劉鑫 內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局財務(wù)核算中心

引言

當(dāng)今社會，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，財務(wù)管理越來越細(xì)化，傳統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)基本已經(jīng)很難適應(yīng)高度競爭的社會。此外，隨著信息技術(shù)應(yīng)用的加速，單位的管理、決策和業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜性不斷增加，管理思想也在不斷演變，互聯(lián)網(wǎng)科技滲透于各行各業(yè)中，銀企直聯(lián)的模式隨之出現(xiàn)。在得到這種便利的同時，銀企直聯(lián)依舊存在著一定的風(fēng)險，不同的崗位下會出現(xiàn)不同的風(fēng)險點(diǎn)。銀企直聯(lián)信息化程度高使得業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生了更高的數(shù)據(jù)量，這一方面為數(shù)據(jù)分析帶來了更高維度、更詳盡的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，另一方面也使得簡單地通過對比分析等方法，難以從原始數(shù)據(jù)中有效獲取可靠結(jié)論。防范部門資金支付風(fēng)險，不相容職務(wù)、崗位的分離和破解在執(zhí)行中遇到的障礙和瓶頸問題等這些均需我們來化解和防范，從而通過開展推廣銀企直聯(lián)，強(qiáng)化對行政事業(yè)單位部門資金活動全過程監(jiān)督，保障資金安全，防范支付風(fēng)險，規(guī)范財務(wù)管理工作，提升財務(wù)管理水平。如何降低風(fēng)險更有效的利用銀企直聯(lián)的財務(wù)模式就成了一個重要的內(nèi)容。以下將對銀企直聯(lián)下崗位職責(zé)和風(fēng)險進(jìn)行研究，并提出防范與控制措施。

一、銀企直聯(lián)系統(tǒng)下各崗位職責(zé)劃分

以內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局本級及各直屬二級單位為例，銀企直聯(lián)下的各崗位職責(zé)首先要符合不相容職務(wù)和崗位的分離，其次要滿足銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)下的工作任務(wù)分配，努力解決系統(tǒng)實(shí)施、制度落地的瓶頸問題，聚焦信息技術(shù)的優(yōu)勢，從基礎(chǔ)上力爭補(bǔ)齊短板，以下為主要崗位的職責(zé)：

（一）銀企直聯(lián)系統(tǒng)下系統(tǒng)管理員主要職責(zé)

根據(jù)銀企直聯(lián)系統(tǒng)中的不同崗位配置報賬員、財務(wù)人員及審批人員來分管支付單位數(shù)據(jù)的權(quán)限，只有進(jìn)行分別設(shè)置之后，該人員才可以對配置單位的支付數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，會影響到支付管理、賬戶余額與額度查詢、交易明細(xì)查詢等等，以此形成不同崗位的相互制約。系統(tǒng)管理員可以根據(jù)自治區(qū)氣象局本級及各直屬二級單位不同的情況分別設(shè)置權(quán)限，實(shí)現(xiàn)個性化管理。

（二）研究銀企直聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)所有人員主要職責(zé)

1.均可實(shí)現(xiàn)對銀行網(wǎng)點(diǎn)的維護(hù)。銀企直聯(lián)系統(tǒng)初始化會預(yù)制部分銀行的網(wǎng)點(diǎn)信息，推薦報賬員及主要會計人員根據(jù)不同需要新增或修改銀行網(wǎng)點(diǎn)信息，銀行網(wǎng)點(diǎn)信息可通過網(wǎng)點(diǎn)信息查詢調(diào)用銀行的接口來獲取，如報賬員在錄制報銷單時可直接根據(jù)所選銀行帶出的信息進(jìn)行點(diǎn)選操作確認(rèn)。

2.均可實(shí)現(xiàn)對單位支付類型為對私的收款賬戶的維護(hù)，可根據(jù)需要新增或修改個人儲蓄卡及公務(wù)卡信息，保證賬戶信息準(zhǔn)確及時。同時支持對多個分管單位收款賬戶的維護(hù)，支持一人分管多個不同單位賬戶。

3.均可通過各銀行接口對所選賬戶進(jìn)行交易及明細(xì)查詢，方便銀企直聯(lián)系統(tǒng)下所有人員及時了解賬戶余額或額度情況。

（三）研究銀企直聯(lián)系統(tǒng)下出納主要職責(zé)

1.根據(jù)網(wǎng)上審批報銷系統(tǒng)的推送完成對報銷審批流程中待支付數(shù)據(jù)支付結(jié)算單的生成，對于已開通銀企直連的銀行可調(diào)用銀行的銀企直連接口，實(shí)現(xiàn)對所分管單位的各個銀行的零余額、非零余額的支付業(yè)務(wù)。

