文/劉梅玉 （上海都暢數(shù)字技術(shù)有限公司）

資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個階段，企業(yè)的長期發(fā)展需要對資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌管控，因此互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)資金的科學(xué)管理，做好資金預(yù)算管理具有重要意義。目前很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在資金管理過程中存在問題較多，為了推進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)需要根據(jù)資金的來源以及性質(zhì)，對資金合理區(qū)分，健全財務(wù)管理制度，保障財務(wù)核算的清晰、準(zhǔn)確，同時要加強(qiáng)資金的監(jiān)管，避免資金的濫用情況，為企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理概述

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金需求量較大，資金是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的重要因素，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行資金管理主要是針對企業(yè)各項資金做好合理規(guī)劃，保障資金的高效利用?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，在發(fā)展過程中各個方面都需要資金支撐，企業(yè)的資金鏈具有很多特點，資金的周轉(zhuǎn)時間較長，從開始研發(fā)到運(yùn)營推廣需要較長的周期，如果資金鏈斷裂將難以推進(jìn)項目的運(yùn)行，因此，企業(yè)需要制定資金使用的長遠(yuǎn)規(guī)劃，實現(xiàn)對資金的動態(tài)化管理[1]。

通?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理的方法是多種多樣的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資金的使用計劃，提高資金的使用效率，在投資管理中應(yīng)當(dāng)考慮資金的盈利能力，在資金鏈管理過程中建立有效的風(fēng)險防御機(jī)制，避免資金鏈斷裂導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

二、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理重要作用

（一）避免資金風(fēng)險產(chǎn)生

企業(yè)的資金管理主要是對企業(yè)日常資金來源，以及資金使用進(jìn)行有效的規(guī)劃、監(jiān)督、檢查，保障資金的使用效率。

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)由于在發(fā)展過程中受到市場變化影響較大，資金管理的周期性較長，因此科學(xué)合理的資金管控對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。加強(qiáng)企業(yè)的資金鏈管理，有利于對企業(yè)進(jìn)行動態(tài)的資金管控，推進(jìn)企業(yè)正常的運(yùn)營發(fā)展，避免資金風(fēng)險的產(chǎn)生。

（二）推進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中，會隨著時代的發(fā)展不斷變革，企業(yè)使用的技術(shù)模式等不斷更新迭代，且對資金的需求量較大，如果沒有穩(wěn)定的資金鏈，將難以推進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行。

因此加強(qiáng)資金管理，在發(fā)展中拓寬企業(yè)的融資渠道，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率，有利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展獲得充足的資金支撐，推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（三）提高企業(yè)競爭力

隨著社會發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的技術(shù)不斷更新迭代，企業(yè)的經(jīng)營管理環(huán)境會不斷發(fā)生變化，傳統(tǒng)的商業(yè)發(fā)展模式難以適應(yīng)新時代的發(fā)展需要。在當(dāng)前的時代背景下，企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于提高資金的使用效率，提高企業(yè)的競爭水平。

三、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金預(yù)算管理不當(dāng)

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)，發(fā)展初期受到市場影響較大，企業(yè)的競爭壓力較大。通常在發(fā)展初期企業(yè)會將管理的重點放在產(chǎn)品的研發(fā)以及業(yè)務(wù)拓展等方面，對資金管理缺乏長遠(yuǎn)的預(yù)算管理與監(jiān)督，導(dǎo)致在資金運(yùn)用過程中使用不規(guī)范。

一方面，企業(yè)日常資金預(yù)算管理方面的工作不到位，沒有做出資金運(yùn)用的長遠(yuǎn)計劃，對風(fēng)險因素預(yù)估不足，當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)面臨較大風(fēng)險時，由于缺乏足夠的資金進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)難以經(jīng)營等現(xiàn)象。

另一方面，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)能力有限，與其他各部門之間的溝通不完善，導(dǎo)致企業(yè)難以從整體發(fā)展角度對資金流進(jìn)行控制，容易發(fā)生資金短缺或資金閑置等問題，難以創(chuàng)造較大的價值。同時如果企業(yè)沒有按照項目的輕重緩急進(jìn)行資金支付，這導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流不靈活，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）資金管理制度不完善，管理不規(guī)范

