“一帶一路”背景下對外貿易公司資金管理措施

路秀娟

（河南華鼎實業(yè)發(fā)展有限公司，河南 鄭州 450000）

在國家財稅、金融、貿易等政策的支持下，國內對外貿易內生動力持續(xù)聚集，在“一帶一路”沿線的國際市場布局優(yōu)化，高技術、高質量、高附加值的產品出口數(shù)量快速增長，各類新業(yè)態(tài)強勢進軍外貿市場。外貿公司根據(jù)國家政策引導積極面對對外貿易市場風險，大力推進科技創(chuàng)新、技術升級、打造品牌形象，重視提高自身競爭實力。外貿公司的資金流量較大，且周轉速度快，資金風險相對較高，一旦資金管理不到位，則可能導致資金鏈斷裂。在當前的經(jīng)濟背景下，外貿公司應當加強資金管理，增強資金流動性，在經(jīng)營期間降低資金成本，提高資金整體使用效益，進而保證外貿公司的實力提升。

一、“一帶一路”背景下外貿公司資金管理相關概述

（一）國內外貿公司生存現(xiàn)狀

現(xiàn)階段《進出口經(jīng)理人》雜志連續(xù)十年發(fā)起并完成的外貿企業(yè)生存現(xiàn)狀調查，據(jù)2021年五月中旬至九月中旬的調查數(shù)據(jù)顯示，與2020年相比，2021年國際貿易市場新舊問題錯綜復雜，但同時也為外貿企業(yè)提供了新機遇，并且涌現(xiàn)出較多的新生力量，市場釋放出積極信號，總體來看，外貿公司現(xiàn)階段和未來的發(fā)展形勢更為樂觀。近十年我國不僅一躍成為世界第一大貿易國家，更是開辟了“一帶一路”新經(jīng)濟市場，但是在外貿方面部分老問題成為新問題，外貿公司的經(jīng)營發(fā)展造成困擾，加之數(shù)字化時代的影響，外貿公司將面臨更加嚴峻復雜的國際貿易局面。

（二）外貿公司加強資金管理的重要性

外貿公司的資金管理是保證資金流轉正常的關鍵舉措，直接影響企業(yè)生存和發(fā)展，在經(jīng)營期間，一旦出現(xiàn)資金運轉緩慢或是停滯現(xiàn)象，將直接導致嚴重的財務危機，威脅外貿公司的正常生產經(jīng)營，甚至增加破產風險。因此，外貿公司需將資金管理貫穿各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，嚴格管控企業(yè)資金，避免資金鏈斷裂。同時合適的資金管理手段可優(yōu)化外貿公司資金管理、應收款、庫存之間的結構關系，提高資金使用效益，公開、透明資金使用過程，嚴控資金使用期間的財務風險[1]。另外，外貿企業(yè)應用管理會計思想和工具促使資金管理效益最大化，在經(jīng)過合理測算后得到企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，合理籌劃內部資金，將閑置資金投資于理財工具或是效益可期的投資項目，最大程度利用有限的資金，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

二、我國外貿公司資金管理現(xiàn)狀——以煤炭企業(yè)為例

（一）信用管理方面

煤炭企業(yè)在信息管理方面存在風險意識薄弱以及過度重視短期利益的問題，未能高度重視客戶信用管理，缺少對客戶經(jīng)營狀況、資金情況等情況的了解，導致煤炭銷售期間因信用風險而導致企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟虧損。同時，煤炭企業(yè)的內部管理制度不完善，信用管理缺少制度支撐，部門之間協(xié)調性較差，難以及時預防經(jīng)營過程中的信用風險，應收賬款收回難度加大。

（二）資金管理模式方面

對煤炭貿易企業(yè)而言，其生產經(jīng)營期間最為關注煤炭銷售情況，對于資金管理采用相對粗放的管理模式，比如企業(yè)為增加煤炭銷量，大力推行賒銷方式，雖然企業(yè)的銷量大幅度增加，同時，企業(yè)積壓的應收賬款數(shù)額居高不減，嚴重影響企業(yè)的資金利用率。而且煤炭貿易企業(yè)在資金管理方面的規(guī)范性不足，應收賬管管理機制尚未成熟，應收賬款形成壞賬、呆賬的風險高，威脅企業(yè)的資金流的運轉。

