首鋼集團(tuán)有限公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部

一、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型創(chuàng)新與實(shí)踐的背景

（一）把握時(shí)代脈搏，緊跟企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型潮流

數(shù)字化變革被描述為在商業(yè)和社會(huì)等各個(gè)方面通過(guò)數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用而引發(fā)的相應(yīng)變化。大數(shù)據(jù)、5G、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、人工智能等新一代信息技術(shù)與行業(yè)經(jīng)濟(jì)深度融合，加快了工業(yè)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化進(jìn)程，從根本上改變了經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，重塑了全球產(chǎn)業(yè)鏈分工。

企業(yè)通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型融合變革，逐步與企業(yè)業(yè)務(wù)功能、流程產(chǎn)生交集，以新技術(shù)、新手段提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的效率和效益，甚至驅(qū)動(dòng)企業(yè)的商業(yè)模式創(chuàng)新，推動(dòng)組織發(fā)展，成為關(guān)乎制造企業(yè)生存和發(fā)展的“必選題”。

數(shù)字化、智能化對(duì)財(cái)務(wù)管理也產(chǎn)生了重大影響，財(cái)務(wù)共享、云會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息化等新技術(shù)、新模式不斷應(yīng)用，將財(cái)務(wù)基本職能的發(fā)揮和延伸職能的擴(kuò)展推向了新的高度。數(shù)字化轉(zhuǎn)型和財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型緊密相連，管理會(huì)計(jì)信息化已然成為財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的主要趨勢(shì)，其目標(biāo)在于通過(guò)企業(yè)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，以財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段，獲取、加工、整理、分析和報(bào)告信息，為企業(yè)開(kāi)展管理活動(dòng)提供全面、及時(shí)、有效的數(shù)據(jù)支持，最終使得財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)充分一致，并支撐戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）遵從戰(zhàn)略協(xié)同，配合集團(tuán)信息化整體能力建設(shè)

百年首鋼站在新的起點(diǎn)上，推動(dòng)首鋼高質(zhì)量發(fā)展是一項(xiàng)緊迫而長(zhǎng)期的戰(zhàn)略任務(wù)。首鋼從保生存求發(fā)展、到健康可持續(xù)發(fā)展、再到高質(zhì)量發(fā)展，一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都在扎扎實(shí)實(shí)打基礎(chǔ)上。

首鋼集團(tuán)全面深化改革圍繞加快創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、加速流程優(yōu)化與信息化平臺(tái)建設(shè)，并以促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型為重點(diǎn)，以業(yè)財(cái)融合端到端財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程建設(shè)工作為起點(diǎn)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)共享、投資管理等平臺(tái)建設(shè)。同步推進(jìn)人力資源管理、資產(chǎn)管理、主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)建設(shè)及協(xié)同工作平臺(tái)的推廣。并明確由總部各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)頂層設(shè)計(jì)及實(shí)施推廣，結(jié)合集團(tuán)總部運(yùn)營(yíng)模式及行業(yè)領(lǐng)先實(shí)踐，構(gòu)建流程一級(jí)能力框架，作為信息化頂層設(shè)計(jì)的核心輸入，最終完成首鋼集團(tuán)共性能力框架構(gòu)建。

（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，戰(zhàn)略引領(lǐng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展

首鋼集團(tuán)作為跨行業(yè)、跨地域、多元化、多層次、多法人的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)建、多元化發(fā)展、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜等特點(diǎn)，不可避免帶來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理和控制的復(fù)雜性，面臨會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范執(zhí)行、核算軟件不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致性差，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量參差不齊，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分散產(chǎn)生、存放和使用，不能支撐集團(tuán)的全面統(tǒng)籌和統(tǒng)一管理，迫切需要擁有統(tǒng)一、規(guī)范、集成的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與控制系統(tǒng)；面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，集團(tuán)決策層、管理層、運(yùn)營(yíng)部門(mén)常常是在資源約束、信息不對(duì)稱(chēng)的條件下開(kāi)展工作，有時(shí)面對(duì)很多沒(méi)有內(nèi)容或附帶條件的信息，導(dǎo)致決策時(shí)進(jìn)一步產(chǎn)生更多的信息需求卻無(wú)法滿足；面臨財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型沒(méi)有抓手，財(cái)務(wù)職能長(zhǎng)期在傳統(tǒng)的核算模式徘徊，財(cái)務(wù)部門(mén)如何發(fā)揮核心的管理張力和有效的驅(qū)動(dòng)因素，能有效提出“讓誰(shuí)發(fā)揮作用、發(fā)揮什么作用、如何發(fā)揮作用”，是一個(gè)突出的問(wèn)題。

