“走近地方注協(xié)、走近會(huì)計(jì)師事務(wù)所、走近注冊(cè)會(huì)計(jì)師、走近從業(yè)人員”
——學(xué)習(xí)貫徹“國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件” 專題系列采訪（一）

2021年11月18日，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》雜志通過(guò)電話訪談方式采訪了遼寧省注協(xié)會(huì)長(zhǎng)、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所遼寧分所負(fù)責(zé)人高鳳元。

問：高會(huì)長(zhǎng)您好，作為一家有著30多年歷史的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，您認(rèn)為《意見》的出臺(tái)有什么重大的意義，貴所采取了哪些行動(dòng)？

答：《意見》是改革開放以來(lái)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、由國(guó)務(wù)院辦公廳直接印發(fā)的指導(dǎo)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革與發(fā)展的第一個(gè)文件，其影響深遠(yuǎn)、意義重大?！兑庖姟返某雠_(tái)進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，為促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，凈化市場(chǎng)環(huán)境、構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)提供了重要保障。

8月26日財(cái)政部召開貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》工作視頻會(huì)議后，我所立即組織全體合伙人緊緊圍繞《意見》中的五項(xiàng)工作原則和依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、強(qiáng)化行業(yè)日常管理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力等內(nèi)容，認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳和貫徹落實(shí)，通過(guò)對(duì)照本所實(shí)際情況認(rèn)真查找存在的問題和不足，及時(shí)提出改進(jìn)措施和改進(jìn)目標(biāo)，號(hào)召全所員工緊緊抓住質(zhì)量提升主線，守住誠(chéng)信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，切實(shí)加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，提升專業(yè)服務(wù)能力，健全質(zhì)量管理體系，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要，更好地服務(wù)國(guó)家建設(shè)。

問：《意見》指出，要依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管。行業(yè)主管部門嚴(yán)格履行職責(zé)，充實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查力量，推動(dòng)形成專業(yè)化執(zhí)法檢查機(jī)制，對(duì)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展有效日常監(jiān)管。對(duì)此您有什么建議？

答：我認(rèn)為，對(duì)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要持續(xù)、嚴(yán)格的審查其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，包括但不限于其執(zhí)業(yè)人員規(guī)模、執(zhí)業(yè)人員專業(yè)技能、事務(wù)所內(nèi)部管理及質(zhì)量控制等方面，避免小馬拉大車和不正當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，影響證券市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量、擾亂證券市場(chǎng)秩序、損害行業(yè)聲譽(yù)和社會(huì)公信力。

問：對(duì)于《意見》中提出的要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和上市公司從嚴(yán)監(jiān)管，依法追究財(cái)務(wù)造假的審計(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)責(zé)任，您認(rèn)為應(yīng)如何更好地落實(shí)?

答：對(duì)因企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊而牽涉到的對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰，要充分考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)所具有的固有風(fēng)險(xiǎn)及其所提供的是合理保證而不是絕對(duì)保證的職業(yè)特征；同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)手段有限，很多強(qiáng)制性手段不具備。鑒于此，希望有關(guān)部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所處罰時(shí)，一是充分考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所所處的執(zhí)業(yè)環(huán)境和所受的限制，判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其過(guò)錯(cuò)的性質(zhì)和情節(jié)，同時(shí)還要考量證券市場(chǎng)各參與主體發(fā)揮的職能作用和在虛假陳述案中的動(dòng)機(jī)及獲利大小；二是注意區(qū)分會(huì)計(jì)師事務(wù)所特別注意和普通注意義務(wù)，在其專業(yè)責(zé)任范圍內(nèi)劃定事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任；三要充分體現(xiàn)過(guò)罰相當(dāng)?shù)脑瓌t，以避免扭曲證券市場(chǎng)責(zé)利關(guān)系，導(dǎo)致“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象發(fā)生，不利于發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師“看門人”的作用。

問：您認(rèn)為“嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例”的作用是什么？

答：對(duì)于查處的違法違規(guī)行為及典型案例要向全社會(huì)公開，并形成一種常態(tài)機(jī)制。這樣做，一是彰顯監(jiān)管部門對(duì)這個(gè)行業(yè)的嚴(yán)監(jiān)管、嚴(yán)執(zhí)行、零容忍的決心和態(tài)度；二是讓全社會(huì)都了解認(rèn)識(shí)行業(yè)中各家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和社會(huì)信譽(yù)；三是間接規(guī)范這個(gè)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，讓那些出問題的事務(wù)所沒人敢用，倒逼各企業(yè)及相關(guān)單位在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)要慎重考慮。

