王顯紅

（國(guó)電電力發(fā)展股份有限公司和禹水電開發(fā)公司 遼寧本溪 117201）

企業(yè)運(yùn)行的諸多環(huán)節(jié)，如物資采購(gòu)、物資運(yùn)輸、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售和售后服務(wù)等都需要應(yīng)用到貨幣資金。毫無(wú)疑問(wèn)，資金是維系企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵因素。而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金匱乏，就有可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，償債風(fēng)險(xiǎn)迸發(fā)，最終導(dǎo)致企業(yè)難以在市場(chǎng)上存續(xù)。而在實(shí)踐中，諸多企業(yè)在資金預(yù)算管理中仍然存在一系列問(wèn)題，比如，缺乏資金預(yù)算管理意識(shí)、管理制度有效性不足、信息化建設(shè)滯后等，這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的效率。因此，基于這種情況，開展企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理的研究具有很強(qiáng)的實(shí)踐價(jià)值。

一、相關(guān)概念介紹

（一）資金預(yù)算管理概念

資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的重要組成部分，是針對(duì)資金預(yù)算的編制、審批、調(diào)整和考核的一系列管理活動(dòng)。資金作為影響企業(yè)發(fā)展的血脈，必須得到企業(yè)管理層的高度重視。只有源源不斷的資金流入，才能保證企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。因此，有研究認(rèn)為，資金預(yù)算管理是企業(yè)全面預(yù)算管理工作的核心內(nèi)容。資金預(yù)算管理不僅能讓管理者實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)資金流入流出活動(dòng)的有效估算，還能根據(jù)預(yù)算的現(xiàn)金流量調(diào)整企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，從而修訂企業(yè)的短期目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。也有研究認(rèn)為，資金預(yù)算和企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的諸多方面都有著非常密切的聯(lián)系。通常而言，資金預(yù)算管理被看作是財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)決策和投融資的實(shí)際情況對(duì)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的資金需求和余缺狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并對(duì)資金使用的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。總之，資金預(yù)算管理是企業(yè)重要的管理活動(dòng)。

（二）資金預(yù)算管理的內(nèi)容

通常而言，企業(yè)資金預(yù)算管理的內(nèi)容主要表現(xiàn)為四個(gè)方面。第一，進(jìn)行資金預(yù)算編制。首先，管理部門需要確定預(yù)算期初的現(xiàn)金持有量，并要考慮未來(lái)的現(xiàn)金收入。預(yù)算管理層要以項(xiàng)目單位，結(jié)合業(yè)務(wù)人員的預(yù)測(cè)對(duì)相關(guān)的金額進(jìn)行估算。其次，企業(yè)預(yù)算管理層根據(jù)物資采購(gòu)計(jì)劃、產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、運(yùn)輸計(jì)劃和相關(guān)稅費(fèi)等綜合考慮資金的支出狀況。第二，預(yù)算的執(zhí)行和控制。預(yù)算管理部門要確定各個(gè)執(zhí)行部門的資金預(yù)算任務(wù)，而各個(gè)執(zhí)行部門要對(duì)分配下來(lái)的資金預(yù)算任務(wù)進(jìn)行具體分解，以落實(shí)到個(gè)人。預(yù)算管理部門要對(duì)各個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)要為各個(gè)部門預(yù)算的執(zhí)行提供保障措施。第三，資金預(yù)算分析。資金預(yù)算分析是資金預(yù)算管理的核心內(nèi)容，要求預(yù)算管理人員能夠?qū)︻A(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行分析，包括評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的偏差率、預(yù)算調(diào)整的效果、預(yù)算執(zhí)行中的影響因素等。第四，資金預(yù)算考核。要求資金預(yù)算管理人員能夠評(píng)價(jià)資金管理整個(gè)過(guò)程的效果。資金預(yù)算管理人員要制定預(yù)算考核指標(biāo)、方法，確定評(píng)價(jià)主體，并建立與之相關(guān)的激勵(lì)制度，以實(shí)現(xiàn)“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”的作用。

