董守梅

（張家口保勝新能源科技有限公司，河北 張家口 076250）

一、引言

資金管理的主要目的主要有兩個方面，一是確保企業(yè)資金安全，二是管控資金使用狀況、提升企業(yè)資金的使用效率。民營企業(yè)普遍面臨資金來源單一的問題，提升資金使用效率有利于減少民營企業(yè)面臨的風險，增強民營企業(yè)的核心競爭力，保持和維護企業(yè)良好的社會形象。

二、民營企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）保證企業(yè)運營資金安全，減少企業(yè)經(jīng)營風險

加入世貿(mào)組織標志著我國正式加入全球經(jīng)濟一體化的大環(huán)境中，隨著“一帶一路”倡議的提出和發(fā)展，我國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟的融合程度越來越深。一方面，我國企業(yè)市場范圍逐漸擴大；另一方面，我國民營企業(yè)面臨的市場環(huán)境也愈發(fā)復雜惡劣，受到國際國內(nèi)大型企業(yè)的雙重擠壓。在這種情況下，大量的資金儲備和科學的資金管理，是民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運行的基礎(chǔ)，也是其對抗市場風險最好的武器。做好對資金的規(guī)劃工作可以大幅減少企業(yè)面臨的運營風險，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂、生產(chǎn)停工、破產(chǎn)清算、原料短缺等問題。

（二）合法科學的資金管理可以優(yōu)化企業(yè)整體財務(wù)管理方式

目前，我國民營企業(yè)數(shù)量不斷增加，市場競爭愈發(fā)激烈，通過財務(wù)管理體制的優(yōu)化壓縮企業(yè)成本，提高企業(yè)資金利用效率，成為民營企業(yè)在我國市場脫穎而出、占據(jù)更多市場份額的關(guān)鍵。運營資金的安全是民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的命脈，企業(yè)發(fā)展的生產(chǎn)管理、科技研發(fā)、運營銷售、品牌宣傳、人力資源管理、固定資產(chǎn)維護等諸多環(huán)節(jié)都需要企業(yè)的資金支持。資金管理體系是企業(yè)財務(wù)管理最關(guān)鍵的一環(huán)。民營企業(yè)優(yōu)化資金管理體系不僅可以改善企業(yè)資金使用狀況，更能夠直接提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，強化財務(wù)人員資金管理意識，營造重視整體財務(wù)管理的良好環(huán)境，改良企業(yè)整體財務(wù)管理方式。企業(yè)資金管理體制有助于企業(yè)財務(wù)管理層由點及面地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理漏洞，推動企業(yè)整體財務(wù)管理體制的優(yōu)化升級，滿足企業(yè)未來規(guī)模擴張的需要。同時通過對資金使用狀況的持續(xù)監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)并彌補資金管理失誤，有助于提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的整體質(zhì)量［1］。

（三）提升資金使用率，增加企業(yè)收益

積累更多的企業(yè)資金是企業(yè)資金管理的重要發(fā)展方向之一。民營企業(yè)強化資金管理不僅可以通過控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理成本達到節(jié)約企業(yè)成本的目的，還可以通過合理規(guī)劃業(yè)務(wù)資金收支時間差進行投資，增加企業(yè)的收益。例如，企業(yè)如果在確保自身正常經(jīng)營的同時擁有部分允許自由支配的資金，及時抓住價格利息合理的短期理財產(chǎn)品、部分廉價的產(chǎn)品原料等不尋常的資金收益或成本控制機遇；或利用收付業(yè)務(wù)存在的時間差，集中企業(yè)閑置資金并合理利用部分資金進行短期投資，就能使企業(yè)增加收益。因此構(gòu)建科學的資金管理體系，有助于企業(yè)有序科學地管理資金，抓住每一個幫助企業(yè)實現(xiàn)營收的機遇，最大限度提高企業(yè)資金利用效率，加快企業(yè)資金流速，保證企業(yè)的良性穩(wěn)定發(fā)展，幫助企業(yè)準確駛向發(fā)展的快車道［2］。

