以激活數(shù)據(jù)價值為目標的投資審計數(shù)字化體系構(gòu)建

張靖

摘要：國網(wǎng)湖北省有限公司（以下簡稱國網(wǎng)湖北電力）以積極響應(yīng)國家審計工作發(fā)展戰(zhàn)略為指引，以激活數(shù)據(jù)要素價值、提升全過程管理質(zhì)效為導(dǎo)向，以審計全鏈條數(shù)據(jù)應(yīng)用為抓手，構(gòu)建工程審計數(shù)字化業(yè)態(tài)，實現(xiàn)工程審計體系應(yīng)用從信息化到數(shù)字化的轉(zhuǎn)變，提高電網(wǎng)工程結(jié)決算審計的效率和質(zhì)量，從而為國網(wǎng)湖北電力的高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。

關(guān)鍵詞：激活數(shù)據(jù)；投資審計；數(shù)字化體系；要素價值

一、投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系構(gòu)建的背景

（一）響應(yīng)“十四五”規(guī)劃，落實審計發(fā)展戰(zhàn)略目標的必然要求

激活數(shù)據(jù)價值、構(gòu)建投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系是貫徹落實國家審計工作部署的迫切需要。國家“十四五”審計發(fā)展規(guī)劃明確提出“堅持科技強審”，審計署黨組多次強調(diào)要積極開展研究型審計，探索數(shù)字化審計模式，所有審計項目必須把研究工作作為謀事之基、成事之道，不斷加強數(shù)據(jù)資源分析利用，綜合提升信息化支撐業(yè)務(wù)能力、數(shù)據(jù)管理水平，充分利用數(shù)據(jù)平臺對審計業(yè)務(wù)進行分析，提高審計質(zhì)量和效率。國網(wǎng)湖北電力依托分析工具和審計模型，對審計要素進行數(shù)據(jù)分析，推動審計業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級。

（二）激活數(shù)據(jù)價值，推動數(shù)字業(yè)態(tài)體系升級的重要舉措

2022年1月13日，國家電網(wǎng)召開了年度工作會議，計劃2022年電網(wǎng)投資達5012億元，年度電網(wǎng)投資計劃首次突破5000億元，創(chuàng)歷史新高，同比增長8.84%。隨著投資規(guī)模不斷增長，電網(wǎng)公司將面臨審計數(shù)據(jù)日益增加、審計范圍不斷擴大、審計環(huán)境更加復(fù)雜等問題。國網(wǎng)湖北電力對審計項目計劃進行安排部署，建成“資源全域調(diào)配、業(yè)務(wù)敏捷支撐、開發(fā)運維一體”的國網(wǎng)云平臺，推動升級電網(wǎng)企業(yè)審計工作向“數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、共享化、智慧化”全面轉(zhuǎn)型，構(gòu)建公司級大數(shù)據(jù)應(yīng)用業(yè)務(wù)體系。

（三）加強監(jiān)督管理，實現(xiàn)投資審計精益管控的有力保障

利用數(shù)字化完善企業(yè)的審計管理體系，提升企業(yè)的審計管理能力，推進審計管理“數(shù)智化”是現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的必由之路。國網(wǎng)湖北電力審計管理人員工作負荷大，管理質(zhì)效不高。構(gòu)建以“數(shù)據(jù)共享+應(yīng)用中臺”為核心的工程審計數(shù)字化應(yīng)用體系，建成“人、端、業(yè)務(wù)、信息”高效協(xié)同的過程監(jiān)督管理模式，突破現(xiàn)有審計格局，強化核心資源數(shù)字化配置能力，將有效提升公司審計投資精益化管理水平。

二、投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系構(gòu)建的主要做法

（一）統(tǒng)籌開展電網(wǎng)投資審計業(yè)態(tài)頂層設(shè)計

1. 錨定創(chuàng)新管理目標，推動審計工作數(shù)字化和標準化

新形勢下，國網(wǎng)湖北電力堅持加快審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型升級，提出構(gòu)建投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系總體目標。具體工作目標見圖1所示。