基于以上問(wèn)題和定位，確立了“129集團(tuán)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略”，以建設(shè)一個(gè)端到端的業(yè)財(cái)一體化管理流程為紐帶，強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的驅(qū)動(dòng)能力；以夯實(shí)專(zhuān)業(yè)管理和提升信息化水平這兩方面為重要工具抓手，提升集團(tuán)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的垂直管控能力；通過(guò)逐步提升共享財(cái)務(wù)服務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量管控、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理等九方面具體業(yè)務(wù)能力，使財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)真正成為戰(zhàn)略決策參謀者、價(jià)值創(chuàng)造推動(dòng)者、資本配置執(zhí)行者、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)優(yōu)化者，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)全面深化改革和轉(zhuǎn)型發(fā)展目標(biāo)任務(wù)落實(shí)。

構(gòu)建“332集團(tuán)財(cái)務(wù)管控框架”，即包括戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)三類(lèi)財(cái)務(wù)職能，集團(tuán)公司、平臺(tái)公司、下屬成員單位三級(jí)財(cái)務(wù)組織，端到端的業(yè)財(cái)一體化業(yè)務(wù)流程、一體化財(cái)務(wù)信息平臺(tái)兩項(xiàng)支撐。通過(guò)明確財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)管控體系框架，理順各級(jí)財(cái)務(wù)組織的管控職能分工與支撐手段，實(shí)現(xiàn)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)同高效。以上規(guī)劃目標(biāo)和框架需要在“十三五”期間完成落地。

二、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型創(chuàng)新與實(shí)踐的內(nèi)涵和主要做法

貫徹落實(shí)首鋼全面深化改革指導(dǎo)意見(jiàn)，遵循“挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值，提升財(cái)務(wù)驅(qū)動(dòng)能力”的核心要求，圍繞企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理四大核心職能：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理、企業(yè)績(jī)效管理、公司財(cái)務(wù)和監(jiān)管，落實(shí)“129集團(tuán)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略”“332集團(tuán)財(cái)務(wù)管控框架”，實(shí)施組織變革，通過(guò)有謀劃、有步驟、有方法、有組織的業(yè)務(wù)重建和信息化平臺(tái)搭建，在較短時(shí)間內(nèi)推動(dòng)財(cái)務(wù)職能的“轉(zhuǎn)型”，在較低風(fēng)險(xiǎn)中達(dá)到財(cái)務(wù)管理變革的適應(yīng)性，完成制度和業(yè)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型落地，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)軟實(shí)力的全面提升。主要做法是：

（一）全集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一”，建立首鋼財(cái)務(wù)語(yǔ)言

通過(guò)“六統(tǒng)一”，即統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一會(huì)計(jì)憑證、統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告、統(tǒng)一財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，形成涵蓋財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)要素方方面面的首鋼集團(tuán)“標(biāo)準(zhǔn)化”的財(cái)務(wù)語(yǔ)言。支撐從傳統(tǒng)的“簿記員”到“價(jià)值架構(gòu)師”轉(zhuǎn)型，將財(cái)務(wù)的工作重心轉(zhuǎn)到高價(jià)值活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造及管控支撐能力，支撐集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化、信息化，為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)職能落地和財(cái)務(wù)統(tǒng)一管控奠定基礎(chǔ)。

1.統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度

完整涵蓋首鋼集團(tuán)業(yè)務(wù)，細(xì)化主要經(jīng)營(yíng)關(guān)注點(diǎn)；統(tǒng)一規(guī)范以確保集團(tuán)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)信息的“可比性”，同時(shí)兼具“靈活性”，實(shí)現(xiàn)共性和個(gè)性的有機(jī)統(tǒng)一，構(gòu)成集團(tuán)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)制度體系的“四梁八柱”。

堅(jiān)持基礎(chǔ)會(huì)計(jì)制度合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，結(jié)合集團(tuán)客觀實(shí)際和最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，充分考慮與信息化項(xiàng)目同步耦合、固化需要，針對(duì)集團(tuán)不同業(yè)態(tài)制定適用性更強(qiáng)的分行業(yè)成本核算制度，針對(duì)特殊行業(yè)（例如金融行業(yè)）的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制定特殊的會(huì)計(jì)規(guī)范，以滿足集團(tuán)內(nèi)不同行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)管特點(diǎn)和管理要求，最終設(shè)計(jì)并形成了1個(gè)會(huì)計(jì)核算基本制度、14個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法和N個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范和實(shí)施細(xì)則的會(huì)計(jì)制度體系框架。其中：1即《首鋼集團(tuán)會(huì)計(jì)制度》，14是鋼鐵業(yè)、礦產(chǎn)資源業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑施工業(yè)、財(cái)務(wù)公司、服務(wù)業(yè)（酒店、餐飲、物業(yè)、幼教）、環(huán)保業(yè)、體育文化、一般制造業(yè)、醫(yī)療健康業(yè)、鋼鐵貿(mào)易業(yè)等十四個(gè)分行業(yè)成本核算制度，N是若干會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范或?qū)嵤┘?xì)則?！?+14+N”的會(huì)計(jì)制度體系，為全面構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略、全面提升財(cái)務(wù)管控能力提供了制度保障和措施安排。

