陳珍

（浙江微盾環(huán)保科技股份有限公司，浙江 杭州 310020）

財務(wù)管理是企業(yè)管理體系中的重要組成部分，資金管理是財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，企業(yè)經(jīng)營管理者想要在激烈的市場競爭環(huán)境下尋求正確的發(fā)展出路，就需要對資金的運用效果進(jìn)行綜合管控，實現(xiàn)財務(wù)控制才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的提升。企業(yè)能夠使用的資金數(shù)額有限，管理者需要建立資金效益觀念，探究企業(yè)持續(xù)生存發(fā)展的必要條件，通過資金籌集和資金優(yōu)化配置，降低企業(yè)面臨的市場經(jīng)營風(fēng)險。資金管理貫穿于企業(yè)項目經(jīng)營的方方面面，資金管理的綜合成果會影響到企業(yè)的市場發(fā)展方向，因此，需要提高對資金管理的掌控力，對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督與考核，協(xié)調(diào)資金的應(yīng)用渠道，保證企業(yè)項目經(jīng)營的穩(wěn)定性。

一、資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性

（一）推動企業(yè)穩(wěn)定運營

加強(qiáng)企業(yè)資金管理從企業(yè)項目規(guī)劃入手，分析項目運營的資金投入標(biāo)準(zhǔn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，資金短缺問題是影響企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的重要因素，想要保證企業(yè)生產(chǎn)材料充足，滿足市場產(chǎn)品購買需求，需要資金管理人員結(jié)合實際情況做出資金投入額度調(diào)整。資金管理工作的信息化發(fā)展讓資金管理與統(tǒng)籌變得更加便利，通過數(shù)據(jù)分析得到準(zhǔn)確的風(fēng)險評價結(jié)果，實現(xiàn)對企業(yè)資金有效利用。通過對企業(yè)資金的優(yōu)化配置，從根本上降低資金短缺對企業(yè)發(fā)展帶來的威脅，控制企業(yè)不同渠道的融資成本，合理配置各類項目的資金投入總額。通過資金周轉(zhuǎn)推動企業(yè)項目經(jīng)營工作的有效落實，嚴(yán)格控制企業(yè)成本支出，避免資金浪費，減少企業(yè)不必要開支，保障企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量

加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，第一時間根據(jù)企業(yè)面臨的工作管理問題制定出相應(yīng)的解決措施，企業(yè)經(jīng)營受到人為因素和市場環(huán)境因素的影響，存在資金使用不合理的問題，預(yù)算分析結(jié)果與實際經(jīng)營情況不符，資金管理人員需要嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行資金調(diào)控與追回，預(yù)留充足的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)對企業(yè)項目經(jīng)營危機(jī)。完善資金管理制度，合理進(jìn)行資金統(tǒng)籌與應(yīng)用，將閑散的資金整合到一起，實現(xiàn)海量資金的集中化管理，發(fā)揮出資金的運營效能，為企業(yè)項目經(jīng)營提供保障。

（三）提高企業(yè)財務(wù)管理水平

加快資金管理信息化建設(shè)步伐，讓企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境下占據(jù)優(yōu)勢，資金管理一直是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)資金信息是管理者經(jīng)營決策制定的重要參考數(shù)據(jù)，資金管理的關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部資金的有效整合和統(tǒng)一配置，運用現(xiàn)代化計算機(jī)技術(shù)快速建立實際有效的資金管理臺賬，嚴(yán)格約束與記錄企業(yè)資金的流動范圍和支出方向。管理人員能夠通過資金管理部門及時提交的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，了解企業(yè)在一段時間內(nèi)的實際經(jīng)營情況，分析企業(yè)未來可能面臨的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，只有實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，才能維護(hù)企業(yè)的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益。

（四）規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為

在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)想要保障自身的經(jīng)營效益，需要強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理，企業(yè)在經(jīng)營階段工作人員為了個人利益在賬務(wù)處理中弄虛作假，向上級提交的財務(wù)報告與企業(yè)實際經(jīng)營情況不符，引發(fā)虛盈實虧問題，探究企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下滑的主要原因：財務(wù)管理工作不到位，企業(yè)管理系統(tǒng)的信息化水平較低。通過資金管理嚴(yán)格控制企業(yè)資金閑置、浪費、分散等問題，有效避免違規(guī)操作行為的發(fā)生，快速地實現(xiàn)資產(chǎn)積累，在擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的同時，為企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟(jì)利潤。因此，想要促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，需要嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，將閑置資產(chǎn)聚集起來加以利用，緩解企業(yè)面臨的資金緊張問題。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）不具備正確資金管理意識