一是夯實工程審計數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。實現(xiàn)對審前調(diào)查等5大環(huán)節(jié)中的業(yè)務(wù)流數(shù)據(jù)上下游實時共享，利用現(xiàn)場審計掌握的第一手資料打造人臉識別信息、工程地理坐標信息、設(shè)備圖形識別信息等多維數(shù)據(jù)倉庫，常態(tài)化接入中臺數(shù)據(jù)；二是統(tǒng)一工程投資審核標準。通過對審計全業(yè)務(wù)的流量數(shù)據(jù)進行智能化整合分析，形成工程送審質(zhì)量分析、審計質(zhì)量評價、項目逾期送審分析等7類數(shù)字化應(yīng)用表單，實現(xiàn)審計流程統(tǒng)一規(guī)范；三是優(yōu)化決策支撐數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。對審計數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換并通過自建模型賦能，形成應(yīng)用于審計成果自動審理和問題線索自動搜尋等89個功能模型，同時利用移動APP組建成果、流程、進度、專業(yè)、協(xié)調(diào)五維中介機構(gòu)評價體系，為日常工作決策研究提供全方位數(shù)據(jù)支撐；四是深化審計成果數(shù)據(jù)應(yīng)用。建立審計對象多維度畫像分析體系，同時在體系中搭建審計模型自建場景應(yīng)用，有效化解原有固化模型難以有效適應(yīng)新形勢發(fā)展的難題，完成審計數(shù)據(jù)模型的動態(tài)化、業(yè)態(tài)化運用；五是提升審計體系管理質(zhì)效。投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系正式運行后，實現(xiàn)智能審理結(jié)決算審計成果1000份/月，較人工審核效率提高約15倍，單月審計問題線索智能搜尋量高達3000條/月，同時可按月發(fā)布各類型項目投資管理風(fēng)險預(yù)警、事務(wù)所能力畫像等成果內(nèi)容。

2. 深入公司內(nèi)外調(diào)研，拓寬審計工作管理創(chuàng)新思路

為了更好地推動投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系落地，公司分別從內(nèi)外兩個維度開展調(diào)研分析。對外調(diào)研主要是指從國內(nèi)外主流企業(yè)數(shù)字化審計理論成果、大數(shù)據(jù)前沿算法程序、國內(nèi)數(shù)字化業(yè)態(tài)實踐情況等方面進行了解和學(xué)習(xí)，并從中摘取和借鑒匹配公司現(xiàn)狀、適應(yīng)電網(wǎng)特色的相關(guān)理論和先進技術(shù)作為開展構(gòu)建企業(yè)數(shù)字化業(yè)態(tài)設(shè)計的理論支撐，加強對數(shù)字化應(yīng)用體系建設(shè)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，保證審計工作的科學(xué)性、正確性、高質(zhì)性。

對內(nèi)調(diào)研主要從省公司審計中心出發(fā)，發(fā)散關(guān)聯(lián)至地市公司審計部門，同時結(jié)合基層單位工程項目建設(shè)特點，多維、全方位梳理數(shù)字化審計工作流程和關(guān)鍵節(jié)點，審視現(xiàn)階段數(shù)字化審計管理難點、痛點和盲點。一方面，以創(chuàng)新提高工程項目送審質(zhì)效為導(dǎo)向，明確數(shù)字化應(yīng)用體系的核心風(fēng)險和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程設(shè)計；另一方面，對企業(yè)內(nèi)部投資審計工作基本情況進行摸底排查，掌握用戶真實需求，實現(xiàn)傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)變，為數(shù)字化業(yè)態(tài)標準建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

根據(jù)內(nèi)外部多維調(diào)研分析結(jié)果，公司初步確立數(shù)字化審計應(yīng)用體系建設(shè)整體思路，主要內(nèi)容為收集梳理數(shù)據(jù)，設(shè)計關(guān)鍵業(yè)務(wù)，強化項目管理，跟蹤問題線索，建立風(fēng)險預(yù)警，創(chuàng)新多維評價，實現(xiàn)“數(shù)評”結(jié)合，深化廣角應(yīng)用，完善業(yè)態(tài)建設(shè)。

3. 強化專業(yè)分工與協(xié)調(diào)，高效構(gòu)建審計數(shù)字化體系

圍繞工作目標和總體部署方案，健全完善聯(lián)合工作機制，橫向協(xié)調(diào)各專業(yè)部門，縱向調(diào)動地市公司資源協(xié)調(diào)推進重點工作，成立專項工作小組：數(shù)據(jù)分析組負責(zé)形成數(shù)據(jù)標簽；模型開發(fā)組負責(zé)構(gòu)建應(yīng)用模型；功能創(chuàng)新組負責(zé)匯總構(gòu)建中介機構(gòu)多維評價體系、風(fēng)險預(yù)警體系；審計中心指導(dǎo)制定工作方案。具體構(gòu)建投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系的組織結(jié)構(gòu)見圖2所示。