2.根據(jù)賬號和交易時間可以對所選賬號的交易通過銀行接口調(diào)取其在所查詢時間內(nèi)的交易明細(xì)記錄，并可導(dǎo)出查詢結(jié)果。在查詢展示時需要區(qū)分不同界面展示零余額賬戶和普通賬戶的查詢結(jié)果，同時擁有支付查詢和支付管理權(quán)限。

（四）研究銀企直聯(lián)系統(tǒng)下會計主要職責(zé)

1.可以對單位付款賬戶進(jìn)行維護(hù)，銀企直聯(lián)系統(tǒng)可支持一名會計對多個分管單位付款賬戶的維護(hù)，可在設(shè)置中切換單位身份，從而對分管的各個賬戶進(jìn)行管理。

2.根據(jù)報銷系統(tǒng)完成報銷審批，不同資金來源的報銷單可分別選擇不同需要的支付銀行，從而調(diào)用開通銀企直連銀行的銀企直連接口，實(shí)現(xiàn)對各個銀行的零余額、非零余額的支付業(yè)務(wù)。利用銀企直聯(lián)模塊通過計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬支付、賬戶查詢、電子對賬等各類業(yè)務(wù)操作。

（五）研究銀企直聯(lián)系統(tǒng)下各審批環(huán)節(jié)查詢權(quán)限操作規(guī)程

1.各環(huán)節(jié)審批人（領(lǐng)導(dǎo)）具有配置后的符合崗位職責(zé)的報銷單審批權(quán)限，局本級和各直屬二級單位按照審批流程進(jìn)行。局本級審批流程經(jīng)過填報人（報賬員）登錄、填報，會計人員初審，又分為黨費(fèi)、事業(yè)費(fèi)和工會費(fèi)，經(jīng)過各自的節(jié)點(diǎn)負(fù)責(zé)人審批簽字、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、分管業(yè)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、會計人員復(fù)審之后，看是否完全沖銷，如果否就出納辦理結(jié)算，如果是完全沖銷就沖銷；直屬二級單位審批流程經(jīng)過填報人（報賬員）登錄、填報，會計人員初審，選擇事業(yè)賬，再經(jīng)過辦公室主任審批簽字、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、單位主要負(fù)責(zé)人審批簽字、會計人員復(fù)審之后，看是否完全沖銷，如果否就出納辦理結(jié)算，如果是完全沖銷就沖銷。

2.根據(jù)賬號對所選單位的交易通過銀行接口查詢賬號的余額或額度情況，能夠隨時了解分管單位賬戶情況，從而形成賬戶情況管理。

二、內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局在銀企直聯(lián)系統(tǒng)中存在的風(fēng)險

（一）對于財務(wù)管理制度未有效執(zhí)行，監(jiān)管力度不強(qiáng)

目前，內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局本級及各直屬二級單位均依照《中華人民共和國會計法》《政府會計總則》《政府會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，但依然存在一些監(jiān)管監(jiān)督上的不足，財務(wù)制度執(zhí)行的力度還不夠。

（二）職責(zé)權(quán)限不明確，制約作用失效

在銀企直聯(lián)應(yīng)用上，相關(guān)管理崗位設(shè)置并完全不合理，崗位職責(zé)劃分不清晰，致使職責(zé)權(quán)限不明確。特別是當(dāng)前銀企直聯(lián)系統(tǒng)還未從根本上解決出納、會計與報賬員職務(wù)重合、各環(huán)節(jié)有審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)與報賬員職務(wù)重合的問題。同時，個別職位也未做到職責(zé)的有效分離。職務(wù)的重合、職位的重疊都會使得本應(yīng)具有相互制約作用的管理方式，失去了相互制約的作用。

（三）網(wǎng)絡(luò)安全有待提高

銀企直聯(lián)系統(tǒng)中的密碼設(shè)置無強(qiáng)制性定期更換要求，密碼設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)相對簡單。如遇個別操作人員缺乏網(wǎng)絡(luò)密碼使用安全意識、個別財務(wù)人員未做到密碼定期更換、電腦及銀企直聯(lián)系統(tǒng)的密碼又設(shè)置的過于簡單、軟件賬號密碼通用；同時考慮到財務(wù)人員出現(xiàn)代班及請假交接后未及時更換密碼等情況的出現(xiàn)，銀企直聯(lián)現(xiàn)有的密碼設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)無法很好地起到有效的保護(hù)作用，沒有將網(wǎng)絡(luò)的信息安全放在首位，系統(tǒng)本身在嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全和信息保密的有關(guān)要求和在安全、合規(guī)、穩(wěn)定的基礎(chǔ)上發(fā)揮信息技術(shù)的快捷、智能作用等方面還有待提升。

