劉雅甜

（天津地?zé)峥辈殚_發(fā)設(shè)計院，天津 300250）

一、地質(zhì)勘查單位資金管理的必要性

梳理地質(zhì)勘查單位開展資金管理的必要性與重要性，有助于管理人員從實踐角度出發(fā)，精準(zhǔn)把握資金管理內(nèi)涵，細(xì)化相關(guān)工作管理定位，明確職責(zé)劃分，為后續(xù)地質(zhì)勘查單位資金管理活動的有序開展提供方向性引導(dǎo)。

資金管理是地質(zhì)勘查單位財務(wù)管理的核心構(gòu)成要素，對有效辨識與化解來自市場、政策、貨幣等方面的潛在風(fēng)險具有重要作用。在資金管理導(dǎo)向下，地質(zhì)勘查單位可以實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的最優(yōu)化和風(fēng)險控制的精準(zhǔn)化，有效迎合市場經(jīng)濟環(huán)境下的各項挑戰(zhàn)與考驗，轉(zhuǎn)換被動地位，增強資金管理主動性。近年來，國家相關(guān)主管部門高度重視地質(zhì)勘查單位資金管理模式與路徑的創(chuàng)新及運用，在細(xì)化資金管理標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化內(nèi)部控制規(guī)則、強化資金管理效果評價等方面制定并實施了系列性、政策性與導(dǎo)向性的宏觀戰(zhàn)略，持續(xù)不斷推進(jìn)地質(zhì)勘查單位資金管理和內(nèi)部控制體系的立體化、層次化與規(guī)范化，推動廣大地質(zhì)勘查單位積極有效參與國內(nèi)外市場競爭，拓展地質(zhì)勘查單位發(fā)展空間，擴大服務(wù)范圍，為地質(zhì)勘查單位的健康發(fā)展注入了動力與活力。

二、業(yè)財融合對地質(zhì)勘查單位資金內(nèi)部控制的重要性

系統(tǒng)分析業(yè)財融合對地質(zhì)勘查單位資金管理的重要性，在勘查單位內(nèi)部構(gòu)建完備的管理機制，有助于管理人員形成科學(xué)認(rèn)知，明確管理框架，細(xì)化管理責(zé)任，優(yōu)化管理流程，切實提高資金管理水平，確保資金管理與海外項目建設(shè)活動相協(xié)調(diào)。

（一）能促進(jìn)地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制體系的完善

新形勢下，地質(zhì)勘查單位為實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展，有必要建立完善的現(xiàn)代地質(zhì)勘查單位管理制度，融入先進(jìn)的地質(zhì)勘查單位管理理念，按照產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的基本要求，統(tǒng)籌梳理各項資源要素，挖掘與實現(xiàn)其最大價值。因此，強化地質(zhì)勘查單位資金管理與資金內(nèi)部控制，有助于國家意志在地質(zhì)勘查單位經(jīng)營管理中的體現(xiàn)，有助于戰(zhàn)略決策的全面落實。要健全法人治理結(jié)構(gòu)，始終服務(wù)于地質(zhì)勘查單位綜合競爭力的提升，實現(xiàn)地質(zhì)勘查單位產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確的目標(biāo)。理順資金管理和資金內(nèi)部控制的關(guān)系，結(jié)合供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、高質(zhì)量發(fā)展等國家經(jīng)濟建設(shè)要點，提高發(fā)展?jié)撃堋?/p>

（二）能有效提升地質(zhì)勘查單位資金管理效率

我國地質(zhì)勘查單位從無到有、從小到大，經(jīng)歷了漫長曲折的發(fā)展過程。在此過程中，地質(zhì)勘查單位的時代特點也愈發(fā)鮮明，并對擴大經(jīng)營范圍和提高內(nèi)部管理效率產(chǎn)生了強烈需求。優(yōu)化資金管理流程，整合資金管理資源，建立資金內(nèi)部控制體系，有助于理順地質(zhì)勘查單位內(nèi)部關(guān)系，包括組織關(guān)系和流程關(guān)系等，以更好地實現(xiàn)自身效益，拓展經(jīng)營管理成果，為國家稅收與社會就業(yè)等作出更大貢獻(xiàn)，促進(jìn)經(jīng)濟社會和諧穩(wěn)定發(fā)展。海外項目作為國內(nèi)建筑地質(zhì)勘查單位“走出去”的重要一環(huán)，對地質(zhì)勘查單位收益的提升及市場影響力的增強大有裨益。考慮到海外項目經(jīng)營過程中潛在的風(fēng)險，地質(zhì)勘查單位在擴大經(jīng)營成果的同時，還需要提升管理成效，快速識別資金風(fēng)險，科學(xué)把握資金風(fēng)險點，以風(fēng)險點為基礎(chǔ)，定向處置資金風(fēng)險，從而提升管理水平。