管理意識通常是指企業(yè)管理層對管理方式創(chuàng)新與發(fā)展的客觀認(rèn)識，許多企業(yè)管理者忽視了資金管理對企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要意義，片面地認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營關(guān)鍵在于海量財務(wù)數(shù)據(jù)信息的把控以及會計工作流程的調(diào)整，甚至一部分企業(yè)將資金管理工作納入財務(wù)部門的工作職責(zé)中時，資金管理工作的開展忽視了其他部門的參與度，一切工作都圍繞生產(chǎn)規(guī)模和銷售規(guī)模的擴(kuò)展，導(dǎo)致企業(yè)面臨著資金管理片面化、資金成本過高、資金綜合使用效率較低的問題。企業(yè)缺乏有力的資金保障，在經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)資金鏈斷裂，導(dǎo)致經(jīng)營項目被迫停止，影響企業(yè)市場聲譽，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。

（二）資金管理信息化水平較低

信息時代的到來，企業(yè)資金管理工作需要改變傳統(tǒng)的人工管理模式，將大數(shù)據(jù)技術(shù)、移動通信技術(shù)和人工智能技術(shù)應(yīng)用到資金信息化管理系統(tǒng)構(gòu)建中，實現(xiàn)對企業(yè)資金的動態(tài)化監(jiān)管。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中忽視了資金管理的重要作用，將發(fā)展重心放在經(jīng)濟(jì)效益的提升上，資金管理信息化建設(shè)投入力度不足，一系列管理工作難以有效開展。各部門之間存在信息壁壘，無法根據(jù)資金管理需要進(jìn)行有效溝通，財務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞時間過長，信息安全性受到威脅，難以在短時間內(nèi)完成數(shù)據(jù)共享，資金核對周期過長喪失監(jiān)督約束作用，財務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果不準(zhǔn)確。企業(yè)信息化水平不足，內(nèi)控管理體系中存在信息溝通壁壘，缺少技術(shù)型資金管理人才，在財務(wù)數(shù)據(jù)錄入階段存在人為操作失誤問題，現(xiàn)有的規(guī)章制度約束力不夠，財務(wù)數(shù)據(jù)錄入不準(zhǔn)確，難以得到真實的評價反饋。

（三）銀行賬戶管理不規(guī)范

資金盤點存在延時性，資金復(fù)核流于形式，存在嚴(yán)重的資金數(shù)值誤差，無法得到精準(zhǔn)的分析數(shù)據(jù)，導(dǎo)致資金結(jié)存信息不嚴(yán)謹(jǐn)，銀行賬戶結(jié)余難以在第一時間進(jìn)行調(diào)整。余額調(diào)節(jié)編制不完善，對當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營過程中需要調(diào)整的項目難以做到實時跟蹤，入賬銷賬處理存在一定延遲，無法對企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。一些分公司隨意地進(jìn)行銀行賬戶開戶和撤銷，忽視了總公司申請程序的約束作用，系統(tǒng)管理不到位，銀行賬戶無法完全納入管理平臺信息中，企業(yè)資金使用存在安全隱患。

（四）資金核對漏洞過多

企業(yè)受到經(jīng)營性質(zhì)的影響，一部分企業(yè)服務(wù)對象十分分散，資金的來源渠道過于復(fù)雜，經(jīng)營網(wǎng)點不集中，無法保證資金歸集的及時性，企業(yè)經(jīng)營過程中資金收繳渠道過于復(fù)雜，交款主動性存在明顯差異，導(dǎo)致營業(yè)款項拖欠、費用支付速度較慢、資金回歸不完整等問題。企業(yè)的項目核對受到崗位職員素質(zhì)、審核執(zhí)行力度等因素的影響，審核內(nèi)容不全面、審核效率較低、資金核對存在明顯漏洞，當(dāng)企業(yè)處于資金不足的經(jīng)營狀態(tài)時將會面臨著巨大的市場經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)在經(jīng)營過程中想要獲得資金支持，就需要不斷拓展籌資渠道，銀行貸款是便捷的資金籌集渠道，是企業(yè)融資的首選方式。一部分企業(yè)將銀行貸款作為單一的融資形式，企業(yè)依舊面臨著較高的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難無法保證企業(yè)項目經(jīng)營的穩(wěn)定性，容易引發(fā)債務(wù)危機(jī)，增加企業(yè)的資金回收與管理成本。