（三）市場把控方面

煤炭是國家的重要能源，煤炭行業(yè)是促進國家經(jīng)濟發(fā)展的主要力量之一，但是據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2016年國內將近90%的煤炭企業(yè)呈現(xiàn)虧損狀態(tài)，由于各國對煤炭資源的需求降低，再加上煤炭企業(yè)對市場把控不準確，未能全面掌握國內外市場真實需求，進而出現(xiàn)供大于求的局面[2]。

（四）庫存結構設置方面

庫存結構不合理將占用大量資金，同時企業(yè)還需付出較多的保管費用，嚴重阻礙企業(yè)內部資金周轉，尤其是在煤炭長期滯銷和超期庫存因素影響下，對企業(yè)的資金鏈穩(wěn)定流轉帶來嚴峻挑戰(zhàn)。

（五）成本控制方面

“一帶一路”背景下，煤炭貿易企業(yè)對業(yè)務拓展、績效提升的重視程度有所提高，并且與“一帶一路”沿線國家內企業(yè)合作機會增加，經(jīng)營銷售業(yè)務規(guī)模擴張，但是企業(yè)的成本控制模式未能緊隨發(fā)展步伐進行調整，單一的成本控制模式無法適應當前的經(jīng)營環(huán)境。此外，煤炭貿易企業(yè)在對外貿易經(jīng)營期間伴隨著較多的財務風險，動態(tài)成本機制不完善將導致企業(yè)的經(jīng)營成本無法得到有效控制，削弱企業(yè)的競爭實力，不利于煤炭貿易企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（六）預算執(zhí)行方面

結合煤炭貿易企業(yè)的資金預算管理情況分析，其在資金預算執(zhí)行方面可優(yōu)化空間較大，一方面，因企業(yè)對資金預算活動的重視程度低，導致預算管理的實踐價值難以發(fā)揮，資金預算計劃流于形式，未能得到高效執(zhí)行和落實。另一方面，因為資金預算目標合理性不足，以及資金預算指標細致程度低，在實際執(zhí)行過程中，個別執(zhí)行部門未能準確理解資金預算指標要求，資金預算執(zhí)行實際情況與預算數(shù)據(jù)產生偏差，預算差異過大，出現(xiàn)企業(yè)資金浪費、流失風險。因資金預算執(zhí)行效果未達到預期，企業(yè)的資金預算管理成效較弱，難以有效控制各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的資金流轉情況，資金使用效率也提升緩慢[3]。

三、外貿公司加強資金管理的措施

（一）鞏固客戶信用基礎

在實際經(jīng)營過程中，外貿公司應當高度重視客戶信用管理，鞏固客戶信用基礎，全方位了解產業(yè)鏈上下游企業(yè)的經(jīng)營、財務、資金等數(shù)據(jù)信息，搭建完整的產業(yè)鏈數(shù)據(jù)管理脈絡，統(tǒng)籌分析和跟蹤合作客戶經(jīng)營信息變化，提前針對變化做好風險預案，防患于未然。外貿公司需要不斷完善客戶的資信數(shù)據(jù)庫，及時掌握客戶最新的財務情況，以便于調整賒銷額度，控制應收賬款增長速度，確保貿易活動中的資金風險有效減少。此外，外貿公司需注意完善內部管理制度，規(guī)范客戶信用管理工作，同時合理安排各個部門的職責分工，協(xié)調部門關系，各部門協(xié)同配合支持企業(yè)的貿易活動，共同抵御經(jīng)營中的資金風險。

（二）完善資金管理體系

1.關鍵業(yè)務節(jié)點控制

外貿公司必須加快構建資金管理制度，加強對關鍵業(yè)務節(jié)點的控制，重視物流、資金流、信息流整合以及部門整合，保證企業(yè)的銷售活動順利開展，實時控制企業(yè)的資金流轉情況。以煤炭貿易企業(yè)為例分析，其銷售過程中的關鍵業(yè)務節(jié)點主要有合同管理、煤炭發(fā)運、發(fā)票單據(jù)結算、資金回收等，并且各個關鍵業(yè)務節(jié)點之間聯(lián)系緊密[4]。煤炭貿易企業(yè)針對各個業(yè)務節(jié)點需明確劃分責任部門和節(jié)點標志信息，對其進行針對性管控，確保業(yè)務節(jié)點中的資金可控，比如物流關鍵路徑下合同管理節(jié)點的責任部門為專業(yè)部，標志信息為交易條款；煤炭發(fā)運責任部門調運中心，標志信息為運輸發(fā)票。資金流關鍵路徑下，票據(jù)結算、票據(jù)傳遞、用戶認證、貸款回收等業(yè)務節(jié)點都由結算中心和分公司負責，各節(jié)點的標志信息依次為增值稅發(fā)票結算票據(jù)建立債權、傳遞信息、接收結算并形成債權債務、貸款總結。煤炭貿易企業(yè)需要做好物流、資金流、信息流三者整合工作，在業(yè)務框架下對企業(yè)資金進行精細化追蹤管理，全面控制企業(yè)資金流入流出。

