楊紹莉

一、引言

在激烈的競爭環(huán)境下，企業(yè)要想在行業(yè)中占據(jù)一席之地，就需要提高自身的經(jīng)營管理質(zhì)量，培養(yǎng)自身的競爭優(yōu)勢，從而跟上時代和市場發(fā)展進程，這樣才有助于更好地提升經(jīng)營效益。而企業(yè)開展工作時，會面臨著各種問題，產(chǎn)生較大程度的經(jīng)營風險，對企業(yè)的未來發(fā)展帶來較大的不利影響，弱化企業(yè)的競爭優(yōu)勢。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的重要部分，能夠通過對內(nèi)部各項工作程序、運作流程進行規(guī)范和管控，提高企業(yè)經(jīng)營活動的有效性和規(guī)范性，有助于增強資金運作的安全性，降低企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的風險，為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展營造更加優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要加強對內(nèi)控制度建設工作的重視，及時地了解自身內(nèi)控體系建設和運作過程中存在的不足，并且采取針對性的措施進行優(yōu)化和改進，更有效地發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，為防范和化解經(jīng)營風險提供更加優(yōu)質(zhì)的制度服務，提高自身的經(jīng)營管理效能。

二、內(nèi)控制度對企業(yè)財務風險防范的作用

1.有助于提高資金的安全性

良好的資金流是企業(yè)能夠正常經(jīng)營的重要保障，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良好支撐，有助于企業(yè)各項工作的有序開展，而良好的內(nèi)控制度則有助于提高資金管控的成效，確保財務資金的安全。企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容包括對財務資金的使用情況進行預測和管控，在資金管控過程中，能夠提高資金使用的合理性，確保資金的安全性。在進行內(nèi)部控制時，企業(yè)會對財務工作環(huán)節(jié)和流程進行分析和把控，對項目資金消耗情況、業(yè)務收支情況等進行分析，及時地發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的問題，然后制定合理的措施對這些問題進行處理，強化財務資金管理，確保資金合理分配，降低資金被濫用、壞賬等問題發(fā)生的概率，最大限度地確保資金的安全。

2.有助于規(guī)范經(jīng)營決策，降低風險發(fā)生的可能性

良好的內(nèi)控制度有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，識別企業(yè)的財務風險，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供更加有效的幫助。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，會對市場、行業(yè)情況進行分析，更好地掌握面臨的經(jīng)營環(huán)境，從而為企業(yè)決策提供良好的引導和參考，促使企業(yè)能夠選擇正確的發(fā)展方向，做出科學的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營決策，促進企業(yè)的高效運營。而且，內(nèi)部控制制度的建立，能夠加強對財務會計信息、財務運行情況等進行核算和監(jiān)督，從而更好地確保財務數(shù)據(jù)信息的準確性，為財務決策提供合理的數(shù)據(jù)支持，確保財務決策的有效性，也降低財務風險的發(fā)生，提高風險防控能力和成效。

三、企業(yè)內(nèi)控制度建設工作中存在的問題

1.企業(yè)對內(nèi)控制度建設重視不夠

內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，涉及的內(nèi)容較多，而且無法在短期內(nèi)為企業(yè)提供顯而易見的經(jīng)濟效益，這就使得較多企業(yè)缺乏對該項工作的重視，更多的是關注生產(chǎn)業(yè)務活動的開展，追求更大的經(jīng)濟規(guī)模。此外，一些企業(yè)對內(nèi)控工作缺乏正確的認識，往往將該項工作認為是單一部門的職責，只需要特定部門做好本職工作即可，使得該項工作缺乏多部門的配合，部門之間的聯(lián)系較少，這就增加了該項工作的難度，也影響了內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，使得內(nèi)控制度無法更好地發(fā)揮自身的作用和價值。而且，企業(yè)對內(nèi)控工作的宣傳較少，使得較多的員工對該項工作認識不足，無法積極地配合內(nèi)控制度的落實，從而使得內(nèi)部控制工作無法順利地開展。