（三）能全面增強地質(zhì)勘查單位資產(chǎn)安全性

地質(zhì)勘查單位可通過實施資金管理與構(gòu)建資金內(nèi)部控制體系，完善經(jīng)營者選拔任用機制、資產(chǎn)管理安全責(zé)任機制及激勵約束機制等，促使管理人員依法依規(guī)、科學(xué)高效地開展管理、運營工作。資金管理和資金內(nèi)部控制形成的財務(wù)數(shù)據(jù)是執(zhí)行地質(zhì)勘查單位財務(wù)監(jiān)督的關(guān)鍵要素，必須增強其可靠性與完整性。業(yè)財融合過程中，地質(zhì)勘查單位著眼于實際，積極搭建財務(wù)共享平臺，擴大財務(wù)數(shù)據(jù)獲取范圍，增加財務(wù)信息渠道，實現(xiàn)地質(zhì)勘查單位財務(wù)信息數(shù)據(jù)的透明性。在系列數(shù)據(jù)支持下，相關(guān)財務(wù)人員可以從實踐角度出發(fā)，有序完成系列資產(chǎn)管理、調(diào)配等任務(wù)，實現(xiàn)對地質(zhì)勘查單位資產(chǎn)的有效管理。為提升工作水平，還要積極利用信息技術(shù)手段，將OCR、語音錄入、掃描系統(tǒng)等納入業(yè)財融合平臺，依托軟件平臺強大的數(shù)據(jù)處置能力，科學(xué)評估資金使用及管理情況，削弱資金管理的盲目性，對后續(xù)資金使用水平的提升發(fā)揮了極大的推動作用。

三、地質(zhì)勘查單位資金管理控制體系構(gòu)建現(xiàn)狀及存在問題

客觀分析現(xiàn)階段地質(zhì)勘查單位資金管理控制體系構(gòu)建、運轉(zhuǎn)過程中暴露出的問題，有助于形成正確的觀念認(rèn)知，精準(zhǔn)把握海外項目開展過程中資金管理體系構(gòu)建的基本方向，確保資金管理的有效性與針對性。

（一）資金內(nèi)部控制體系不健全

在經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境復(fù)雜多變的背景下，地質(zhì)勘查單位同樣面臨相對復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境。隨著業(yè)財融合改革的深入進(jìn)行，地質(zhì)勘查單位有效調(diào)整了自身運行方式，這固然能夠提升資金管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)資源精準(zhǔn)配置。但是從實際情況來看，部分地質(zhì)勘查單位治理結(jié)構(gòu)運作不規(guī)范，股權(quán)結(jié)構(gòu)單一化特征突出，管理層級偏多且效率偏低，文化建設(shè)滯后，資金管理與資金內(nèi)部控制的主動性、監(jiān)督性不強。在地質(zhì)勘查單位資金管理與資金內(nèi)部控制體系建設(shè)中，強大的執(zhí)行力是保證各項規(guī)則要求與目標(biāo)責(zé)任全面落實的重要載體。

縱觀地質(zhì)勘查單位資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀，普遍存在執(zhí)行力不足的問題，資金管理與資金內(nèi)部控制的基本要求未落實到地質(zhì)勘查單位經(jīng)營管理活動的全過程。由于資金內(nèi)部控制活動的執(zhí)行力不足，無法形成穩(wěn)定有序的財務(wù)活動模式，資金內(nèi)部控制監(jiān)督機制弱化，決策層、管理層、執(zhí)行層等之間的溝通交流不足，編制、預(yù)算、業(yè)務(wù)等縱向銜接缺失，無法實現(xiàn)資金內(nèi)部控制的不斷完善和持續(xù)改進(jìn)。

