余詩林

當(dāng)前，中國處于高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵階段。國家高質(zhì)量發(fā)展，離不開企業(yè)的支持。民營企業(yè)作為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，在推動經(jīng)濟發(fā)展、促進就業(yè)等方面發(fā)揮著重要作用。國家市場監(jiān)督管理總局公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2021年，中國民營企業(yè)數(shù)量已達(dá)4457.5萬家，在企業(yè)總量中占比92.1%，并以占用不到30%的國家自然（土地、礦產(chǎn)等）資源和金融資源，不到40%的政府科技投入資源，貢獻超過50%的稅收，投資占比超過60%，發(fā)明創(chuàng)新占比超過70%。

在高質(zhì)量發(fā)展的時代背景下，民營企業(yè)建設(shè)完備的廉潔合規(guī)管理體制是大勢所趨?！?019—2020企業(yè)家刑事風(fēng)險分析報告》以中國裁判文書網(wǎng)2019年至2020年2635件企業(yè)家犯罪案例為樣本統(tǒng)計分析得出結(jié)論：2635件企業(yè)家犯罪案例中性質(zhì)明確的企業(yè)家犯罪3265次，其中民營企業(yè)家犯罪數(shù)3011次，占比超過90%，涉貪腐犯罪比例達(dá)28%。筆者以廣州粵港澳大灣區(qū)企業(yè)廉潔與合規(guī)管理聯(lián)合會（下稱“聯(lián)合會”）會員企業(yè)為樣本，針對廉潔合規(guī)領(lǐng)域需求較為突出的領(lǐng)域，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際，根據(jù)企業(yè)遇到的共性問題，以黨建為引領(lǐng)，切實為民營企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)提供指引與支持，打造廉潔合規(guī)“灣區(qū)模式”。

監(jiān)管與外部激勵不足

在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機制方面，筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，從當(dāng)前中國企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)的實際出發(fā)，國有企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)的步伐整體上領(lǐng)先民營企業(yè)。其中一個重要原因，就在于黨的領(lǐng)導(dǎo)和類行政化的指導(dǎo)命令。國有企業(yè)經(jīng)營管理既要遵循國法的要求，還要符合黨章黨紀(jì)的規(guī)制，法律是底線性要求，合法是最基礎(chǔ)的合規(guī)要求，黨紀(jì)以更高的政治站位和政治視角，對國有企業(yè)和管理者提出更高標(biāo)準(zhǔn)和要求。企業(yè)管理者即使在違法性層面上免予罪責(zé)，依然可能會面臨黨內(nèi)監(jiān)督和處罰。這種處罰往往直接對責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)干部進行處罰，這使得國有企業(yè)在日常合規(guī)經(jīng)營中較民營企業(yè)增加了一重合規(guī)壓力。

但由于民營企業(yè)完全私有的產(chǎn)權(quán)制度和高度市場化的經(jīng)濟屬性與國有企業(yè)存在本質(zhì)差異，國有企業(yè)合規(guī)助動力系統(tǒng)要素不能完全適用于民營企業(yè)，比如黨對合規(guī)管理的領(lǐng)導(dǎo)作用發(fā)揮效能、上級單位指導(dǎo)的牽引力等動力要素，在民營企業(yè)合規(guī)動力系統(tǒng)中的耦合力明顯減小。

在法制激勵方面，目前，在刑事司法領(lǐng)域，中國刑法明確了單位犯罪制度，但是在刑罰從輕、減輕或免除刑罰的法定事由卻沒有包括合規(guī)，合規(guī)并非法定減免責(zé)事由。在嚴(yán)格的罪刑法定原則下，司法機關(guān)想采取刑事激勵判罰企業(yè)合規(guī)類案件缺乏實體法依據(jù)。刑事訴訟法上也沒有將企業(yè)承諾制定合規(guī)計劃進行整改作為不起訴的依據(jù)。在整個刑事司法領(lǐng)域，不論實體或是程序上，中國都沒有建立相關(guān)合規(guī)激勵制度。盡管2023年6月，最高檢等九部委聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見（試行）》，開始在全國范圍內(nèi)建立相關(guān)合規(guī)治理的試點。但整體來看，合規(guī)制度的外部激勵制度，仍在探索階段。

