趙志茹

（青島新奧新城燃氣有限公司，山東 青島 266109）

一、引言

資金管理作為企業(yè)的一項重要工作，是企業(yè)生存及發(fā)展的基礎性工作。資金管理一般由企業(yè)的財務部門負責，資金管理的意義在于防范企業(yè)經(jīng)營風險，提升資金的整體利用率，同時確保資金的安全。應用資金管理模式，能夠規(guī)避風險問題，在企業(yè)內部營造良好的資金管理環(huán)境［1］。對此，企業(yè)在內部控制中，應當凸顯資金管理的重要性，提升內部財務管理水平，若企業(yè)不重視資金風險，就容易在市場經(jīng)濟環(huán)境中陷入危機。加強內部控制最關鍵的一環(huán)便是增強員工的法律意識，使其在內部控制中形成資金管理責任感。企業(yè)應當不斷總結資金管理及內部控制問題，提升企業(yè)的資金管理水平。

二、企業(yè)資金管理的意義

（一）提升企業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃能力，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標

企業(yè)應建立穩(wěn)定的資金循環(huán)體系，進一步增強企業(yè)總體控制能力及財務決策能力，準確把握分公司及子公司權屬關系，促進自身穩(wěn)定健康發(fā)展，有效開展資金管理工作能使企業(yè)更快達到既定的發(fā)展目標［2］。

（二）在內部控制下加強資金優(yōu)化配置，確保資金合理利用

從企業(yè)發(fā)展角度來看，企業(yè)經(jīng)營模式朝多元化方向發(fā)展，不同企業(yè)的資金運營情況存在差異，根據(jù)企業(yè)發(fā)展建立資金集中管理模式，對企業(yè)融資過程及投資過程進行管理，有利于進一步提升資金調控能力，實現(xiàn)內部資金的合理配置及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃統(tǒng)一。對企業(yè)資金合理應用，可以為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供保障，降低企業(yè)的負債率，避免發(fā)生資金浪費問題。

（三）強化資源管理及配置

從企業(yè)發(fā)展角度來看，在資金利用方面，應當根據(jù)預算資金實施相關的規(guī)劃，降低隨意使用資金的概率。在資金存留方面，注意控制存留資金的規(guī)模，避免存留資金過多，降低資金浪費率。

（四）促進企業(yè)經(jīng)濟行為規(guī)范

運用良好的資金管理模式能夠幫助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益，企業(yè)資金管理會直接影響經(jīng)營效率。對此，在資金管理過程中，財務人員應當約束企業(yè)的資金使用行為，避免內部人員隨意調取資金。財務管理人員查詢到資金申請后，應當對內部資金情況進行分析，向管理者說明大量調取資金可能出現(xiàn)的后果，以數(shù)據(jù)為依據(jù)，讓管理者思考是否需要撥付資金，或者縮減一定量的資金，確保內部資金流動的穩(wěn)定性。

三、企業(yè)內部控制中資金管理的問題

（一）管理意識不強

企業(yè)資金管理存在的典型問題就是管理意識不強，主要是財務管理人員缺乏管理意識。企業(yè)領導者須分析項目可行性，根據(jù)項目可行性批復資金申請；業(yè)務部門選擇可行的項目；財務部門則負責撥款及收支管理。在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過程中，業(yè)財融合是不可忽視的內容，財務管理人員應向業(yè)務人員宣傳普及資金管理知識，避免業(yè)務人員頻繁發(fā)出撥款申請，降低企業(yè)內部資金流動率［3］。企業(yè)應投入大量的人力及物力開展資金管理，以有效提升資金管理水平。但部分企業(yè)財務管理人員的資金管理意識不強，只在業(yè)務申請及領導批復后為部門撥款，對內部資金管理的關注度不高，導致企業(yè)的資金負債率提升，無法發(fā)揮市場競爭優(yōu)勢，不僅對企業(yè)資金使用及規(guī)劃產生影響，還會產生大量的資金浪費問題。

資金管理一般包括三個方面：籌資、投資及運營。部分企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)決策不當，導致內部資金結構不合理，盲目擴張，企業(yè)的資金鏈斷裂，錯失了企業(yè)發(fā)展的最佳時機。在資金運營環(huán)節(jié)，資金比例不斷提升，但資金管理成效不明顯，資金價值無法體現(xiàn)。在經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)必須加強資金管理，完善內部控制機制，才能有效提升資金使用效率，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（二）集中管理不到位

在企業(yè)經(jīng)營過程中，有部分員工可能做出違法亂紀的行為，例如，財務人員冒充領導簽字或者涂改平整數(shù)字，以獲得企業(yè)資產，降低企業(yè)盈利水平。可見，財務人員的資金管理能力、道德素質直接影響企業(yè)的資金管理水平［4］。部分企業(yè)雖然關注風險防范，避免資金使用產生風險，但在具體的資金管理上，財務人員仍然采取傳統(tǒng)管理模式，僅對資金進行簡單管理，無法為決策提供數(shù)據(jù)支持。