2021年11月24日，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》雜志通過(guò)電話訪談方式采訪了遼寧省注協(xié)副會(huì)長(zhǎng)、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人管理委員會(huì)委員王秀玉。

問：王會(huì)長(zhǎng)您好，在您看來(lái)《意見》的出臺(tái)有哪些重大的意義？

答：《意見》全面體現(xiàn)了習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，既肯定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮的積極作用，又指明了行業(yè)中存在的突出問題，提出了解決問題的方向和措施?！兑庖姟烦雠_(tái)的核心目的就是要促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，積極履行“看門人”職責(zé)，徹底改變會(huì)計(jì)信息失真和上市公司財(cái)務(wù)造假等嚴(yán)重影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常有序發(fā)展的亂象，對(duì)注會(huì)行業(yè)的健康發(fā)展將產(chǎn)生積極深遠(yuǎn)的影響。

問：《意見》中提出，要加快推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)。您認(rèn)為，現(xiàn)階段，行業(yè)在法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)方面存在哪些問題？

答：改革開放40多年來(lái)，我國(guó)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展和建設(shè)過(guò)程中，陸續(xù)出臺(tái)了多部相關(guān)法律和規(guī)章制度，對(duì)行業(yè)發(fā)展起到了不可磨滅的積極作用。但是，我們也應(yīng)清醒地看到，行業(yè)法律法規(guī)建設(shè)并沒有跟上行業(yè)發(fā)展的步伐，嚴(yán)重影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，也嚴(yán)重影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在國(guó)家和社會(huì)公眾心目中的形象。

問：您認(rèn)為，加快推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)，當(dāng)前最關(guān)鍵的是什么？

答：要徹底解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)亂象，整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，最重要的是要健全和完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)體系，其中，最主要的是《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的修訂工作。《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的“母法”，從某種程度上說(shuō)，它決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的成敗。隨著《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的修訂，其它相關(guān)法規(guī)和制度也應(yīng)及時(shí)修訂和完善，以適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要。

問：《意見》中專門提出要依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，您認(rèn)為，現(xiàn)階段從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要作用是什么，還存在哪些問題？

答：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，證券市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)中起著越來(lái)越重要的作用。從事證券審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量直接影響著證券市場(chǎng)的秩序和健康發(fā)展。會(huì)計(jì)師事務(wù)所為企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告提供審計(jì)鑒證服務(wù)，而證券投資者及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)往往是以經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告做為重要的決策和分析依據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性直接影響監(jiān)管機(jī)構(gòu)的決策和廣大投資者的利益，對(duì)證券市場(chǎng)的健康有序發(fā)展起到舉足輕重的作用。

近些年，在證券市場(chǎng)上發(fā)生了多起上市公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)造假等惡劣行為，也存在多起會(huì)計(jì)師事務(wù)所做為“看門人”履職不盡責(zé)的嚴(yán)重案件，給證券市場(chǎng)帶來(lái)了極大危害。雖然各監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)證券市場(chǎng)出現(xiàn)的上述行為采取了行政處罰等多種監(jiān)管措施，但企業(yè)造假、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不到位、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的現(xiàn)象屢禁不止，涉案金額越來(lái)越大，給證券市場(chǎng)造成嚴(yán)重的不良影響。究其原因是多方面的，其中，我認(rèn)為主要的原因是我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)不健全，涉案承擔(dān)的法律責(zé)任成本太低，政出多門，監(jiān)管不到位、不科學(xué)。

問：那么，對(duì)于加強(qiáng)對(duì)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管，您有什么建議？

答：要徹底解決當(dāng)前證券市場(chǎng)上監(jiān)管不力的局面，我認(rèn)為，首先，要盡快修訂《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和其他相關(guān)法規(guī)和制度，與《證券法》等相互銜接，以適應(yīng)當(dāng)前證券市場(chǎng)新形勢(shì)發(fā)展的需要；其次，各監(jiān)管部門應(yīng)在監(jiān)管中相互配合、分工明確、信息共享、提高監(jiān)管質(zhì)量；再次，對(duì)違反證券法規(guī)的案件，應(yīng)合理劃分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，誰(shuí)違法誰(shuí)擔(dān)責(zé)，對(duì)重大違法行為加大處罰力度，讓企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所不敢違法，承擔(dān)不起違法的責(zé)任和成本；最后，作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)要積極宣傳相關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律意識(shí)，在全行業(yè)形成遵法、知法、守法，愛護(hù)行業(yè)健康發(fā)展的良好氛圍。