2.統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程

按照端到端業(yè)務(wù)流程的梳理思路，首次統(tǒng)一 113個(gè)業(yè)務(wù)流程，打通業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的通道，為業(yè)財(cái)集成創(chuàng)造條件。

標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范會(huì)計(jì)核算和成本核算業(yè)務(wù)，確立基準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，形成首鋼集團(tuán)統(tǒng)一的具有操作指導(dǎo)意義的會(huì)計(jì)核算規(guī)范。并利用信息化工具將會(huì)計(jì)流程有效地融入企業(yè)的業(yè)務(wù)管理之中，對(duì)會(huì)計(jì)流程進(jìn)行數(shù)據(jù)上的記錄，從而做到可以從集團(tuán)角度對(duì)下屬各分、子公司做到實(shí)時(shí)有效的查詢(xún)。并能靈活應(yīng)對(duì)集團(tuán)組織架構(gòu)的變更，能按權(quán)限控制實(shí)現(xiàn)跨公司、跨賬套的多緯度查詢(xún)和監(jiān)控。

3.統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目

首次實(shí)現(xiàn)覆蓋首鋼集團(tuán)“全級(jí)次”組織，規(guī)范到“末級(jí)”的會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一體系。

會(huì)計(jì)核算的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作就是設(shè)置會(huì)計(jì)科目，如果沒(méi)能與會(huì)計(jì)要素建立強(qiáng)對(duì)應(yīng)關(guān)系、協(xié)調(diào)性不足、屬性劃分不清楚、業(yè)務(wù)信息含量不足，可能導(dǎo)致核算結(jié)果不準(zhǔn)確、不規(guī)范、不具有可比性，也會(huì)間接影響企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)。所以會(huì)計(jì)科目設(shè)置的科學(xué)與否不僅關(guān)系到會(huì)計(jì)信息的有用性、全面性和準(zhǔn)確性，而且對(duì)于規(guī)范全集團(tuán)的核算業(yè)務(wù)起著舉足重輕的作用。按照“核心競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)要細(xì)管；原則性問(wèn)題要管細(xì)、管牢；主要成本費(fèi)用要管細(xì)”三個(gè)原則，經(jīng)過(guò)集中建設(shè)和持續(xù)完善，目前核算系統(tǒng)現(xiàn)有統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)科目五級(jí)3135個(gè)。從業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)出發(fā)，從每類(lèi)數(shù)據(jù)的作用出發(fā)，明確組織架構(gòu)、會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)、客商主數(shù)據(jù)等關(guān)鍵數(shù)據(jù)項(xiàng)實(shí)行集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化管理，以便貫穿于多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、多個(gè)業(yè)務(wù)流程間，進(jìn)行數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)交換，以便通過(guò)集團(tuán)主數(shù)據(jù)系統(tǒng)為管理者提供一個(gè)規(guī)范管理的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的創(chuàng)建、修改、傳輸和接口規(guī)范。

4.統(tǒng)一會(huì)計(jì)憑證

梳理全業(yè)務(wù)場(chǎng)景的會(huì)計(jì)處理規(guī)則，首次實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)“同場(chǎng)景同憑證”。

會(huì)計(jì)憑證根據(jù)集團(tuán)管理的實(shí)際情況，對(duì)憑證的種類(lèi)、內(nèi)容、用途、格式、傳遞程序作出統(tǒng)一的規(guī)劃，目的是在滿足清晰性、經(jīng)濟(jì)性、統(tǒng)一性原則的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和企業(yè)內(nèi)部控制管理的規(guī)范性。以業(yè)務(wù)流程為起點(diǎn)，梳理出489個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，再對(duì)應(yīng)到會(huì)計(jì)分錄，達(dá)到同一業(yè)務(wù)場(chǎng)景，同一記賬憑證的財(cái)務(wù)管控目標(biāo)。為搭建會(huì)計(jì)引擎，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算信息化、自動(dòng)化提供了業(yè)務(wù)支撐。目前全集團(tuán)月均自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證約20.3萬(wàn)條。

