商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究
——以A銀行為例

吳 迪

(黑龍江大學(xué)，哈爾濱 150086)

我國商業(yè)銀行一直存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。本文以A銀行為例，通過A銀行公開發(fā)表的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析A銀行目前的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)目前該行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問題提出一些建議,既可以豐富和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論，而且也能為我國金融行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升起到積極的作用。

1 文獻(xiàn)綜述

國外學(xué)者M(jìn)amoru(2016)經(jīng)過對(duì)幾千家銀行和與其發(fā)生的借貸情況的借款人進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受有借貸關(guān)系的借款人數(shù)量的影響。商業(yè)銀行想要減低風(fēng)險(xiǎn)，就要合理地運(yùn)用運(yùn)營成本，使風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)趨于合理[1]；Ross(2017)認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制就要對(duì)經(jīng)營性現(xiàn)金流量和現(xiàn)有到期債進(jìn)行控制，要保證經(jīng)營性的現(xiàn)金流量大于現(xiàn)有到期債余額[2]；Tseng(2017)認(rèn)為科技金融發(fā)展不斷創(chuàng)新的當(dāng)下，大數(shù)據(jù)技術(shù)會(huì)幫助商業(yè)銀行拉近客戶，不僅可以獲取更多需求信息而且能夠提升銀行的服務(wù)質(zhì)量和競爭力。所以商業(yè)銀行要重視大數(shù)據(jù)開發(fā)與應(yīng)用，并借此提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力[3]。

國內(nèi)專家學(xué)者在參考外國研究理論的同時(shí)也考慮了我國的發(fā)展現(xiàn)狀，總結(jié)出了適用于我國發(fā)展的研究理論。王昕雨(2016)認(rèn)為可以通過保證資本充足率,進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)決策,建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系等措施,完善財(cái)務(wù)管理信息化，以健全我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)收益的最大化[4]；趙美娜(2017)提出體制創(chuàng)新的措施，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警幫助商業(yè)銀行一定程度上防范風(fēng)險(xiǎn)[5]；鄭清(2017)從商業(yè)銀行內(nèi)部控制出發(fā)，發(fā)現(xiàn)各類管理、操作問題，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平[6]。

2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于商業(yè)銀行其本身的內(nèi)部以及市場外部環(huán)境的影響，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行整體財(cái)務(wù)收益達(dá)不到預(yù)期的總收益目標(biāo)，從而導(dǎo)致了商業(yè)銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失的概率和危險(xiǎn)。一般來說，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的運(yùn)營過程中，由于外界不同條件的影響，導(dǎo)致銀行獲得的收益與經(jīng)營狀況與預(yù)期目標(biāo)不符，使銀行利潤下降或存在產(chǎn)生一定損失的可能性；另外由于不符合要求的銀行資產(chǎn)負(fù)債水平、缺乏管理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，在一定程度上阻礙了商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展。

3 A銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及產(chǎn)生的問題

3.1 我國商業(yè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀

21世紀(jì)以來，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的進(jìn)一步加快，金融行業(yè)也在加速發(fā)展，伴隨著金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的不斷推進(jìn)，我國商業(yè)銀行也在積極向金融科技靠攏，推動(dòng)金融銀行業(yè)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型——數(shù)字化轉(zhuǎn)型，從現(xiàn)階段看，商業(yè)銀行持續(xù)平穩(wěn)經(jīng)營。一方面，我國商業(yè)銀行整體經(jīng)營狀況良好，規(guī)模不斷擴(kuò)大。從銀保監(jiān)會(huì)公開的數(shù)據(jù)資料了解到，自2014一2020年，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模從2014年的130.80萬億元逐步增長至2020年的265.79萬億元，增幅超過100%，整體發(fā)展態(tài)勢良好。截止2020年末，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模為265.79萬億元，2019年我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模為232.34萬億元，相比增長14.40%，我國商業(yè)銀行穩(wěn)定健康發(fā)展。不僅如此，我國商業(yè)銀行凈利潤也不斷增加。2015年我國商業(yè)銀行凈利潤為1.59萬億元，2019年增長至1.99萬億元，增幅超過25%。另一方面，我國商業(yè)銀行也在逐步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，不良貸款率略有下降。2018年以來，由于受經(jīng)濟(jì)增長放緩、外部需求萎縮、企業(yè)經(jīng)營困難等多重因素影響，我國商業(yè)銀行不良貸款余額整體呈上升趨勢，不良貸款率波動(dòng)上升。