2021年11月29日，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》雜志通過(guò)電話采訪會(huì)長(zhǎng)朱建弟、秘書長(zhǎng)任方方，就上海市注協(xié)貫徹落實(shí)“國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件”交流工作措施和心得體會(huì)。

問：請(qǐng)問朱會(huì)長(zhǎng)，您對(duì)依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序有何學(xué)習(xí)體會(huì)？您認(rèn)為上海市注協(xié)應(yīng)采取哪些措施依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序？

答：依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展是加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系的題中之義，是服務(wù)國(guó)家建設(shè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求，是凈化市場(chǎng)環(huán)境，構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)的重要保障。上海市注協(xié)堅(jiān)持問題導(dǎo)向，規(guī)范行業(yè)審計(jì)秩序。一是通過(guò)強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，完善事務(wù)所分類管理考核評(píng)審，加大處罰懲戒力度，不斷加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督力度；二是依托鑒證業(yè)務(wù)防偽系統(tǒng)，健全事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)測(cè)機(jī)制，完善事中約談制度，強(qiáng)化監(jiān)管信息披露機(jī)制，不斷豐富監(jiān)管手段；三是通過(guò)加強(qiáng)與行政監(jiān)管、執(zhí)法監(jiān)督等不同監(jiān)管主體之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)建立監(jiān)管主體相互間溝通平臺(tái)，不斷推動(dòng)促進(jìn)協(xié)同監(jiān)管；四是發(fā)揮專門（專業(yè)）委員會(huì)的智力支持作用，加大對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題事務(wù)所的整改幫扶力度，加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的評(píng)估和輔導(dǎo)，拓展監(jiān)管服務(wù)職能。

問：請(qǐng)問任秘書長(zhǎng)，對(duì)于強(qiáng)化行業(yè)日常管理，上海市注協(xié)采取哪些工作舉措？

答：強(qiáng)化行業(yè)日常管理，是解決行業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)問題的有效舉措，有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問題。上海市注協(xié)堅(jiān)持質(zhì)量?jī)?yōu)先，加強(qiáng)行業(yè)日常管理和信息監(jiān)管。一是健全事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)測(cè)機(jī)制，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)執(zhí)業(yè)異常情況，建立執(zhí)業(yè)異常情況檔案。二是開展常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)教育和誠(chéng)信教育，結(jié)合在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大共性問題，以真實(shí)案例宣傳審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管要求和法律責(zé)任，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信執(zhí)業(yè)。三是推進(jìn)信用信息共享機(jī)制，力促信息互聯(lián)互通，完善誠(chéng)信激勵(lì)機(jī)制和失信懲戒機(jī)制，以“激勵(lì)+約束”凝聚注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信執(zhí)業(yè)共識(shí)，健全行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)制度體系。四是加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，推進(jìn)職業(yè)道德建設(shè)與專業(yè)素質(zhì)相結(jié)合，堅(jiān)持將誠(chéng)信文化建設(shè)與行業(yè)發(fā)展緊密結(jié)合，夯實(shí)行業(yè)誠(chéng)信文化。

問：圍繞優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力提升，請(qǐng)朱會(huì)長(zhǎng)從提升事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量方面談?wù)勀目捶ǎ?/p>

答：優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力是促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的重要舉措。事務(wù)所要堅(jiān)持牢記質(zhì)量至上，提升審計(jì)質(zhì)量。一是完善事務(wù)所質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)框架，完善事務(wù)所質(zhì)量管理制度體系，加強(qiáng)質(zhì)量至上的事務(wù)所文化建設(shè)，健全質(zhì)量管理體系；二是加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部治理問題研究，持續(xù)提升一體化管理水平，完善內(nèi)部治理機(jī)制；三是強(qiáng)化事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理情況監(jiān)督，完善事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)集中投保實(shí)施辦法，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。四是建立事務(wù)所創(chuàng)建和維護(hù)品牌的激勵(lì)機(jī)制，建立事務(wù)所品牌監(jiān)控與評(píng)價(jià)機(jī)制，打造行業(yè)“百年老店”，推進(jìn)事務(wù)所品牌建設(shè)。

問：圍繞優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力提升，請(qǐng)任秘書長(zhǎng)從協(xié)會(huì)層面談?wù)勀目捶ǎ?/p>