5.統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告

統(tǒng)一集團(tuán)報(bào)表的格式、公式、數(shù)據(jù)來(lái)源、勾稽關(guān)系，首次實(shí)現(xiàn)集團(tuán)報(bào)表內(nèi)涵深度一致，會(huì)計(jì)信息高度集中、全面共享。

統(tǒng)一集團(tuán)報(bào)表412張，制定了一套包含快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)的首鋼報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)化取數(shù)方案，設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)化取數(shù)公式20108個(gè)，報(bào)表自動(dòng)化率達(dá)到73%。從外部財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部管理需求出發(fā)，從責(zé)任主體組織層面、分析內(nèi)容來(lái)考慮，促進(jìn)集團(tuán)各層級(jí)財(cái)務(wù)信息快速生成。實(shí)時(shí)歸集各層級(jí)會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)信息，改變了傳統(tǒng)層層匯總、逐級(jí)傳遞的信息歸集模式，提升了會(huì)計(jì)信息及時(shí)性和可追溯性；集團(tuán)會(huì)計(jì)信息高度集中、全面共享，改變傳統(tǒng)定期財(cái)務(wù)報(bào)告模式，多維、靈活、及時(shí)生成產(chǎn)權(quán)架構(gòu)和管理架構(gòu)報(bào)表，滿足內(nèi)部管理和對(duì)外披露的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

⒍統(tǒng)一評(píng)價(jià)體系

構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)分析指標(biāo) 1059個(gè)，首次實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)指標(biāo)計(jì)算口徑、計(jì)算方法、管理意義“三統(tǒng)一”。

利用新型的數(shù)據(jù)集成平臺(tái)，將后臺(tái)化、技術(shù)化、嵌入化傳統(tǒng)數(shù)據(jù)集成模式調(diào)整為可視、可控、可優(yōu)化的處理模式，優(yōu)化首鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告體系，設(shè)計(jì)集團(tuán)、板塊公司和二級(jí)及以下企業(yè)三個(gè)組織層面，針對(duì)不同組織層面的分別使用對(duì)應(yīng)的維度來(lái)進(jìn)行現(xiàn)有價(jià)值、未來(lái)價(jià)值和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析。集成全集團(tuán)全財(cái)務(wù)系統(tǒng)核心數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃端與執(zhí)行端管理閉環(huán)、提供一站式數(shù)據(jù)分析支撐、報(bào)表到原始單據(jù)穿透聯(lián)查、利用統(tǒng)計(jì)方法解讀數(shù)據(jù)、利用可視化工具表述問(wèn)題、利用預(yù)警模型識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。站在集團(tuán)層面，可以進(jìn)行穿透式查詢(xún)溯源查詢(xún)，例如對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表或指標(biāo)→集團(tuán)合并科目余額表→各單位科目余額表→各單位三欄式明細(xì)賬→記賬憑證原始業(yè)務(wù)單據(jù)。有效提高管理者及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、規(guī)避意外發(fā)生以及快速適應(yīng)的能力。財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)管理走向動(dòng)態(tài)管理，財(cái)務(wù)監(jiān)控從間歇性監(jiān)控到持續(xù)性監(jiān)控轉(zhuǎn)變。

（二）搭建平臺(tái)固化“六統(tǒng)一”，奠定財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)

1.財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)設(shè)計(jì)原則

頂層設(shè)計(jì)原則，總部主導(dǎo)，以一流財(cái)務(wù)管理體系的高度和完整的業(yè)務(wù)覆蓋度，自上而下進(jìn)行設(shè)計(jì)。

一體化設(shè)計(jì)原則，從財(cái)務(wù)管理及應(yīng)用角度，完成從管理標(biāo)準(zhǔn)、流程梳理、系統(tǒng)落地、分析報(bào)告出具的全閉環(huán)體系的標(biāo)準(zhǔn)化和優(yōu)化工作。

財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)原則，在財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)大集中基礎(chǔ)工作框架下，以端到端的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)視角，從財(cái)務(wù)管理角度對(duì)前端集成業(yè)務(wù)提出相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化需求，聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)同步優(yōu)化。

業(yè)務(wù)完整性原則，全面覆蓋首鋼集團(tuán)會(huì)計(jì)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)類(lèi)型與流程，重點(diǎn)關(guān)注新業(yè)務(wù)、銜接業(yè)務(wù)、待規(guī)范業(yè)務(wù)、差異業(yè)務(wù)和特色業(yè)務(wù)。

可操作性原則，會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程和核算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化到操作步驟，銜接會(huì)計(jì)手冊(cè)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)財(cái)務(wù)模板，在執(zhí)行層面指導(dǎo)操作規(guī)范。