（四）財務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱

在互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，氣象部門的工作人員在財務(wù)管理的過程中，并沒有樹立明確的風(fēng)險防控意識，氣象部門內(nèi)部防控財務(wù)風(fēng)險的能力有待提高，我們應(yīng)該以全局的眼光看問題，從而增強(qiáng)部門內(nèi)部各級人員的財務(wù)風(fēng)險防控意識。相關(guān)人員對認(rèn)識到加強(qiáng)風(fēng)險防范的重要性、樹立風(fēng)險防范意識等方面還需要加強(qiáng)，內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局本級及各直屬二級單位在強(qiáng)化職工風(fēng)險管理能力上做得還不夠。財務(wù)風(fēng)險防范意識不強(qiáng)的問題，必然會影響單位職工參與內(nèi)部控制的積極性。單從財務(wù)部門談內(nèi)控管理，且業(yè)務(wù)單位及人員被動融入內(nèi)控建設(shè)，很大程度上就會出現(xiàn)“業(yè)財不融合”的現(xiàn)象，也就使財務(wù)風(fēng)險逐漸加大。

三、氣象部門銀企直聯(lián)系統(tǒng)下財務(wù)風(fēng)險的防控措施

在銀企直聯(lián)的業(yè)務(wù)模式下，內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局全面落實(shí)上級部門關(guān)于推進(jìn)氣象信息化、加快政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享的工作部署，按照以信息化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)氣象業(yè)務(wù)現(xiàn)代化，促進(jìn)氣象管理創(chuàng)新的要求，將銀企直聯(lián)建設(shè)作為計財管理提質(zhì)增效的重要工作，推動“業(yè)財融合”，提高資金支付的準(zhǔn)確性、時效性、安全性，加強(qiáng)智慧財務(wù)建設(shè)，保障智慧氣象發(fā)展。

（一）健全科學(xué)的、完善的財務(wù)工作制度流程

1.創(chuàng)建一個健全、科學(xué)的財務(wù)管理模式，不僅可以加快工作的整體效率、提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，還可以有效監(jiān)督資金流動，也是支持國家各項金融、財政政策實(shí)施的基礎(chǔ)。加強(qiáng)部門內(nèi)部的財務(wù)管理制度建設(shè)，就需要對其進(jìn)行及時更新、補(bǔ)充、完善。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度必須建立起有效的相互約束的管理機(jī)制，必須做到有章可依，有章必依。

2.氣象部門在開展財務(wù)風(fēng)險防控工作時，要明確財務(wù)人員的崗位工作職責(zé)，將財務(wù)管理責(zé)任落實(shí)到具體人員，通過明確的獎懲考核機(jī)制，規(guī)范各級人員的工作行為，使其端正態(tài)度、端正思想，嚴(yán)格要求自己。在嚴(yán)格的制度下，盡快發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。同時也要注重制度內(nèi)容的有效性，注重管理和監(jiān)督的有效溝通，確保各部門工作有效銜接，充分發(fā)揮機(jī)構(gòu)優(yōu)勢，化解財務(wù)風(fēng)險，避免了權(quán)力過于集中，也減少了人為操作對風(fēng)險防范控制工作的影響。

3.進(jìn)一步建立健全重大決策合法性審查制度，健全科學(xué)民主決策機(jī)制，重大政策制定與調(diào)整，實(shí)行集體決策，根據(jù)實(shí)際情況開展法律風(fēng)險評估和公開征求意見，提高決策的內(nèi)部公開性、科學(xué)性。把握“核算為重心、規(guī)范為標(biāo)尺，監(jiān)督為手段，服務(wù)為宗旨”的原則，適應(yīng)氣象事業(yè)發(fā)展和國家財政新形勢，以服務(wù)局本級各直屬二級單位、服務(wù)全體職工為出發(fā)點(diǎn)，積極主動進(jìn)行財經(jīng)法律、法規(guī)宣傳，了解各單位對財務(wù)核算工作的要求，協(xié)助各單位做好財務(wù)工作。