另外，傳統(tǒng)管理模式與時代發(fā)展不適應，會在一定程度上制約企業(yè)發(fā)展。例如，企業(yè)投資及籌資決策時，缺乏前期考察，盲目進行籌資及投資，導致企業(yè)籌資成本過高而誘發(fā)債務危機，投資不當也容易導致資金使用效率降低，內部資金鏈斷裂，使企業(yè)遭遇滅頂之災。在資金使用環(huán)節(jié)，未對資金進行合理調度，導致企業(yè)的資金被大量挪用及侵占，最終發(fā)生資金風險。因此，對企業(yè)資金進行集中管理非常重要，企業(yè)財務管理人員若無法對資金開展集中管理，則會影響企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）資金管理體系不健全

市場經(jīng)濟環(huán)境下，我國的大中小企業(yè)均得以發(fā)展，但部分企業(yè)領導及財務人員資金管理意識淡薄，并未認識到建立健全資金管理體系的重要意義，在資金循環(huán)過程中并未考慮到資金的價值，對資金協(xié)調問題的關注度不高。企業(yè)在資金充足的情況下未謀劃資金的正確使用方法，而在資金不足的情況下也并未思考資金籌集通道［5］。發(fā)生此類問題的根本原因是企業(yè)未形成資金管理意識，從資金預算到控制、監(jiān)督都沒有形成完善的體系，導致企業(yè)資金管理不到位。

企業(yè)生產經(jīng)營活動呈現(xiàn)出比較復雜的態(tài)勢，主要是資金管理并未與時俱進，無法滿足時代的發(fā)展要求。若企業(yè)資金管理不到位，則會直接制約企業(yè)發(fā)展。企業(yè)建立完善的管理體系，有利于提升企業(yè)的核心競爭力。部分企業(yè)存在重復投資或者大量投資的情況，也會對企業(yè)的資金流動性產生影響。面對企業(yè)資金管理的問題，企業(yè)管理人員需要具體問題具體分析，把握資金管理的重點，提升內部資金管理效率。

（四）資金風險管理不到位

部分企業(yè)基于信用服務致力于提升企業(yè)的影響力，通過各項措施在一定程度上獲得更多的資金收益，但部分企業(yè)為提升服務效率，購置了大量的器材或者產品，導致企業(yè)經(jīng)營負債。部分企業(yè)未實施管理任務，在賬款管理過程中，回收力度不足，對企業(yè)的流動資金產生了不利影響。有些企業(yè)籌資及投資管理不到位，最終引發(fā)債務危機。發(fā)生債務危機的很大一個原因是采購流程不完善，企業(yè)并未做好內部控制工作，也并未針對采購計劃、采購預算、采購定價等設立規(guī)范合適的流程，相關人員的權責不明確，審批程序不規(guī)范，可能會出現(xiàn)重復采購或者為私人利益而選擇采購商，以及采購人員吃回扣的情況，導致企業(yè)的資金管理難度增加，降低企業(yè)的實際收益。企業(yè)以盈利為目標，部分企業(yè)過分關注銷售情況，忽視對客戶的信用調查，此類行為也會導致企業(yè)的銷售不通暢及回款不及時，產生壞賬及呆賬的概率極高。在企業(yè)內部控制中，為提升資金管理質量，應當科學分析銷售策略，及時清理庫存，降低企業(yè)的資金風險。

四、企業(yè)內部控制中資金管理的策略

（一）強化資金管理意識

從企業(yè)發(fā)展角度來看，應積極完善內部審計制度，健全內部管理制度。內部審計是資金管理的輔助手段，企業(yè)應當對內部審計引起重視，明確其中的重點內容，并遵循合理化的原則，分配相關的工作人員，將責任落實到個人。此外，也要關注內部審計監(jiān)督，建立審計監(jiān)督責任制，提升財務管理的真實性［6］。為實現(xiàn)資金管理目標，應強化內部人員的資金管理意識，只有企業(yè)內部人員充分認識到財務管理工作的意義，才能順利落實資金管理模式，發(fā)揮資金管理的價值。

企業(yè)領導應約束下屬職工的行為，為其他工作人員樹立榜樣。尤其是企業(yè)的管理人員，需要學習豐富的財經(jīng)知識、理財知識，把握內部資金流向，更好地管理內部資金，也要合理使用資金，促進資金的使用效益發(fā)揮。管理者須及時更新自身的資金管理觀念，樹立正確的資金效益理念，每個月或者每個季度對投入產出比進行分析，時刻關注企業(yè)發(fā)展是否處于盈利狀態(tài)。企業(yè)管理人員向下屬宣傳資金管理的意義，尤其是財務管理部門，應嚴把資金關，以財務部門為先導，保證內部人員均能認識到資金管理的重要性。

