關(guān)于電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的研究

梁 睿

（國網(wǎng)甘肅省電力公司電力科學(xué)研究院）

0 引言

在黨和政府的大力支持下，我國的電力企業(yè)取得了階段性發(fā)展成果，無論是經(jīng)營模式還是管理措施，都較過去更加成熟而穩(wěn)定，在保證我國電力行業(yè)穩(wěn)步向好發(fā)展的過程中扮演了極為重要的角色。然而這并不意味著電力企業(yè)的所有管理工作都十分完善，比如電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理當中，就存在一定的不足之處亟待解決，在這種情況下對本課題進行研究可謂是勢在必行。

1 財務(wù)預(yù)算與風(fēng)險管理簡述

第一，財務(wù)預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)算管理是電力企業(yè)發(fā)展過程中最常見的管理工作之一，它能夠有效推動電力企業(yè)財務(wù)工作進步，加強財務(wù)預(yù)算管理，是保障電力企業(yè)日常運營水平的必然選擇。在中國特色社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的今天，一些電力企業(yè)為了跟上時代的發(fā)展步伐，選擇進行財務(wù)工作方面的調(diào)整和改革，確實取得了一定的階段性成果，財務(wù)預(yù)算管理工作的合理性和科學(xué)性都比過去更加突出，在日常經(jīng)營管理中發(fā)揮了積極作用［1］。實際上，財務(wù)預(yù)算管理工作并不簡單，在正式進行財務(wù)預(yù)算管理之前，工作人員需要對財務(wù)預(yù)算管理的各項工作內(nèi)容進行分析、調(diào)整，并結(jié)合電力企業(yè)財務(wù)工作的實際目標等，從資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及經(jīng)營預(yù)算三方面分別入手，在保證電力企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)上，以不造成資本損耗、保證流動資金合理應(yīng)用為目標，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展中的負債情況作出預(yù)測。第二，風(fēng)險管理。電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作具有一定的難度，其可以簡單地理解為工作人員對電力企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中、投資項目中存在的可能對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響的各種風(fēng)險因素進行管理的過程，在這個過程中，工作人員需要根據(jù)實際情況分析并計算相關(guān)數(shù)據(jù)，對不同的風(fēng)險因素導(dǎo)致實質(zhì)問題的概率和帶來的危害進行預(yù)測，并在此基礎(chǔ)上制定有效應(yīng)對措施，最終達到保證電力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的效果。實質(zhì)上，加強電力企業(yè)風(fēng)險管理，能夠有效降低企業(yè)生產(chǎn)投資項目風(fēng)險，將項目成本控制在最低水平，并不斷提升項目建設(shè)和日常運營的利潤收入，通過工作人員的不懈努力，將可能存在的風(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)。為了保證風(fēng)險管理的有效性，工作人員應(yīng)著重加強財務(wù)風(fēng)險識別、財務(wù)風(fēng)險控制以及財務(wù)風(fēng)險處理等工作，其中財務(wù)風(fēng)險識別管理指的是了解和發(fā)現(xiàn)電力企業(yè)經(jīng)營投資等過程中存在的風(fēng)險因素，并確定這些風(fēng)險的成因和可能帶來的后果；而財務(wù)風(fēng)險控制管理指的是通過相關(guān)的風(fēng)險管控措施，對可能存在的風(fēng)險進行避免、消除或減輕的過程，是電力風(fēng)險管理的重中之重；財務(wù)風(fēng)險處理則是對已經(jīng)存在的、造成一定的損失的風(fēng)險進行處理的過程，每一項工作都有著截然不同的特點和內(nèi)容，必須要從幾個方面分別入手進行綜合處理，才能確保電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展［2］。