目前很多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在自身經(jīng)營發(fā)展過程中對資金的性質(zhì)沒有科學(xué)區(qū)分，在管理中對資金管理重視不足，缺乏科學(xué)的資金管理制度，容易導(dǎo)致資金違規(guī)現(xiàn)象。

一是，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對資金的分類不夠明確，企業(yè)資金管理較為混亂。通常企業(yè)的資金主要分為三類，分別是企業(yè)從銀行金融機(jī)構(gòu)貸款所得資金，企業(yè)從外部機(jī)構(gòu)或個人收取的部分預(yù)收款或押金，還有企業(yè)所有者投入或企業(yè)經(jīng)營過程中盈利所得的資金[2]。通常第三種資金使用起來較為自由，從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得的資金有一定限制，從客戶或供應(yīng)商等外部機(jī)構(gòu)獲得的資金需要在符合相關(guān)條件后進(jìn)行返還，這部分資金需要企業(yè)加強(qiáng)管理。在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)實際經(jīng)營中很多企業(yè)沒有詳細(xì)區(qū)分各類資金，這導(dǎo)致管理者在資金使用過程中沒有充分考慮資金的限制，這會影響企業(yè)的科學(xué)決策，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二是，企業(yè)在資金管理中缺乏完善的監(jiān)管制度，在具體的資金管理崗位上沒有明確的職責(zé)分離機(jī)制，在資金業(yè)務(wù)流程管理上審批不嚴(yán)，容易導(dǎo)致企業(yè)資金管理滋生腐敗，很多資金管理流程未做到層層把關(guān)，監(jiān)管制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致資金濫用。

（三）內(nèi)部控制形式化，資金安全難保障

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系不夠健全，資金管理組織架構(gòu)不合理，容易導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)管理的缺失，同時企業(yè)的審計部門形式化嚴(yán)重，內(nèi)部審計的有效性不足，難以保障資金的安全性。

首先，在資金風(fēng)險防控方面不完善，企業(yè)缺乏統(tǒng)一風(fēng)險管理制度，資金風(fēng)險監(jiān)管不到位容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機(jī)嚴(yán)重。

例如，某集團(tuán)企業(yè)子公司眾多，包括某影視、某云計算等，這些子公司有自己獨(dú)立的法定代表人，并決定與自身相關(guān)的財務(wù)管理制度，但是集團(tuán)公司僅派幾個高管進(jìn)行簡單的監(jiān)管，容易出現(xiàn)監(jiān)管不到位情況，由于某集團(tuán)缺乏完善的風(fēng)險防控意識，必然會導(dǎo)致各種財務(wù)危機(jī)。

其次，企業(yè)內(nèi)部審計缺乏有效性也會導(dǎo)致資金安全性難以保障。部分企業(yè)內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性較差，審計部門與財務(wù)部門存在合署辦公情況，在一定程度上違反了內(nèi)部審計獨(dú)立性原則，難以最大程度發(fā)揮審計的職能。同時審計部門人員在數(shù)量、專業(yè)素養(yǎng)等方面水平不足，內(nèi)部審計有效性較差，不利于資金監(jiān)管。

（四）融資方式不當(dāng)導(dǎo)致成本增加

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在初創(chuàng)期或發(fā)展期需要大量的資金支撐，通常企業(yè)在前期的研發(fā)階段需要大量資金，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)科學(xué)融資，但是如果企業(yè)融資方式不當(dāng)，容易導(dǎo)致資金短缺，資金管理的成本加大。

