趙昕東

受新一輪疫情、國(guó)際局勢(shì)變化的超預(yù)期影響，以大宗商品貿(mào)易為核心主業(yè)的供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)隨時(shí)面臨各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，如何在加強(qiáng)供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控方面發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航，值得認(rèn)真探索和創(chuàng)新。

一、供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)主要從事大宗商品貿(mào)易，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于境內(nèi)外大宗商品市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)。當(dāng)前，國(guó)際形勢(shì)復(fù)雜多變，受俄烏沖突、全球流動(dòng)性、地緣政治等多重影響，大宗商品價(jià)格總體呈現(xiàn)極端行情頻繁出現(xiàn)的特點(diǎn)。尤其是2021年上半年在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、多國(guó)超發(fā)貨幣等因素推動(dòng)下，全球大宗商品價(jià)格不斷走高，國(guó)內(nèi)黑色系品種自年初開始持續(xù)上漲，下半年受供需、全球流動(dòng)性、政策等多重因素影響，螺紋、熱卷、鐵礦等品種出現(xiàn)快速下跌的極端行情。另外，2022年以來我國(guó)不少地區(qū)疫情出現(xiàn)反復(fù)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性和下行壓力大大增加，市場(chǎng)需求萎縮導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，虧損率不斷上升，也是企業(yè)面臨的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)大多屬于資金密集型行業(yè)，占用資金量大，資金風(fēng)險(xiǎn)高，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是四項(xiàng)資金占用水平較高，逾期應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款金額大、風(fēng)險(xiǎn)多。近年來受大宗商品行情持續(xù)上揚(yáng)、價(jià)量齊升、規(guī)模擴(kuò)大等因素影響及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)要求，供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)等四項(xiàng)資金占用均呈現(xiàn)不同程度增長(zhǎng)。二是資產(chǎn)負(fù)債率過高，資金成本壓力大。多數(shù)供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)75%—80%，每年的財(cái)務(wù)成本巨大。三是部分銷售收入未計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，并帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另外，還有保證金不足、欠款發(fā)貨等屢有發(fā)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合同風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在合同履行評(píng)估機(jī)制有待完善，對(duì)重大合同的談判控制有待完善，標(biāo)準(zhǔn)合同模板的維護(hù)機(jī)制有待加強(qiáng)的缺陷。如，項(xiàng)目前期盡職調(diào)查不深不細(xì)，風(fēng)險(xiǎn)防控考慮不足；進(jìn)出口合同缺乏專業(yè)的審查人員。這些缺陷不利于對(duì)合同履行實(shí)施有效監(jiān)控，特別是合同明確的財(cái)務(wù)條款，執(zhí)行過程中無人監(jiān)督導(dǎo)致可能無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)其存在的隱患；不利于合同后續(xù)審批及責(zé)任追究，可能導(dǎo)致合同糾紛和法律風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

（四）信用風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理重點(diǎn)在于對(duì)交易客戶的管理，但部分企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)單位資信調(diào)查不夠重視、不夠規(guī)范，也缺乏手段，以及客戶信用預(yù)警機(jī)制不完善，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按約收回、預(yù)付賬款不能按約提貨、所購貨物質(zhì)量與合同嚴(yán)重不符等，從而造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。有的企業(yè)按照購銷合同規(guī)定，預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期，但考慮到與客戶合作的長(zhǎng)期性，過分遷就客戶，不能及時(shí)要求發(fā)貨、回款，造成風(fēng)險(xiǎn)事件屢屢發(fā)生。

（五）存貨風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)的存貨風(fēng)險(xiǎn)主要由于貨物體量較大，運(yùn)輸及倉儲(chǔ)均需具備一定的資質(zhì)及條件，貿(mào)易雙方之間貨權(quán)轉(zhuǎn)移大多以書面蓋章確認(rèn)的“貨權(quán)轉(zhuǎn)移單”等形式進(jìn)行確認(rèn)，而實(shí)際物流基本以“直撥”的方式操作，貨權(quán)控制流于形式，難以有效監(jiān)管庫存貨物。

二、供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在的薄弱環(huán)節(jié)