結(jié)果導(dǎo)向原則，從法定和內(nèi)部管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的應(yīng)用需求出發(fā)，梳理和完善會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)財(cái)務(wù)模板。

2.財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)建設(shè)思路

以各項(xiàng)制度為起點(diǎn)，梳理各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證所需原始憑證，利用信息化思維搭建集團(tuán)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)體系和流程；通過(guò)規(guī)范原始憑證信息為抓手，規(guī)范前端業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)記錄的規(guī)則，梳理和固化會(huì)計(jì)主數(shù)據(jù)搭建會(huì)計(jì)引擎，再通過(guò)會(huì)計(jì)引擎實(shí)現(xiàn)憑證自動(dòng)化，生成標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)分錄；依據(jù)會(huì)計(jì)分錄生成同一標(biāo)準(zhǔn)、同一口徑的、同一源頭的財(cái)務(wù)指標(biāo)，構(gòu)建分析主題完成財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，建立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化、可視化脈絡(luò)，支持集團(tuán)財(cái)務(wù)管控和智能決策，最終實(shí)現(xiàn)制度到業(yè)務(wù)到數(shù)據(jù)的完美落地。

3.財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)實(shí)施方法

“129財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略”由一系列相互關(guān)聯(lián)并需要同步實(shí)現(xiàn)的子目標(biāo)構(gòu)成，需要在全集團(tuán)范圍內(nèi)，在約束性目標(biāo)即有限的人力、物力和財(cái)力客觀條件下，在規(guī)定的時(shí)間完成成果性目標(biāo)即“預(yù)算一張網(wǎng)、核算一本賬、資金一盤(pán)棋”的功能需求。按照目標(biāo)的時(shí)間、成本和技術(shù)性能特點(diǎn)，訂立了項(xiàng)目的優(yōu)先級(jí)和分步建設(shè)目標(biāo)，具體做法：

一是分步實(shí)施：一期全面預(yù)算管理系統(tǒng)率先啟動(dòng)，在全集團(tuán)一次性部署上線，通過(guò)對(duì)集團(tuán)級(jí)全覆蓋項(xiàng)目預(yù)熱并積累經(jīng)驗(yàn)，驗(yàn)證集團(tuán)全面實(shí)施信息化的可行性；作為業(yè)務(wù)管理龍頭，引導(dǎo)財(cái)務(wù)系統(tǒng)及人員對(duì)財(cái)務(wù)信息化戰(zhàn)略推進(jìn)的深入思考進(jìn)一步清晰下一階段的目標(biāo)和任務(wù)；搭建滿足財(cái)務(wù)信息化管理的組織架構(gòu)框架，為后繼多系統(tǒng)聯(lián)結(jié)、多平臺(tái)數(shù)據(jù)交互奠定基礎(chǔ)；帶動(dòng)并驗(yàn)證主數(shù)據(jù)系統(tǒng)、身份認(rèn)證系統(tǒng)、集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)系統(tǒng)、基礎(chǔ)設(shè)施的并行建設(shè)和全集團(tuán)覆蓋。

二是多項(xiàng)目聯(lián)動(dòng)：二期同步啟動(dòng)核算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)和財(cái)務(wù)分析等五大系統(tǒng)，項(xiàng)目組織實(shí)行項(xiàng)目成組管理，并實(shí)行項(xiàng)目分組簡(jiǎn)化，每個(gè)項(xiàng)目由少量的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員和共用的項(xiàng)目專(zhuān)職人員混合，重點(diǎn)放在對(duì)技術(shù)方案投入精力和管理，減少資源投入；對(duì)多個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一進(jìn)行計(jì)劃、實(shí)施和控制，確保各系統(tǒng)的實(shí)施周期、范圍、目標(biāo)節(jié)點(diǎn)同步，在平衡資源投入、簡(jiǎn)化管理過(guò)程的同時(shí)有效連接各項(xiàng)目目標(biāo)和財(cái)務(wù)總體目標(biāo)，降低實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。