通常企業(yè)在融資過程中會進(jìn)行外部融資，但是企業(yè)過度融資會導(dǎo)致企業(yè)的控制權(quán)發(fā)生變化，融資中沒有結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)律，選擇不恰當(dāng)?shù)娜谫Y方式，會使企業(yè)的融資成本加大。此外，部分企業(yè)在融資過程中融資渠道較窄，融資困難。如部分企業(yè)屬于輕資產(chǎn)運(yùn)營，在經(jīng)營管理中出現(xiàn)資金短缺問題只能向銀行籌措資金，企業(yè)部分原始股東由于資金雄厚可以注資外，其他第三方投資人對企業(yè)投資中如果項目預(yù)期方向或前景不明確，將導(dǎo)致對企業(yè)投資難度加大[3]。如果企業(yè)進(jìn)行銀行融資，企業(yè)想要獲得銀行的融資授權(quán)相比于固定資產(chǎn)的企業(yè)較為困難，尤其像初創(chuàng)期的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，銀行投資的可能性不足。

（五）企業(yè)存在盲目擴(kuò)張投資行為

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)受市場影響較大，市場環(huán)境變化較大，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了拓展新項目，擴(kuò)大利潤會進(jìn)行投資，但是管理者如果對市場考察不清晰，未進(jìn)行全方位的考量，容易導(dǎo)致盲目投資行為發(fā)生。

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展的上升期會擁有足夠的盈余資金，企業(yè)會進(jìn)行盲目擴(kuò)張或盲目變更企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，這會導(dǎo)致管理混亂，企業(yè)資金也會更加緊張。此外，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險與機(jī)遇是并存的，企業(yè)較其他相關(guān)企業(yè)更容易獲取融資資金，有些企業(yè)管理者由于想要擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，對項目沒有進(jìn)行合理的風(fēng)險評估，會導(dǎo)致投資風(fēng)險。

四、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)資金管理的對策分析

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要想在市場競爭變化中獲得一定的競爭地位，需要加強(qiáng)企業(yè)的資金預(yù)算管理，并且結(jié)合自身的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)以及具體的情況，做好資金預(yù)算管理工作，保障資金預(yù)算編制的質(zhì)量。

在預(yù)算管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)營管理目標(biāo)，編制長期或短期的資金預(yù)算目標(biāo)，完善各部門的資金預(yù)算編制，在具體執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把控資金的使用情況，對于超出資金預(yù)算部分需要綜合分析，在做好資金預(yù)算同時，也應(yīng)當(dāng)預(yù)留一定的資金，確保能夠應(yīng)對可能的資金風(fēng)險，保障企業(yè)在市場中做到資金的靈活運(yùn)用。

此外，企業(yè)相關(guān)人員需要做好資金的統(tǒng)籌規(guī)劃管理，保障企業(yè)在獲得較好的項目時有充足的資金支持。在企業(yè)投資管理中遇到發(fā)展前景好、利潤較高的項目，并且做好資金規(guī)劃，提高閑置資金的使用價值，在編制資金報表過程中，應(yīng)對資金收支等產(chǎn)生的各項原因進(jìn)行分析，保障過程的全面性，為企業(yè)管理者提供資金支持。

（二）完善企業(yè)資金管理制度

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金的核算管理制度，正確區(qū)分各種不同類型的資金，構(gòu)建科學(xué)的制度體系，提高企業(yè)資金管理的效率。

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的不同性質(zhì)以及來源，將企業(yè)的自有資金、融資借款資金、外部資金等進(jìn)行區(qū)分，明確哪些資金是不能隨便占用的，哪些資金需要進(jìn)行合理管控，這樣才能為企業(yè)財務(wù)核算打下良好的基石，可以根據(jù)不同資金類型以及來源進(jìn)行核算，將不同會計科目、不同類型的資金計入相對應(yīng)的會計科目中，以有效的資金管理提高企業(yè)管理者經(jīng)營決策的科學(xué)性。

其次，企業(yè)要想提高自身的資金管理水平，還應(yīng)當(dāng)完善資金管理制度，建立科學(xué)的制度體系，在資金管理中建立資金預(yù)算制度、保障資金審批過程的規(guī)范性、安全性。同時，要將資金管理充分融入員工的考核機(jī)制中，提高員工在資金管理方面的積極性，同時企業(yè)可以加強(qiáng)員工在資金管理方面的培訓(xùn)，保障員工資金管控質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控審計監(jiān)督，進(jìn)行資金風(fēng)險評估