二、企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理的意義

企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理的重要性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。

第一，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。對(duì)于企業(yè)而言，發(fā)展運(yùn)營(yíng)需要一定的儲(chǔ)備基金，比如，要實(shí)現(xiàn)對(duì)物資的采購(gòu)、產(chǎn)品的生產(chǎn)、稅費(fèi)的上繳和員工薪酬的支付。因此，合理的資金預(yù)算管理活動(dòng)，能讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)一段期間內(nèi)資金流量的控制，并評(píng)估企業(yè)到期的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)根據(jù)資金預(yù)算結(jié)果，來(lái)確定資金持有的成本和機(jī)會(huì)成本，并以成本收益為原則，合理地進(jìn)行資金的籌集和使用，以避免發(fā)生到期債務(wù)無(wú)法償還的風(fēng)險(xiǎn)。因此，科學(xué)的資金預(yù)算活動(dòng)能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最佳的資金持有量。

第二，有助于降低企業(yè)內(nèi)部的溝通成本。資金預(yù)算管理活動(dòng)并不單純是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而需要多個(gè)部門進(jìn)行合作，比如，需要業(yè)務(wù)部門提供大量真實(shí)、完整、可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。企業(yè)預(yù)算管理部門需要和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，就預(yù)算數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)、分析開展合作，并對(duì)業(yè)務(wù)部門上報(bào)的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行初步審批。這一過(guò)程需要各個(gè)部門之間具有較高的溝通效率，并能在規(guī)定期限內(nèi)完成預(yù)算管理。而科學(xué)合理的預(yù)算管理活動(dòng)，必然能通過(guò)信息系統(tǒng)和科學(xué)的職責(zé)劃分，來(lái)提升各部門之間的溝通效率。

第三，能夠提升企業(yè)的盈利能力。就會(huì)計(jì)學(xué)角度而言，資金是流動(dòng)性最好而盈利能力較差的資產(chǎn)。如果企業(yè)持有大量資金，卻無(wú)法進(jìn)行合理的配置，那么這僅僅增加了資金的持有成本和管理成本，卻沒有將資金轉(zhuǎn)換為提升企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵因素。而科學(xué)的資金預(yù)算活動(dòng)，能將資金通過(guò)各種項(xiàng)目分配出去，投入到具有較強(qiáng)盈利能力的項(xiàng)目中，真正促進(jìn)盈利能力的提高。

三、加強(qiáng)資金預(yù)算管理應(yīng)堅(jiān)持的原則

企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理應(yīng)堅(jiān)持四方面的原則。第一，全面性原則。資金預(yù)算管理幾乎涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此，管理者要全面考慮運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，如投融資活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)等。同時(shí)，要調(diào)動(dòng)全體員工的參與，充分發(fā)揮廣大員工的想象力，鼓勵(lì)員工為資金預(yù)算管理獻(xiàn)言獻(xiàn)策。第二，要堅(jiān)持動(dòng)態(tài)性原則。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境都處在不斷發(fā)展變化中，比如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化、原材料價(jià)格的變動(dòng)、信息系統(tǒng)的升級(jí)更新等。因此，企業(yè)的資金預(yù)算管理制度并不是一成不變，其對(duì)應(yīng)要素也應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，比如管理目標(biāo)的變化、管理信息系統(tǒng)的升級(jí)、組織結(jié)構(gòu)的變化等。第三，要堅(jiān)持重要性原則。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)資金預(yù)算管理制度中存在的缺陷和漏洞，進(jìn)行重點(diǎn)把控。如果企業(yè)存在資金浪費(fèi)的情況，應(yīng)強(qiáng)化資金考核制度建設(shè)。如果企業(yè)存在資金廉政風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該加強(qiáng)資金監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。第四，成本效益原則。對(duì)于企業(yè)而言，資金預(yù)算管理需要耗費(fèi)一定的人力、物力和財(cái)力，而資金預(yù)算管理制度只不過(guò)是企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)的制度保障，并不會(huì)對(duì)企業(yè)盈利能力的提升起到直接的促進(jìn)作用。因此，企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算制度的成本投入時(shí)，一定要從企業(yè)實(shí)際狀況、期望的效益目標(biāo)出發(fā)，以實(shí)現(xiàn)成本和效益的平衡。