借助社會組織力量

在廉潔合規(guī)建設(shè)中，要持續(xù)做好統(tǒng)戰(zhàn)工作，在省、市兩級統(tǒng)戰(zhàn)部門指導(dǎo)下，聯(lián)合各級工商聯(lián)，在黨建工作中融入廉潔合規(guī)教育。既可有效提升企業(yè)廉潔合規(guī)制度建設(shè)水平，又可進一步做好統(tǒng)戰(zhàn)工作，團結(jié)民主黨派力量，共同促進灣區(qū)建設(shè)。目前，廣州某日化龍頭企業(yè)，已在先行探索非公企業(yè)黨建引領(lǐng)合規(guī)工作。通過在公司內(nèi)部建設(shè)“雙軌制”黨建工作，將非公黨建工作和中國共產(chǎn)黨黨建工作有機融合。在黨建宣傳中將共同價值觀有機整合，相輔相成，共同進步，并持續(xù)融入廉潔教育。通過黨建工作，激發(fā)員工內(nèi)生廉潔合規(guī)動力，促進廉潔合規(guī)理念內(nèi)化于心，外化于行。因此，在黨建引領(lǐng)合規(guī)領(lǐng)域，應(yīng)進一步發(fā)揮統(tǒng)戰(zhàn)工作力量，拓寬黨建工作外延，團結(jié)更多力量。

現(xiàn)下，行業(yè)協(xié)會等社會組織主要仍以促進企業(yè)生產(chǎn)為核心，專注推動廉潔合規(guī)職能的組織少見，粵港澳大灣區(qū)先行先試，由廣東省廣州市紀(jì)委監(jiān)委、國資委、工商聯(lián)倡議，8家廉潔合規(guī)領(lǐng)域標(biāo)桿國企、民企共同發(fā)起，成立了廣州粵港澳大灣區(qū)企業(yè)廉潔與合規(guī)管理聯(lián)合會。利用行業(yè)協(xié)會橫跨政、學(xué)、商三界的橋梁紐帶作用，可有效將政府政策指引、專家學(xué)者的意見指引以及企業(yè)實際經(jīng)營中的需求進行有機結(jié)合，將理論研究成果源源不斷地轉(zhuǎn)化成為實際運用場景，并利用實際運用場景帶來大量數(shù)據(jù)，有效對廉潔合規(guī)理論進行數(shù)據(jù)補充與研究推動，進而實現(xiàn)良性循環(huán)。

2023年5月，聯(lián)合會率先對《廣東省省屬企業(yè)合規(guī)管理辦法》進行了深度解讀，并通過線上+線下相結(jié)合的形式，組織會員單位進行學(xué)習(xí)，取得了良好成效。自聯(lián)合會成立以來，先后舉辦了10余場合規(guī)宣傳活動，為5000余人次的國有企業(yè)、民營企業(yè)員工提供合規(guī)知識培訓(xùn)，并通過自身影響力，推動包括廣東省內(nèi)最大的民營律師事務(wù)所在內(nèi)的灣區(qū)十幾家律所，成立了合規(guī)管理部。與省內(nèi)多家高校簽訂了相關(guān)戰(zhàn)略協(xié)議，邀請了學(xué)界、法律界、企業(yè)界等數(shù)十名專業(yè)人士組建合規(guī)專家智庫，為企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)提供了專業(yè)支持。

營造合規(guī)創(chuàng)造價值理念

廉潔合規(guī)作為新興領(lǐng)域，大多數(shù)民營企業(yè)的員工和企業(yè)主，對其認(rèn)知仍停留在初級階段。部分民營企業(yè)經(jīng)營者存在僥幸心理，將合規(guī)體系視為“亡羊補牢”而非“未雨綢繆”。重視事后合規(guī)而輕視事前合規(guī)。片面認(rèn)為只要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立法務(wù)、內(nèi)控、審計等部門，就完成了合規(guī)體制建設(shè)。究其本質(zhì)，仍是一種應(yīng)付檢查的機械形式主義思維，并非將合規(guī)真正視為企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)途中的“指南針”與“安全閥”。

合規(guī)的價值是一種基礎(chǔ)性保障價值，對于企業(yè)的價值主要體現(xiàn)在“風(fēng)險”等消極財產(chǎn)的減少和控制上，不直接體現(xiàn)為企業(yè)積極財產(chǎn)的增加，甚至在風(fēng)險真正來臨前主要表現(xiàn)為經(jīng)濟成本的產(chǎn)出，導(dǎo)致很多民營企業(yè)主在合規(guī)管理的價值認(rèn)識與企業(yè)利益目標(biāo)的一致性判斷上產(chǎn)生偏差，在合規(guī)管理面的生產(chǎn)要素供給嚴(yán)重不足，內(nèi)生動力系統(tǒng)失效。據(jù)《2019—2020企業(yè)家刑事風(fēng)險分析報告》比對分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)主或其他高級管理人員的價值認(rèn)知偏差，是民營企業(yè)重大合規(guī)風(fēng)險事件的重要原因之一。