答：優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力，是增強(qiáng)行業(yè)發(fā)展信心，提高市場(chǎng)對(duì)行業(yè)認(rèn)同感，提升行業(yè)人才獲得感的重要途徑。上海市注協(xié)堅(jiān)持創(chuàng)新引領(lǐng)，不斷優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，提升執(zhí)業(yè)能力。一是科學(xué)設(shè)置繼續(xù)教育體系，增強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)內(nèi)容的針對(duì)性，豐富培訓(xùn)方式和手段，持續(xù)提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素質(zhì)；二是發(fā)揮行業(yè)在數(shù)據(jù)處理上的優(yōu)勢(shì)促進(jìn)新業(yè)務(wù)拓展，探索構(gòu)建行業(yè)數(shù)據(jù)治理體系，提升行業(yè)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力，不斷提高行業(yè)數(shù)據(jù)支撐服務(wù)能力；三是加強(qiáng)對(duì)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的整治和處理，推動(dòng)事務(wù)所完善服務(wù)定價(jià)機(jī)制，推動(dòng)公平有序市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的形成，推進(jìn)專業(yè)服務(wù)市場(chǎng)建設(shè)；四是加大對(duì)行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、職能作用的宣傳力度，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。

訪談過(guò)程中，朱會(huì)長(zhǎng)、任秘書長(zhǎng)一致認(rèn)為，要始終堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，健全黨建工作機(jī)制，不斷推進(jìn)黨建與業(yè)務(wù)深度融合，把黨建工作要求融入日常工作管理，加強(qiáng)黨的基層組織建設(shè)與黨員教育管理，強(qiáng)化黨組織對(duì)各項(xiàng)工作的監(jiān)督、指導(dǎo)，充分發(fā)揮行業(yè)黨委的政治核心作用，全面落實(shí)國(guó)辦《意見》的要求，促進(jìn)本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展。

2021年11月，就深入學(xué)習(xí)貫徹好國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件精神，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》雜志通過(guò)電話訪談方式采訪了江蘇省注協(xié)黨委常務(wù)副書記、副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)陶敬東。

陶敬東秘書長(zhǎng)認(rèn)為，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度自80年代初恢復(fù)重建以來(lái)，行業(yè)發(fā)展經(jīng)歷了從站起來(lái)到大起來(lái)的過(guò)程。國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件的出臺(tái)，標(biāo)志著行業(yè)走進(jìn)新時(shí)代、邁向強(qiáng)起來(lái)的發(fā)展新階段。江蘇全省行業(yè)都要明確服務(wù)國(guó)家建設(shè)作用的新定位，為維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全提供有力支撐，要把學(xué)習(xí)宣傳貫徹落實(shí)國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件作為當(dāng)前和今后一段時(shí)期的重要政治任務(wù)加以推動(dòng)，與開展行業(yè)黨史學(xué)習(xí)教育、落實(shí)行業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃有機(jī)結(jié)合、有序銜接、協(xié)同推進(jìn)。因此，全省行業(yè)要加深對(duì)“國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件”重要性的認(rèn)識(shí)和理解。

他提出，要加強(qiáng)國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件的學(xué)習(xí)宣傳。要按照中注協(xié)、省注協(xié)總體部署，積極落實(shí)好“十大專項(xiàng)行動(dòng)”涉及的學(xué)習(xí)宣傳任務(wù)。全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所、行業(yè)從業(yè)人員都要認(rèn)真學(xué)習(xí)研讀國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件，真正達(dá)到學(xué)深弄懂悟透、入腦入心入行。會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人作為學(xué)習(xí)宣傳的第一責(zé)任人，要在全所（含分所）范圍內(nèi)進(jìn)行一次深入宣講，做到橫向到邊、縱向到底。要集思廣益、群策群力，提出推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、高效能治理的新思路新舉措，為省政府制定實(shí)施意見提供有價(jià)值的合理化建議。

他表示，要加大國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件的貫徹落實(shí)。要將國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件和省政府實(shí)施意見精神解讀，納入行業(yè)繼續(xù)教育的培訓(xùn)課程和行業(yè)黨校的培訓(xùn)內(nèi)容，作為行業(yè)從業(yè)人員的必修課，為行業(yè)內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象打好堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。要夯實(shí)黨建是第一引領(lǐng)、質(zhì)量是第一生命、人才是第一資源、創(chuàng)新是第一動(dòng)力、信息技術(shù)是第一支撐的“五個(gè)第一”理念，真正做到誠(chéng)信為本、操守為重，質(zhì)量為先、風(fēng)險(xiǎn)管控，敬畏行業(yè)、規(guī)范執(zhí)業(yè)。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理，研究推動(dòng)合伙人的合理退出機(jī)制和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的正常退休制度，讓行業(yè)始終充滿發(fā)展活力，為行業(yè)持續(xù)提供前進(jìn)動(dòng)力。