四、企業(yè)資金預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏資金預(yù)算管理意識(shí)

首先，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)將目光都集中在了業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面，期望能在短期內(nèi)開拓市場(chǎng)、增加銷量、提高利潤(rùn)。而在資金管理方面存在“輕預(yù)算、重應(yīng)用”的現(xiàn)象，較為關(guān)注當(dāng)前資金的應(yīng)用，卻忽略了長(zhǎng)期資金管理和規(guī)劃。其次，資金預(yù)算管理制度的完善并不是一蹴而就的，而需要企業(yè)投入一定的人力、物力和財(cái)力，比如要加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)、預(yù)算管理信息系統(tǒng)的建設(shè)等。資金預(yù)算管理更多是發(fā)揮制度保障的作用，并不會(huì)對(duì)企業(yè)的盈利能力提升起到直接的促進(jìn)作用，因此，其經(jīng)常被管理層所忽視。最后，企業(yè)基層員工缺乏對(duì)資金預(yù)算管理的深入了解。資金預(yù)算管理擺脫不了對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的依賴，而基層員工則是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集者。在實(shí)踐中，大量員工對(duì)資金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集工作存在敷衍不負(fù)責(zé)的態(tài)度，致使資金預(yù)算的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（二）資金預(yù)算的編制不夠精準(zhǔn)

管理者對(duì)資金流入量、流出量和余缺狀況的預(yù)測(cè)是編制資金預(yù)算的基礎(chǔ)。而在實(shí)踐中，企業(yè)資金預(yù)算的編制并不夠精準(zhǔn)。首先，在預(yù)算編制的方法上，部分企業(yè)出于編制效率方面的考慮，傾向沿用傳統(tǒng)的預(yù)算編制方式，過(guò)于呆板，甚至僅僅在以往業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行簡(jiǎn)單刪減，對(duì)原材料價(jià)格變化、政策環(huán)境、社會(huì)環(huán)境的考慮不夠全面。其次，預(yù)算編制是財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)，需要對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門為了更好地應(yīng)對(duì)意外情況，基于本部門的利益考量，往往傾向虛高預(yù)算。而財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解還不夠深入，無(wú)法精準(zhǔn)識(shí)別業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制的偏差。因此，從源頭上就無(wú)法保證資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

（三）資金預(yù)算管理信息化建設(shè)滯后

由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型日益多元化，管理層需要處理的信息日益增多，而傳統(tǒng)的資金預(yù)算管理模式顯然已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)信息化的環(huán)境。而在實(shí)踐中，企業(yè)的資金預(yù)算管理信息化建設(shè)仍然滯后。首先，資金預(yù)算管理僅僅是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的一個(gè)功能模塊，其功能較為單一，智能化程度不足，財(cái)務(wù)人員仍然需要在模塊中錄入資金預(yù)算信息。其次，企業(yè)尚未建立業(yè)財(cái)融合的信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)尚未實(shí)現(xiàn)同業(yè)務(wù)部門的有效銜接，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)信息的抓取和分析。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的信息不對(duì)稱，財(cái)務(wù)部門無(wú)法通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)部門預(yù)算申請(qǐng)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性進(jìn)行識(shí)別和判斷。最后，雖然部分企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了獨(dú)立的資金預(yù)算信息系統(tǒng)，卻忽略了同其他信息的技術(shù)兼容，其數(shù)據(jù)口徑和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)同其他系統(tǒng)存在較大差異。