（二）集中進行資金管理

企業(yè)應當充分發(fā)揮財務部門的資金集中管理作用，做好以下幾方面工作。一是在財務管理部門下設置專門的資金管理部門，促進內部相互協(xié)調，進一步提升資金利用率，并縮減銀行貸款量，降低企業(yè)負債，提升運營效率。企業(yè)要構建資金監(jiān)控系統(tǒng)，資金管理部門應合理使用監(jiān)控系統(tǒng)，對銀行賬戶及資金使用情況進行監(jiān)控，確保資金撥付的科學性，避免上級領導大量募集資金。為強化資金流向管理，企業(yè)應監(jiān)督大額資金使用情況，各個網(wǎng)點針對大額支付情況進行審核，對于不符合批準要求的材料應當禁止受理。二是對企業(yè)現(xiàn)金流進行分析、預測，嚴格管控現(xiàn)金流，促使企業(yè)的支付能力及償還能力得以有效提升。企業(yè)要將現(xiàn)金流管理納入生產經(jīng)營各項環(huán)節(jié)，并做好相關的流動資金把控及風險控制工作。

（三）完善資金管理體系

企業(yè)應基于先進的技術建立資金管理體系，將資金管理意識滲透到內部職工日常工作中。完善的資金管理體系能確保企業(yè)工作順利開展，避免產生人力及物力資源大量浪費的問題。從企業(yè)角度來看，實施資金管理工作，可積極使用信息技術，企業(yè)管理者可應用信息技術觀察資金使用情況，同時做好風險防控，保護計算機網(wǎng)絡安全，避免發(fā)生信息盜取等問題。

企業(yè)應當落實全面預算管理機制，全面預算管理有利于推進企業(yè)生產經(jīng)營工作，充分利用企業(yè)內部的資金，為資金的順利運轉提供保障。全面預算管理包含的環(huán)節(jié)眾多，包括資產預算管理、業(yè)務預算管理、財務預算管理等。企業(yè)財務管理人員是應用管理體系的基礎，企業(yè)財務管理人員為促進財務管理工作的順利開展，除了要掌握豐富的財務管理知識外，也要具有創(chuàng)新財務管理體系的能力。因此，若想促進企業(yè)資金管理水平提升，應當開展多樣化的培訓活動，定期或不定期地進行培訓，加強對財務管理人員的專業(yè)教育，使財務管理人員樹立創(chuàng)新意識，使企業(yè)的財務管理體系與時俱進，達到既定的資金管理目標。

（四）加強資金風險管理

在企業(yè)資金管理中，做好資金風險防范非常重要。財務人員應當對風險管理引起重視，在工作中有意識地管控風險，降低風險問題發(fā)生概率。

第一，做好資金籌集工作，防范籌資風險。企業(yè)應當在市場中樹立良好的形象，對國家的相關政策引起重視，拓展籌資渠道，改變過往單一的貸款融資模式，通過發(fā)行債券的方式吸引投資，合理分析內部資金使用的問題，以科學的方法調動資金，避免發(fā)生資金浪費問題，進一步提升資金的使用效率。在籌資決策期間，應當對資金來源進行選擇，對企業(yè)權益資金及介入資金比例進行評估，結合企業(yè)情況規(guī)劃介入資金規(guī)模、資金管理結構，避免發(fā)生資金過度負債問題，削弱企業(yè)的還款能力。在資金管理過程中，也要對資金投放時間進行評估，若發(fā)生資金不足問題，則需減少資金投放，以免對企業(yè)經(jīng)營及運行產生影響。企業(yè)可以分散籌集到的資金，確保資金募集的有效性，為企業(yè)節(jié)省大量的資金成本。

第二，做好投資資金管理工作。根據(jù)企業(yè)的投資方向，將投資分為兩種，包括對內投資及對外投資。投資組合不同，風險則不同。企業(yè)應當對投資額度進行分析，結合企業(yè)的投資風險適當選擇項目投資，從而提升資金風險管理效率。

五、結語

企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，資金管理是不可忽視的內容。開展資金管理的目的是提升資金利用率，提升企業(yè)在市場中的地位。結合企業(yè)實際發(fā)展情況，應當將資金管理融入實際工作中，實現(xiàn)對內部資金的管理及控制。企業(yè)領導者及財務管理人員是資金管理的重要參與者，應當樹立資金管理意識，深入分析資金風險，并通過資金集中管理模式達到資金管理目標，進而實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。