（二）管理信息共享機制不完備

在資金管理過程中，地質(zhì)勘查單位面對復(fù)雜的內(nèi)外形勢，要精準(zhǔn)評估資金風(fēng)險，處置管控漏洞，必須從實踐角度出發(fā)，搭建資金管理信息交互平臺，使資金信息數(shù)據(jù)得到高效共享，確保管理人員可以根據(jù)資金信息科學(xué)決策，以達(dá)到全面提升地質(zhì)勘查單位資金管理成效的目的。具體來看，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展使傳統(tǒng)溝通環(huán)境下難以完成的溝通協(xié)調(diào)任務(wù)更具可行性。實踐表明，部分地質(zhì)勘查單位未能構(gòu)建基于計算機技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的信息溝通交流平臺，信息與溝通效率低，無論是在單位內(nèi)部信息溝通與交流方面，還是在外部信息對接與協(xié)調(diào)方面，均存在顯著的滯后性。部分地質(zhì)勘查單位對信息披露規(guī)則運用不當(dāng)，側(cè)重于披露對自身有利的信息，地質(zhì)勘查單位資金內(nèi)部控制對管理水平提升的作用不明顯。以上問題如果沒有得到妥善處理，勢必影響資金管理成效，誘發(fā)潛在風(fēng)險。

（三）對資金管理風(fēng)險辨識不到位

業(yè)財融合背景下，地質(zhì)勘查單位需要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)管理，以確保資金管理的有效性。但是在整個工作的推進(jìn)過程中，仍然存在資金管理風(fēng)險辨識不到位的情況。在現(xiàn)代地質(zhì)勘查單位經(jīng)營管理中，日常資金管理行為活動遇到的風(fēng)險種類更多，資金風(fēng)險辨識與防控面臨更高要求，只有采取及時有效、精準(zhǔn)可靠的財務(wù)風(fēng)險防控手段，才能夠有效規(guī)避各類潛在風(fēng)險。就地質(zhì)勘查單位資金管理來看，部分地質(zhì)勘查單位未構(gòu)建針對性強、層次性突出的財務(wù)風(fēng)險管理體系，對風(fēng)險隱患的識別不精準(zhǔn)、不及時、不全面，難以立足競爭市場的定位和走向，從項目投資、資金籌措、收益分配等多方面有效應(yīng)對風(fēng)險。

四、持續(xù)提升地質(zhì)勘查單位資金管理效能的策略方法

地質(zhì)勘查單位要有序開展資金管理活動就要從實踐角度出發(fā)，堅持問題導(dǎo)向與結(jié)果導(dǎo)向，以科學(xué)性原則、實用性原則為框架，采取多元化工作舉措，結(jié)合海外項目特點，穩(wěn)步提升資金管理水平，增強風(fēng)險處置與識別能力。

（一）全面增強資金管理意識

地質(zhì)勘查單位在資金管理過程中，忽視了資金對業(yè)務(wù)開展及風(fēng)險管控的重要性，這種錯誤的管理認(rèn)知在無形中限制了資金管理成效，制約了后續(xù)資金管理平臺的搭建成效。因此，地質(zhì)勘查單位應(yīng)當(dāng)著眼于業(yè)財融合工作定位，將業(yè)務(wù)設(shè)置作為資金管理的基礎(chǔ)與前提，根據(jù)業(yè)務(wù)開展特點、開展要求等，精準(zhǔn)配置資金，確保資金利用效率。同時以財務(wù)管理為切入點，利用財務(wù)管理手段，識別資金管理風(fēng)險，科學(xué)處置資金管理漏洞，以更好地解決過往資金管理環(huán)節(jié)暴露出的盲點，促進(jìn)資金管理體系的健全與完善。

（二）搭建完備的資金管理平臺

“現(xiàn)金為王”的理念在當(dāng)前經(jīng)濟下行的形勢下顯得尤為重要。資金集中管理的優(yōu)勢在于能夠整合與調(diào)控系統(tǒng)或集團內(nèi)部資金，盤活資金存量，降低財務(wù)成本，提高資金使用效率。業(yè)財融合背景下，企事業(yè)單位運行方式將發(fā)生深刻變化。地質(zhì)勘查單位尤其是企業(yè)性質(zhì)的地質(zhì)勘查單位應(yīng)順勢而為，推動業(yè)財融合向縱深發(fā)展，統(tǒng)籌做好資金管理系列工作，“積小錢辦大事”，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)有序有效開展。