（四）資金預(yù)算考核制度不完善

完善的預(yù)算考核制度能對(duì)預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)，從而發(fā)現(xiàn)其中存在的弊端和漏洞，比如，考核預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行力度、預(yù)算分析的有效性等。在實(shí)踐中，部分企業(yè)尚未建立預(yù)算考核制度，認(rèn)為預(yù)算側(cè)重于對(duì)資金的前瞻性控制，受外部環(huán)境的影響較大，很多都是不可抗力的因素，因此開展資金預(yù)算的考核缺乏意義。即使企業(yè)已經(jīng)開始了針對(duì)資金預(yù)算的考核，但是無(wú)法構(gòu)建較為全面的預(yù)算考核指標(biāo)，僅僅停留在對(duì)預(yù)算偏差率的考核上。預(yù)算考核缺乏與之相匹配的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)尚未將資金預(yù)算考核納入績(jī)效考核的范疇，無(wú)法促使預(yù)算管理主體提升預(yù)算效果。缺乏資金預(yù)算考核的溝通機(jī)制。部分員工無(wú)法理解預(yù)算考核的基礎(chǔ)，在工作中存在抵觸情緒，如果不能進(jìn)行及時(shí)溝通和疏導(dǎo)，就可能進(jìn)一步降低預(yù)算工作的積極性。

五、企業(yè)加強(qiáng)資金預(yù)算管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化資金預(yù)算管理意識(shí)

意識(shí)是行為的先導(dǎo)，只有強(qiáng)化資金預(yù)算管理意識(shí)，才能完善管理工作。首先，企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算與業(yè)務(wù)開拓是同等重要的。因?yàn)?，企業(yè)的任何業(yè)務(wù)活動(dòng)都離不開現(xiàn)金流的支持，只有加強(qiáng)前瞻性控制，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精準(zhǔn)配置，保證各項(xiàng)活動(dòng)能正常運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，管理者要具備大局觀念，習(xí)慣從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度考慮問(wèn)題，要提高對(duì)外部影響因素的重視程度，應(yīng)不斷汲取資金預(yù)算管理知識(shí)，確定資金的最佳持有量。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門也應(yīng)提升對(duì)資金預(yù)算管理的重視程度。財(cái)務(wù)部門要建立長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制，要從理論和技術(shù)角度來(lái)提升員工資金管理的素養(yǎng)。最后，企業(yè)要重視資金預(yù)算管理文化建設(shè)，引導(dǎo)員工形成穩(wěn)定的資金預(yù)算管理價(jià)值觀。員工會(huì)在日常工作中重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集和管理，從而為預(yù)算管理活動(dòng)提供積極因素。

（二）完善組織機(jī)構(gòu)建設(shè)

首先，資金預(yù)算管理活動(dòng)不能僅靠財(cái)務(wù)部門，而是需要多個(gè)部門的配合。因此，企業(yè)必須完善組織機(jī)構(gòu)建設(shè)。有條件的企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)資金預(yù)算管理的統(tǒng)籌部門，該部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度、評(píng)價(jià)和考核預(yù)算管理效果、審批資金總預(yù)算。其次，應(yīng)成立一個(gè)針對(duì)資金預(yù)算的日常管理部門。該部門應(yīng)由財(cái)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門的資金預(yù)算負(fù)責(zé)人組成，其主要職責(zé)為協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行，并梳理預(yù)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。最后，企業(yè)要明確各個(gè)部門資金預(yù)算的第一責(zé)任人。該責(zé)任人的主要職責(zé)是根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，考慮未來(lái)外部環(huán)境因素編制本部門預(yù)算，并上報(bào)預(yù)算，根據(jù)審批結(jié)果對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理信息化建設(shè)