（二）提高財務(wù)工作人員的專業(yè)性和職業(yè)技能

作為氣象部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)樞紐，財務(wù)人員的工作能力、思想政治水平與部門發(fā)展密切相關(guān)。首先，我們應(yīng)該從根本上去解決財務(wù)人員職業(yè)化的問題。要選拔一些具有較強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制能力的專業(yè)人員，推動行政事業(yè)單位財務(wù)管理的規(guī)范化、現(xiàn)代化。其次，開展財務(wù)工作職業(yè)技能培訓(xùn)，注重培訓(xùn)結(jié)果和實(shí)效。氣象部門可以通過開展多層次多形式培訓(xùn)的方式，加強(qiáng)對新出臺的改革政策和制度、推行新的財務(wù)工具和應(yīng)用軟件等內(nèi)容的培訓(xùn)力度，加強(qiáng)對工作人員財務(wù)管理知識的培訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通，采取多種形式提升基礎(chǔ)保障能力，充分認(rèn)識他們在工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，從而打造出一批素質(zhì)高、專業(yè)水平強(qiáng)的精英團(tuán)隊。特別是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的當(dāng)今社會，財務(wù)人員可以利用在線學(xué)習(xí)平臺和業(yè)余時間更新自己知識結(jié)構(gòu)，從而進(jìn)一步提高會計理論水平和解決問題的能力，建立全面、系統(tǒng)的會計風(fēng)險管控體系。

（三）強(qiáng)化氣象部門內(nèi)部風(fēng)險防控體系建設(shè)

1.既要搭建風(fēng)險防控系統(tǒng)，還要保證單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員、工作人員都要具備風(fēng)險防范意識。銀企直聯(lián)系統(tǒng)下的所有人員，身為行政事業(yè)單位的工作人員，都有義務(wù)去防范財務(wù)風(fēng)險，提高風(fēng)險防控的意識，提高財務(wù)工作質(zhì)量。同時，行政事業(yè)單位工作人員還要重視信息技術(shù)發(fā)展，積極、主動地學(xué)習(xí)其他部門、單位的管理經(jīng)驗，及時制定財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。根據(jù)自身財務(wù)風(fēng)險的不同，做好財務(wù)等級劃分工作，制定針對性的防控策略，減少資金浪費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益。制定內(nèi)部控制缺陷分析、風(fēng)險評估和合規(guī)性評估的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險、管理制度建設(shè)及實(shí)施情況，納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價范疇，統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險和合規(guī)管理的監(jiān)督評價工作。

2.認(rèn)真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作和財政支出績效評價工作，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，注重工作實(shí)效。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作應(yīng)當(dāng)立足于單位自身實(shí)際情況，運(yùn)用與單位的管理制度和架構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)和范圍、經(jīng)濟(jì)活動和風(fēng)險水平相適應(yīng)的評價指標(biāo)，針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)，或者是已發(fā)生風(fēng)險事件的情況，重點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制的建立與防范，不斷查找不足和差距，有針對性地加以改進(jìn)。

3.在建立健全預(yù)算制度的前提下，加強(qiáng)財政支出績效評價在事前、事中、事后整個過程的監(jiān)督，以確保財政資金支出的規(guī)范、高效。注重財務(wù)問題的整改實(shí)效和長效機(jī)制的建立。對于審計部門和巡查部門在財務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，杜絕文字整改、表面的形式主義整改，最重要的是對整改成效回頭看，并對該單位相關(guān)業(yè)務(wù)的長效機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督。

4.通過多措并舉、多管齊下完善財務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的深度和廣度，促進(jìn)業(yè)務(wù)人員熟練掌握業(yè)務(wù)流程，推動業(yè)務(wù)人員積極提高對各項財務(wù)管理的重視程度和執(zhí)行力。同時，結(jié)合自身實(shí)際情況及發(fā)展要求，因地制宜地制定具有前瞻性的業(yè)務(wù)管理制度，有效提升氣象部門全方位管理能力。

結(jié)語

銀企直聯(lián)基本實(shí)現(xiàn)單位和銀行信息同步，能夠保證保證計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互的安全、準(zhǔn)確、及時、完整。結(jié)合網(wǎng)上審批子系統(tǒng)，已經(jīng)建立全流程資金支付監(jiān)管機(jī)制，構(gòu)建行政事業(yè)單位資金安全風(fēng)險防控體系。

未來我們要做到以點(diǎn)帶面、加強(qiáng)示范效應(yīng)。以防范基層資金支付風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，強(qiáng)化應(yīng)用示范，打造示范省份，通過典型范例，逐步建立部門資金安全風(fēng)險防控體系。逐步建立和推廣有效的經(jīng)驗、做法，以實(shí)現(xiàn)部門資金安全，早日達(dá)到風(fēng)險預(yù)防和控制系統(tǒng)的全面覆蓋。