（四）有助于民營企業(yè)樹立良好的社會信用形象

民營企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的各部分都要與內(nèi)外部各種因素保持密切的聯(lián)系。項目的審批招標離不開政府部門；產(chǎn)品生產(chǎn)、供應(yīng)線的運行離不開供應(yīng)商；融資投資需要金融機構(gòu)的介入；經(jīng)銷批發(fā)離不開客戶和民眾的支持。因此，良好的社會信用是民營企業(yè)得以在國內(nèi)外市場立足的重要影響因素之一。良好的資金管理制度，有助于民營企業(yè)避免工資拖欠、貸款拖欠、貨款拖欠等造成的社會不良信用情況，避免信用降級導致融資困難，從而保障民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行。

三、民營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題

（一）資金管理意識缺乏，資金管理環(huán)境惡劣

居民收入的持續(xù)增加，代表著居民消費能力的提升，拉動了整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。部分民營企業(yè)也乘上發(fā)展的東風，企業(yè)規(guī)模大幅度增長。但與經(jīng)濟發(fā)展繁榮景象相對立的是，部分民營企業(yè)管理層的管理思想并沒有隨著企業(yè)規(guī)模的擴大而更新。現(xiàn)代企業(yè)管理思想的缺失，導致企業(yè)管理層仍然一味追求生產(chǎn)、銷售等帶來的直接經(jīng)濟收益。企業(yè)內(nèi)部資金管理意識缺乏，管理者缺乏未來戰(zhàn)略意識，沒有認識到資金管理對企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展的重要意義。管理層意識的缺失，導致部分企業(yè)內(nèi)部資金管理始終處于分散的狀態(tài)，缺乏統(tǒng)一管理模式，資金流入流出管控意識淡薄，沒有全面預算意識。資金管理意識的缺失，導致企業(yè)各部門始終無法樹立一個統(tǒng)一的發(fā)展目標，不利于企業(yè)的整體發(fā)展，久而久之，甚至會導致管理層權(quán)威的喪失，失去對企業(yè)資金的整體管控力。

（二）缺乏健全的資金管理制度，資金預算和監(jiān)管程序缺失

企業(yè)資金管理制度的完善是企業(yè)進行資金管理的基礎(chǔ)?？茖W全面的資金管理制度可以最大限度提高企業(yè)資金的使用效率，保證企業(yè)內(nèi)部資金流入流出始終合乎企業(yè)發(fā)展總體戰(zhàn)略和國家法律法規(guī)。企業(yè)的資金管理制度大致可以分為兩個部分，一部分是確定企業(yè)資金整體使用方向的資金預算管理制度；另一部分是確保資金使用合法合規(guī)的資金監(jiān)管制度［3］。

大部分民營企業(yè)在編制企業(yè)年度預算時，會忽略企業(yè)資金預算的制定，缺乏資金預算機制。將企業(yè)實際資產(chǎn)與財務(wù)部門制定的年度財務(wù)數(shù)據(jù)相混淆，導致企業(yè)管理層制訂的生產(chǎn)經(jīng)營計劃與企業(yè)實際資金情況不符，造成企業(yè)資金透支使用的情況每每發(fā)生。還有部分企業(yè)在編制資金預算時，缺少對市場需求狀況、企業(yè)資金實際使用狀況、企業(yè)未來戰(zhàn)略等因素的實際考量。在缺乏資金流、資金收支、市場詳細需求數(shù)據(jù)的情況下，只是按照往年的預算使用狀況進行簡單增減。這種情況下編制的預算對生產(chǎn)、銷售、監(jiān)督等部門的指導性不強，甚至完全不具有實際參考價值。

大部分企業(yè)的資金活動包括生產(chǎn)經(jīng)營資金、投資投入、融資收入三大部分。部分民營企業(yè)只有財務(wù)部門具有資金監(jiān)管的少量職能，缺乏專業(yè)獨立的監(jiān)督機制，導致在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，存在貨款回收困難、來往賬目不全、存在壞賬、采購物資出入庫登記不嚴、采購計劃執(zhí)行情況未知等情況，導致企業(yè)資金存在無效支出的問題。在進行投資活動時，對投資計劃的可行性缺乏考量，盲目投資，導致資金的浪費。在融資活動中，缺乏對融資計劃的風險評估機制。企業(yè)長期收支情況不清晰，也沒有制定相應(yīng)的貸款償還機制，導致投資融資活動的失敗。企業(yè)資金流流速減緩，債務(wù)償還壓力持續(xù)增加，影響民營企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展。