（一）企業(yè)治理機(jī)制和管理體制不夠完善。部分企業(yè)“三重一大”決策機(jī)制落實(shí)不到位，個(gè)別企業(yè)存在公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與經(jīng)營(yíng)班子責(zé)任分工不明確，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性，主要決策采用事后匯報(bào)或后補(bǔ)簽字的方式。部分企業(yè)資金運(yùn)作管理機(jī)制不夠完善，企業(yè)通過開展大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)為合作方進(jìn)行供應(yīng)鏈金融服務(wù)，并通過開票走單做量模式運(yùn)作，企業(yè)對(duì)貨物的物流及貨物的物權(quán)基本無實(shí)質(zhì)控制權(quán)，一旦資金回收出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，很難有效處置貨物。有的企業(yè)未建立完整的客戶供應(yīng)商選擇機(jī)制，客戶供應(yīng)商信息基本由業(yè)務(wù)員、分管領(lǐng)導(dǎo)掌握，客戶供應(yīng)商的選擇主要由業(yè)務(wù)員報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)確定，未實(shí)行供應(yīng)商準(zhǔn)入及退出機(jī)制，未建立供應(yīng)商選擇的具體標(biāo)準(zhǔn)、選擇流程和客戶信用、收款、跟蹤服務(wù)等評(píng)價(jià)制度。

（二）信息在企業(yè)各部門之間不能有效傳遞和共享。供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品種類較多，對(duì)應(yīng)的外部客戶或者供應(yīng)商較多，在經(jīng)營(yíng)中需要各部門的共同配合才能完成，信息資源完全掌握在業(yè)務(wù)員個(gè)人手中，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，造成企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)員過度依賴，影響了內(nèi)部控制管理工作開展。同時(shí)，真實(shí)有效的信息在企業(yè)內(nèi)部傳遞不及時(shí)，缺乏應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的預(yù)警機(jī)制，各部門之間溝通協(xié)同不暢，導(dǎo)致內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的問題難以得到及時(shí)解決，給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)事會(huì)隊(duì)伍專業(yè)化水平和履職能力有待進(jìn)一步提高。監(jiān)事會(huì)成立時(shí)間短，缺乏專業(yè)專職隊(duì)伍，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和監(jiān)事會(huì)業(yè)務(wù)不熟悉，開展工作方法不多思路不廣，特別是創(chuàng)新監(jiān)督手段和方法有待進(jìn)一步加強(qiáng)；監(jiān)事會(huì)職責(zé)定位不清，監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)不突出，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作的獨(dú)立性、針對(duì)性和有效性難以充分發(fā)揮；有些公司對(duì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作支持配合不夠，內(nèi)部資源共享和監(jiān)督協(xié)同成效不明顯，監(jiān)事會(huì)工作的體制機(jī)制有待進(jìn)一步優(yōu)化。

三、進(jìn)一步提升供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)監(jiān)事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防控水平的幾點(diǎn)建議

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，督促企業(yè)加強(qiáng)防范。一是研究制定供應(yīng)鏈集成服務(wù)類企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作指引。圍繞供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)、內(nèi)控制度、三重一大決策、運(yùn)營(yíng)管理中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定供應(yīng)鏈集成服務(wù)企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作指引，探索建立重大風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制和處置預(yù)案。二是提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和前瞻性。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)和預(yù)判，密切關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的演變過程，全程跟蹤，及時(shí)預(yù)警，重點(diǎn)關(guān)注大宗商品貿(mào)易、資金鏈等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。三是督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行，建立重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控缺陷臺(tái)賬，實(shí)行整改銷號(hào)制度，形成閉環(huán)管理。

（二）聚焦風(fēng)險(xiǎn)防范管控，強(qiáng)化事前事中監(jiān)督。一是優(yōu)化監(jiān)督工作機(jī)制，強(qiáng)化當(dāng)期監(jiān)督和事中監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)要通過參加和列席會(huì)議、聽取匯報(bào)、查閱資料、訪談座談等方法，運(yùn)用財(cái)務(wù)手段，分析掌握企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)和環(huán)節(jié)可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)排查。暢通監(jiān)事會(huì)報(bào)告渠道，將“一事一報(bào)”制度貫徹檢查全過程，及時(shí)報(bào)告反映企業(yè)存在的重大問題和風(fēng)險(xiǎn)，提高報(bào)告成果運(yùn)用的時(shí)效性。二是定期開展專項(xiàng)檢查工作。監(jiān)事會(huì)要從“四項(xiàng)資金”、存貨管理、資金信用管理和企業(yè)管控等方面切入，定期組織公司財(cái)務(wù)和重大資金損失的專項(xiàng)檢查活動(dòng)；并不定期根據(jù)企業(yè)實(shí)際和風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，開展專項(xiàng)檢查，提高監(jiān)督工作的針對(duì)性和有效性。