（二）建設(shè)激活數(shù)據(jù)價值的投資審計治理體系

1. 整合審計數(shù)據(jù)來源，助推數(shù)據(jù)信息深度融合

國網(wǎng)湖北電力主要通過“賦能”與“增值”兩大視角收集規(guī)整企業(yè)內(nèi)外部信息。在企業(yè)內(nèi)部信息方面，電網(wǎng)通過設(shè)置數(shù)據(jù)采集點，將業(yè)務(wù)流數(shù)據(jù)進行實時共享，系統(tǒng)針對三方操作端口提供不同數(shù)據(jù)錄入頁面，實現(xiàn)各角色高效協(xié)同的“賦能”。在企業(yè)外部信息方面，電網(wǎng)企業(yè)將運用信息技術(shù)開展中臺數(shù)據(jù)接入，提升系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息自動化采集程度，實現(xiàn)審計工作的全方位數(shù)字化“增值”。

2. 厘清審計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換脈絡(luò)，打通數(shù)據(jù)流動壁壘

為了對數(shù)據(jù)進行篩選、排序與整理，相關(guān)人員將搭建整體性分析平臺，將審計數(shù)據(jù)歸集方式分為數(shù)據(jù)報送、數(shù)據(jù)抓取、系統(tǒng)接入和終端接入。國網(wǎng)湖北電力對實時數(shù)據(jù)進行智能化整合分析，形成了數(shù)字化應(yīng)用表單，確定各單位的錄入信息標準，形成信息全面有效的系統(tǒng)性審計流程。

3.共享審計數(shù)據(jù)信息，夯實投資審計數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

數(shù)據(jù)庫建設(shè)是指將五大環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進行整理轉(zhuǎn)換，同時借助圖像文字識別轉(zhuǎn)換工具對數(shù)據(jù)進行處理，從而對各項數(shù)據(jù)進行直觀呈現(xiàn)。

（三）深化數(shù)據(jù)應(yīng)用搭建投資審計管理平臺

1. 整合模塊版圖，搭建整體基礎(chǔ)架構(gòu)

全面整合審計信息數(shù)據(jù)，搭建投資審計管理系統(tǒng)平臺，結(jié)合采用多種新技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新，通過“數(shù)智賦能”將審計項目管理流轉(zhuǎn)為數(shù)據(jù)流分段分權(quán)實施，實現(xiàn)審計工作精準高效。投資審計管理平臺分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集層、數(shù)據(jù)中臺支撐層、審計業(yè)務(wù)操作層。

2. 打造核心中臺，疏通分析處理流程

數(shù)據(jù)中臺是企業(yè)的核心數(shù)據(jù)樞紐，是橫跨各領(lǐng)域、縱跨各層級的全過程審計數(shù)據(jù)信息匯集中心。中臺處理分析流程如下：與其他系統(tǒng)協(xié)同關(guān)聯(lián)形成投資審計管理平臺數(shù)據(jù)源；通過數(shù)據(jù)中臺將數(shù)據(jù)推送到數(shù)字化應(yīng)用分析表單中；投資審計模型訓(xùn)練平臺展開模型訓(xùn)練；最后投資審計管理平臺定期調(diào)用審計問題線索評價結(jié)果，構(gòu)建多維評價體系。

3. 踐行統(tǒng)計查詢，助力數(shù)字審計建設(shè)

投資審計管理平臺對地市公司和中介機構(gòu)提供對工程項目審計過程及結(jié)果統(tǒng)計與查詢功能，改變信息不對稱問題。平臺提供不同類型的主體項目審計信息查詢統(tǒng)計功能，用戶端可登錄工程投資審計數(shù)字化平臺導(dǎo)出相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

（四）建立多方參與的投資審計數(shù)字化管理機制

1. 開發(fā)審計管控APP系統(tǒng)，實現(xiàn)線上監(jiān)督管理

“工程勘察”App是審計部用來管理事務(wù)所審計項目的工具，也是事務(wù)所用來采集審計項目現(xiàn)場情況信息的工具。APP共包含現(xiàn)場勘查管理、審計流程管理和物資審核管理三大板塊。

2. 創(chuàng)新多維審計評價體系，構(gòu)建智能畫像功能

本系統(tǒng)融入了績效考察思想，設(shè)計《中介機構(gòu)項目審計質(zhì)量評價表》對中介機構(gòu)開展多維評價，通過中介機構(gòu)評價系統(tǒng)讓審計的報告成果與審計部門管理融為一體，形成更加智能化的審計監(jiān)督體系。

3. 助推“省市縣”三級聯(lián)動，提高審計溝通效率

在計劃端管理模式方面，將投資項目計劃從ERP直接提取至工程審計數(shù)字化業(yè)態(tài)，使得結(jié)決算審計從計劃源端開始實行體系全流程同步推進。在審計指揮體系方面，圍繞重點任務(wù)，對各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一監(jiān)督，打造省市縣“上下貫通、橫向協(xié)同、指揮順暢”的一體化管控模式。