三是多平臺(tái)融合：技術(shù)層面采用浪潮GAS（Genersoft）為主平臺(tái)，部分單位核算使用SAP HANA平臺(tái)，預(yù)算、財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)自主開(kāi)發(fā)，各系統(tǒng)以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化為基礎(chǔ)依托主數(shù)據(jù)系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)接口鏈接達(dá)到渾然一體。并與部分單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行深度對(duì)接，達(dá)到業(yè)財(cái)一體化。平臺(tái)既保證了全集團(tuán)核算平臺(tái)的相對(duì)統(tǒng)一，又兼顧集團(tuán)鋼鐵主業(yè)與其他多行業(yè)并存，適應(yīng)各級(jí)組織在規(guī)模、體量、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度以及信息化基礎(chǔ)的差異化。為實(shí)現(xiàn)多系統(tǒng)對(duì)接，在技術(shù)和業(yè)務(wù)兩個(gè)層面進(jìn)行了許多創(chuàng)新性設(shè)計(jì)，如在SAP和浪潮核算系統(tǒng)對(duì)接中，受限于兩套軟件的會(huì)計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)度不同，采取了同一科目雙編碼的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，結(jié)合主數(shù)據(jù)系統(tǒng)和接口處理滿足了系統(tǒng)對(duì)接需要，最終在浪潮平臺(tái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)核算“一本賬”。

四是調(diào)動(dòng)成員單位力量：秉承集團(tuán)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部是架構(gòu)設(shè)計(jì)、功能設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)者，集團(tuán)系統(tǒng)優(yōu)化部是網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)、技術(shù)架構(gòu)的把關(guān)者，各級(jí)單位是系統(tǒng)測(cè)試、數(shù)據(jù)整理、實(shí)施的運(yùn)用者的組織原則，多部門(mén)多組織聯(lián)動(dòng)，調(diào)動(dòng)下級(jí)單位重點(diǎn)人員共70余人階段性全職投入，參與項(xiàng)目準(zhǔn)備、系統(tǒng)測(cè)試、數(shù)據(jù)收集和上線應(yīng)用，確保實(shí)施階段和應(yīng)用階段人力資源充足、系統(tǒng)知識(shí)傳遞、應(yīng)用無(wú)縫銜接。

五是注重與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成對(duì)接：業(yè)財(cái)一體化是財(cái)務(wù)一體化建設(shè)的高階形態(tài)，在財(cái)務(wù)平臺(tái)搭建中與橫縱各方做好協(xié)調(diào)配合。橫向與集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)共享、協(xié)同辦公、投資管理、資產(chǎn)管理、人力資源、主數(shù)據(jù)等集團(tuán)管控系統(tǒng)做好業(yè)務(wù)流程、功能切分、數(shù)據(jù)對(duì)接，縱向與各單位層面的業(yè)務(wù)系統(tǒng)做到同步規(guī)劃、同步建設(shè)、同步實(shí)施、同步上線，確保了業(yè)務(wù)、系統(tǒng)高效協(xié)同、密切銜接。

六是利用互聯(lián)網(wǎng)支撐培訓(xùn)：集團(tuán)級(jí)項(xiàng)目覆蓋面廣、涉及組織及人員眾多，用戶(hù)熟悉和適應(yīng)系統(tǒng)需要時(shí)間和過(guò)程，項(xiàng)目期間又值新冠疫情暴發(fā)，溝通和培訓(xùn)面臨較大困難，通過(guò)組織操作手冊(cè)和操作錄屏，組織集團(tuán)互聯(lián)網(wǎng)培訓(xùn)、網(wǎng)上課堂、視頻培訓(xùn)等多種方法解決新系統(tǒng)新知識(shí)分享和傳遞渠道受限問(wèn)題，完成6500余人的上崗培訓(xùn)。

4.財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)建設(shè)成果

利用五年時(shí)間，集團(tuán)統(tǒng)一部署、分步實(shí)施，從無(wú)到有搭建全面預(yù)算系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)及財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，多系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)覆蓋，實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一”在財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)固化落地，初步達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、載體統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)。

三、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型創(chuàng)新與實(shí)踐的實(shí)施效果

