高雪暢

（安陽經(jīng)投置業(yè)有限公司，河南 安陽 455000）

企業(yè)營運(yùn)資金可以說是企業(yè)的“血脈”直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。營運(yùn)資金是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的基礎(chǔ)保障，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)以科學(xué)的管理為基礎(chǔ)，尤其是營運(yùn)資金的管控和監(jiān)督，如果缺乏科學(xué)合理的營運(yùn)資金管控和監(jiān)督制度，沒有做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，那么會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法在發(fā)展中實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)營和管理效果。企業(yè)營運(yùn)資金管理是在不同時(shí)期制定的一個(gè)短期管理概念，與企業(yè)的日常經(jīng)營和發(fā)展都具有密切的關(guān)系，如果營運(yùn)資金管理缺乏科學(xué)性，會(huì)使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益降低，并增加企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的情況下會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)短期的資金周轉(zhuǎn)失效，使企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

一、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的必要性

（一）有助于企業(yè)競爭實(shí)力的提升

在市場競爭激烈化的前提下企業(yè)只有提升內(nèi)部的競爭實(shí)力，才能為企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營和發(fā)展工作的開展提供保障，企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金的管理的科學(xué)性，可以有效地避免企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中遇到金融風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視對(duì)內(nèi)部營運(yùn)資金的科學(xué)化管理。企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)遇到各種經(jīng)營和發(fā)展的問題，而資金風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，為了能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展做好基礎(chǔ)保障工作，做好企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作是非常關(guān)鍵且必要的，讓企業(yè)的營運(yùn)資金能夠合理地調(diào)配，降低在市場發(fā)展過程中面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)問題，使企業(yè)獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（二）有助于企業(yè)規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為

企業(yè)在發(fā)展過程中只有重視自身的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)營運(yùn)資金實(shí)施科學(xué)化的管理，這樣才能保證企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門工作的順利開展。但是如果企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金管理的重要性，且沒有制定完善的管理制度，那么會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金管理能力和管理水平的降低，促使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到一定的影響，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了諸多不利影響?；诖?，企業(yè)應(yīng)將資金管理作為管理的核心，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作能力和專業(yè)水平進(jìn)行提升，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)道德和行為上的不規(guī)范[1]。此外，企業(yè)應(yīng)建立完善的營運(yùn)資金管理和控制制度，對(duì)違法和不規(guī)范行為進(jìn)行嚴(yán)格的約束。在企業(yè)資金管理工作中，針對(duì)資金浪費(fèi)和資金閑置以及資金分散等，企業(yè)財(cái)務(wù)部門做好資金的整合和合理調(diào)配，確保企業(yè)能夠充分利用資金擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，幫助企業(yè)獲得更大的利潤空間。營運(yùn)資金的合理規(guī)范使用，促使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都能夠按照具體的工作制度和資金使用原則開展各項(xiàng)工作，有效地避免了各個(gè)部門和崗位員工出現(xiàn)違規(guī)操作的行為，對(duì)于企業(yè)規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用。

（三）有助于減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過對(duì)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況可以看到，企業(yè)獲得的利潤空間在逐漸地降低，這是行業(yè)競爭的結(jié)果?；诖耍髽I(yè)更要做好資金的控制和管理工作，在較低的利潤空間下實(shí)現(xiàn)持續(xù)地發(fā)展，避免出現(xiàn)資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，借鑒優(yōu)秀的資金管理經(jīng)驗(yàn)和管理模式，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)合理利用，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)和挪用情況的發(fā)生，使企業(yè)各項(xiàng)工作的良好運(yùn)轉(zhuǎn)不會(huì)受到影響?？茖W(xué)化和高效化資金管理方案的應(yīng)用，能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)營和發(fā)展中的各項(xiàng)成本進(jìn)行合理的控制，對(duì)企業(yè)各部門和崗位員工的工作行為進(jìn)行約束和控制，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

二、新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理存在的問題

（一）營運(yùn)資金短缺

企業(yè)在激烈的競爭中要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，就需要對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)的控制和管理。企業(yè)營運(yùn)資金管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的良性發(fā)展，也是制約企業(yè)長期發(fā)展的關(guān)鍵因素。但是對(duì)于一些小企業(yè)來說，面臨著營運(yùn)資金短缺的情況，導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)無法高效地開展，中小企業(yè)固定資金較少，導(dǎo)致企業(yè)在前期發(fā)展過程中存在較多的困難，營運(yùn)資金短缺的情況時(shí)有發(fā)生。同時(shí)由于企業(yè)融資和借貸受到了一定的限制，中小企業(yè)融資和借貸的難度較高，額度較少，因此無法吃撐企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好地發(fā)展[2]。在企業(yè)營運(yùn)資金短缺的情況下，如果企業(yè)做出的發(fā)展決策出現(xiàn)失誤，那么會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的打擊，嚴(yán)重的情況下可能出現(xiàn)無法正常經(jīng)營和發(fā)展的境地。

