港口企業(yè)集團資金結算中心運作模式及具體作用研究

孫乙冉 山東港口煙臺港集團有限公司

引言

資金結算中心是港口企業(yè)集團財務管理的重要組成部分，其不僅可以充分地降低當前港口企業(yè)的財務管理成本，同時還可以有效地降低其成員單位的外部融資以及借貸風險。因此，港口企業(yè)管理人員需要切實發(fā)揮好資金結算中心的實際作用，行之有效地促進港口企業(yè)集團的全面發(fā)展，進而推動當地社會經濟的全面進步。

一、港口企業(yè)發(fā)展概論

隨著經濟的發(fā)展與社會的進步，市場經濟體系的不斷變化，港口企業(yè)集團的發(fā)展會比其他企業(yè)的發(fā)展更為復雜，由于港口企業(yè)集團的規(guī)模相對較為龐大，且受到外部融資的限制，使得其資金流量受到一定的影響。對于當前的港口企業(yè)集團而言，其下屬成員單位相對較多，所涉及的交易領域也相對較為復雜，在交易的過程中其資金流量存在一定的冗余，同時，一些成員單位的資金流量不足，進而導致其投資不足。因此，港口企業(yè)在其發(fā)展的過程中，需要切實構建好資金結算中心，以此來對當前的資金進行科學的結算管理，切實提升港口企業(yè)集團的經濟效益，促進港口企業(yè)的完善與發(fā)展[1]。

二、港口企業(yè)集團資金結算中心運作模式分析

（一）賬戶管理

港口企業(yè)的資金結算中心所負責的賬戶管理，是港口企業(yè)資金管理的重要組成部分。通常情況下，是指港口企業(yè)集團對所屬單位所有的資金賬戶進行梳理，并對限定銀行的外賬戶以及閑散賬戶進行清理。港口企業(yè)集團的各個成員都需要在指定的銀行中進行開戶，并通過該賬戶來對本單位的資金進行上劃或下?lián)?。并且各成員單位需要在企業(yè)集團的資金結算中心內部開設賬戶，以此來將各大商業(yè)銀行的超限額資金進行集中，并且成員單位之間的資金款項支付也需要借助資金結算中心內部賬戶來完成。

（二）資金管理

對港口企業(yè)集團的資金進行統(tǒng)一管理，是集團構建資金結算中心的目的之一。而若想真正地實現這一目標，則需要與集團外部的商業(yè)銀行進行有效合作。港口企業(yè)集團的資金結算中心需要與外部商業(yè)銀行一起構建互聯(lián)互通平臺，并開設一個主結算賬戶，將港口企業(yè)集團下屬各個單位的銀行賬戶全部與主結算賬戶進行掛靠，并由主賬戶對其進行直聯(lián)管理。當下屬單位的銀行賬戶掛靠主賬戶后，企業(yè)的資金結算中心就可以通過主結算賬戶來對下屬單位的銀行賬戶余額進行查詢，以此來切實掌握與了解下屬單位的資金動向。若是下屬單位的銀行賬戶余額相對較多，資金結算中心則可以將超限額資金劃撥到結算中心名下的主結算賬戶，并在該單位在資金結算中心所開設的內部賬戶上增加相應金額的超限額資金。港口企業(yè)集團的資金結算中心與外部商業(yè)銀行之間的互聯(lián)，可以在一定程度上對港口企業(yè)內部的資金進行統(tǒng)籌管理，并對資金進行科學合理的調配，切實保證港口企業(yè)內部經濟發(fā)展均衡。

（三）日常業(yè)務管理

港口企業(yè)集團與其他類型的企業(yè)相比較而言，港口企業(yè)集團內部的交易是相對較為廣泛的，資金結算中心在其內部的交易中始終充當著極為重要的角色。港口企業(yè)集團的資金結算中心可以最大限度地幫助內部成員來完成交易，且在交易的過程中不會產生任何的交易成本及交易財務費用。同時，港口企業(yè)集團下屬的各成員在交易活動中所產生的流動資金也都可以在資金結算中心內部進行流通?？梢孕兄行У貫楦劭谄髽I(yè)集團節(jié)約大量的財務成本，同時最大限度地提升港口企業(yè)集團的內部資金流轉效率，切實提升企業(yè)集團的內部資金利用率，從而提升企業(yè)的核心競爭力以及市場競爭地位[2]。