（五）缺乏高素質(zhì)資金管理人才

資金管理工作的穩(wěn)定開展需要專業(yè)的技術(shù)型人才發(fā)揮重要作用，但當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)資金管理人才儲備不足，工作人員對新技術(shù)、新理論的學(xué)習(xí)積極性不足，在實際工作開展過程中仍然采用傳統(tǒng)的管理經(jīng)驗，工作效率較低。許多員工的服務(wù)意識不強(qiáng)，在工作中得過且過，員工缺少學(xué)習(xí)工作技能和參加職業(yè)培訓(xùn)的機(jī)會，無法第一時間了解到與資金管理相關(guān)的政策法規(guī)，在工作中僅僅以完成本職工作為目標(biāo)，資金管理工作得不到有效落實。

三、企業(yè)資金管理問題的應(yīng)對舉措

（一）加強(qiáng)對資金管理的認(rèn)識

企業(yè)想要改變傳統(tǒng)的資金管理形式，需要企業(yè)管理層逐漸認(rèn)識到資金管理對企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要意義，在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定中確定長短期資金管理計劃，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，充分體現(xiàn)出資金的使用價值。利用現(xiàn)代化財務(wù)分析工具，了解企業(yè)面臨的財務(wù)狀況，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營項目的主要特點，實現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置，保障企業(yè)資金管理與市場經(jīng)營發(fā)展需求相契合。

企業(yè)管理者要不斷更新發(fā)展理念，建立高等級的風(fēng)險防控意識，主動參與到資金管理制度體系制定中，結(jié)合資金管理提供的數(shù)據(jù)信息，降低面臨財務(wù)風(fēng)險的概率，確保企業(yè)資金的有效供應(yīng)。定期開展企業(yè)內(nèi)部資金管理培訓(xùn)，增強(qiáng)各部門基層員工的資金管理意識，主動配合資金管理部門進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)核算，借助信息平臺進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)共享。建立基層員工資金管理培訓(xùn)機(jī)制，讓企業(yè)全體成員認(rèn)識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義，積極參與到資金管理制度踐行中。

（二）實現(xiàn)資金管理信息化

資金管理的信息化建設(shè)，加大資金投入引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)、云通信技術(shù)等信息科技，借助互聯(lián)網(wǎng)帶來的便利改變財務(wù)管理形式，各部門緊密配合定期向資金信息化管理平臺提交財務(wù)數(shù)據(jù)，保證企業(yè)資金的使用效率。

管理層要加大信息化建設(shè)的資金投入，完善信息系統(tǒng)軟硬件設(shè)施，引進(jìn)專業(yè)技能型財務(wù)人才，在完成各項資金管理工作的同時，保證網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，確保企業(yè)經(jīng)營決策制定參考正確的財務(wù)信息。建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)、資金核算系統(tǒng)等綜合性財務(wù)管理中心，加強(qiáng)各部門之間的信息共享，注重資金管理系統(tǒng)的安全性建設(shè)，嚴(yán)格按照各部門的資金數(shù)據(jù)使用需求設(shè)置訪問權(quán)限，落實平臺加密機(jī)制，委派專人負(fù)責(zé)開展信息管理技術(shù)培訓(xùn)，增強(qiáng)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。在進(jìn)行原始數(shù)據(jù)錄入階段，核實數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，遵循信息系統(tǒng)的操作原則，在數(shù)據(jù)傳輸共享過程中進(jìn)行數(shù)據(jù)加密處理，定期更新信息化系統(tǒng)安全防護(hù)軟件，規(guī)避信息系統(tǒng)老化引發(fā)的安全風(fēng)險。

