關(guān)者，并積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，這才是高質(zhì)量企業(yè)的力量體現(xiàn)。