（四）資金調劑及銀行信用額度管理

港口企業(yè)集團的資金結算中心可以將下屬單位內部相對較為零散的資金進行整合集中，之后以貸款的形式再重新分配給需要貸款的下屬單位，進而有效地降低下屬單位向外進行貸款的規(guī)模，同時也可以真正地實現資金內部融通，為港口企業(yè)集團節(jié)約大量的財務成本。為切實防范借貸風險，集團的資金結算中心會對資金進行統(tǒng)一調劑并開展統(tǒng)貸統(tǒng)還。同時港口企業(yè)集團的下屬單位可以通過集團董事會的批準，得到信用額度，并使用低于外部貸款市場的利率，從集團的資金結算中心獲得貸款。港口企業(yè)會對所有的資金進行統(tǒng)一調劑，最大限度地降低港口企業(yè)的現金持有水平，防止資金的閑置，降低資金管理成本。港口企業(yè)的資金結算中心為切實保證自身的資金存量的安全，其需要制定翔實的借款運行細作，并定期地對下屬單位的信用等級進行評價，并對其借款限額的申請進行翔實的審核，下屬單位的每一筆借款都需要通過當前資金結算中心的風險評估以及信貸審核。

三、港口企業(yè)集團資金結算中心現狀分析

（一）局部利益影響資金集中程度

當前，港口企業(yè)下屬單位會將自身相對較大的超限額資金存放在資金結算中心，但是其存放之后，卻無法獲得直接的利益，若是將資金存入外部的商業(yè)銀行，則會得到外部商業(yè)銀行所下發(fā)的存貸利率優(yōu)惠，從而導致諸多的下屬單位不愿將超限額資金存入港口企業(yè)集團的內部資金結算中心。同時資金結算中心須有一定的監(jiān)管職能，但是一些單位對于資金結算中心不信任，使得其仍會將少量的資金存入銀行，以此來保證自身的利益，而這些存入外部的資金，會使得企業(yè)集團的資金流動出現問題，從而對港口企業(yè)集團的整體財務管理工作造成一定的影響，并對其企業(yè)的資金集中度產生沖擊。

（二）行政干預多，貸款管理弱

港口企業(yè)集團的資金結算中心的首要任務是進行資金結算，并向下屬單位提供借貸服務。外部商業(yè)銀行開放借貸功能的衡量標準為其借貸主體是否具有償還能力，而港口企業(yè)的資金結算中心的總體服務目標為企業(yè)發(fā)展，其運行決策也可以充分凸顯出港口企業(yè)的決策意圖，資金結算中心會對一些經營生產狀態(tài)良好的企業(yè)更多的優(yōu)惠傾斜，以此來切實提升該單位的經濟發(fā)展效益。資金結算中心作為港口企業(yè)的直屬職能部門，與商業(yè)銀行的資金風險管理模式不同，其在借貸方面的行政干預現象相對較為明顯，導致其貸款管理存在風險。

（三）小集團思想，貸款利息拖欠

港口企業(yè)的下屬單位由于規(guī)模相對較小，其對于集團的資金結算中心的認知度不足，為了自身的利益，可能會截留一部分的資金，從而使得企業(yè)集團的整體利益受到損害。雖然港口企業(yè)集團的資金結算中心幫助下屬單位緩解了大量的融資壓力，并對其資金進行了合理分配，但是其下屬單位在其經營不善的過程中，仍無法歸還貸款，只能使用新貸款來歸還舊貸款，從而形成惡性循環(huán)，進而對港口企業(yè)集團的財務管理發(fā)展產生極大的影響。