（五）驅(qū)動各用戶端動態(tài)管理審計成果水準

1. 審計中心審計監(jiān)管實現(xiàn)集約化和數(shù)字化

依托一站式審計管理平臺，審計中心可向中介機構(gòu)和地市單位審計部提供靈活的審計風(fēng)險提示，實現(xiàn)投資審計的動態(tài)預(yù)警。平臺主要包括審計項目管理界面、統(tǒng)計查詢界面和成果管理界面。

2. 地市公司報審管理呈現(xiàn)規(guī)范化和智能化

地市公司可通過投資審計管理系統(tǒng)進行主要審計工作，操作工程項目送審并導(dǎo)出相關(guān)清單數(shù)據(jù)信息。地市公司操作報審端口極大提高了審計工作的效率，規(guī)范工作流程。

3. 中介機構(gòu)審計活動展現(xiàn)標準化和透明化

中介機構(gòu)以資料審查、現(xiàn)場審計為主要內(nèi)容。依托于投資審計數(shù)字化管理系統(tǒng)應(yīng)用，促進上中下游數(shù)據(jù)信息透明共享，中介機構(gòu)能客觀主動地參與到審計工作中去，使審計活動及成果更加有跡可循。

三、基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的投資審計應(yīng)用體系構(gòu)建的效果

本次投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系構(gòu)建工作效果明顯，對內(nèi)能促進質(zhì)效提升，對外可推廣應(yīng)用。

（一）激活數(shù)據(jù)價值，投資審計工作的質(zhì)效快速大幅提高

審計進度高效化。自投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系上線后，國網(wǎng)湖北省電力有限公司實現(xiàn)智能審理結(jié)決算審計成果提高19.6倍；單月審計問題線索智能搜尋量達到2021年全年之和的1.7倍。

審計過程精益化。國網(wǎng)湖北電力運用“數(shù)據(jù)共享+應(yīng)用中臺”提升審計監(jiān)督質(zhì)效，接入39家中介機構(gòu)審計服務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)決算審定金額較送審金額偏差率下降，發(fā)布項目投資管理風(fēng)險預(yù)警54次。

審計資料規(guī)范化。投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系建設(shè)整合相關(guān)數(shù)據(jù)信息，完善審計數(shù)字化業(yè)態(tài)布局建設(shè)。項目管理界面累計設(shè)立23個審計項目信息錄入操作按鈕，提升信息填報正確率和審計資料收集效率。

審計評價多維化。投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系實現(xiàn)自動生成評分，支撐審計部門在線審查，對數(shù)據(jù)進行可視化展示，為業(yè)務(wù)預(yù)警分析提供數(shù)據(jù)支撐，倒逼中介機構(gòu)提高審計質(zhì)效與能力。

問題分析智能化。國網(wǎng)湖北省電力有限公司依托數(shù)字化審計平臺，聯(lián)動在審項目，創(chuàng)新“線上+線下”雙重跟蹤監(jiān)督模式。整改評價后，審計發(fā)現(xiàn)問題整改完成率提升至97.6%，審計整改時長同比降低60%，投入產(chǎn)出比增加74.88%。

（二）審計工作質(zhì)效提高，項目投資的經(jīng)濟效益顯著提升

審計工作質(zhì)量提高，直接促進項目投資經(jīng)濟效益提升6.39億元。國網(wǎng)湖北省電力有限公司多部門勠力同心、攻克艱難，工程審計過程節(jié)約投資資金累計5.4億元，實現(xiàn)從源頭引導(dǎo)優(yōu)化投資。

審計管理效率提高，間接倒逼項目投資經(jīng)濟效益提升2.33億元。投資審計數(shù)字化應(yīng)用平臺規(guī)范了工程項目審計工作流程，縮短了審計時間。過去三年中，審計人員完成審計項目數(shù)量增長，審計時間和差旅成本減少，審計問題整改完成及時率提高。

（三）審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型成功，推廣應(yīng)用展現(xiàn)社會效益

革新審計模式，為審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型貢獻國網(wǎng)力量。投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系建設(shè)和成功應(yīng)用是一場內(nèi)部審計模式革新的巨大實踐，具有極大的推廣應(yīng)用價值。

實現(xiàn)審計工作標準化和數(shù)字化，破解行業(yè)痛點。投資審計數(shù)字化應(yīng)用體系根據(jù)業(yè)務(wù)需求結(jié)合審計工作難點進行系統(tǒng)性研發(fā)。體系借助大數(shù)據(jù)精確篩查重大風(fēng)險隱患和問題線索，建立全面覆蓋風(fēng)險防控三道防線的監(jiān)督制度，加快反腐倡廉建設(shè)，發(fā)揮審計信息在數(shù)字化企業(yè)治理體系中的作用，彰顯企業(yè)擔(dān)當。

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（作者單位：國網(wǎng)湖北省電力有限公司）