（三）建立銀行賬戶管理制度

企業(yè)通過調(diào)查暗訪了解子公司和主公司的銀行賬戶開戶數(shù)量，有針對性地進(jìn)行賬戶管理，完善資金管理相關(guān)的規(guī)章制度，建立一體化數(shù)字結(jié)算中心，要求各地分公司的資金信息統(tǒng)一提交到結(jié)算中心，與銀行建立對接關(guān)系。有效降低銀行融資為企業(yè)帶來的信貸風(fēng)險，實時監(jiān)控企業(yè)各單位的資金流動情況，建立銀行賬戶開戶、撤銷監(jiān)管制度，規(guī)范銀行賬戶審批流程，將賬戶數(shù)量控制在一定范圍內(nèi)，不斷提高對開戶銀行的審核要求，確保銀行賬戶審批流程的規(guī)范性、公開性。下屬單位需要定期向上級提交資金運作情況報告，讓企業(yè)及時掌握銀行開戶和資金使用的具體情況，統(tǒng)一進(jìn)行資金調(diào)配與部署，通過嚴(yán)格的制度約束對銀行賬戶進(jìn)行管控，有效避免閑置資金浪費問題，提高資金的回收效率。

（四）完善資金核對管理體系

各部門協(xié)調(diào)好各自的工作職責(zé)，配合各項資金管理業(yè)務(wù)的開展，制定規(guī)范性資金審核文件，確保審核工作和審核內(nèi)容的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

在企業(yè)內(nèi)部建立營業(yè)資金三級財務(wù)審核管理體系：由營業(yè)機(jī)構(gòu)審核負(fù)責(zé)人按照規(guī)定完成一級核對，主要核對方向為營業(yè)資金的收繳管理；由直接主管審核部門審核人員按照規(guī)定進(jìn)行二級核對，主要核對方向為管轄范圍內(nèi)的資金收繳核對，這一過程是對一級核對的二次復(fù)核；由財務(wù)職能部門審核人員按照規(guī)定進(jìn)行三級核對，主要核對方向為資金管理過程和資金使用情況進(jìn)行全面核對，實現(xiàn)對資金的動態(tài)化監(jiān)管。

根據(jù)各項財務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)項目投資可行性，計算企業(yè)投資總額，分析項目投資能夠帶來的經(jīng)營效益和面臨的風(fēng)險問題。企業(yè)資金主要分為投資資金、經(jīng)營資金和籌集資金三種類型，資金的使用需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批，為了發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督的重要作用，需要提高管理制度的權(quán)威性，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。完善資金管理制度明確進(jìn)行崗位分工，形成相互制約的崗位體系，根據(jù)限額制度做好資金記錄工作，定期進(jìn)行資金使用情況盤點，保證賬目與實際支出相一致，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實現(xiàn)資金集中化管理，避免資金分散引發(fā)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（五）培養(yǎng)高素質(zhì)資金管理人才

企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展需要培養(yǎng)技能型人才，根據(jù)資金管理工作的具體需求，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整工作人員培訓(xùn)內(nèi)容，在引導(dǎo)員工掌握信息化操作技能的同時，讓員工了解資金管理政策，適當(dāng)?shù)馗倪M(jìn)與調(diào)整資金管理工作流程。采用多樣化的員工培訓(xùn)方式，為員工提供實踐機(jī)會，激發(fā)員工參與培訓(xùn)的主動性，定期在企業(yè)內(nèi)部開展思想政治教育工作，增強(qiáng)員工對企業(yè)的責(zé)任感。落實各項激勵政策，適當(dāng)?shù)亟o予獎勵和懲罰，激發(fā)員工的工作熱情。資金管理與企業(yè)項目決策的制定息息相關(guān)，責(zé)任制的有效落實，能夠在出現(xiàn)資金管理問題的第一時間進(jìn)行責(zé)任追究，通過對員工專業(yè)能力的考察進(jìn)行崗位職工選拔，為資金管理工作的穩(wěn)定開展創(chuàng)造有利環(huán)境。

四、結(jié)束語

資金管理推動企業(yè)穩(wěn)定運營，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量，動態(tài)化監(jiān)管企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)行為。分析企業(yè)資金管理所面臨的不具備正確資金管理意識，資金管理信息化水平較低，銀行賬戶管理不規(guī)范，資金核對漏洞過多，缺乏高素質(zhì)資金管理人才等問題。企業(yè)資金管理工作的有效執(zhí)行，需要管理者的參與與制約，在企業(yè)內(nèi)部宣傳資金管理的重要性，投入充足的信息化管理系統(tǒng)運行維護(hù)資金，對銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，提高資金核對的準(zhǔn)確性，培養(yǎng)高素質(zhì)資金管理人才。確保企業(yè)閑置資金得到有效應(yīng)用，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中具有充足的流動資金用于周轉(zhuǎn)。