（一）流程管理能力的提升，流程全面共享

財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)構(gòu)建了集團(tuán)整體框架型的數(shù)字化財(cái)務(wù)流程管理，對(duì)預(yù)算、核算、資金、稅務(wù)以及財(cái)務(wù)報(bào)告和分析的組織活動(dòng)、流程、業(yè)務(wù)模式甚至崗位人員的技術(shù)能力都進(jìn)行了重新定義。新的多層級(jí)組織架構(gòu)管理成為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化進(jìn)程的核心，可以管理錯(cuò)綜復(fù)雜的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)關(guān)系，一方面有利于按照框架理順集團(tuán)組織層級(jí)間的管理控制關(guān)系，有利于梳理專(zhuān)業(yè)視角的業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)視角的會(huì)計(jì)信息的差異與關(guān)聯(lián)關(guān)系，另一方面則通過(guò)預(yù)算、核算、資金、稅務(wù)、報(bào)表和分析系統(tǒng)的底層數(shù)據(jù)庫(kù)及數(shù)據(jù)邏輯的剛性聯(lián)結(jié)，有效驗(yàn)證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不同環(huán)節(jié)之間數(shù)據(jù)、資金和信息流動(dòng)是否建立了約束關(guān)系，并最終利用以嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)則，提供較高正確性和可靠性的會(huì)計(jì)核算生成的財(cái)務(wù)信息貫穿整個(gè)框架，以保證貫穿全組織的信息透明性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和完整性。當(dāng)業(yè)務(wù)人員視角和財(cái)務(wù)人員視角統(tǒng)一，組織更易于發(fā)現(xiàn)哪些活動(dòng)是組織業(yè)績(jī)的關(guān)鍵推動(dòng)因素，例如稅收管理、現(xiàn)金管理、財(cái)務(wù)控制；哪些活動(dòng)是組織業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)保障因素，關(guān)注點(diǎn)放在常規(guī)高效的執(zhí)行，而不去強(qiáng)調(diào)為組織帶來(lái)附加值，例如核算記賬。當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與核算一體兩面的完整契合，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控就打開(kāi)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大門(mén)。

（二）資金管控能力的提升，資金全面在線

財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)促進(jìn)了集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化，集團(tuán)型企業(yè)的資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)生命線，精細(xì)化是集團(tuán)資金集中管控模式的基石，掌握全部范圍、各類(lèi)復(fù)雜環(huán)境下資金的實(shí)時(shí)流向、實(shí)施進(jìn)度、運(yùn)行效果等情況，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及關(guān)聯(lián)因素，有效阻止非效率的管理行為，在促進(jìn)合規(guī)的同時(shí)，警示潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)收入、費(fèi)用、成本跟蹤分析，促進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，有針對(duì)性地提出改進(jìn)建議和補(bǔ)救措施，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效率，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資本運(yùn)用能力的提升，資本全面協(xié)同

集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有多維性，資產(chǎn)規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)多元化、組織結(jié)構(gòu)多層次等特性，決定了集團(tuán)財(cái)務(wù)不僅要考慮首鋼集團(tuán)整體利益，還要均衡各子公司局部利益；不僅要滿足外部市場(chǎng)監(jiān)管者及首鋼集團(tuán)投資者、債權(quán)人的監(jiān)管訴求，還要考慮母、子公司的協(xié)同發(fā)展，因此，需要關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)涵蓋多方面、多層次和多視角。財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)構(gòu)建了集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的多視角，例如利用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、水平分析等方法解讀各類(lèi)指標(biāo)，構(gòu)建四能力、杜邦分析、EVA等直觀易用的財(cái)務(wù)模型，引導(dǎo)專(zhuān)業(yè)和非專(zhuān)業(yè)的用戶(hù)去發(fā)現(xiàn)、分析和評(píng)價(jià)資本流動(dòng)、整合、重構(gòu)的合理性，以進(jìn)一步優(yōu)化配置，促進(jìn)增值。有助于及時(shí)衡量集團(tuán)組織可供利用的有限資源、進(jìn)行有利有弊的選擇和分配，將資源更好地配置在增長(zhǎng)領(lǐng)域。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升，風(fēng)險(xiǎn)集中管控

集團(tuán)財(cái)務(wù)體系的搭建實(shí)現(xiàn)了以組織體系為根本的財(cái)務(wù)信息的透明性，通過(guò)信息技術(shù)改進(jìn)了收集、合成和分析財(cái)務(wù)信息的能力以及獲取新類(lèi)型相關(guān)信息的通道。使得財(cái)務(wù)信息在全集團(tuán)范圍內(nèi)變得更易于獲取，更好用。為整個(gè)組織提供了統(tǒng)一的績(jī)效指標(biāo)，可以站在集團(tuán)、平臺(tái)、二級(jí)公司和各個(gè)子單位的角度查看同一個(gè)績(jī)效指標(biāo)，觀察財(cái)務(wù)指標(biāo)間的相互作用，有利于按照“下管一級(jí)”的管控原則關(guān)注局部利益，又能從全局把握整體最優(yōu)。并引導(dǎo)管理者和業(yè)務(wù)人員從“因果性思維”向“相關(guān)性思維”以及兩者相結(jié)合的視角過(guò)渡和轉(zhuǎn)變。例如比較內(nèi)外部不同行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)；提供企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，例如收入、利潤(rùn)等核心指標(biāo)的預(yù)算達(dá)成預(yù)警，存貨、應(yīng)收賬款、兩金周轉(zhuǎn)率的異常變動(dòng)預(yù)警，自由現(xiàn)金流、資金計(jì)劃完成的過(guò)程監(jiān)控預(yù)警等功能。成為各層級(jí)管理者和各專(zhuān)業(yè)條線間能夠互相理解、快速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、快速?zèng)Q策的一種主要手段。