2.企業(yè)缺乏良好的內(nèi)控體系

強化內(nèi)控體系建設、確保內(nèi)控體系質(zhì)量是企業(yè)內(nèi)控工作的重要要求，對內(nèi)控管理至關重要。但是，較多企業(yè)在建立內(nèi)控管理體系時，存在內(nèi)部完善制度不全面的問題，影響內(nèi)控制度的實效性。較多企業(yè)缺乏風險防范的意識，對工作中存在的風險因素了解不夠，則在進行內(nèi)控管理時，往往缺乏對經(jīng)營風險防范工作的重視，建立的內(nèi)控體系無法全面地覆蓋風險點，使得內(nèi)控體系在風險防范中的作用不顯著。此外，較多企業(yè)管理者在制定內(nèi)控體系時，存在較多的主觀判斷，對外部市場以及內(nèi)部經(jīng)營實際情況缺乏全面地調(diào)研和分析，使得內(nèi)控制度建設缺乏客觀的依據(jù)，而且在工作人員職責劃分方面也存在一定的不足，未細化內(nèi)控人員的工作職責，存在崗位職責不明晰的問題，影響內(nèi)控制度的有效性。

3.內(nèi)控監(jiān)督機制不健全

企業(yè)要強化內(nèi)控制度，不僅需要建立完善的內(nèi)控體系，還需要加強對內(nèi)控制度落實情況進行監(jiān)督，要確保內(nèi)控人員行為的合規(guī)性，確保內(nèi)控制度能夠更有序地執(zhí)行，這樣才能夠更好地發(fā)揮內(nèi)控工作的作用。但是，較多企業(yè)內(nèi)部缺乏獨立的監(jiān)管部門，對內(nèi)控工作缺乏有效的監(jiān)督，也影響內(nèi)控體系評價的客觀性。而且，較多企業(yè)在內(nèi)控工作考核方面，還缺乏合理的、良好的考核制度，無法真切地反映內(nèi)控工作的實際成效，這就不能夠及時地發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)控體系中存在的問題，會降低內(nèi)控體系的質(zhì)量。

4.專業(yè)人員的綜合素質(zhì)有待提高

要想更好地發(fā)揮內(nèi)控制度的風險防范作用，就需要強化專業(yè)隊伍建設，要依據(jù)工作崗位的需求，不斷地培養(yǎng)內(nèi)控人員的相應技能，豐富內(nèi)控人員的知識，提升內(nèi)控人員的綜合能力。但是，較多企業(yè)缺乏綜合的內(nèi)控人員培養(yǎng)體系，使得內(nèi)控人員的能力得不到顯著地提升。一些企業(yè)在進行內(nèi)控人員培訓時，主要是培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控管理相關的知識和能力，而缺乏對內(nèi)控人員的風險意識培養(yǎng)的重視，在風險意識、財務相關政策法規(guī)等方面缺乏相應地安排，使得內(nèi)控人員培養(yǎng)工作較為片面，復合型人才較為缺乏，會造成內(nèi)控工作成效較低，對經(jīng)營風險管理的作用較小，不利于企業(yè)的健康運營。

四、完善內(nèi)控制度、提高風險防范能力的有效措施

1.增強內(nèi)控意識，提高內(nèi)控管理水平

提升內(nèi)控制度質(zhì)量，首先就需要管理者提高自身的內(nèi)控意識，增強對該項工作的職能、涉及的內(nèi)容等方面的正確認識，在此基礎上對內(nèi)控工作進行合理地規(guī)劃和安排，從而助力內(nèi)控管理能力的提升。企業(yè)管理者要將內(nèi)控制度建立與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相融合，使得內(nèi)控制度與企業(yè)經(jīng)營目標相契合，為內(nèi)控制度建設提供良好的方向。其次，企業(yè)管理人員要樹立良好的風險意識，要將風險管控與內(nèi)控制度建設相結合，充分地認識內(nèi)控制度在風險管理中的重要作用，對企業(yè)經(jīng)營中可能存在的風險點進行分析和預估，在此基礎上，制定針對性的管控制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的規(guī)范作用，提高經(jīng)營風險防范能力。同時，企業(yè)管理者還要加強對內(nèi)控管理工作進行宣傳，引導內(nèi)部員工能夠強化對內(nèi)控工作的了解，促使各部門員工積極地配合該項工作，為內(nèi)控工作提供更大的便利。