（三）加強(qiáng)協(xié)同配合，形成監(jiān)督合力。一是健全與公司紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、審計(jì)風(fēng)控等部門的協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。密切與公司相關(guān)職能處室的日常溝通，充分利用月度監(jiān)督信息通報(bào)制度，依托公司信息化系統(tǒng)，促進(jìn)監(jiān)管信息的雙向透明和資源共享，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)審監(jiān)管的協(xié)同，探索多方式、多渠道打好監(jiān)督組合拳。二是加強(qiáng)溝通聯(lián)系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，切實(shí)發(fā)揮制衡作用。完善監(jiān)事會(huì)與企業(yè)交換意見機(jī)制，暢通與公司的溝通交流渠道；全面了解掌握企業(yè)運(yùn)行情況和問題，重點(diǎn)規(guī)范運(yùn)用提醒函、建議函，督促企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，健全內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為。三是持續(xù)推進(jìn)母子公司監(jiān)事會(huì)的工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制。完善監(jiān)事會(huì)月度例會(huì)和年度例會(huì)及專題會(huì)議等制度加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)和資源共享，突出實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，不斷增強(qiáng)監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效能。

（四）深化監(jiān)督成果運(yùn)用，提升監(jiān)督工作效能。一是提升監(jiān)督報(bào)告質(zhì)量。加強(qiáng)問題原因分析，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，挖掘深層次矛盾，尤其是制度建設(shè)和制度執(zhí)行上的漏洞和短板，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、改革發(fā)展中的問題或缺陷，提出更具針對(duì)性、可操作性的意見建議。二是強(qiáng)化督促整改力度。監(jiān)事會(huì)要針對(duì)監(jiān)督檢查和披露的問題、審計(jì)巡視發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)跟蹤和整改督辦工作，把企業(yè)落實(shí)整改情況納入監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督，適時(shí)開展整改情況檢查，形成發(fā)現(xiàn)問題、報(bào)告問題、整改監(jiān)督和結(jié)果反饋的監(jiān)督工作閉環(huán)，確保監(jiān)督成果落地。三是拓展監(jiān)督檢查報(bào)告效用。完善與紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)風(fēng)控等機(jī)構(gòu)的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，促進(jìn)監(jiān)督成果在不同層面的充分運(yùn)用，構(gòu)建多重閉環(huán)監(jiān)督體系。

（五）加強(qiáng)監(jiān)事隊(duì)伍建設(shè)，提升監(jiān)督履職能力。一是夯實(shí)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作理論基礎(chǔ)。認(rèn)真學(xué)習(xí)中央和省委、省政府深化國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)資監(jiān)管相關(guān)政策，并貫徹落實(shí)到監(jiān)督工作中。圍繞監(jiān)事會(huì)中心工作，有針對(duì)性地組織開展相關(guān)課題研究，進(jìn)一步拓寬工作視野，整體提升監(jiān)事會(huì)履職能力和職業(yè)素養(yǎng)。二是加強(qiáng)溝通協(xié)作和業(yè)務(wù)交流。同行業(yè)監(jiān)事會(huì)之間要加強(qiáng)聯(lián)系和業(yè)務(wù)交流，不定期組織開展典型監(jiān)督案例、監(jiān)督熱點(diǎn)難點(diǎn)問題的研討，有效提升監(jiān)督能力水平。三是健全監(jiān)事會(huì)工作激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化工作業(yè)績(jī)考核。適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，創(chuàng)新監(jiān)事會(huì)工作體制機(jī)制，加大對(duì)業(yè)績(jī)突出的成員公司監(jiān)事會(huì)及個(gè)人的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，推動(dòng)監(jiān)事會(huì)工作不斷上新臺(tái)階。

（六）強(qiáng)化數(shù)字賦能，推進(jìn)監(jiān)督工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型。一是要有效建立監(jiān)督工作數(shù)字化平臺(tái)。結(jié)合云、大、物、智、移以及區(qū)塊鏈等先進(jìn)技術(shù)和現(xiàn)代供應(yīng)鏈管理的理論、方法和技術(shù)，在企業(yè)中和企業(yè)間構(gòu)建智能化、網(wǎng)絡(luò)化和自動(dòng)化的技術(shù)與管理綜合集成的供應(yīng)鏈系統(tǒng)。找準(zhǔn)具體的應(yīng)用場(chǎng)景，把數(shù)字化理念、思維與方法融入貫穿到日常監(jiān)督工作中去，將數(shù)字技術(shù)與監(jiān)督管理深度融合，推進(jìn)監(jiān)督工作在線化操作和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。二是要切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行的剛性約束。推動(dòng)“三重一大”、投資和項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)、物資采購、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源等集團(tuán)管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)督體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機(jī)融合。積極探索，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、即時(shí)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管功能，構(gòu)建敏捷高效的數(shù)字化智能化監(jiān)督體系，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展賦能。