A銀行作為股份制商業(yè)銀行，早已在港交所主板成功上市。在全國多數(shù)省市都設(shè)立了分行機(jī)構(gòu)，例如北京、廣東、江蘇、吉林等地，全國七大行政區(qū)均設(shè)有分行機(jī)構(gòu)[7]。通過A銀行公開發(fā)布的2020年年度報(bào)告上的數(shù)據(jù)，可以了解到，雖然我國商業(yè)銀行目前發(fā)展態(tài)勢良好，但A銀行在發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題不容忽視。2020年，A銀行的資產(chǎn)規(guī)模小幅增加，資產(chǎn)總額同比增加2.66%，負(fù)債同比增加3.02%，營業(yè)收入同比下降3.43%。另一方面，根據(jù)銀保監(jiān)局公布的2020年度銀行業(yè)投訴情況得知，2020年度涉及A銀行的投訴量較高(數(shù)據(jù)來自A銀行公開發(fā)布的2020年年度報(bào)告)。

3.2 A銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)

3.2.1 政策風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)過程中會(huì)受到國家法律法規(guī)政策因素的影響，從我國實(shí)行宏觀調(diào)控以來，央行多次調(diào)整存款準(zhǔn)備金率和存貸基本利率，A銀行的資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整存在著較大的困難。2018年，受美國貿(mào)易保護(hù)政策以及政治風(fēng)險(xiǎn)等外部因素，經(jīng)濟(jì)減速發(fā)展；面對(duì)國際環(huán)境的不斷變化以及省(市)經(jīng)濟(jì)下行的壓力與挑戰(zhàn)，雖然A銀行積極拓展消費(fèi)金融業(yè)務(wù)，但該行的發(fā)展仍然面臨著巨大的考驗(yàn)。在振興經(jīng)濟(jì)一系列決策中，依靠地理環(huán)境與資源環(huán)境的優(yōu)勢發(fā)展經(jīng)濟(jì)，而這些優(yōu)勢并沒有在A銀行的發(fā)展中發(fā)揮作用。

3.2.2 市場風(fēng)險(xiǎn)

由于A銀行主要進(jìn)行存貸業(yè)務(wù)，只有少量的股票與商品業(yè)務(wù)，因此A銀行目前所面對(duì)的市場風(fēng)險(xiǎn)為利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)在A銀行的報(bào)告期內(nèi)，需要根據(jù)日交易賬簿下的資產(chǎn)進(jìn)行分析，監(jiān)測利率水平是否在可承受的范圍之內(nèi)[8]。A銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)主要來源于外幣交易業(yè)務(wù)，主要包括外幣存貸款業(yè)務(wù)以及外匯自營業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)主要由外匯變動(dòng)造成。匯率波動(dòng)不僅產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)，還有可能間接導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

3.3 A銀行面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的問題

3.3.1 內(nèi)部執(zhí)行力弱

A銀行成立之初時(shí)制度尚不健全，銀行的工作人員主要由信用社老社員組成，這樣一來，容易受到以往工作習(xí)慣的影響，不能正確的理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，使銀行在運(yùn)作過程中內(nèi)部管理出現(xiàn)一些疏漏問題。同時(shí)，管理人員對(duì)員工在工作時(shí)出現(xiàn)的失誤沒有進(jìn)行關(guān)注，導(dǎo)致員工在工作過程中的謹(jǐn)慎程度不高，工作效率也會(huì)因此有所下降，更易出現(xiàn)錯(cuò)誤，員工工作的熱情也會(huì)因此降低。內(nèi)部管理層若放任這種現(xiàn)象甚至?xí)霈F(xiàn)越權(quán)的情況。

3.3.2 出現(xiàn)壞賬損失

商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是信貸業(yè)務(wù)，由于A銀行為了獲取更多的客戶，適當(dāng)降低了部分放貸的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致一部分客戶無法償還貸款，因此造成壞賬。