第一，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金預(yù)算信息系統(tǒng)建設(shè)，對(duì)資金數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析決策的功能進(jìn)行完善。企業(yè)可以建立獨(dú)立的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)同其他系統(tǒng)構(gòu)成企業(yè)的共享信息系統(tǒng)。業(yè)務(wù)部門信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了同預(yù)算管理信息系統(tǒng)的連接，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資金預(yù)算均可在預(yù)算管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行輸入。管理者通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)可以對(duì)比往年預(yù)算數(shù)據(jù)，并結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化，做出科學(xué)的預(yù)算審批決策。第二，企業(yè)要建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。資金預(yù)算執(zhí)行中可能會(huì)發(fā)生多種風(fēng)險(xiǎn)，比如會(huì)計(jì)核算失誤的風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行人員的廉政風(fēng)險(xiǎn)等。資金預(yù)算預(yù)警系統(tǒng)能通過(guò)對(duì)各種指標(biāo)的檢測(cè)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制。

（四）加強(qiáng)資金管理制度的建設(shè)

完善資金管理制度能對(duì)資金預(yù)算管理質(zhì)量有效提升起到關(guān)鍵作用。首先，企業(yè)應(yīng)該優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)融資管理。從金融機(jī)構(gòu)借款的模式雖然能在短期內(nèi)籌集大量資金，但是企業(yè)需要到期償還本息，存在一定的償債風(fēng)險(xiǎn)。因此，出于資金風(fēng)險(xiǎn)的考慮，企業(yè)可以增加內(nèi)源性融資的比例，比如留存收益融資等。其次，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理。應(yīng)收賬款能否及時(shí)收回，對(duì)企業(yè)短期資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重要影響。企業(yè)在同客戶合作之前，一定要做好授信調(diào)查工作，分別從資本、信用、品質(zhì)和能力角度對(duì)企業(yè)水平進(jìn)行評(píng)估，并選擇合適的合作對(duì)象。對(duì)于存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，企業(yè)可以選擇靈活的處理方式，比如可以將應(yīng)收賬款打包處理，或者進(jìn)行債務(wù)重組。最后，對(duì)于審批項(xiàng)目，企業(yè)要根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急進(jìn)行審批，對(duì)資金流程的時(shí)間和額度作整體把控。

（五）完善資金預(yù)算考核制度

一方面，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)資金預(yù)算管理的環(huán)節(jié)制定考核指標(biāo)，比如預(yù)算編制的精準(zhǔn)性、預(yù)算執(zhí)行的偏差率、預(yù)算分析的有效性等。同時(shí)，在預(yù)算考核方法上，企業(yè)要采取定性和定量相互結(jié)合的方式。定量化的評(píng)價(jià)方式能通過(guò)模型來(lái)處理數(shù)據(jù)，得出相對(duì)準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)結(jié)果。另一方面，要引入多元化的評(píng)價(jià)主體。除了預(yù)算統(tǒng)籌部門的考核之外，企業(yè)還應(yīng)引入各部門互評(píng)的方式。這種方式不僅能增進(jìn)相互之間的了解，同時(shí)還能讓評(píng)價(jià)結(jié)果更加客觀。除此之外，企業(yè)要建立資金預(yù)算考核的溝通機(jī)制。部分員工不理解資金預(yù)算考核的方式，因此，會(huì)存在對(duì)考核結(jié)果的不滿情緒。針對(duì)這種情況，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核的溝通反饋機(jī)制，同員工交流預(yù)算考核的意義、方式的合理性及改進(jìn)的方向等。只有讓員工深度認(rèn)同資金預(yù)算考核制度，才能確保預(yù)算效果。

六、結(jié)語(yǔ)

在不確定因素增多的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)必須建立現(xiàn)代化的管理制度，強(qiáng)化前瞻性控制，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的重要組成部分，能通過(guò)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)貨幣資金的精準(zhǔn)分配。而在實(shí)踐中，諸多企業(yè)在資金預(yù)算管理中存在一系列的問(wèn)題。企業(yè)只有強(qiáng)化資金預(yù)算管理意識(shí)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，才能從多個(gè)角度入手，完善資金預(yù)算管理制度，從而提升管理效率。期望本文的研究能為企業(yè)資金預(yù)算管理制度有效性的提升提供一定參考。