2021年12月初，就深入貫徹國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件精神，推動(dòng)精神內(nèi)容落實(shí)、落深、落細(xì)，我刊書面采訪了浙江省注協(xié)會(huì)長(zhǎng)魏躍華、大型所代表--天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所胡少先、中型所代表--浙江中興會(huì)計(jì)師事務(wù)所馬洪明、小型所代表--杭州匯鑫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所孫會(huì)平。

主題一：依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序

魏躍華會(huì)長(zhǎng)認(rèn)為，在“十四五”開局之年，在“兩個(gè)一百年”奮斗目標(biāo)歷史交匯點(diǎn)，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展注入了強(qiáng)大的政治動(dòng)力，充分體現(xiàn)了黨中央國(guó)務(wù)院對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的高度重視，以及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的關(guān)心與關(guān)懷，為未來(lái)一個(gè)時(shí)期逐步完善行業(yè)治理、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境、提升審計(jì)質(zhì)量提供了重要保障。他表示，近年來(lái)，浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)緊緊圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，深入實(shí)施行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷壯大，經(jīng)營(yíng)收入增長(zhǎng)較快，執(zhí)業(yè)能力顯著增強(qiáng)，綜合實(shí)力明顯提升。但同時(shí)，行業(yè)也存在著掛名執(zhí)業(yè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)等擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的亂象行為，影響著注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)形象。國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件的出臺(tái)，一是有利于解決行業(yè)突出問題，對(duì)加強(qiáng)誠(chéng)信體系建設(shè)，凈化行業(yè)底層土壤，營(yíng)造風(fēng)清氣正的發(fā)展環(huán)境具有十分重要的意義。二是為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)行為、提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)社會(huì)公信力提供了重要舉措。三是為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)綜合治理水平，優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量提供了新思路和新方法。

他指出，浙江省注協(xié)一要學(xué)深悟透國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件精神的核心要義，爭(zhēng)做思想覺悟的引領(lǐng)者。要充分發(fā)揮“三地一窗口”優(yōu)勢(shì)，始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決擁護(hù)“兩個(gè)確立”、踐行“兩個(gè)實(shí)踐”，守好“紅色根脈”，持續(xù)打響 “紅色引擎促發(fā)展”黨建品牌，準(zhǔn)確把握注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展面臨的緊迫形勢(shì)和任務(wù)，結(jié)合浙江實(shí)際，把主體責(zé)任扛起來(lái)，打好學(xué)習(xí)宣傳貫徹文件精神的組合拳，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。二要準(zhǔn)確把握注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)面臨的歷史機(jī)遇，爭(zhēng)做貫徹落實(shí)的踐行者。圍繞“學(xué)、研、踐、提”四個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)縱橫聯(lián)動(dòng)，上下聯(lián)動(dòng)，全行業(yè)參與，推動(dòng)文件精神落地生根，推動(dòng)學(xué)習(xí)貫徹走深走實(shí)、入腦入心，率先學(xué)深悟透，精準(zhǔn)研判，形成具有全國(guó)影響力和浙江辨識(shí)度的行業(yè)示范成果，營(yíng)造規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的濃厚氛圍，扎實(shí)推進(jìn)文件內(nèi)容在浙江的生動(dòng)實(shí)踐。三要將大力弘揚(yáng)“浙江精神”，努力打造行業(yè)示范效應(yīng)，爭(zhēng)做行業(yè)監(jiān)管的先行者。大膽創(chuàng)新監(jiān)管手段，持續(xù)完善監(jiān)管方式，大力推進(jìn)行業(yè)專項(xiàng)治理工作，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，強(qiáng)化誠(chéng)信為本、質(zhì)量為先專題教育，推動(dòng)解決制約注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的突出矛盾和問題，切實(shí)提高行業(yè)監(jiān)督的深度和時(shí)效，當(dāng)好“守門人”，為建設(shè)浙江共同富裕示范區(qū)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)行業(yè)力量，以“浙江之窗”展示行業(yè)蓬勃生機(jī)，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的二十大召開。