2.合理統(tǒng)籌安排資金

外貿公司必須合理統(tǒng)籌安排內部資金，具體可從以下幾方面著手：第一，重視應收賬款回籠催收工作，將應收賬款收回結果納入績效考核指標范圍內，以此激勵銷售部門充分落實應收賬款催收工作，及時完成銷售款結算。同時督促銷售部門積極與財務部門溝通，配合完成賬款核算，確保每一筆賬款的賬面數(shù)據(jù)清晰準確，減少呆賬、壞賬風險，穩(wěn)定內部資金鏈。例如，某集團A能源有限公司在應收賬款管理期間，采用全過程管理方法，對應收賬款風險進行事前預防、事中控制和事后管理，該公司領導人員高度重視賒銷模式應用期間的監(jiān)管工作，針對大額賒銷業(yè)務的訂單、申請、資金回收階段實行嚴格的監(jiān)管機制。而且該公司財務部門和銷售部門密切跟進催收工作，按照訂單合同及時催繳應收貨款，與客戶保持溝通聯(lián)系，采取合理手段引導客戶償清欠款，經(jīng)過努力，該公司的應收賬款回收率顯著提升[5]。第二，堅持量入為主原則，基于企業(yè)的實際需求合理配置資金，外貿公司必須協(xié)調長短期效益，規(guī)范資金管理，整合歸集企業(yè)閑置資金并合理規(guī)劃資金流向，資金規(guī)劃需以效益最大化為目的，服務于企業(yè)經(jīng)濟戰(zhàn)略目標。

3.加強風險評估與處置

外貿公司在資金管理過程中需完善風險評估機制和處置方案，提前做好風險應對準備，盡可能全面地預測資金風險，將風險對企業(yè)資金造成的損失控制在最小范圍。一方面，構建完善的資金風險評估機制，外貿公司可繼續(xù)細化資金風險評估指標，加大資金管理力度，各部門應積極參與資金風險抵御防控，尤其是貿易部門，必須做好客戶信息調查、合同管理、合同履行等業(yè)務的監(jiān)督控制工作，周期內收集風險信息。同時，資金風險評估不應局限于企業(yè)內部，也應當向外拓展，對外部風險進行評估，比如對合作企業(yè)的經(jīng)營情況、合同履行過程中的風險進行監(jiān)督。在資金風險評估過程中，一旦出現(xiàn)難以控制的資金風險，外貿公司必須立即撤銷貿易業(yè)務，及時止損，避免對企業(yè)的資金鏈造成較大的負面影響。

另一方面，制定合適的資金風險處置預案，構建更為完善的資金風險管理體系，首先，外貿公司基于國際政策指導調整風險處置預案，提前規(guī)避貿易市場中的風險因素；其次，針對市場價格變化做好預測分析，制定清晰的風險應對計劃，與合作伙伴保持溝通聯(lián)系，在不影響貿易市場的前提下合理確定價格，避免市場價格波動過大引發(fā)的資金風險；再次，針對合作伙伴違約情況制定預案，在貿易合同中增加違約相關約定，提前敲定雙方責任，保證合同的法律效應，利用法律手段維護企業(yè)權益。

（三）密切關注市場變化

外貿公司資金流轉過程中的安全完整與市場變化息息相關，因此外貿公司應當密切關注對外貿易市場的變化情況，從多個維度分析最新的市場需求，優(yōu)化客戶結構，結合“一帶一路”背景下的政策優(yōu)勢合理擴張銷售業(yè)務范圍，向廣闊的貿易市場提供高質量、高技術、高附加值的產品。同時外貿公司應持續(xù)重視供應鏈管理，與上下游產業(yè)友好交流合作，注重提高產品質量和服務水平，以質量優(yōu)勢贏得市場關注，在同類企業(yè)中拔得頭籌。目前國際貿易形式較為復雜，國際市場需求有所減少，成本上升局勢嚴峻，各類材料能源價格漲幅過大，極大程度地影響外貿公司經(jīng)營，外貿公司需要深入研究貿易市場最新狀況，調整生產經(jīng)營計劃，控制經(jīng)營成本，合理籌劃內部資金，避免出現(xiàn)盲目的投融資行為[6]。