2 電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和預(yù)算管理之間的關(guān)系

上文中簡單介紹了電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的概念，不難看出，二者之間實際上存在一定的緊密聯(lián)系，在預(yù)算管理的過程中納入風(fēng)險管理思路，能夠提升財務(wù)預(yù)算管理的有效性，而利用預(yù)算管理手段進行財務(wù)管控，則能夠在一定程度上降低出現(xiàn)風(fēng)險的可能性，保證風(fēng)險管理的效果。電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作中，工作人員應(yīng)秉持著分散權(quán)責(zé)、集中共同控制的原則進行一系列嘗試，目前有一部分大型電力企業(yè)已經(jīng)建成了符合自身實際情況的財務(wù)預(yù)算管理體系，其能夠?qū)ζ髽I(yè)未來發(fā)展情況和資金活動情況進行預(yù)測分析，在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)有資源進行調(diào)用，顯然能夠達到優(yōu)化企業(yè)資源配置的效果。但是這種方法也并非十全十美，其所有的管理和調(diào)動都是基于假設(shè)和預(yù)測進行的，但是在市場經(jīng)濟條件下，電力企業(yè)經(jīng)營投資活動乃至于日常運行都存在一定的變數(shù)，特別是在行業(yè)競爭越來越激烈的今天，電力企業(yè)的運行情況不可能完全不變，基于推理和預(yù)算管理措施，必然也隨之產(chǎn)生一定的不穩(wěn)定性。在這種情況下加強電力企業(yè)風(fēng)險管理，則能夠在一定程度上消減不確定性帶來的弊端，所以在今后的發(fā)展中，電力企業(yè)必須要同步提升電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的效果，促進二者齊頭并進共同發(fā)展。從某種意義上來說，電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理都是以提升電力企業(yè)發(fā)展質(zhì)量為目標的工作，能夠讓企業(yè)資源得到最優(yōu)配置，也可以提升企業(yè)管理工作的有效性，其中財務(wù)預(yù)算管理工作能夠保證資源配置利益最大化、管理效果最大化，而財務(wù)風(fēng)險管理則能夠保證電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展、順利經(jīng)營，二者的工作方法雖然有一定的差異，但是最終的效果卻有著異曲同工之妙。從這一角度來看，財務(wù)風(fēng)險管理是預(yù)算管理中重要的組成部分，推動電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的融合發(fā)展，是電力企業(yè)未來工作的重中之重［3］。

3 電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的策略

某電力公司內(nèi)部集結(jié)了電網(wǎng)投資、運維管理、電力交易、電力營銷、電力設(shè)備調(diào)試、施工、物資、電力生產(chǎn)調(diào)度、信息通信等多個方面的業(yè)務(wù)，因此該公司屬于當?shù)仉娋W(wǎng)統(tǒng)一管理的企業(yè)法人。與此同時，該公司內(nèi)部還設(shè)立了包括辦公室在內(nèi)的19個職能部門，其不僅可以直接管理當?shù)毓╇娋郑€可以對電力調(diào)度控制、基建、科研等多家中心機構(gòu)、直屬單位進行管理。目前該公司正全面開展國際先進省級電網(wǎng)公司工作，旨在為廣大客戶群體提供世界級電力供應(yīng)服務(wù)。截至目前該公司現(xiàn)有的客戶群體達到了2751萬戶，內(nèi)部員工總計達到了8.78萬人，特別是在電網(wǎng)安全運行等方面連續(xù)保持了16年，在當?shù)胤?wù)行業(yè)的居民評價、地方政府公共服務(wù)評價中也占據(jù)著較高的地位。該電力公司在財務(wù)預(yù)算管理方面始終以創(chuàng)先為總發(fā)展目標，還積極引進了國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的先進管理經(jīng)驗，旨在以經(jīng)營控制為導(dǎo)向、預(yù)算指標體系為核心，科學(xué)實施分級管理模式，并從宏觀角度出發(fā)做好統(tǒng)籌規(guī)劃，從而整體提高公司創(chuàng)造價值的綜合能力。

3.1 構(gòu)建財務(wù)預(yù)算管理體制

電力企業(yè)的運行過程實際上比較復(fù)雜，保證財務(wù)預(yù)算管理體制的合理性，是提升企業(yè)流動資金循環(huán)穩(wěn)定性的必要手段，在今后的發(fā)展中，電力企業(yè)的有關(guān)工作人員應(yīng)對完整科學(xué)的財務(wù)預(yù)算管理體制進行探索，并從以下兩方面分別入手進行構(gòu)建：①要首先確定清晰合理的資金運行管理目標，將電力企業(yè)利益最大化作為工作的重中之重，對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的各項資源進行綜合科學(xué)調(diào)用，從而確保電力企業(yè)資金資源能夠得到妥善使用，為其后續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。②電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作中，還需要做好資金流動報表與賬單的保存工作，同時以年為單位編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算等，將預(yù)算管理的任務(wù)細化到每一個季度、每一個月份，從而保證電力企業(yè)預(yù)算管理方案的合理性。在此基礎(chǔ)上，還需要考慮到市場經(jīng)濟條件下電力企業(yè)運行情況的多變性，充分做好財務(wù)預(yù)算之外的資金流動申請的處理工作，建立健全預(yù)算管理之外的財務(wù)審批模式，降低因處理不到位導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險［4］。