3.3.3 合規(guī)管理問題

由于沒有明確的合規(guī)管理，因此在A銀行在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)了一些問題。如沒有規(guī)定具體人員進(jìn)行各項(xiàng)合規(guī)管理工作，導(dǎo)致規(guī)定不能有效實(shí)行，合規(guī)管理出現(xiàn)問題找不到直接責(zé)任人的情況。

4 A銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

4.1 對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

A銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的首要原因是缺少防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案件。A銀行與其他商業(yè)銀行一樣以信貸業(yè)務(wù)作為主要業(yè)務(wù)，因此許多銀行工作人員認(rèn)為，只要做好銀行信貸業(yè)務(wù)就能保證銀行的生存與發(fā)展，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注較少。由于不關(guān)注信用問題，使銀行聲譽(yù)降低無法獲得足夠的資金，出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致股價(jià)下降的情況。A銀行與其他同類銀行相比信用程度較低，在激烈的吸收存貸款競爭中相對(duì)落后。因此，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前A銀行發(fā)展急需關(guān)注的問題。

4.2 內(nèi)部控制制度不夠健全

A銀行的內(nèi)控制度主要涉及以下幾個(gè)方面：保證經(jīng)濟(jì)效益的業(yè)務(wù)管理制度與信息管理制度、存貸利率管理制度、資金收付監(jiān)督審查制度、內(nèi)部安全防范制度以及總行與各支行的分層管理制度等。雖然A銀行多次實(shí)施內(nèi)控改革，但實(shí)際的問題依然難以解決，正是因?yàn)闆]有足夠重視監(jiān)管問題，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)順勢而生，在A銀行加強(qiáng)監(jiān)督后，也存在遇到問題沒有及時(shí)反映的情況。管理層不斷完善管理規(guī)范的同時(shí)，無法順利的向下傳達(dá)，也會(huì)對(duì)A銀行的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。同時(shí)，在進(jìn)行制度完善建設(shè)的過程中，由于受組織結(jié)構(gòu)的差異與時(shí)滯的影響，下級(jí)接受的指令有時(shí)存在著一定的差異，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確快速的執(zhí)行上級(jí)的指令，出現(xiàn)各種分歧，進(jìn)而阻礙了內(nèi)部控制的實(shí)施[9]。

5 A銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

5.1 增強(qiáng)銀行內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

為更有效的應(yīng)對(duì)銀行工作人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的問題，A銀行應(yīng)該對(duì)中高層員工進(jìn)行加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的培訓(xùn)，使風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)逐級(jí)傳達(dá)得到內(nèi)部員工并普遍接受，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控文化。

5.2 完善內(nèi)部控制制度

A銀行的管理機(jī)制和控制過程出現(xiàn)問題可以通過建立內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制解決，可以在銀行內(nèi)部專門設(shè)置審計(jì)部門，這也是國內(nèi)外許多銀行采取的內(nèi)控措施，對(duì)完善內(nèi)部控制起著推動(dòng)作用。審計(jì)部門獨(dú)立于企業(yè)管理層，監(jiān)督著管理層與員工，對(duì)整個(gè)銀行的各個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)控，可以規(guī)避許多由于疏忽導(dǎo)致的內(nèi)控問題；若審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即尋求合理的途徑解決問題并制定銀行內(nèi)部緊急調(diào)整方案，結(jié)合銀行的具體情況，將風(fēng)險(xiǎn)降低到能夠承受的范圍[10]。

5.3 加強(qiáng)合規(guī)操作

當(dāng)下A銀行操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度較低，合規(guī)管理工作存在著許多問題。在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)與銀行業(yè)務(wù)同步發(fā)展的過程中，銀行復(fù)雜的信貸交易可以通過互聯(lián)網(wǎng)途徑在線解決完成，為用戶提供更高效便捷的服務(wù)，減少線下柜臺(tái)排隊(duì)、窗口緊缺、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散等多種不利因素造成的影響。A銀行還需要對(duì)提前還款率與信用違約率進(jìn)行改進(jìn)，控制在相對(duì)合理的范圍之內(nèi)，降低各類貸款的還款風(fēng)險(xiǎn)，完成銀行實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。