郭昭昭 陳海懿

(1.江蘇科技大學 馬克思主義學院，江蘇 鎮(zhèn)江 212003；2.南京大學 中華民國史研究中心，江蘇 南京 210023)

近代以來，中國海關整體牽涉列強利益。在中國東北，牛莊海關于1864年開關，是東三省第一個近代意義上的海關。日俄戰(zhàn)爭后，東北開埠城市增多，沈陽、安東和大連海關建立于1907年，哈爾濱海關建立于1908年，琿春海關建立于1909年。此外，滿洲里、綏芬河、延吉等地也陸續(xù)設置了分關。上述海關分為沿海、沿江、沿邊和內陸等類型，概而言之，都受制于西方列強，海關稅務司的任免由駐上海的總稅務司決定。

1931年九一八事變爆發(fā)后，鑒于中日兩國都是一戰(zhàn)后成立的國際聯(lián)盟的成員國，意欲通過外交渠道解決中日沖突是南京國民政府第一時間做出的決定，于是其通過外交代表向國聯(lián)提出控訴，且提議派遣調查團來華調查中日沖突的責任。對于中國的訴求，國聯(lián)討論程序啟動的早，但是決議做出的晚，直至1931年12月方才決定派遣調查團。決議做出后，因代表遴選等工作又占用了時間，調查團遲遲沒有成行。直至1932年一·二八事變爆發(fā)，鑒于遠東局勢日趨緊張，國聯(lián)調查團(因團長為英國人李頓，故又稱“李頓調查團”)方才從歐洲出發(fā)。他們先到日本，后到中國，調查中日沖突的原因以及尋求東北問題解決的途徑，以期完成一份《國聯(lián)調查團報告書》(本文簡稱《報告書》)提交給國聯(lián)供決策參考?？v覽李頓調查團的中國之行，東北海關狀況與走向是其始終聚焦的重要問題之一，并在《國聯(lián)調查團報告書》中用較大篇幅予以陳述。

學界從國際視角研究九一八事變后的東北海關問題有一定的積累(1)相關研究參見陳詩啟：《中國近代海關史(民國部分)》，人民出版社1999年版；連心豪：《日本奪取中國東北海關述略》，《廈門大學學報(哲學社會科學版)》1997年第1期；武菁：《梅樂和維護海關行政“完整”若干活動再探析》，《安徽大學學報(哲學社會科學版)》2009年第6期；于耀洲：《九一八事變后日本對東北海關的強占與東北貿易的變化》，《學習與探索》2013年第6期；張軍、費馳：《近代東北海關與對外貿易研究》，《遼寧大學學報(哲學社會科學版)》2017年第5期。，重點關注東北海關遭日軍破壞的過程、海關運行狀態(tài)改變對東北對外貿易的影響、英美等國的差異化因應以及西方國家沒有聯(lián)合起來抵制日本的深層原因。既有研究主要是從主權國家視角分析各國的反應，對國聯(lián)在解決國際沖突問題上主體性的認識是不足的。調查團代表來自英、美、法、德、意五國，集體對國聯(lián)負責是其成行的合法性所在。國際聯(lián)盟派出的調查團為什么聚焦東北海關問題？對此問題又是如何展開調查的？日本方面又是如何進行應對的？本文基于全面搜集的“李頓調查團檔案資料”，對上述問題進行系統(tǒng)剖析，以求教于學界。

一、對東北海關問題聚焦的緣起

1932年3月14日李頓調查團抵達中國，在對上海、杭州、南京、漢口、宜昌、濟南、天津、北平等地進行調查后，于4月20日進入東三省開展為期6周的調查，結束后于6月5日返回北平。其間，調查團圍繞系列問題對關鍵人物進行訪談并做了記錄，也收集了中日兩國政府提交的報告和團體民眾遞交的呈文。這些資料都被調查團帶回日內瓦，收藏在今天的國聯(lián)和聯(lián)合國檔案館(League of Nations and United Nations Archives)，并進行了編目。此外，中日兩國政府為了對接調查團，也進行了準備，積累了一批檔案。通過整理這批資料，能看出調查團對東北海關問題的關注主要基于以下幾點原因：