（二）營運(yùn)資金管理意識(shí)薄弱

在我國企業(yè)管理者在經(jīng)營和管理方面存在重生產(chǎn)輕管理的情況，整體上體現(xiàn)出了企業(yè)經(jīng)營管理者在企業(yè)發(fā)展過程中更加重視企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的提升，同時(shí)也更加關(guān)注生產(chǎn)技術(shù)的創(chuàng)新對(duì)企業(yè)生產(chǎn)能力方面所起到的關(guān)鍵性作用，但是對(duì)于企業(yè)如果創(chuàng)新管理理念和管理模式等方面不夠重視。在一些企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力整體不高。由于企業(yè)存在這些管理方面的不足，導(dǎo)致企業(yè)在營運(yùn)資金管理方面沒有構(gòu)建良好的管理方式和方法，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂的局面，無法充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的關(guān)鍵性作用，導(dǎo)致企業(yè)的良性發(fā)展受到一定的限制。

（三）營運(yùn)資金管理模式落后

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的不斷應(yīng)用，促使市場經(jīng)濟(jì)模式發(fā)生了較大的變化，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到網(wǎng)絡(luò)信息化的應(yīng)用對(duì)企業(yè)發(fā)展所起到的關(guān)鍵性作用，同時(shí)也應(yīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，明確了這兩方面后，就應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)+模式，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行分析，基于信息化系統(tǒng)構(gòu)建完善財(cái)務(wù)管理模式。但是從當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況來看，企業(yè)缺乏對(duì)新形勢(shì)的正確判斷，并沒有建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金管理模式較為陳舊且嚴(yán)重落后，無法適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息經(jīng)濟(jì)下市場的發(fā)展。

（四）貨幣資金管理效率偏低

企業(yè)營運(yùn)資金的金額受到企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期變化的影響。企業(yè)如果沒有認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理的重要性，且沒有構(gòu)建科學(xué)完善的貨幣資金管理方案和制度，那么會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法準(zhǔn)確地掌握貨幣資金的真實(shí)流動(dòng)量。如果企業(yè)由于營運(yùn)資金少，而無法購買足夠的生產(chǎn)資料，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)工作無法開展，那么導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和運(yùn)營工作的開展受到限制[3]。還有一些企業(yè)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金需求量進(jìn)行增加的過程中，由于沒有重視現(xiàn)金儲(chǔ)備工作，無法對(duì)利潤可觀的項(xiàng)目進(jìn)行更多的資金投入，無法有效地?cái)U(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，這導(dǎo)致企業(yè)的正常的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)受到嚴(yán)重的限制，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)快速的發(fā)展。出現(xiàn)這些情況的主要原因是由于企業(yè)對(duì)貨幣資金管理的整體效率不高。

三、新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的有效路徑

（一）提高企業(yè)盈利水平，增加運(yùn)營資金

企業(yè)在發(fā)展過程中要實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金的科學(xué)合理利用，有效地解決營運(yùn)資金短缺的問題，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)現(xiàn)狀，做好以下兩個(gè)方面的工作。需要增加企業(yè)自身的盈利額度，積極地應(yīng)對(duì)和解決資金短缺的局面。對(duì)于企業(yè)利用何種方式和手段來增加盈利額度，這就需要企業(yè)尋找降低生產(chǎn)經(jīng)營成本的最佳方式，以及最大限度地提升企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等這兩個(gè)方面入手，做好這兩個(gè)方面的工作，可以從根本上提升企業(yè)的內(nèi)部控制和管理水平，在企業(yè)發(fā)展過程中獲得更多可觀的利潤空間。基于此，企業(yè)還可以通過強(qiáng)化內(nèi)部流動(dòng)負(fù)債管理的方式，與金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建更加和諧的合作關(guān)系，提升企業(yè)的信用度，以此來緩解企業(yè)在發(fā)展過程中面臨資金短缺的關(guān)鍵問題。

（二）建立科學(xué)的營運(yùn)資金管理模式

1．優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)在發(fā)展過程中營運(yùn)資金的分配是結(jié)合企業(yè)的投資經(jīng)營和發(fā)展的現(xiàn)狀進(jìn)行分配的，每個(gè)項(xiàng)目所占的比例具有一定的不同，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要將各種資產(chǎn)變現(xiàn)的能力也各不相同，使企業(yè)在發(fā)展過程中無法根據(jù)發(fā)展的需求和需要對(duì)資金進(jìn)行及時(shí)的變現(xiàn)。因此，為了降低企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資產(chǎn)的置存損失，企業(yè)應(yīng)將自有資金和負(fù)債情況以及流動(dòng)負(fù)債等結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整和優(yōu)化，充分發(fā)揮負(fù)債的作用，使企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資產(chǎn)滿足企業(yè)發(fā)展過程中的波動(dòng)性變現(xiàn)需求。