2.強化內(nèi)控監(jiān)督，完善內(nèi)部控制制度

在開展內(nèi)控工作時，企業(yè)還需要注重完善內(nèi)控管理體系，并且加強內(nèi)控監(jiān)督，確保內(nèi)控制度的高效落實。一方面，企業(yè)要注重市場分析，加強對市場環(huán)境變化情況的掌握，以此為依據(jù)做好生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃，明確內(nèi)控制度標準，優(yōu)化內(nèi)控管理體系。另一方面，企業(yè)要強化內(nèi)控監(jiān)督，建立獨立的審計部門，對內(nèi)控工作進行定期地監(jiān)督和審查，對內(nèi)控工作流程、工作方式、內(nèi)控制度落實情況等進行全方位考核，做好內(nèi)控工作分析，為內(nèi)控制度建設提供客觀的指導，更好地完善內(nèi)控制度。同時，企業(yè)還要針對內(nèi)控人員的工作情況，建立客觀的、全面的績效考核體系，并且定期披露考核結果，促使工作人員能夠更加積極地投入工作，提高內(nèi)控工作的質(zhì)量。

3.借助互聯(lián)網(wǎng)技術，構建完善的風險防范體系

在互聯(lián)網(wǎng)時代下，企業(yè)要充分借助大數(shù)據(jù)、智能系統(tǒng)的優(yōu)勢，將信息技術融入風險防范工作中，借助互聯(lián)網(wǎng)技術強化風險管理，提高風險管理的效率。企業(yè)要做好資金規(guī)劃工作，在風險管理信息化工作中投入一定的資金，為財務管理信息化設備以及系統(tǒng)引進提供良好的保障，確保財務信息化工作能夠順利地開展。此外，企業(yè)要借助財務信息化系統(tǒng)做好信息收集、風險評估工作，實現(xiàn)對市場風險以及內(nèi)部風險的動態(tài)監(jiān)督，提高風險預警的效率。同時，企業(yè)還要做好信息系統(tǒng)維護工作，定期對財務信息化系統(tǒng)進行檢查和修護，對信息系統(tǒng)中存在的漏洞進行及時修補，從而確保系統(tǒng)運行的安全性和高效性。

4.注重提高內(nèi)控人員的綜合能力

市場的不斷發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)控人員的要求也不斷地提高，這就需要強化內(nèi)控人員培養(yǎng)和引進，培養(yǎng)自身的人才優(yōu)勢，為內(nèi)控工作提供更加有力的人才支持。一方面，企業(yè)要加強專業(yè)內(nèi)控人員招聘，從內(nèi)控人員的工作經(jīng)驗、專業(yè)內(nèi)控知識、風險識別能力等方面進行考慮，引進專業(yè)性較強的內(nèi)控人員。另一方面，企業(yè)則要做好內(nèi)控人員培訓工作，定期組織內(nèi)控人員參加專業(yè)技能培訓，在培訓中獲得更多的內(nèi)控知識和工作技能，更好地提升自身的能力。此外，企業(yè)還可以組織內(nèi)控人員去其他企業(yè)和市域內(nèi)的高校進行參觀和學習。而且，內(nèi)控工作的開展，還需要加強部門之間的溝通和聯(lián)系，則企業(yè)可以通過定期開展內(nèi)部交流活動、戶外拓展活動，加強內(nèi)控人員與其他各部門人員之間的交流，為以后內(nèi)控工作的開展奠定良好的基礎。

五、結語

總之，內(nèi)部控制制度對企業(yè)的運營具有積極的影響，有助于提高企業(yè)資金使用的安全性，規(guī)范企業(yè)管理決策行為，降低企業(yè)經(jīng)營風險發(fā)生的可能性，能夠更有效地優(yōu)化內(nèi)部運營環(huán)境，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是，從企業(yè)內(nèi)控制度建設現(xiàn)狀來看，較多企業(yè)對內(nèi)控制度建設缺乏正確的認識，自身的內(nèi)控體系不健全，而且還缺乏良好的內(nèi)控監(jiān)督機制以及風險預警體系，這就使得企業(yè)內(nèi)部控制制度無法發(fā)揮作用，自身的風險防范能力也相對較低。因此，企業(yè)管理者要不斷地增強內(nèi)控和風險管理意識，構建完善的內(nèi)控制度以及內(nèi)控監(jiān)督體系，也可以借助信息技術提高風險防范能力，同時也要加強人才隊伍建設，提高內(nèi)控人員的工作能力，進而確保內(nèi)控工作的高質(zhì)量開展，實現(xiàn)企業(yè)的長效發(fā)展。