(一)調查團出于維護西方在華利益關注東北海關問題。一戰(zhàn)后，中國利用微妙的國際關系加速了在國際社會爭取利權的努力，得到了一定的回應。先有華盛頓會議對中國議題的聚焦，后又“根據華盛頓會議的條約與決議，在北京舉行了關稅會議和法權委員會的國際會議(一九二五年)。后者根據中國方面的要求，以廢除治外法權為目的；前者是以中國恢復海關自主權為目的?！?2)[日]重光葵著、齊福霖等譯：《日本侵華內幕》，解放軍出版社1987年版，第18頁。通過外交努力，中國收回了海關的一些主權，但由于近代條約體系規(guī)定關稅要拿出定額償還海關擔保的外債，西方大國對中國海關的治權還是不愿放手且牢牢掌握。據中國海關總稅務司梅樂和(Frederick Maze)介紹，截至20世紀30年代初，由海關擔保的貸款償還項目有“每月的義和團賠款約一千五百萬兩，國內貸款九百萬兩，國外貸款六百萬兩”。(3)“An interview with Frederick Maze Inspector-General of the Chinese Maritime Customs”,Mar.17,1932,S30-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.由于治權在西方人手中，中國各地的海關稅務司以及幫辦、總巡、港務長、監(jiān)察長等重要崗位主要由外國人擔任。從赫德(Robert Hart)時代開始，總稅務司圍繞西方在華海關洋員的待遇問題，就著手建立了一套優(yōu)厚的福利保障體系。有鑒于此，西方國家和中國海關洋員都關注中國海關運行以及關稅收繳等相關利益問題。對東北海關更是如此，因為其在中國海關體系中占有重要角色。據統(tǒng)計：東北海關“一九三〇年在全中國之稅收為百分之十四·七，在一九三一年為百分之十三·五。于此，則可知滿洲在中國關稅行政上所占地位之重要矣”。(4)[日]橘秀一編輯：《國聯(lián)調查團報告書》，滿洲報社出版部1932年版，第112頁。調查團來華的使命是調查中日沖突，整體來看，維護西方國家在華利益是五國代表的共識?；趯χ袊臀鞣胶炗喌牟黄降葪l約尤其是關稅擔保外債償還的情況整體了解，在內力驅動下，調查團的東亞之行自然關注東北海關問題。

(二)南京國民政府圍繞東北海關問題進行了議題強化。南京國民政府認識到東北海關問題對調查團具有吸引力，于是在接觸中一再提及這一問題。1932年3月29日，調查團會見了國民政府行政院院長汪精衛(wèi)，當李頓提及中國政府對日方認為中國有強烈排外情緒這一問題有何看法時，汪強調正是日本強占中國領土、攫取中國關稅等收入，方才激起了民眾的義憤，這個因果關系請調查團明察。汪精衛(wèi)說：“9月30日之前，中國并沒有這樣的團體存在。我認為他們可能是保護措施，我相信只要達成了公平的解決方案這些團體就會自動消失。但是日本仍侵占中國的領土，攫取鹽和關稅收入，在這種情況下，政府不認為自己有正當理由停止這些組織活動?！?5)“Record of Conversation with Members of the Chinese Government”,Mar.29,1932,S30-NO.1,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.1932年4月1日，汪精衛(wèi)和調查團再次會晤，他進一步提醒調查團要關注東北關稅問題：“目前，日本已經建立了傀儡政府，他們奪取了國民政府的銷售收入，并試圖收繳關稅收入?！?6)“Record of Conversation No.4 with the Members of the Chinese Government”,Apr.1,1932,S30-NO.1,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.調查團北上后，南京國民政府為把日本破壞東北海關的事實說的全面細致，組織了一個團隊整理報告，擬在北平提交給調查團。其在給參與國聯(lián)調查團中國代表處的電文中要求：“關于日本破壞東省關稅、鹽務、郵政、電信各事項。請分別轉請財政、交通兩部，擬具說帖寄平，以便向調查團提出。”(7)《交通部咨外交部文(1932年5月6日)》，《搜集日本違法行為資料提交國聯(lián)調查團(二)》，臺北“國史館”藏外交部檔案，全宗號：020-010102-0263，第107頁。報告分為總報告和專題兩類，6月8日，在提交給調查團的《關于日本占領中國東三省的備忘錄》這一總報告中，南京國民政府將東北海關問題單獨列出，并提醒調查團這個問題不僅重要而且復雜，將有一個專題報告來細述，“日本破壞東北關稅之完整及撤換稅務司各情形，財政部亦將專具報告”。(8)“Memorandum on the Japanese Invation into Manchuria”,June.8,1932,“Chinese Assessor’s Documents——Commission of Inquiry in the Far East Ⅰ”,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.7月29日，中國代表向調查團提交了專題報告《日本占領中國東三省海關的備忘錄》，控訴了日本侵奪東北海關的過程與惡劣行徑。日本對東三省的侵略是全面的，中國政府對此既要全面控訴，又要設置關鍵議題，南京國民政府認識到西方列強在乎中國海關行政的完整性以及海關稅收的穩(wěn)定性，因此不放棄一切機會向調查團陳述日本破壞東北海關的罪行，以此強化調查團的認知。從時間進程來看，南京國民政府的這一努力貫穿調查團在華調查的始終。由于有這一外力驅動，調查團對東北海關問題更加關注。