主題二：強(qiáng)化行業(yè)日常管理

全國(guó)人大代表、浙江省注協(xié)副會(huì)長(zhǎng)、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人胡少先認(rèn)為，國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件是黨中央國(guó)務(wù)院立足新時(shí)代、新階段對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做出的新決策、新部署，也是改革開放以來(lái)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的指導(dǎo)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革與發(fā)展的第一份文件，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展指明了方向，標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)迎來(lái)新的重大發(fā)展機(jī)遇。

他提出，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及從業(yè)人員一要認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳貫徹國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件精神。繼續(xù)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，站穩(wěn)人民立場(chǎng)，牢記使命擔(dān)當(dāng)，奉行專業(yè)報(bào)國(guó)、服務(wù)社會(huì)的宗旨，恪守規(guī)范執(zhí)業(yè)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的理念，做到誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不出虛假報(bào)告。二要強(qiáng)化行業(yè)日常管理，牢固樹立全員、全過(guò)程、全領(lǐng)域質(zhì)量管理理念。堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、完善項(xiàng)目遴選機(jī)制，堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)業(yè)、嚴(yán)格履行審計(jì)程序，強(qiáng)化項(xiàng)目執(zhí)業(yè)管理、豐富執(zhí)業(yè)技術(shù)手段，狠抓內(nèi)部治理、持續(xù)推進(jìn)總分所一體化。三要注重人才培養(yǎng)、加強(qiáng)執(zhí)業(yè)隊(duì)伍建設(shè)。嚴(yán)格依法履職、獨(dú)立客觀發(fā)表審計(jì)意見，不斷提高審計(jì)監(jiān)督的自律性、公正性和專業(yè)性水平，逐步完善行業(yè)治理，不斷優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量，在實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，為維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全提供有力支撐，為早日實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國(guó)夢(mèng)，貢獻(xiàn)專業(yè)力量。

主題三：優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力

浙江中興會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)馬洪明表示，國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件的出臺(tái)，對(duì)優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境、凈化行業(yè)風(fēng)氣、加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)、助力會(huì)計(jì)師事務(wù)所健康發(fā)展起到了積極的引導(dǎo)作用，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

他認(rèn)為，中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所由注重規(guī)模和速度的外延式擴(kuò)張向注重質(zhì)量和效益的內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)型，需著重做好以下幾點(diǎn)：一是朝著專精特方向發(fā)展。根據(jù)業(yè)務(wù)專長(zhǎng)和人員特點(diǎn)去分析、研究適合本事務(wù)所發(fā)展的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，通過(guò)各種渠道對(duì)執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)勝任能力培訓(xùn)，形成某個(gè)特殊業(yè)務(wù)領(lǐng)域的核心競(jìng)爭(zhēng)力。二是持續(xù)推進(jìn)合伙制改革進(jìn)程。提高所內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任意識(shí)，增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的壓力和動(dòng)力，從而為事務(wù)所的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供體制和人員上的有力保障。三是積極拓展業(yè)務(wù)方向。鼓勵(lì)事務(wù)所做好傳統(tǒng)審計(jì)服務(wù)和拓展增值服務(wù)并重，找準(zhǔn)市場(chǎng)目標(biāo)，推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的服務(wù)理念。四是不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。完善內(nèi)控制度，加大責(zé)任意識(shí)，完善職業(yè)保險(xiǎn)制度。

他表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要同時(shí)注重提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力、獨(dú)立性、道德水平和行業(yè)公信力。一要增強(qiáng)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升專業(yè)勝任能力，保持職業(yè)謹(jǐn)慎性，避免執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生。二要建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的總體發(fā)展目標(biāo)，薪酬考核不以業(yè)務(wù)量為首要標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)發(fā)揮技術(shù)研究部門的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，提高事務(wù)所的整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量。三要制定一體化管理辦法，實(shí)現(xiàn)人員調(diào)配、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)一體化管理。四要優(yōu)化人才培養(yǎng)制度，堅(jiān)守道德底線，培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德、具有較高專業(yè)技能的人才隊(duì)伍。

主題四：陸續(xù)出臺(tái)的30號(hào)文件配套政策措施

杭州匯鑫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)孫會(huì)平認(rèn)為，國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件的出臺(tái)，為行業(yè)走上全面凈化會(huì)計(jì)市場(chǎng)之路、切實(shí)杜絕造假之途指明了方向，為小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供了新的發(fā)展機(jī)遇。小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所要擺正位置，面向中低端市場(chǎng)，服務(wù)中小型客戶，保持務(wù)實(shí)、平和的心態(tài)，確定與自身?xiàng)l件相適應(yīng)、相協(xié)調(diào)的市場(chǎng)定位，提高專業(yè)服務(wù)能力，術(shù)業(yè)有專攻、服務(wù)有特色，方能凸顯優(yōu)勢(shì)、打動(dòng)客戶、贏得市場(chǎng)。