3.2 建立風(fēng)險處理機制

電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理之間存在極為密切的關(guān)系，想要保證電力財務(wù)預(yù)算管理工作的質(zhì)量，就必須要建立風(fēng)險處理機制，利用有效手段轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險，并在發(fā)生風(fēng)險以后總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，逐漸提升風(fēng)險管理措施的合理性。比如在和其他企業(yè)進行合作的過程中，電力企業(yè)就需要根據(jù)市場變化的實際情況，加強對外投資管理等，豐富經(jīng)營方式以達到分散風(fēng)險的效果，同時還需要加強風(fēng)險評估工作，以此為基礎(chǔ)保障風(fēng)險轉(zhuǎn)移的有效性。另外，電力企業(yè)的現(xiàn)金流波動比較常見，在應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和庫存等管理不到位的情況下，其所需要承擔的財務(wù)風(fēng)險將會成倍增長，所以必須要加強此類內(nèi)容的短期風(fēng)險監(jiān)督，建立有針對性的風(fēng)險處理模式，了解不同風(fēng)險可能給電力企業(yè)帶來的負面影響，從全局角度出發(fā)進行風(fēng)險處理統(tǒng)籌，對風(fēng)險處理方案進行綜合評價以后，選用最佳的風(fēng)險處理措施，從而提升電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的有效性。

3.3 做好人才儲備和管理工作

電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理工作都具有一定的復(fù)雜性，其中包含的一系列細節(jié)問題難以處理，因此其對工作人員的綜合素質(zhì)有一定的要求，想要保證電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理效果，必須要從加強人力資源建設(shè)入手。但是僅從目前來看，我國絕大多數(shù)的電力企業(yè)時至今日也沒有建成穩(wěn)定的人才管理培養(yǎng)體系，這導(dǎo)致其嚴重缺乏高級財務(wù)預(yù)算管理人才，同時了解財務(wù)管理工作以及電力企業(yè)運行機制的高素質(zhì)人才更是少之又少，這顯然不符合電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的需求。因此在今后的發(fā)展中，電力企業(yè)方面應(yīng)著力加強人才儲備和管理工作，以更加豐厚的薪資待遇吸引具有綜合素質(zhì)和工作經(jīng)驗的人才加入團隊。同時，還需要對新入職的工作人員進行一系列培訓(xùn)，比如在信息化技術(shù)十分發(fā)達的今天，電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理往往離不開信息化系統(tǒng)的支持，加強新員工信息化培訓(xùn)，把電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理系統(tǒng)的使用方法傳達給他們，是保證更快參與到電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理工作中去的必然選擇。另外，還需要將電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的意義、具體細則、有關(guān)制度要求等納入到人才培養(yǎng)方案當中去，保證培訓(xùn)活動能夠起到應(yīng)有的作用。

3.4 加強財務(wù)預(yù)算編制與控制

預(yù)算編制是電力財務(wù)預(yù)算管理工作的重中之重，在現(xiàn)代化財務(wù)管理模式下，其指的主要是在軟件上進行預(yù)算指標的下達、上報、匯總，最后進行合理的調(diào)整之后發(fā)布的一系列過程。而預(yù)算控制指的是，在所有經(jīng)濟活動正式開始之前，對預(yù)算進行有效管控的過程，比如報銷或是付款審批用戶等就是預(yù)算控制工作的重要組成部分。想要提升電力財務(wù)預(yù)算管理質(zhì)量，就必須要加強預(yù)算編制和控制工作，提升對現(xiàn)金流預(yù)算的管理力度，讓企業(yè)的收支管控水平得到提升。更重要的是，一定要保證預(yù)算編制工作的及時性，只有這樣才能使其指導(dǎo)作用更好地發(fā)揮出來，同時還需要最大限度細化預(yù)算的內(nèi)容，讓每個部門都能夠清晰地了解自身在預(yù)算執(zhí)行和管理中承擔的責(zé)任，以此提升預(yù)算管理水平［5］。

3.5 創(chuàng)新電力企業(yè)融資手段

電力企業(yè)是我國經(jīng)濟社會建設(shè)過程中最重要的支柱性企業(yè)之一，想要保證電力資源穩(wěn)定供應(yīng)，就必須要打破傳統(tǒng)的融資管理模式，結(jié)合實際情況提高融資標準。首先要從電力企業(yè)內(nèi)部融資流動方式入手，對電力企業(yè)進行融資的內(nèi)外條件進行優(yōu)化，理順進行融資的思路和流程，積極主動地爭取政策優(yōu)惠，為企業(yè)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。其次要盡最大可能優(yōu)化內(nèi)部融資環(huán)境，對企業(yè)內(nèi)部可能導(dǎo)致融資風(fēng)險的問題進行處理，比如剝離不良資產(chǎn)、“債轉(zhuǎn)股”等方式，改變過去的債權(quán)融資模式，就是行之有效的措施之一。