(三)東北海關問題同偽滿洲國及其財源問題緊密相關。1932年3月，在李頓調查團到達東亞之際，偽滿洲國在東北成立。4月中旬，調查團進駐東三省之時，偽滿洲國成了一個牽扯多方面的焦點問題。事實上，日本當局扶植了一個偽滿洲國對西方國家以及調查團而言是一種不尊重。九一八事變后，面對日軍占領東北的事實，西方大國對東三省地方新政權是有設想的。從1932年4月的美國外交文件來看，他們主張可以在東北成立一個隸屬于南京國民政府、由中國名流擔任領導、代替張學良的地方政權，但是需要南京國民政府任命一個中日兩國都能接受的顧問委員會，并在此基礎上，商討聘請外國顧問，且這個地方政權可以監(jiān)督滿洲用于在本地區(qū)財政的稅款征收和支出，將按照常規(guī)匯出的部分或以其他方式商定的部分匯給中央政府用于清償中國政府從這些收入中扣除的債務，以及滿洲在中央政府開支中占的份額，但不得干涉中國海關及鹽和郵政的正常管理。(9)“The Acting Secretary of State to Dr.George H.Blakeslee”,April 22,1932,Foreign Relations of the United States (FRUS),The Far East,Vol.III,1932,pp.713-716.就九一八事變后的東北形勢而言，西方大國的這一設想考慮到了一戰(zhàn)后的國際條約體系，也考慮到了日軍占領中國東北的事實，更考慮到了西方大國在中國東北的利益存在，本質上還是“門戶開放”政策的延續(xù)。然而，日本在東三省的“冒進”之舉與其設想背道而馳?；诖耍铑D調查團就會聚焦于偽滿洲國的各方面情況，在對偽滿洲國成立過程、偽政權領導班子構成進行調查后，更加關注“偽政權財政來源與東北關稅關系”這一重要問題。

九一八事變后的中日沖突有一攬子問題需要調查，涉及軍事、政治、經濟等方方面面，調查團從歐洲來到東亞，從日本再到中國，從上海前往東北，是一個不斷接近調查現(xiàn)場的過程，東北海關問題只是諸多問題中的一個子問題。其能引起調查團的始終關注，正是上述合力驅動的結果。

二、李頓調查團對東北海關問題展開調查

在合力驅動下，調查團抵達中國后，對東北海關問題的調查陸續(xù)展開，且有清晰的問題意識，主要包括以下幾個層面：

(一)會見西方在華人士，認知中國海關統(tǒng)一的重要性。上海是調查團到達中國的第一站，抵達初期，雖然調查團將主要精力放在一·二八事變后的上海局勢研究，但因海關問題重要，且梅樂和常駐上海，調查團遂與其在華懋飯店進行了長談。梅樂和介紹了中國海關概況，提及海關統(tǒng)一的重要性以及靈活處理中國海關主權和治權的經驗。具體到東北海關，梅樂和指出張作霖和張學良對此從未干涉過；面對現(xiàn)狀，梅樂和表示：維持中國海關的完整性非常重要，如果這點被打破，就開創(chuàng)了先例，當中國的其它地區(qū)陷入混亂時，自然就會效仿。東北海關應該為外債償還拿出“按比例”的份額，并應保持盈余超過這一比例。(10)“An Interview with Frederick Maze Inspector-General of the Chinese Maritime Customs”,Mar.17,1932,S30-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.此外，調查團在上海也會見了西方的傳教士，在和中華基督教青年會的修中誠(E.R.Hughes)博士談到西方人管理中國海關對中國有益之處時，修中誠回答：“從技術上講，這種形式非常有幫助。然而，組建它的初衷主要是維護外國權利，而現(xiàn)在部分初衷依然保留著?！?11)“Record of Conversation with Leading Missionaries”,Mar.24,1932,S30-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.

4月初，調查團來到了漢口，這里是西方工商業(yè)聚集之地。調查團與英國商會代表進行交談，了解到了海關統(tǒng)一性遭到破壞對西方在華工商業(yè)的威脅，感受到了商會領導對當前混亂局勢的擔憂。商會領袖告訴調查團：“當中央政府大大增加進口關稅時就已經聲稱，所有內部運輸稅收將被廢除，政府已經安排將進口關稅的收益的一部分轉給每一個省份。這種做法已經有一段時間了，但最近，對湖北而言，我們又回歸到原有的安排，貨物是由中央政府征稅進口，然后被省政府再次征稅后發(fā)送到省內。”(12)“Report on Lack of Government Control In the Province by Hankou British Chamber of Commerce”,Apr.5,1932,S30-NO.1,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.

總之，圍繞海關議題，調查團會見了海關的總稅務司、西方傳教士以及工商界代表，探討了一些“大道理”，認識到了中國海關保持統(tǒng)一不僅是保證中國外債償還正?；膬仍谝?，也有益于西方在華工商業(yè)的發(fā)展。梅樂和的陳述給調查團留下了特別深刻的印象，李頓將二人談話的內容寫信告訴妻子：“下午我們從梅樂和爵士那里得到非常有趣的證據。他解釋了海關的運行，告訴我們在全中國動亂中只有海關的統(tǒng)一沒有被打破?！毡镜念I事官員已經強力地介入了這個政府，一個復雜的國際形勢可能會出現(xiàn)?！?13)《1932年3月17日信件》，《李頓赴華調查中國事件期間致其妻子信件(上)》，《民國檔案》2002年第2期，第27頁。