民營企業(yè)的廉潔合規(guī)體制機制建設(shè)，在給予外部條件支持的同時，更核心的是要從根本上改變民營企業(yè)經(jīng)營者思想，讓經(jīng)營者轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)可建立合規(guī)體系，能切實為企業(yè)創(chuàng)造價值，才能真正讓廉潔合規(guī)理念在民營企業(yè)扎根。筆者認(rèn)為，應(yīng)該從以下幾個方面著手。

其一，建設(shè)激勵機制?？蓸淞⒘疂嵑弦?guī)優(yōu)秀企業(yè)為典型，建立健全企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)激勵機制，通過年度評價形成排名榜，對排名靠前和進步較快的企業(yè)以及先進個人給予物質(zhì)、精神等方面的獎勵，建議稅務(wù)部門將其作為企業(yè)降稅免稅的重要依據(jù)。

其二，夯實合規(guī)人才基礎(chǔ)。通過中國企業(yè)評價協(xié)會等相關(guān)專業(yè)機構(gòu)的企業(yè)合規(guī)師考試，鼓勵企業(yè)員工參加合規(guī)師考試，在公司內(nèi)部逐步確立企業(yè)合規(guī)師人才體系，并在職業(yè)晉升、職業(yè)規(guī)劃上予以資源支持。依托律師協(xié)會、會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)，協(xié)同律師積極開展企業(yè)廉潔合規(guī)法律服務(wù)，設(shè)置企業(yè)首席合規(guī)官。在企業(yè)內(nèi)部，建設(shè)完善合規(guī)管理體系。

其三，扎實推進涉案企業(yè)合規(guī)第三方不起訴機制推廣落地。2020年，最高檢創(chuàng)造性開啟了涉案企業(yè)合規(guī)改革試點工作，探索建立合規(guī)不起訴制度。2022年4月，涉案企業(yè)合規(guī)改革在全國范圍全面推開。企業(yè)合規(guī)監(jiān)管從中央企業(yè)擴展到所有企業(yè)、從行政領(lǐng)域延伸至刑事司法領(lǐng)域，這對合法的企業(yè)經(jīng)營者和企業(yè)而言，無疑是重大利好。涉案企業(yè)合規(guī)不起訴制度試點推廣，也標(biāo)志著全面合規(guī)時代已經(jīng)到來，合規(guī)管理成為企業(yè)治理中必須面對的課題。

建立專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

以騰訊、大疆等為代表的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，已經(jīng)開始在內(nèi)部持續(xù)加強反腐倡廉工作，并取得一定成效。但是，卻缺乏一套對標(biāo)國際、適合中國國情、具有灣區(qū)特色的企業(yè)廉潔合規(guī)治理評價指標(biāo)體系。近年來，國家頒布了如《合規(guī)管理體系指南（ GB/T 35770—2022）》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》等相關(guān)文件，但就整體而言，民營企業(yè)內(nèi)部合規(guī)體系建設(shè)，仍處于“摸著石頭過河”的階段。各企業(yè)建設(shè)水平參差不齊，標(biāo)準(zhǔn)不一，難以形成共通統(tǒng)一的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。

建立合規(guī)管理體系，必須有一套完整的評價標(biāo)準(zhǔn)，對民營企業(yè)給予指引。筆者建議，政府部門應(yīng)依托聯(lián)合會等專業(yè)社會組織，組織業(yè)界、法律界、學(xué)界，以企業(yè)現(xiàn)實中遇到的問題為基礎(chǔ)，立足中國國情和體現(xiàn)廣州特色的基本原則，制定更具操作性的制度，引導(dǎo)企業(yè)建立健全信息公開制度與實名舉報獎勵和保護制度，提高企業(yè)信息透明度，降低員工腐敗容忍度，便于民營企業(yè)參考實施。

此外，在完善內(nèi)部廉潔合規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)具備國際視野，對標(biāo)國際，為企業(yè)應(yīng)對“長臂管轄”提供指引，并邀請在出海過程中合規(guī)建設(shè)較為完善的企業(yè)，為民營企業(yè)傳經(jīng)送寶，為企業(yè)出海注入合規(guī)動力。

（責(zé)編惠寧寧）