他表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所一要把國(guó)辦發(fā)30號(hào)文件與職業(yè)道德體系有機(jī)結(jié)合。通過(guò)完善職業(yè)道德規(guī)范體系，加強(qiáng)對(duì)職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施指導(dǎo)，不斷增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。二要?jiǎng)?chuàng)新繼續(xù)教育方式。豐富完善教育內(nèi)容，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)培訓(xùn)教育，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力；三要通過(guò)案例、身邊事對(duì)新老員工言傳身教。將業(yè)內(nèi)優(yōu)秀案例編輯為“員工手冊(cè)”，供全員警鐘長(zhǎng)鳴，毫不懈怠。

他認(rèn)為，會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的看家法寶，也是立身之本。近期財(cái)政部、會(huì)計(jì)司推送的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋、應(yīng)用案例、實(shí)施問答，以及中注協(xié)、省注協(xié)及全國(guó)各地注協(xié)出臺(tái)的審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)指南、解答與指引，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行具體業(yè)務(wù)提供了實(shí)務(wù)性指導(dǎo)。下一步，會(huì)將相關(guān)的規(guī)章制度融入工作環(huán)境中，強(qiáng)化日常管理。一是每周進(jìn)行工作小結(jié)，及時(shí)匯報(bào)總結(jié)執(zhí)業(yè)過(guò)程中遇到的新情況、新問題；二是每月進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范體系的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力；三是狠抓內(nèi)部管理，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)找差距，將提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量作為目標(biāo)，以質(zhì)量、誠(chéng)信固本，堅(jiān)持走質(zhì)量增長(zhǎng)的可持續(xù)發(fā)展之路。

2021年11月底、12月初，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》雜志就會(huì)計(jì)師事務(wù)所深入學(xué)習(xí)貫徹《意見》，切實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，書面采訪了重慶地區(qū)多位會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人。

童文光：加強(qiáng)事務(wù)所一體化治理，提升審計(jì)質(zhì)量和效率

天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所重慶分所負(fù)責(zé)人童文光表示，《意見》的發(fā)布，體現(xiàn)了黨和國(guó)家對(duì)于規(guī)范中介審計(jì)秩序的重視，充分肯定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在國(guó)家財(cái)會(huì)監(jiān)督體系中的重要性及其為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所做出的貢獻(xiàn)。因此，我們?cè)趯で蠼】蛋l(fā)展的同時(shí)，應(yīng)以提升服務(wù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)能力為目標(biāo)，以構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)為己任。作為資本市場(chǎng)的“看門人”，要實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要進(jìn)一步提升一體化管理、內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)并加強(qiáng)新技術(shù)的運(yùn)用，重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面工作：一是加強(qiáng)一體化管理體系的建設(shè)，設(shè)計(jì)、實(shí)施和運(yùn)行在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一的管理體系，實(shí)現(xiàn)人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等多方面的一體化管理機(jī)制。二是建立和完善事務(wù)所質(zhì)量管理體系，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、治理和領(lǐng)導(dǎo)層、職業(yè)道德要求、客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)遴選承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和信息與溝通完善的制度。將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及從業(yè)人員履行質(zhì)量控制責(zé)任的情況納入獎(jiǎng)懲考核指標(biāo)，并對(duì)其持續(xù)開展職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)能力的培訓(xùn)，培養(yǎng)精通業(yè)務(wù)、恪守誠(chéng)信的專業(yè)人才，把好人才關(guān)，助力提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量。三是加強(qiáng)專業(yè)和質(zhì)量管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)培養(yǎng)，打造會(huì)計(jì)、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和數(shù)字化運(yùn)營(yíng)管理等專業(yè)化團(tuán)隊(duì)，這是提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合服務(wù)能力的關(guān)鍵。要加強(qiáng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，構(gòu)筑防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”。當(dāng)前人工智能、互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)正在加速推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面轉(zhuǎn)型。事務(wù)所應(yīng)加大在信息技術(shù)方面的投入，加快信息系統(tǒng)換代升級(jí)，提升審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理的信息化水平，積極利用人工智能、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)手段，增強(qiáng)事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制和能力，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和效率，為事務(wù)所的持續(xù)、健康、高效發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。

龍文虎：持續(xù)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)品牌聲譽(yù)