(二)多渠道接收中方信息，掌握日本侵奪東北海關的事實。民族危亡背景下，全面揭露日本侵略是中國各界接觸調查團的目標，各個層面的信息也隨之匯聚而來。南京國民政府向調查團提交了專題報告，陳述了日本對東北關稅的長期覬覦以及分步驟控制東北海關的過程：“先以封鎖稅收入手，然后將積存各銀行之關稅沒收，最后再以優(yōu)越力驅逐各關稅務司，而強制接收各關?！?14)“Memorandum on the Seizure of the Chinese Maritime Customs Establishment in Manchuria”,July.29,1932,“Chinese Assessor’s Documents——Commission of Inquiry in the Far East Ⅱ”,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.也向調查團報告了九一八事變后東北進口貿易中走私現(xiàn)象日趨嚴重，影響了東北關稅收入，“自一九三一年下半年以來，東三省之私運，占進口貨之大宗，此則未可忽視者”。(15)《對于調查委員會所詢中國海關冊缺點之答案暨一九二八年至一九三〇年各國輸入東三省及東三省輸往各國之進出口貨表》，中華民國國民政府外交部：《參與國聯(lián)東案調查委員會概要(上)》，上海三聯(lián)書店2015年版，第1頁。調查過程中，調查團就不明之處與中國政府頻繁互動，例如針對日方提出的“營口對于卷煙稅，僅征收五分之一，其余五分之四，以退還名義發(fā)還，大連則征收全額等語”，調查團請中國政府予以回應。對此，中方就細節(jié)進行了解釋回應：“二十年一月，進口稅則將卷煙稅率增至百分之五十。本部因舶來卷煙統(tǒng)稅，關系庫券基金甚巨，乃于二十年二月一日，決定將海關稅則中舶來卷煙進口稅劃分征收，即以百分之十，由海關以金單位征收，其余百分之四十，照統(tǒng)稅辦法征收，作為庫券基金?！钭远晔辉乱蝗掌?，將各口舶來煙件，一律改歸海關。按照進口稅則，全額征稅。并令行海關，將所收卷煙進口稅，以百分之四十撥歸統(tǒng)稅署，作為庫券基金?！?16)《財政部致外交部公函(1932年7月6日)》，《搜集日本違法行為資料提交國聯(lián)調查團(四)》，臺北“國史館”藏外交部檔案，全宗號：020-010102-0265，第92—93頁。調查團到達北平后，與原東北軍將領進行了密集接觸，張學良強調自己在執(zhí)掌東北期間，尊重中國海關的整體性和“門戶開放”政策，從未有干涉海關的行動，“(一)從前所謂獨立，均因不愿加入內戰(zhàn)。除政治外，一切如海關、鹽稅、郵政、司法、護照等均照舊；……(三)我國尊重門戶開放政策，日本反是?！?17)《北平顧維鈞致外交部電(1932年4月17日)》，《搜集日本違法行為資料提交國聯(lián)調查團(二)》，臺北“國史館”藏外交部檔案，全宗號：020-010102-0263，第135頁。

除了中國政府渠道給調查團提供信息，關內和關外的團體與民眾也給調查團來信來電，陳述日本的侵略。津浦鐵路職工來信指出，肆意截留東北關稅的偽滿洲國是日本扶植的：“近且嗾使亡清廢帝溥儀違叛中央，自稱執(zhí)政，截留關稅，而實行其建立傀儡政府矣?！?18)《津浦鐵路員工敬致國聯(lián)調查團歡迎詞》，S38,League of Nations and United Nations Archives，Geneva.東北民眾來信控訴日本人控制東北關稅，“一切權力皆為日人所霸占。一切關稅、一切機關亦皆是日人掌權。”(19)《孫臺站李紹儒來信》，S40,League of Nations and United Nations Archives，Geneva.

可以說，調查團通過上述渠道獲得了大量信息，認識到了東北海關運行狀態(tài)發(fā)生變化、日本力量全面介入、偽滿洲國在其中扮演特殊角色的事實。中方渠道提供的信息不僅大方向上與西方在華人士的陳述相一致，且陳述得更為細致，調查團對日本侵奪東北海關的事實有了全面的認識。