（三）存在傳統(tǒng)用人思維弊端，財務(wù)人員能力有待提高

民營企業(yè)與國有企業(yè)不同，大多數(shù)屬于個人持股、家庭持股或者混合持股，存在關(guān)鍵崗位任人唯親的情況，造成外行領(lǐng)導內(nèi)行的情況出現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)部門從管理層到財務(wù)基層員工對會計、資金管理的基本政策與原理一知半解，只能進行資金核算整理等基礎(chǔ)的流水賬工作，無法組織財務(wù)管理、資金管理、預算編制等高級會計工作。任人唯親的另一缺陷在于企業(yè)管理層對財務(wù)部門的事務(wù)干預力度較小，而且財務(wù)管理人員對企業(yè)發(fā)展的成就感、責任感不足，因此企業(yè)財務(wù)管理改革遲遲無法得到推進。

民營企業(yè)財務(wù)人員能力不足的原因還在于企業(yè)部門建設(shè)投入過低，造成財務(wù)部門中存在人才短缺和信息化建設(shè)程度不足的問題。在財務(wù)部門中，由于部門人手短缺，財務(wù)管理人員不得不同時進行多種財務(wù)操作，這不僅造成企業(yè)財務(wù)管理效率低下，還導致企業(yè)財務(wù)管理人員對資金管理改革事項分身乏術(shù)，對資金管理轉(zhuǎn)變存在一定的抵制心理。民營企業(yè)管理層從企業(yè)管理成本的角度出發(fā)，認為財務(wù)管理信息系統(tǒng)的引進和日常維護會增加企業(yè)管理成本，認為生產(chǎn)和銷售部門才是企業(yè)運營中心，資金管理工作只對企業(yè)經(jīng)營起到輔助作用。任人唯親和企業(yè)財務(wù)投入不足，導致企業(yè)財務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)缺失，造成企業(yè)內(nèi)部存在資金管理水平低下的問題［4］。

（四）融資渠道單一，融資成本高且困難

大部分民營企業(yè)的流動資金來源是小部分的企業(yè)利潤加大部分的銀行貸款。據(jù)統(tǒng)計，銀行貸款占民營企業(yè)流動資金的50%～80%，表明大部分民營企業(yè)的融資方式極其單一，對銀行借貸的依賴性很強。近幾年受到疫情的影響，很多銀行不斷嚴格貸款審核標準，貸款難度越來越大。部分民營企業(yè)由于缺少有效抵押物，貸款難度增加。財務(wù)部門為了維持企業(yè)基本經(jīng)營運作，需要與銀行反復溝通確認，在一定程度上降低了企業(yè)資金管理效率。即使銀行貸款能夠順利發(fā)放，高額的銀行利率也會給民營企業(yè)資金運轉(zhuǎn)帶來不小的壓力。

四、民營企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

（一）強化全員資金管理意識，營造資金管理的良好氛圍

在民營企業(yè)中營造重視資金管理良好氛圍的第一步在于企業(yè)管理者應(yīng)當樹立現(xiàn)代化企業(yè)管理思想，改變傳統(tǒng)企業(yè)管理思維，強化資金管理意識。企業(yè)管理者需要采取多種方式學習資金管理相關(guān)原理和制度制定，掌握資金管理方法，如學習大型企業(yè)資金管理制度、參觀資金管理成功企業(yè)的財務(wù)部門建設(shè)狀況等。對企業(yè)資金管理制度進行個性化變革，滿足企業(yè)資金管理需求。第二步是在全企業(yè)營造資金管理良好氛圍，強化企業(yè)全體員工的資金管理意識。企業(yè)管理層應(yīng)帶頭宣傳資金管理相關(guān)方法和制度優(yōu)勢，在企業(yè)內(nèi)部進行從上而下的資金管理制度宣傳，采取多種方法如定期進行資金管理相關(guān)知識測試，并結(jié)合測試結(jié)果對員工進行獎勵，以強化員工資金管理意識。