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)由于容易受到各種內(nèi)外部環(huán)境影響，企業(yè)的資金運(yùn)行會產(chǎn)生一定的風(fēng)險，為了保障企業(yè)的資金安全，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)審計監(jiān)督的力度。

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，避免資金風(fēng)險產(chǎn)生。在內(nèi)部控制管理中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)分工不同確定每個崗位的職責(zé)權(quán)限，結(jié)合自身的內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)控風(fēng)險管理機(jī)制，同時建立專門的風(fēng)險管控機(jī)構(gòu)，對企業(yè)的現(xiàn)金流管理提供保障[4]。企業(yè)財務(wù)會計人員在資金管理中應(yīng)當(dāng)分工合理、相互監(jiān)督，向管理層明確匯報風(fēng)險評估結(jié)果以及相應(yīng)的改進(jìn)策略，保障資金安全性。

其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)管力度，健全內(nèi)部審計體系，加強(qiáng)審計管理。加大審計管理力度有利于減少企業(yè)在財務(wù)方面的舞弊行為，完善企業(yè)的審計部門并培養(yǎng)相關(guān)的審計人才，可以提高審計人員的素質(zhì)。健全的審計體系能及時反映出企業(yè)在資金管理方面的問題，并不斷實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的改進(jìn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)融資管理

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在經(jīng)營過程中風(fēng)險較高，企業(yè)融資活動中需要加強(qiáng)風(fēng)險管理，充分考慮各種融資成本，提高企業(yè)融資管理的效率。

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不同的融資發(fā)展階段做好融資計劃，科學(xué)進(jìn)行融資風(fēng)險以及融資成本的測算。企業(yè)的融資一定要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金相互匹配，制定年、月、日的資金計劃，當(dāng)企業(yè)的資金流動性不足時，應(yīng)當(dāng)合理選擇融資方式調(diào)整資金，推進(jìn)企業(yè)資金的穩(wěn)定發(fā)展。

其次，企業(yè)在融資過程中需要拓寬融資渠道，建立完善的融資發(fā)展體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)挖掘自身產(chǎn)品優(yōu)勢，獲得外部的資金流入，同時還應(yīng)當(dāng)積極與銀行溝通，使用銀行的授信額度。如企業(yè)在管理中如果有穩(wěn)定的回款，可以讓金融機(jī)構(gòu)墊付款項；多和不同的銀行接洽，爭取一定的授信額度，不斷拓展自身的融資渠道，保障企業(yè)在發(fā)展過程中有充足的現(xiàn)金流[5]。

（五）合理利用資金，做好投資計劃

對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說，科學(xué)的資金管理是企業(yè)發(fā)展的重要命脈，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資金的規(guī)劃，保障企業(yè)發(fā)展的各階段都有充足的資金，提高資金的使用效率。企業(yè)在投資過程中需要進(jìn)行多元化發(fā)展，不斷擴(kuò)大企業(yè)的盈利空間，要對企業(yè)的項目進(jìn)行合理的市場細(xì)分，找準(zhǔn)企業(yè)的投資方向以及市場定位，管理者要充分分析企業(yè)的投資計劃，避免投資失誤造成資金風(fēng)險問題。在投資過程中還應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)制度，不能盲目為追求經(jīng)濟(jì)利益忽略企業(yè)的資金安全[6]。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對投資項目進(jìn)行合理預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的資金流狀況分析新的投資項目給企業(yè)帶來的成本效益，避免盲目投資給企業(yè)造成一定的資金損失。

五、結(jié)束語

綜上所述，在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)的資金管理面臨著更大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說，只有充足的現(xiàn)金流才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)前，傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展模式難以促進(jìn)企業(yè)的長期發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)行業(yè)本身投資資金大，資金周轉(zhuǎn)時間長，企業(yè)容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題。因此，企業(yè)更要重視資金管理問題。管理者要樹立正確的資金管理意識，做好資金預(yù)算規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)不同的發(fā)展情況制定不同的融資戰(zhàn)略，注重企業(yè)的資金監(jiān)管，實現(xiàn)企業(yè)的多元化發(fā)展。