(三)訪談偽滿官員，判斷偽滿財源與東北關稅的關系。調查偽滿洲國政權是調查團工作的重點，進入東三省后，調查團對關東軍軍官、外交領事以及偽滿洲國官員進行了幾十場訪談。同偽滿洲國官員的交談一律有日方人士在場，調查團考慮到日方代表在場會使偽滿洲國官員的回答避重就輕，為此提問時注意針對性，“偽滿洲國政權運行的財源”就是一個好的提問切入口，因為訪談對象對此難以回避。1932年5月4日，調查團與偽滿洲國國務總理鄭孝胥會面，李頓直截了當?shù)靥釂枺骸瓣P于征稅，我們是否也可以等待咨詢其他人？還是我們現(xiàn)在就能聽到一些事情？”鄭孝胥回復偽滿洲國政府堅持減稅減負，收繳的關稅會拿出定額償還外債，“我們正著力減少稅負。到目前為止，征稅還沒有什么變化。關稅還是一樣，外國借款以海關作為擔保，這一點不會被危及?！?20)“Conversation with Premier Cheng Hsiao-hsu of the Manchukuo Government”,May.4,1932,S31-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.5月6日，調查團向偽滿洲國實業(yè)部長張燕卿提出了以下幾個問題：1.政府官方是否已切斷或意欲切斷“滿洲國”與中國海關之間的聯(lián)系？2.如果是這樣的話，政府是否打算接管一部分中國借款？該借款已由中國海關收入擔保。3.如果是這樣的話，“滿洲國”政府是否已經制定新的關稅政策？張燕卿對此回復：東北海關與中國海關的關系將被切斷，但是對于海關收入擔保的借款，“滿洲國”會擔任“一部分責任”，“考慮到滿洲已宣布其為獨立國家，所有與中國海關機構的聯(lián)系都將切斷；……新政府將根據東北關稅占中國海關關稅的比例，承擔起應擔負的外債擔保償還的義務?！?21)“Record of Conversation with the Manchukuo Minister of Industry MR.Chang Yen Ching” ,May.6,1932,S31-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.可見，偽滿洲國官員在交談中透露出：東北關稅關乎外債償還，他們會履行義務；但考慮到新政權運行需要財源，偽滿洲國全權管理東北海關是必然的。

協(xié)助調查團工作的還有秘書處和顧問團隊，調查過程中，他們也觀察到九一八事變后東三省與西方國家的進口貿易急劇萎縮，“1932年前兩個月的大連海關報表顯示了商品價值的增加——1736萬日元，去年同期則有1459萬日元，但其增加幾乎全部來自中國和日本商品?！麄€滿洲的進口業(yè)務很可能已低于去年的較低水平。機械和其他類似的重工業(yè)生產線尤其如此，特別是對美國的影響。1932年前兩月，對美進口總計24.6萬日元，去年同期則有88萬日元?！?22)“Special Report NO.46,The First Seven Months of the Japanese Occupation of Manchuria Submitted by Louis C.Venator,Asst.Trade Commissioner”,Apr.21,1932,S31-NO.1,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.總之，通過全面調查，結合秘書處、顧問團隊的分析研判，調查團對東北海關問題有了深入的了解，對九一八事變后東三省與西方國家進口貿易下滑深表擔憂。東北海關被侵奪形式上看是偽滿洲國下的命令，但日本顧問自始至終作為主角出現(xiàn)，讓調查團明眼看出事情的本質。偽滿洲國的成立對調查團已構成了不尊重，東北關稅被強征作為偽滿洲國的財政來源更使調查團對其無好感。

三、日方的應對

日方深知中國海關牽涉西方列強利益，也認識到“東北海關”是調查團中國之行繞不開的話題，為此采用了一套應對舉措：

(一)強化情報搜集的基礎工作。情報搜集是日本在侵略中國過程中的常規(guī)舉措，因東北海關是調查團關注的重點，日方對此工作進行了強化。調查團3月在上海期間，日方情報系統(tǒng)得知“目前南京方面正在權衡由福本給稅務總司傳達一個方案”(23)『重光公使から芳澤外務大臣まで』(1932年3月24日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030443500(第96畫像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國際連盟支那調査員関係 第二巻(外務省外交史料館)。，日本駐滬外交官意識到總稅務司和調查團會有接觸，遂電告外務大臣芳澤，希望政府加以研判并布置在東三省的特務機構統(tǒng)一步調。調查團4月中旬抵達天津時，日方情報系統(tǒng)得知“天津市政府向調查團提供了以下資料：一、日本和東北官員勾結，組織偽政府的證據。二、偽國家和日本之間的借款問題及鹽稅、關稅的扣留情況”(24)『支那駐屯軍參謀長から參謀次長まで』(1932年4月17日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030445000(第448畫像目から)、満州事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國際連盟支那調査員関係 第二巻(外務省外交史料館)。，天津駐屯軍將該信息及時電告東京。4月下旬，調查團進入東三省后，英國駐東三省的外交官將了解到的日商逃稅走私的事實告知調查團。得知這一情報后，日本領事迅即介入，準備應對之策，“竊聞事件發(fā)生后，日本商人大量進口詐稱為軍需品(免稅)之毛毯等其它商品至滿洲，其證據已為當?shù)赜傤I事館所掌握，該領事將報告此事給近日來哈爾濱之國聯(lián)調查團。煩請將上述免稅進口貨物之理由及聲明材料，并附內情，詳細回電告知?！?25)『長岡領事代理から芳澤外務大臣まで』(1932年4月24日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030445600(第54畫像目から)満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國際連盟支那調査員関係 第三巻 (外務省外交史料館)。