四、港口企業(yè)集團資金結算中心作用分析

（一）有助于節(jié)約港口企業(yè)內部結算成本

港口企業(yè)集團的資金結算中心的基本定位功能為對企業(yè)集團的資金結算提供最大限度的幫助，港口企業(yè)的資金結算中心與當前集團內部的資金流量管理需求有著極高的適應度。港口企業(yè)集團的業(yè)務范圍相對較為廣泛，其多樣化的投資建設領域使得當前港口企業(yè)的資金流向變得相對較為復雜，倘若港口企業(yè)缺少資金結算中心，將會導致其內部資金流動管理混亂，從而引發(fā)不必要的財務管理風險。港口企業(yè)集團與其他的企業(yè)不同，下屬的子公司以及分公司相對較多，且各個成員公司之間存在著一定的貿易往來。一般來說，為了切實節(jié)約交易成本，企業(yè)集團會將成員間的交易安排在內部進行，而資金結算中心就是可以充當內部交易市場的存在。除此之外，港口企業(yè)集團的資金結算中心所具有的內部結算功能，還可以最大限度地提升企業(yè)資金一體化管理質量。同時加強企業(yè)資金結算效率，降低結算成本，從而最大限度地降低企業(yè)財務管理成本[3]。

（二）有助于幫助港口企業(yè)緩解外部融資壓力

港口企業(yè)集團所面臨的外部融資壓力是影響其健康發(fā)展的重要因素之一，也是我國絕大多數企業(yè)所要面臨的壓力之一。雖然港口企業(yè)集團具有一定的風險承擔能力，但是外部融資的限制程度相對較低，使得其融資規(guī)模與其投資所需之間存在一定的不對稱性，由此，外部融資也成為制約港口企業(yè)集團發(fā)展的重要阻礙。而資金結算中心的構建，使得其企業(yè)的內源融資能力得到了全面的提升，并在一定程度上緩解了企業(yè)外部融資不足的缺陷。隨著資金結算中心的不斷發(fā)展與完善，其可以行之有效地將企業(yè)下屬單位的閑散資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，并對其科學分配，以此來切實提升港口企業(yè)對于閑散冗資的實際使用效率，切實強化企業(yè)的內源融資水平，緩解企業(yè)外部融資壓力。

（三）有助于提升港口企業(yè)的業(yè)財融合質量

作為當前港口企業(yè)集團最為先進的管理方式，業(yè)財融合的核心理念在于切實推動港口企業(yè)集團的財務管理活動與其業(yè)務活動的一體化建設，進而最大限度地加快港口企業(yè)業(yè)財活動的雙向平衡發(fā)展。與其他的企業(yè)相比較而言，港口企業(yè)集團在進行業(yè)財融合構建的過程中，其推行難度是相對較大的，港口企業(yè)的業(yè)務活動相對較為繁多，且資金流向復雜。倘若集團內部缺少統(tǒng)一的資金管理調配，會使得當前的港口企業(yè)的業(yè)財融合度下降。而著力發(fā)展與完善資金結算中心，則可以最大限度地幫助企業(yè)完成業(yè)財融合，并切實提升業(yè)財融合質量，使得港口企業(yè)的財務管理部門可以對當前的企業(yè)內部的資金流向以及資金使用規(guī)模進行翔實的掌握與了解，企業(yè)的財務管理部門可以通過資金結算中心所提供的數據信息，對本階段的財務資源使用情況進行分析，從而最大限度地提升企業(yè)港口企業(yè)業(yè)財融合質量，促進港口企業(yè)集團的健康平穩(wěn)發(fā)展。