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所重慶分所負(fù)責(zé)人龍文虎表示，《意見》是指導(dǎo)我國(guó)未來(lái)一段時(shí)間規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序和促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，充分體現(xiàn)了黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)新階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)心和重視。事務(wù)所要貫徹《意見》的要求和精神，守住執(zhí)業(yè)質(zhì)量生命線，持續(xù)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和公信力，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)及資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展提供值得信賴的專業(yè)服務(wù)。

他提出，執(zhí)業(yè)質(zhì)量是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的生命線。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要堅(jiān)持持續(xù)優(yōu)化質(zhì)量管理體系和質(zhì)量控制制度，有效指導(dǎo)實(shí)務(wù)工作，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)品牌聲譽(yù)。一方面，要堅(jiān)持貫徹落實(shí)總分所一體化政策，在人員調(diào)配、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)方面實(shí)行一體化管理。另一方面，要從以下三方面不斷完善質(zhì)量管理體系和質(zhì)量控制制度：一是從項(xiàng)目遴選承接、項(xiàng)目執(zhí)行、底稿編制、證據(jù)獲取、意見形成、報(bào)告出具等各環(huán)節(jié)實(shí)行規(guī)范化執(zhí)業(yè)、制度化運(yùn)作、信息化支持；二是加強(qiáng)質(zhì)量控制團(tuán)隊(duì)建設(shè)，貫徹執(zhí)行多級(jí)復(fù)核制度，強(qiáng)化質(zhì)量控制復(fù)核；三是強(qiáng)化信息化建設(shè)，提升信息化水平；四是加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，完善人才激勵(lì)機(jī)制，提升執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力。

曹陽(yáng)：完善質(zhì)量管理體系，提升資本市場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量

致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所重慶分所負(fù)責(zé)人曹陽(yáng)表示，以往在討論項(xiàng)目質(zhì)量控制問題時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要關(guān)注點(diǎn)是個(gè)別項(xiàng)目的審計(jì)程序和應(yīng)對(duì)措施是否充分恰當(dāng)。從近期審計(jì)準(zhǔn)則修訂的變化來(lái)看，未來(lái)的趨勢(shì)是采取風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的方法，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，針對(duì)質(zhì)量管理體系的各要素，制定質(zhì)量目標(biāo)、識(shí)別和評(píng)估質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)關(guān)注不同項(xiàng)目中存在的共同的質(zhì)量缺陷（包括審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定方面的不足、執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德缺失、事務(wù)所整體風(fēng)氣過(guò)于偏向商業(yè)因素考慮等），并且這些缺陷是否是由于事務(wù)所層面的內(nèi)控問題造成。事務(wù)所要適應(yīng)新形勢(shì)下的市場(chǎng)環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境，提升資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)的審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)該從事務(wù)所層面自上而下的采取措施：一是完善與質(zhì)量管理相關(guān)的內(nèi)部資源，包括人力資源、技術(shù)資源、高科技資源；二是建立適合會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模和市場(chǎng)定位的質(zhì)量管理體系；三是推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理進(jìn)程；四是加強(qiáng)執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德教育；五是提升信息化建設(shè)水平，發(fā)展審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新。

唐湘衡：貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，強(qiáng)化質(zhì)量控制

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所重慶分所負(fù)責(zé)人唐湘衡認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的必然選擇，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向也是提高審計(jì)質(zhì)量的必然要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中要做到以下幾點(diǎn)：一是審計(jì)從業(yè)人員應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)。需要從傳統(tǒng)意義上僅是針對(duì)賬簿記錄進(jìn)行的就事論事的審計(jì)，轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合運(yùn)用詢問、觀察、檢查、分析程序等各種方式方法的審計(jì)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的指引下，開展后續(xù)工作。二是事務(wù)所加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升員工執(zhí)業(yè)能力。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是職業(yè)判斷的積累，需要項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的不斷累積。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員變動(dòng)頻繁，項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)不足，老員工如果能發(fā)揚(yáng)“傳幫帶”的優(yōu)良傳統(tǒng)，對(duì)新員工完成項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的積累和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確判斷，更有針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，則對(duì)提升審計(jì)質(zhì)量大有裨益。三是事務(wù)所審慎評(píng)估客戶，強(qiáng)化承接業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)和收益是會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要面對(duì)的矛盾，但是對(duì)于承接業(yè)務(wù)，無(wú)論是新承接的客戶還是連續(xù)審計(jì)的老客戶，都需要對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，以求能滿足會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制的要求。