1932年6月，結束東三省調查后，調查團回到北平準備《國聯(lián)調查團報告書》的起草工作。其間李頓等人同參與國聯(lián)調查團的日本顧問吉田伊三郎進行了交談，吉田還試探性地問及南京國民政府是否有關于東北問題的提案。李頓正面回復“中國方面要求必須滿足兩點：一是不喪失主權；二是關稅等問題由南京國民政府直接統(tǒng)轄”(26)『矢野參事官から齋藤外務大臣まで』(1932年6月23日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030448300(第318畫像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國際連盟支那調査員関係 第四巻 (外務省外交史料館)。，日本駐北平外交官第一時間將此情報傳遞給東京?？傊?，日方既想伸手控制東北海關，也擔心國際關系不利于己，面對調查團的實地調查，希望能周到應對，為提升動態(tài)把控局面的能力，加強了情報搜集工作。

(二)定下曖昧化處理的基調。調查團調查期間，幕后還有一支西方駐中、日兩國的外交官隊伍為后援，他們積極配合調查團的工作。1932年3月14日，調查團到達上海，就在這一天，英國駐日大使在東京拜訪了日本外務大臣芳澤，就“滿洲國”成立等問題進行了交談。英國大使林德利告訴芳澤，因為英國承認南京國民政府，就不能承認“滿洲國”，但由于東北海關問題、治外法權問題較為復雜，想聽聽芳澤的意見。芳澤回復：“滿洲國”的成立是東北民眾自發(fā)的行為，且日本當前也沒有考慮和“滿洲國”建交。至于東北海關等問題，芳澤說道：“海關、治外法權等問題，總而言之因為關系到中國與各國間的條約，我們深信應該在此種考慮下進行處理?！?27)『芳澤外務大臣ヨリ在英澤田代理大使宛』(1932年3月14日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030443200(第6畫像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國際連盟支那調査員関係 第二巻(外務省外交史料館)。芳澤的回復含糊其辭，實質是調查團抵達初期日本在東北海關問題上進行曖昧化處理的起步。同一天，日本駐上海公使重光葵給外務大臣的電報恰恰也提到了“曖昧化處理”：“將與總稅務司作曖昧化處理，對海關的一切命令全部經由海關監(jiān)督下達較為妥當。”(28)③『重光公使から芳澤外務大臣まで』(1932年3月24日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030443500(第96畫像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國際連盟支那調査員関係 第二巻(外務省外交史料館)。

調查團初到中國，日本定下這種曖昧化的處理基調是具有雙重目標的：其一，考慮日本和西方大國的關系。調查團抵達東亞之際，正是日本扶植偽滿洲國成立之時，這對調查團而言是一種不尊重。面對事實，調查團希望日本不要將事態(tài)擴大。不擴大事態(tài)就需要日本在多方面保持克制，東北海關問題自是其一，因此“曖昧化”是保持克制較為理想的方式之一；其二，日本意欲通過這種曖昧化處理方式使南京國民政府陷入被動。日本外交文件中清晰寫道：“關于海關問題的處理，希望對以下幾點給予特殊考慮。……若是南京拒絕的話，‘新國家’立刻就接收除大連以外的滿洲各海關的話并不是上策。應該暫且先只扣押關稅，允許海關保持現(xiàn)狀。這樣的話，南京政府或許會將這些海關封鎖起來，那時南京方面就會背上破壞海關組織的指責?！雹廴辗阶龀錾鲜龇治霾皇强昭▉盹L，因為1931年底南京國民政府在向國際社會表明立場時也提到了封鎖海關一事，“中國代表團今日(九日)有正式照會交國聯(lián)行政院……如日本干預東三省海關行政事宜，或提用海關稅款，則東三省之各海關辦事處，將一律封閉?！?29)《國聯(lián)行政院今日大會，政府訓令施肇基堅持刪除剿匪，撤兵問題白里安將有公開聲明》，《中央日報》1931年12月10日，第3版。

總之，在調查團抵達中國初期，日方定下了曖昧化的處理基調，簡單地認為只要代為履行用東北關稅償還擔保外債的義務，就不至于觸犯西方代表的底線。

(三)以狡辯說辭試圖誤導調查團。到達東三省后，調查團密集會見了日本軍政人員，談及東北海關問題時，日方刻意狡辯說辭，強調東北海關近期的變動與己無關，且偽滿洲國的成立是東三省從亂到治的轉折點。1932年5月6日，調查團在長春會見了偽滿洲國的總務廳長駒井德三，駒井為迎合調查團，從赫德?lián)沃袊ｊP總稅務司談起，稱贊了西方人管理中國海關的成就，“海關是當時中國存在的唯一可靠的行政機構，所有的外國人都相信海關當局發(fā)布的報告。海關的大多數(shù)雇員是英國人……很顯然，可以通過良好的外國策略補足中國人的短處，海關制度確實說明這是有可能的。而且我發(fā)現(xiàn)，那種想法——如海關一例所顯示，可以對中國某些行政機構實行改革——我覺得可能適用于行政的其他面向?！?30)“Conversation with Mr.Komai,Secretary General of the ManChuKuo Government”,May.6,1932,S31-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.駒井緊接著進行邏輯切換，分析中國的政治如同海關一樣，沒有外國人的干預就不能實現(xiàn)統(tǒng)一。日本駐長春領事田代在給芳澤的電文中，細致匯報了駒井與調查團的這次交談，“中國之關稅制度，乃因外國人之干預而得以存在之唯一完整之行政機構。中國之政治缺陷，非有強力之支援不能去除也。滿洲亦是在此信念之下得以立國者，蓋滿洲之立國，非有外人對行政機關之廣泛干預與適當指導、援助而不能建立完全獨立之國家也。”(31)『田代領事から芳澤外務大臣まで』(1932年5月7日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030445900(第149畫像目から)満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國 際 連盟支那調査員関係 第三巻(外務省外交史料館)。