五、港口企業(yè)集團資金結算中心的發(fā)展對策分析

（一）切實做好財務預算管理

企業(yè)管理人員借助財務預算管理方法對企業(yè)內部各個成員單位的財務管理進行優(yōu)化，使得其資金結算中心的實際使用功能最大限度地得到體現。針對切實做好財務預算管理問題，可以從以下兩個方面來對其進行闡述。第一，管理人員可以借助大數據技術來切實提升財務預算管理質量，科學合理的財務預算管理可以對港口企業(yè)下屬單位的特殊性進行統(tǒng)籌兼顧，在對其進行管理的過程中，勢必會涉及諸多的信息篩選工作，財務管理人員借助大數據技術可以得到比人工篩選更為精準的結果，以此來切實提升財務預算管理的客觀性。第二，財務預算管理工作具有一定的彈性，因此，財務預算管理人員需要對其預算波動進行翔實的制定，而資金結算中心便可以成為其預算波動的“閘口”，切實保證港口企業(yè)財務預算管理工作的順利進行，從而助力港口企業(yè)全面發(fā)展。

（二）加強資金結算中心的內控力度

第一，港口企業(yè)集團財務管理人員需要構建完善且分層次的內部財務管理框架，切實保證集團內部結算制度體系的完善。港口企業(yè)的資金結算中心所負責的任務是相對較為多樣的，不同的任務之間都是圍繞著企業(yè)資金結算而展開的，但是其任務之間存在著具體的差異。因此，有關管理人員需要根據不同任務的基本需求以及風險概率，構建為分層次的內控架構，并且其結算制度融入其中，使其在架構中進行固化，切實提升港口企業(yè)的資金風險管控能力。

第二，管理人員需要對資金風險進行翔實的防范，加強資金關鍵業(yè)務管理，對企業(yè)資金的流向進行把控，對金額相對較大的資金流向以及使用情況進行實時的監(jiān)督，同時深入貫徹落實不相容崗位分離原則，真正地實現全方位的資金結算監(jiān)督，切實提升資金結算中心的內部控制質量及水平[4]。

（三）切實降低財務貸款風險

港口企業(yè)對當前的資金調劑風險進行控制，是切實降低其財務貸款風險的重要手段之一。管理人員需要始終秉持穩(wěn)健的生產經營理念，并對資金調劑的均衡性進行保證，以此來確保資金調劑的效益性以及安全性。同時，港口企業(yè)集團的管理人員可以構建完善的融資審查機制，來對融資單位進行翔實的調查。并且最大限度地降低其行政干預力度，從而對其資金借貸風險進行有效的防范。構建企業(yè)風險評估以及防范機制，并在資金結算中心內部籌備風險準備金，以此來行之有效地對當前的資金風險進行防范，同時降低資金調劑運行風險，切實保證資金結算中心的正常運行。

（四）構建資金管理數字神經系統(tǒng)

構建完善的資金管理數字神經系統(tǒng)是當前港口企業(yè)進行資金管理的主要發(fā)展方向之一，在資金管理數字神經系統(tǒng)下，集團內部的所有資金使用信息都會直接反饋到信息中心，并由信息中心對其反饋信息進行分析，并根據其分析結果生成與之相對應的應對報告。借助其資金管理數字神經系統(tǒng)，直觀地對當前港口企業(yè)集團的資金流動軌跡進行翔實的反映，以此來便于當前港口企業(yè)集團管理人員做好資金管理決策，切實提升港口企業(yè)集團的財務管理及資金管理水平。

（五）提升資金結算中心工作人員的綜合素質

港口企業(yè)集團資金結算中心工作人員的綜合素質高低將直接影響當前資金結算工作的質量，因此，有關管理人員需要切實做好定期的專項培訓工作，并將考核獎懲機制與培訓工作相結合，以此來切實保證培訓人員可以對培訓內容切實的了解與掌握，并在后續(xù)的資金結算工作中對其加以利用，從而最大限度地提升其自身的綜合素質水平。

結語

綜上所述，資金結算中心可以幫助港口企業(yè)有效地降低融資風險，提升內源融資能力，并對企業(yè)內部的閑散資金進行整合，并對其進行合理分配，從而切實推動港口企業(yè)發(fā)展。因此，管理人員需要在日常的工作中不斷地優(yōu)化與完善資金結算中心管理模式，提升資金結算及管理質量，推動港口企業(yè)的經濟繁榮發(fā)展。