（二）利用信息化手段，健全資金管理制度

企業(yè)資金管理效率的持續(xù)提升，需要企業(yè)資金管理制度的長效支撐。規(guī)范企業(yè)資金管理制度，保證財務(wù)部門資金管理操作的權(quán)威性；制定合理科學的資金管理指標，可以有效約束企業(yè)資金使用行為，確保企業(yè)資金使用效率的提升。

第一，企業(yè)應(yīng)重視資金預算制度的制定，建立獨立的預算管理隊伍或部門。進行預算編制時，充分考量市場狀況和企業(yè)實際資金使用狀況，增強預算編制對企業(yè)經(jīng)營和資金管理工作的指導作用，避免出現(xiàn)資金收支混亂的問題，減少資金流入流出的大幅變化，推動企業(yè)實現(xiàn)資金收支平衡。

第二，健全資金管理監(jiān)督審核制度，對企業(yè)資金流動狀況進行全面有效的管理。引進企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)，嚴格資金支出審批制度信息化建設(shè)，避免人員主觀性對企業(yè)資金使用造成影響。利用信息系統(tǒng)詳細記錄企業(yè)資金收支流程，定期對企業(yè)業(yè)務(wù)資金使用狀況進行審核，及時發(fā)現(xiàn)資金管理問題，增強企業(yè)資金使用的規(guī)范性和有效性。加大資金管理的執(zhí)行力度，明確各部門資金管理和使用的具體職能與權(quán)限，實現(xiàn)企業(yè)對資金流入流出環(huán)節(jié)的全面把控，避免產(chǎn)生不必要的資金損失。

（三）提高資金管理人員的綜合能力，充分發(fā)揮企業(yè)員工主觀能動性

改變企業(yè)內(nèi)部任人唯親現(xiàn)狀，招錄專業(yè)的財務(wù)管理人員組成資金管理班底，提高財務(wù)管理部門整體素養(yǎng)。強化企業(yè)人才培訓機制，全面提高資金管理人員專業(yè)水平；采取科學的獎懲制度激發(fā)資金管理人員的工作積極性。引進資產(chǎn)管理相關(guān)信息系統(tǒng)，整合企業(yè)資金使用狀況，提高處理效率。細化資金使用權(quán)限，避免身兼數(shù)職問題的出現(xiàn)，同時確保企業(yè)資金信息安全。企業(yè)管理層需要加強與財務(wù)部門的溝通交流，一方面，便于信息的及時流通，確保財務(wù)信息的有效性，方便企業(yè)管理層作出正確的企業(yè)經(jīng)營計劃決策；另一方面，有利于培養(yǎng)財務(wù)人員的管理意識，使其充分發(fā)揮主觀能動性，為企業(yè)管理轉(zhuǎn)型提供有利建議。

（四）采取多渠道融資手段，提高民營企業(yè)融資效率

第一，從現(xiàn)有企業(yè)融資狀況來看，銀行融資仍然是民營企業(yè)融資的必要手段。這就要求民營企業(yè)建立完好的信用體系以及根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況制訂完善的經(jīng)營計劃和還款計劃。確保企業(yè)征信、法人征信、納稅信用始終處于良好狀態(tài)，便于貸款程序的順利進行，也可以適當降低貸款利率，從而減輕企業(yè)還款壓力，提高企業(yè)收益。

第二，根據(jù)企業(yè)項目需求采取多種融資手段，如融資租賃、股權(quán)融資、債券融資等。利用多元化融資手段，提升企業(yè)融資效率。

五、結(jié)語

影響民營企業(yè)核心競爭力和市場占有率的重要因素之一是企業(yè)的資金管理模式。強化資金管理意識、健全資金監(jiān)管體制可以實現(xiàn)對企業(yè)整體發(fā)展狀況的管控，不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理模式，提高企業(yè)資金的使用效率，確保民營企業(yè)資金鏈安全，加快資金流動速度，滿足企業(yè)長遠發(fā)展的需要。完善的預算管理制度和資金管理內(nèi)控制度，可以保證企業(yè)資金使用方向始終與市場需要及企業(yè)未來發(fā)展方向相契合，保證企業(yè)可以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。