日方起初定下的曖昧化處理基調僅是停留在“守”的層面，調查團進入東北后，日方又采取了一套“攻”的戰(zhàn)術，在談及“中國海關沒有外國干預就沒有今天的發(fā)展成就”后，話鋒一轉提出“中國任何一個領域沒有外力控制就會混亂”，進而得出日本支持“滿洲國”是正義的結論。偽滿洲國的成立是調查團不愿看到的事實，日方在談及海關時又拿偽滿洲國議題來加持，讓調查團看到了日本在東北海關和偽滿洲國問題上的一體化立場。

(四)讓偽滿洲國出面分步驟控制東北海關。日本當局在東三省沒有像控制鹽稅和鹽務行政那樣快速出手，而是先期定下曖昧化的處理基調，讓偽滿洲國政府派員進駐海關，待時機成熟后再一舉控制關稅和海關行政的。1932年2月27日，偽滿洲國臨時政府成立后，第一時間通知東北各海關監(jiān)督及稅務司照常工作，并向牛莊、安東、龍井村等海關各派出日方海關顧問一名。從3月到6月初，日本顧問并沒有過多插手海關行政。但到了6月中旬，形勢發(fā)生了變化，偽滿洲國財政部命令中國銀行不得將關稅匯寄上海，且派警察到中國銀行通知經理交出關稅。6月底，偽滿洲國在東北各海關開啟驅逐行動，海關稅務司和行政人員被迫離開。這時，仍有兩地屬于例外：一個是璦琿海關，因為此地未被偽滿洲國控制；一個是大連海關，大連為日本租借地，海關稅務司是日本人，雖是由駐上海的總稅務司任命，但在變局面前，他選擇站在了日方一邊，梅樂和遂于6月24日將其免職。然而，三天后偽滿洲國對其進行了重新任命。對此，日本當局同樣對外聲稱這一事件是偽滿洲國的行為，“其癥結乃在一方面之‘滿洲國’及另一方面之中國政府與其大連關稅務司而已”。(32)③[日]橘秀一編輯：《國聯(lián)調查團報告書》，第113、4頁。

從進程來看，日本對東北海關的侵奪發(fā)生在偽滿洲國成立之后，先是分步驟控制關稅，再一舉控制海關行政，至1932年6月底，徹底破壞了中國海關的統(tǒng)一。日方自始至終都擺出一個“東北海關運行被改變的現(xiàn)實與己無關”的姿態(tài)，實際上內心是充滿顧慮的，從日本駐華外交官給外務大臣的匯報可見一斑，“六月三十日早，除高級中國海關人員外，現(xiàn)場其他低級人員幾乎全部回國。雖多少有些擔心，但在執(zhí)行業(yè)務方面可完全避免事故”。(33)『山岡関東長官から齋藤外務大臣まで』(1932年6月30日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030448400(第378畫像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國際連盟支那調査員関係 第四巻(外務省外交史料館)。

調查團在華期間，日方認識到東北海關問題難以回避，為了不激化與西方國家的矛盾，其在侵奪東北海關過程中也注意國際觀瞻。為此，在強化情報工作的基礎上，先是定下了曖昧化的處理基調，后又狡辯說辭試圖誤導調查團，攻守結合，希冀通過周到的應對獲得調查團的理解。但其努力終歸無效，因為中國海關統(tǒng)一性遭破壞以及西方國家與東三省貿易額直線下滑等現(xiàn)實都是調查團不愿見到的，日方的行動觸犯了調查團的底線。

結 語

國際聯(lián)盟在調查團出發(fā)前曾指示：對于中日雙方的軍政行動調查團無干涉之權，但可就關注的重要問題放手調查，“以決定何項問題應報告于行政院，如認為適宜時，并得繕具臨時報告”。③調查團完成調查回到北平準備起草《國聯(lián)調查團報告書》期間，雖認識到不能干涉日方的行動，但還是給日方以善意的提醒，希望其在東北海關問題上不要過激。1932年6月28日，李頓和吉田伊三郎進行了交談，提及西方國家對于日本在東北海關問題上的冒進之舉是不滿的，吉田進行了回應。李頓的講話內容由日本駐北平領事館的參事矢野發(fā)給日本外務大臣，即：“《九國公約》的締約國有尊重中國的統(tǒng)一及領土行政之完整，而且不參與分裂中國之義務。依據該公約的第七條，日本承認‘滿洲國’，必須與有關締約國交涉，英國政府也是持同樣的見解?，F(xiàn)在，針對中國的關稅問題，美國正在與他國進行協(xié)議，英國政府也采納相同的方式。而日本卻與這些見解不同，在未經與他國交換意見之前就對(‘滿洲國’)予以承認，并將調查團置之不理?！?34)『矢野參事官から齋藤外務大臣まで』(1932年6月28日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030448400(第359畫像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國際連盟支那調査員関係 第四巻(外務省外交史料館)。