（五）財(cái)務(wù)決策支持能力的提升，決策支持智能

業(yè)財(cái)集成、財(cái)務(wù)一體化，憑證自動(dòng)化、報(bào)表自動(dòng)化，提高了核算效率、月結(jié)和報(bào)表速度，集團(tuán)月結(jié)已經(jīng)提前一天，報(bào)表提前兩天，預(yù)計(jì)到明年進(jìn)一步提高。集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)通過(guò)聚焦關(guān)鍵活動(dòng)、關(guān)鍵指標(biāo)，防止信息過(guò)量帶來(lái)的問(wèn)題的同時(shí)，提供充足的財(cái)務(wù)資源并提高可利用性。利用BA商業(yè)智能，借助數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析工具加工集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，搭建指標(biāo)體系、分析模型、報(bào)表展示，利用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、水平分析等數(shù)據(jù)分析方法，對(duì)各類(lèi)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行可視化分析和透視解讀，替代一沓沓報(bào)表和成堆的數(shù)據(jù)，直觀告訴我們過(guò)去發(fā)生了什么，發(fā)生的事情對(duì)現(xiàn)在造成的影響。一方面有利于財(cái)務(wù)人員更深入地參與經(jīng)營(yíng)決策，另一方面因?yàn)樨?cái)務(wù)信息的可利用性增強(qiáng)，意味著經(jīng)營(yíng)管理人員能夠直接讀懂并使用財(cái)務(wù)信息，管理和決策按圖索驥——“我發(fā)現(xiàn)了什么問(wèn)題，我還需要哪些數(shù)據(jù)，能幫我把哪里管理得更好”高效解決手工條件下信息碎片化的問(wèn)題，通過(guò)提供快速查閱和共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息并保持口徑一致，降低企業(yè)集團(tuán)的各組織間、管理層級(jí)間、專(zhuān)業(yè)條線間的信息溝通成本，提高管理效能和決策質(zhì)量。

（六）人才培養(yǎng)業(yè)務(wù)能力的提升，信息快速形成

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的過(guò)程，是集團(tuán)財(cái)務(wù)體系人員思維整合以及知識(shí)傳遞的過(guò)程，一方面，通過(guò)參與設(shè)計(jì)、建設(shè)和應(yīng)用，在全集團(tuán)范圍內(nèi)的重點(diǎn)單位培養(yǎng)了掌握業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、信息技術(shù)以及數(shù)據(jù)技術(shù)的復(fù)合型人才，既拓寬了崗位人員的視野，也為支撐財(cái)務(wù)體系的持續(xù)優(yōu)化奠定人力資源基礎(chǔ)。另一方面，工作平臺(tái)的轉(zhuǎn)變對(duì)于財(cái)務(wù)崗位是一種挑戰(zhàn)，大部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員一般有財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，主要從事手工賬以及應(yīng)付稅務(wù)檢查，審計(jì)檢查以及行政、法務(wù)方面的工作，一些小、微子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和人員常常因職能權(quán)責(zé)不清、分工不合理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)較弱，財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表草草完成或者是不能定期完成的情況比比皆是，與企業(yè)戰(zhàn)略布局不相吻合。通過(guò)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)搭建和運(yùn)用培訓(xùn)，一是促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員的優(yōu)勝劣汰，二是要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人、事、物等要素都圍繞著固化好的軟件系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)，促使崗位人員接受信息化、勝任系統(tǒng)的使用，從而提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，節(jié)約管理成本，并促進(jìn)財(cái)務(wù)信息的快速形成。

（七）內(nèi)部控制有效性的提升，數(shù)字生態(tài)成型

財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建后，依靠信息化技術(shù)來(lái)綜合應(yīng)用財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和非財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化，計(jì)劃和完成，歷史與現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)與日常運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)等各類(lèi)數(shù)據(jù)。多個(gè)系統(tǒng)相互聯(lián)通，保證同一種數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)中是一致的，通過(guò)數(shù)據(jù)鏈路設(shè)計(jì)使得相鄰環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)可以相互校驗(yàn)，數(shù)據(jù)質(zhì)量及數(shù)據(jù)時(shí)效性融入日常運(yùn)營(yíng)管理流程，財(cái)務(wù)信息與日常營(yíng)運(yùn)信息的內(nèi)在控制邏輯進(jìn)一步加強(qiáng)，最終促進(jìn)各層級(jí)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)更規(guī)范、更具有透明性，有效地強(qiáng)化了內(nèi)部控制。