3.6 構(gòu)建內(nèi)部控制制度

在中國特色社會主義市場經(jīng)濟條件下，電力企業(yè)也逐漸進行了現(xiàn)代化改革，而加強內(nèi)部控制無疑是優(yōu)化電力財務(wù)風(fēng)險管理的必然選擇。在今后的發(fā)展中，電力企業(yè)方面應(yīng)認識到制度對日常工作的強化和約束作用，盡快根據(jù)實際情況建立健全內(nèi)部控制制度，從而擺脫傳統(tǒng)管理控制模式下存在的弊端，提升預(yù)算管理和風(fēng)險管理的有效性。目前已經(jīng)有一部分電力企業(yè)開始在這方面發(fā)力，并確實取得了階段性成果，從其具體執(zhí)行情況來看，建成內(nèi)部控制制度以后，其預(yù)算管理工作中存在的諸多問題確實得到了妥善解決。

3.7 做好風(fēng)險評估工作

電力財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容比較復(fù)雜，而風(fēng)險評估無疑是其中最重要的組成部分之一，只有認識到風(fēng)險評估的重要性，并根據(jù)電力市場發(fā)展與企業(yè)運營的實際情況確定企業(yè)面對的風(fēng)險，才能找到對應(yīng)的措施進行控制和處理，電力企業(yè)的經(jīng)營狀況才能保持穩(wěn)中向好的態(tài)勢。工作人員必須要根據(jù)財務(wù)工作的相關(guān)數(shù)據(jù)等，定期對異常數(shù)據(jù)進行分析和研判，了解出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常的原因，據(jù)此判斷可能出現(xiàn)的風(fēng)險、風(fēng)險的嚴重程度等，在此基礎(chǔ)上發(fā)揮預(yù)算管理的作用和價值，保證預(yù)算方案能夠落實到位，降低企業(yè)的風(fēng)險水平，為企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展做出努力。

3.8 控制電費回收風(fēng)險

從實際情況來看，很多電力企業(yè)都面臨著用戶欠繳電費問題，這種問題并非完全出自于用戶的主觀意愿，一些特殊情況下，受到客觀因素的影響，用戶也無法及時繳納電費，這對于電力企業(yè)的正常發(fā)展十分不利，但是從實際情況來看，通過常規(guī)的催收方法很難徹底解決問題，即使在市場經(jīng)濟高度發(fā)展、電力資源商品性宣傳不斷加強的今天，這一問題仍舊存在并無法處理［6］。在今后的工作中，工作人員應(yīng)不斷研究電費回收的新型管理方式，在沿用傳統(tǒng)管理模式的基礎(chǔ)上，將這一問題導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到其他方面，比如說目前有一些電力企業(yè)就提出了應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，將拖欠電費通過折扣或其他方式轉(zhuǎn)移給保理商，從而及時獲得回款、實現(xiàn)資金的順利流動，這種方法實質(zhì)上屬于債權(quán)的轉(zhuǎn)讓，能夠有效降低電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。除此之外，工作人員還需要進一步探索集融資、結(jié)算、賬務(wù)管理和風(fēng)險擔保于一體的綜合性風(fēng)險管理措施，為電力企業(yè)實現(xiàn)資金有效循環(huán)作出努力。

3.9 完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)

信息化技術(shù)的出現(xiàn)改變了我國的經(jīng)濟社會發(fā)展模式，在電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理中，顯然也具有不可估量的應(yīng)用價值，相比于傳統(tǒng)的人力管理模式，信息化系統(tǒng)能夠提升電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的效率，對電力企業(yè)長遠發(fā)展至關(guān)重要。但是時至今日仍有一部分電力企業(yè)沒有認識到建立財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的作用，存在不愿意投入足量資金、不加強員工信息化培訓(xùn)等方面的問題，這嚴重影響了電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的發(fā)展。在今后的工作中，必須要從這兩方面分別入手，加大投資力度保證軟硬件設(shè)備的購進水平，使之在電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理中發(fā)揮更可觀的作用［7］。

4 結(jié)束語

市場經(jīng)濟的高度發(fā)展，給電力企業(yè)帶來了豐富的發(fā)展機遇，使之能夠在競爭和探索中取得進步，與此同時也給電力企業(yè)帶來了一定的挑戰(zhàn)，稍有不慎就可能在激烈的行業(yè)競爭中失去原有發(fā)展空間。在這種情況下，電力企業(yè)方面必須認識到電力財務(wù)預(yù)算管理與風(fēng)險管理的重要性，通過加強財務(wù)預(yù)算編制與控制、做好風(fēng)險評估工作、控制電費回收風(fēng)險等一系列措施，降低發(fā)生財務(wù)風(fēng)險和預(yù)算管理問題的概率，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供新的可能性。