從李頓的講話可見，日方對調查團的建議是“置之不理”的。面對“見解不同”的日本當局，調查團固然沒有權力進行實質干預，但有權將其寫入《報告書》。1932年9月初，《報告書》撰寫完畢，10月初對外公布，共分十章內容，前八章陳述中日沖突的一般事實，后兩章提出東北由國際共管的建議。其中，第六章內容的標題是“滿洲國”，重點介紹了“滿洲國”產生的歷程、“滿洲國政府”的概況以及滿洲居民的態(tài)度。在介紹“滿洲國政府”概況時，拿出較長篇幅陳述了東北海關被侵奪的過程，明確記述實施這一行動的是日本扶植的“滿洲國政府”，且“一般中國人對‘滿洲國政府’均不贊助，此所謂‘滿洲國政府’者在當?shù)刂袊诵哪恐兄笔侨杖酥ぞ叨选?35)[日]橘秀一編輯：《國聯(lián)調查團報告書》，第120頁。，如此表述顛覆了日本關于“‘滿洲國’的成立是民眾自發(fā)行為”的論調。將東北海關問題和偽滿洲國問題放在一起陳述，體現(xiàn)了調查團在內容設計上的深思熟慮。在此問題上，調查團做出的結論真實客觀，符合了中國的期望，也體現(xiàn)了中國政府在東北海關問題上對調查團進行議題強化的前瞻性。

《報告書》公布后，中國政府對于《報告書》前八章指出日本侵略的事實大體是滿意的，對于東北由國際共管的建議是不接受的。日本政府對《報告書》兩部分內容均持否定態(tài)度，尤其提出“報告書關于日本政府的記述中，推測‘滿洲國’一切政治以及行政權力握在日本官員及顧問的手中，是全然沒有理由的，這些官員與東京政府之間意見并不一致。……相信這些誹謗能夠引起國際聯(lián)盟的注意?！?36)「國際連盟支那調査委員會報告書ニ対スル帝國政府意見書」、外務省編『日本外交文書満州事変』別巻、外務省、1981年、第291—360頁。

中日兩國近代以來都受到西方列強的入侵，遭遇了同樣的命運。但是通過明治維新，日本實現(xiàn)了大國崛起。崛起后的日本不僅侵略中國，更意欲在亞洲太平洋地區(qū)攫取全局利益和主導權力，一戰(zhàn)前后表現(xiàn)的格外明顯，這令持“門戶開放”政策的西方大國深表擔憂。為此，在華盛頓會議上，列強協(xié)商制定了《九國公約》，內有“尊重中國之主權與獨立，及領土與行政之完整”之規(guī)定，這是對日本在亞洲太平洋地區(qū)攫取霸權的限制。但“看不見世界大勢”的日本，依舊在東亞挑戰(zhàn)這一世界秩序，先在中國東北發(fā)動九一八事變，繼而在上海挑起一·二八事變，調查團抵達中國前又扶植了一個偽滿洲國，調查團調查期間再一舉破壞了中國海關的統(tǒng)一，上述行徑與一戰(zhàn)后國際社會就東亞秩序定下的條約精神背道而馳，一再觸及西方大國的底線?；诖?，《國聯(lián)調查團報告書》在前八章全面陳述日本侵略的事實也就顯得不足為奇。雖然日本政府深表不滿，在此后的國聯(lián)大會上狡辯反駁，但國聯(lián)大會在審議中采納了《報告書》的整體內容。強辯無效后，日本于1933年退出國聯(lián)，以激進的方式自絕于國際社會，并加速侵略中國。從后續(xù)歷史來看，日本退出國聯(lián)的影響是深遠的，其不僅全面走向了法西斯道路，對國際秩序的挑戰(zhàn)最終也歸于失敗，二戰(zhàn)結束后受到了國際社會的懲處，自食了戰(zhàn)敗的苦果。

九一八事變爆發(fā)后，中國十四年抗戰(zhàn)拉開了帷幕。在當時的國際環(huán)境下，抗戰(zhàn)不僅是一場持續(xù)的軍事斗爭，更是一場艱苦的外交斗爭，中國政府第一時間向國聯(lián)控訴日本的侵略行徑，提議國聯(lián)派遣調查團來華調查，且能聚焦牽涉西方大國利益的海關等問題進行議題發(fā)酵，收到了一定的成效。這是“弱國無外交”背景下的無奈選擇，也從國際視角提醒我們“十四年抗戰(zhàn)”起步的艱辛與不易。