（四）合理控制庫存規(guī)模

貿易型企業(yè)的最主要經(jīng)營特點是流動，而不合理庫存嚴重占用企業(yè)資金，制約企業(yè)資金流動，因此，外貿公司需合理控制庫存規(guī)模，調整庫存結構，從而提高資金流動性和利用率。一方面，外貿公司需安排歸口部門定期清查盤點內部庫存，明確庫存是否有明確的客戶群體，將清查信息及時反饋至銷售部門，督促其盡快完成銷售計劃，減少庫存。另一方面，基于真實的采購和銷售數(shù)據(jù)，合理安排庫存，爭取達到理想的零庫存狀態(tài)，減少存貨占用資金情況。第三方面，注意控制庫存跌價風險，盡可能爭取供應商保價政策。另外，外貿公司的財務部門、采購部門、銷售部門等應深度融合，加強日常工作中的交流溝通，把控存貨規(guī)模，避免存貨過多影響企業(yè)流動資金。

（五）創(chuàng)新成本控制方法

外貿公司在“一帶一路”政策執(zhí)行背景下，既要保證業(yè)務規(guī)模合理擴張，同時也要重視成本管控，選擇合適的成本控制模式，創(chuàng)新成本控制方法，動態(tài)實時地管控各類成本費用，實現(xiàn)低成本高效益運行。外貿公司將增加合作企業(yè)、擴大規(guī)模作為核心的發(fā)展目標，其增加利潤空間期間，必須優(yōu)化成本控制模式，比如采用動態(tài)成本控制模式，配合外貿公司日益增加的復雜金融活動，嚴格管控各環(huán)節(jié)的資金、勞務、物力等成本。同時，外貿公司可創(chuàng)新成本控制方法，比如目標成本、戰(zhàn)略成本、全面成本、線性規(guī)劃等成本管控方法，其中目標成本法的應用效果相對突出，可對各個業(yè)務環(huán)節(jié)的成本精準控制，有效縮短成本控制時間，提高成本管理成效。此外，外貿企業(yè)應當對“一帶一路”政策中的成本控制方法進行研究分析，打開成本管控思路，結合復雜多變的貿易市場環(huán)境，實時調整成本控制方法。

（六）踐行預算方案

踐行預算方案是保證資金預算管理效益最大化的關鍵，有效踐行資金預算方案，外貿企業(yè)應當從以下兩方面入手：第一，提高預算編制計劃的可行性，一是嚴格審核業(yè)務數(shù)據(jù)，檢查數(shù)據(jù)完整性、產品價格與市場需求是否契合、物流費用是否基于銷售數(shù)據(jù)進行確定；二是審核職能部門的成本數(shù)據(jù)，檢查人工成本、固定資產采購、招待費用額度等數(shù)據(jù)；三是著重檢查投融資預算數(shù)據(jù)、資金籌劃與經(jīng)營的貼合程度、資金流入流出的一致性等。第二，落實責任機制，督促各部門積極落實資金預算指標，并實時反饋預算差異。外貿公司資金預算負責部門應定期召開例會，針對資金預算執(zhí)行差異過大問題進行分析，追根溯源確定差異原因，并提出整改措施，要求相關部門及時落實。同時對于市場變動導致的預算調整情況，外貿公司應充分考慮經(jīng)營規(guī)劃和戰(zhàn)略目標，對資金預算進行調整。

四、結束語

綜上所述，“一帶一路”政策正在構建全新的貿易格局，國際貿易市場必將從短兵相接走向合作共贏，外貿公司需緊抓政策優(yōu)勢和市場機遇，有序拓展業(yè)務覆蓋范圍，增加企業(yè)利潤空間，時刻把握對外貿易市場中的復雜風險，做好充足的應對準備，在千錘百煉中蛻變?yōu)閷嵙妱诺耐赓Q公司。資金是外貿公司生存和發(fā)展的必需品，資金管理更是主要的財務管理活動，外貿公司在業(yè)務擴張期間應當高度重視資金管理，持續(xù)規(guī)范資金管理體系，細化資金管理內容，以強有力的手段控制資金風險，解決資金占用問題，維護企業(yè)資金鏈的安全完整，最大程度地保證資金流轉順利。