在這種背景下，體內(nèi)循環(huán)不花錢劃轉(zhuǎn)快。地質(zhì)勘查成員單位資金緊張需要融通資金時，只需向結(jié)算中心申請一筆內(nèi)部貸款，通過地質(zhì)勘查單位結(jié)算中心的日常業(yè)務(wù)即可處理。與向外部銀行貸款，手續(xù)繁雜且要支付大量融資費用相比，內(nèi)部貸款中間環(huán)節(jié)少，劃轉(zhuǎn)效率高，信用好、成本低、籌資易。同時，地質(zhì)勘查單位集中管理資金可以提升償債能力和收益能力，使自身信用更好，更容易籌集資金；而各地質(zhì)勘查成員單位分別聯(lián)系外部銀行籌資，則需分別進(jìn)行協(xié)商、簽約、擔(dān)保等，要辦理許多手續(xù)和支付大量籌資費用，增加活動成本。

要認(rèn)真系統(tǒng)地做好平臺建設(shè)，借助大數(shù)據(jù)等有效手段，持續(xù)強化地質(zhì)勘查單位內(nèi)部不同層級之間財務(wù)信息的有效共享和快速交互，穩(wěn)步壓縮管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)地質(zhì)勘查單位財務(wù)管理聯(lián)動，持續(xù)提升財務(wù)管理水平。具體來看，地質(zhì)勘查單位管理者、決策者需要轉(zhuǎn)換思路，突出技術(shù)導(dǎo)向，合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，采取必要舉措，搭建完備的技術(shù)應(yīng)用體系，依托數(shù)據(jù)發(fā)掘、數(shù)據(jù)整合及數(shù)據(jù)分析等流程，在推動地質(zhì)勘查單位財務(wù)共享服務(wù)中心運行流程優(yōu)化完善的基礎(chǔ)上，增強財務(wù)服務(wù)管理能力，持續(xù)提升數(shù)據(jù)信息化采集水平。

資金管理中心的創(chuàng)設(shè)使財務(wù)管理人員可以更好地開展資金管理工作。集中管理資金，保證資金鏈的穩(wěn)定性，是財務(wù)共享的核心。基于這種認(rèn)知，地質(zhì)勘查單位在財務(wù)共享框架下，需要在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置不同層級的資金管理中心。資金管理中心主要負(fù)責(zé)預(yù)算資金的審批、執(zhí)行等工作，大數(shù)據(jù)的支持使資金管理更為透明，地質(zhì)勘查單位可以通過各級資金管理中心，定向調(diào)整資金的應(yīng)用方向，強化資金的配置能力，充分滿足地質(zhì)勘查單位發(fā)展過程中對資金的使用需求，使資金規(guī)模與地質(zhì)勘查單位發(fā)展相適應(yīng)。為達(dá)到這一目標(biāo)，除了進(jìn)行技術(shù)革新之外，還需要做好專業(yè)人才的培養(yǎng)與發(fā)掘工作，打造穩(wěn)定的人才隊伍，通過職業(yè)素養(yǎng)的提升，滿足不同場景下資金管理工作的要求，保證資金管理與使用的科學(xué)性與合理性，實現(xiàn)資金利用率的提升。

（三）制訂完備的資金使用計劃

資金使用計劃主要包括項目資金回收計劃及項目資金支出計劃。對地質(zhì)勘查單位來說，最理想的資金狀態(tài)就是項目的現(xiàn)金流為正，即項目實施期間的資金回收總是大于項目資金支出。項目資金回收計劃的編制依據(jù)為主合同價格、合同支付規(guī)定及工程進(jìn)度計劃。資金回收計劃一般按月計算或者按業(yè)主的支付里程碑計算。這就要求管理人員盡可能多地從業(yè)主處取得結(jié)算款，爭取多結(jié)算或超結(jié)算。項目資金支出計劃編制的依據(jù)為工程進(jìn)度計劃、分包商合同價格及基于合同價格的項目控制估算。在工程實施過程中，要以該計劃為資金管理基線，監(jiān)控項目的資金投入與回收，并作出動態(tài)調(diào)整。

五、結(jié)語

資金管理作為地質(zhì)勘查單位內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，是確保單位平穩(wěn)運轉(zhuǎn)的重要前提。為促進(jìn)資金管理成效提升，科學(xué)防范資金風(fēng)險，要將資金管理與業(yè)務(wù)設(shè)置、財務(wù)管理工作有機結(jié)合起來。文章以業(yè)財融合為背景，在明確資金管理重要性的前提下，梳理業(yè)財融合對地質(zhì)勘查單位資金管理的重要意義，堅持問題導(dǎo)向、需求導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，采取科學(xué)化管理舉措，完善資金管理流程，健全資金管理體系，為地質(zhì)勘查單位資金管理活動的有序開展提供指導(dǎo)。