2．建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心

企業(yè)應(yīng)重視營運(yùn)資金的合理控制和管理，在企業(yè)中建立完善的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金的精準(zhǔn)化管控。財(cái)務(wù)結(jié)算中心的構(gòu)建能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展擴(kuò)張資金，同時(shí)還能夠?yàn)槠髽I(yè)的兼并和收購提供可靠的條件。更重要的是財(cái)務(wù)結(jié)算中心的建立能夠使企業(yè)對(duì)營運(yùn)資金實(shí)施統(tǒng)一化的管理，這有利于企業(yè)提升營運(yùn)資金的使用效率。

3．設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督部門

企業(yè)應(yīng)針對(duì)營運(yùn)資金的科學(xué)化管理，建立專業(yè)化的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門[4]。通過財(cái)務(wù)監(jiān)管部門高效化地開展監(jiān)督工作，確保企業(yè)可以針對(duì)各個(gè)部門流動(dòng)資金的使用情況以及每筆資金的流向等進(jìn)行有效的監(jiān)督，避免由于財(cái)務(wù)人員工作失誤而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生不必要的資金損失，從而強(qiáng)化了企業(yè)營運(yùn)資金的科學(xué)合理利用，提升了企業(yè)營運(yùn)資金的利用效率。

（三）建立完善的企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

首先，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到營運(yùn)資金的高效科學(xué)化管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)長期發(fā)展起到基礎(chǔ)保障作用，管理層應(yīng)制定科學(xué)完善的營運(yùn)資金管理制度體系以及資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部營運(yùn)資金的使用情況進(jìn)行合理的管理和監(jiān)控，各個(gè)部門對(duì)資金的流動(dòng)情況如實(shí)地向財(cái)務(wù)部門進(jìn)行反饋，并定期對(duì)資金的使用情況進(jìn)行總結(jié)，并反饋到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，以此為領(lǐng)導(dǎo)層做出生產(chǎn)和經(jīng)營策略提供可靠的參考。其次，要對(duì)企業(yè)各個(gè)部門流動(dòng)資金的使用情況進(jìn)行如實(shí)的掌握，提升運(yùn)營資金的使用效率。將企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金分為固定資金和流動(dòng)資金兩種形式，通過對(duì)市場環(huán)境的分析和科學(xué)預(yù)測，將資金合理地分配到企業(yè)各個(gè)部門中，使企業(yè)運(yùn)營資金實(shí)現(xiàn)定額管理，從而有效地降低了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。最后，要建立企業(yè)運(yùn)營資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。管理層應(yīng)結(jié)合財(cái)企業(yè)各方面發(fā)展的實(shí)際情況，制定科學(xué)的運(yùn)用資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)制定的資金使用制度方案，并根據(jù)金融市場的變化情況，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行合理的調(diào)整，對(duì)可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行預(yù)測，并做好資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力和水平。

（四）強(qiáng)化貨幣資金管理

企業(yè)在營運(yùn)資金管理工作中應(yīng)將重點(diǎn)放在貨幣資金的管理方面，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守智能分割和相互制約原則，構(gòu)建完善的貨幣資金收支管理制度以及現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。在營運(yùn)資金管理過程中嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，在企業(yè)中科學(xué)合理地設(shè)定財(cái)務(wù)崗位和工作職責(zé)權(quán)限等。首先，企業(yè)應(yīng)使用最新的貨幣資金持有量模型，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中資金的需求量進(jìn)行明確，并以此作為依據(jù)確定最優(yōu)的現(xiàn)金持有量，避免企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金閑置情況的發(fā)生[5]。其次，企業(yè)要合理地利用貨幣資金浮游量，最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金支出與流入同步，同時(shí)應(yīng)通過加速收款和延遲付款的方式，提升貨幣資金的利用空間。最后，需要對(duì)企業(yè)的還款方式進(jìn)行合理的調(diào)整和優(yōu)化，使企業(yè)內(nèi)部資金能夠有效地集中起來，如期的償還企業(yè)成本較高的負(fù)債，從而最大限度地降低企業(yè)的利息費(fèi)用支出。

四、結(jié)束語

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說最終目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升，基于此，企業(yè)應(yīng)對(duì)市場發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行分析，并結(jié)合企業(yè)自身的條件和優(yōu)勢(shì)，全面落實(shí)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理工作，以確保企業(yè)提升自身的內(nèi)部競爭實(shí)力。而在企業(yè)管理工作中企業(yè)運(yùn)營資金的管理是非常關(guān)鍵且重要的工作，直接影響著企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)的順利實(shí)施，在企業(yè)營運(yùn)資金管理工作中關(guān)鍵是建立完善的資金管理制度，并確保制度的有效落實(shí)，同時(shí)還需要結(jié)合同行業(yè)競爭情況，優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)營運(yùn)資金管理模式，構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證企業(yè)營運(yùn)資金的高效化利用。企業(yè)營運(yùn)資金管理并不是一項(xiàng)簡單的工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層給予重視，同時(shí)要企業(yè)各個(gè)部門的良好溝通和協(xié)作，這樣才能促使資金管理各項(xiàng)工作的有序?qū)嵤龠M(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長足的發(fā)展。