王曙銘

(青島能源設(shè)計(jì)研究院有限公司,山東青島266073)

1 概述

近年來,決算超預(yù)算、預(yù)算超概算、概算超估算、結(jié)算周期長等問題已經(jīng)成為工程項(xiàng)目的頑疾,再加上大型能源項(xiàng)目工程總承包(EPC)等新型發(fā)包模式的采用,涵蓋的內(nèi)容更為復(fù)雜多樣,造價(jià)管理難度不斷提升。做好能源工程造價(jià)管控,提高能源項(xiàng)目投資收益率,是擺在政府、能源企業(yè)面前的一項(xiàng)重要課題。本文對能源工程造價(jià)管控要點(diǎn)進(jìn)行探討。

2 能源工程造價(jià)管控分析及對策

能源工程造價(jià)管控就是合理確定和有效控制能源項(xiàng)目的工程造價(jià)。工程造價(jià)的合理確定是有效管控的前提,而有效的管控又以合理的工程造價(jià)為基礎(chǔ),兩者相輔相成。能源工程造價(jià)管控不能僅注重結(jié)算階段,應(yīng)貫穿能源工程建設(shè)的全過程,進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控。

2.1 投資決策階段的造價(jià)管控

在項(xiàng)目投資決策階段,工程造價(jià)處于估算階段。由于缺乏相應(yīng)的造價(jià)指標(biāo)體系,估算指標(biāo)多為經(jīng)驗(yàn)指標(biāo),加之市場價(jià)格的滯后性和波動(dòng)性,易使投資估算與實(shí)際偏差較大。

要提高估算的準(zhǔn)確性,使投資估算作為建設(shè)工程造價(jià)的最高限額,對以后的設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、工程竣工結(jié)算起到控制作用,需要多方面、多環(huán)節(jié)的共同努力。建設(shè)方作為工程造價(jià)控制的主體,需要綜合考慮擬建項(xiàng)目的建設(shè)目的、項(xiàng)目建成后功能以及項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)投資影響因素,作出在投資決策階段控制工程造價(jià)的具體目標(biāo)和決策,并依此要求設(shè)計(jì)單位、工程造價(jià)咨詢公司造價(jià)人員做出準(zhǔn)確的投資估算。

2022年4月15日,某北方城市發(fā)展和改革局組織相關(guān)單位對該市某大型熱電廠出線項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告進(jìn)行評審。該項(xiàng)目屬于政策支持類項(xiàng)目,管道總長約16.6 km,估算投資為82 959.16×104元。評審委員會評審過程中發(fā)現(xiàn)并提出投資估算中存在的一些不足和問題,涉及工程前期費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算依據(jù)及價(jià)格合理性、造價(jià)指標(biāo)依據(jù)、方案經(jīng)濟(jì)性比選、材料設(shè)備價(jià)格、技術(shù)方案優(yōu)化、造價(jià)偏高等,編制單位予以確認(rèn)并回復(fù),進(jìn)行了核實(shí)和調(diào)整,調(diào)整后估算投資為80 858.37×104元,調(diào)減2 100.79×104元。

2.2 設(shè)計(jì)階段的造價(jià)管控

在設(shè)計(jì)階段,工程造價(jià)處于概算階段。設(shè)計(jì)概算涉及工藝、電氣、儀表、土建、市政等多個(gè)專業(yè),專業(yè)性較強(qiáng),工作量大,工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性、設(shè)備材料價(jià)格確定及定額套項(xiàng)的準(zhǔn)確性是設(shè)計(jì)階段造價(jià)管控重點(diǎn)。

在設(shè)計(jì)過程中,要進(jìn)行造價(jià)追蹤。造價(jià)人員和設(shè)計(jì)人員應(yīng)密切配合,做好設(shè)備材料價(jià)格詢價(jià)和資料收集,及時(shí)對設(shè)計(jì)圖紙及工程內(nèi)容進(jìn)行計(jì)價(jià),以保證投資不超過限額。同時(shí),還應(yīng)加強(qiáng)多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較以及新材料、新設(shè)備、新技術(shù)、新工藝應(yīng)用,努力提高投資效益[1]。

設(shè)計(jì)單位或其委托的工程造價(jià)咨詢公司的造價(jià)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)與評審專家、審計(jì)人員溝通協(xié)調(diào),確保設(shè)計(jì)概算合理充足,從源頭避免超設(shè)計(jì)概算問題。例如,某北方城市小區(qū)熱網(wǎng)及熱力站供熱工程估算投資1 599.1×104元。造價(jià)咨詢公司與設(shè)計(jì)單位、熱力公司緊密協(xié)作,優(yōu)化設(shè)計(jì),編制合理施工方案,準(zhǔn)確核算工程量。嚴(yán)格執(zhí)行《山東省建設(shè)工程概算定額》(2018年)、《青島市工程結(jié)算資料匯編》(2021年),統(tǒng)一設(shè)備材料價(jià)格取費(fèi)(執(zhí)行2022年當(dāng)期的《青島材價(jià)信息》),詳細(xì)編制了工程概算書,并進(jìn)行了嚴(yán)格的內(nèi)部三級審核,包括熱網(wǎng)及熱力站等各項(xiàng)造價(jià)指標(biāo)分析等,確認(rèn)提報(bào)概算總價(jià)1 595.5×104元。在評審過程中,造價(jià)負(fù)責(zé)人與評審專家積極溝通協(xié)調(diào),及時(shí)回復(fù)評審專家意見,順利通過相關(guān)部門的評審,為項(xiàng)目高質(zhì)量建設(shè)提供了資金保障。

2.3 招投標(biāo)階段的造價(jià)管控

招投標(biāo)作為整個(gè)項(xiàng)目造價(jià)管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié),直接關(guān)系到項(xiàng)目的投資及運(yùn)營成本。招投標(biāo)階段工程造價(jià)管控的要點(diǎn)包括招標(biāo)模式選擇、合同計(jì)價(jià)方式、合理編制招標(biāo)控制價(jià)等。

① 招標(biāo)模式選擇

推行EPC模式,提升投資效益。2019年12月國家發(fā)展改革委發(fā)布的《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程總承包管理辦法》規(guī)定,建設(shè)內(nèi)容明確、技術(shù)方案成熟的項(xiàng)目,適宜采用EPC模式。企業(yè)投資項(xiàng)目的工程總承包宜采用總價(jià)合同。采用總價(jià)合同時(shí),結(jié)算工作量將大大降低,效率將大幅提高。但這要求建設(shè)各方有更高的造價(jià)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)識別防控能力,需精準(zhǔn)預(yù)算和控制造價(jià)。

EPC模式是一種包括設(shè)計(jì)、設(shè)備采購、施工、安裝調(diào)試,直至竣工移交的總承包模式。EPC模式的主要特點(diǎn)是:合同結(jié)構(gòu)相對簡單,責(zé)任界面較易劃分,包括設(shè)計(jì)、采購、施工、試車等,比傳統(tǒng)施工總承包模式管理跨度大,對項(xiàng)目經(jīng)理的管理能力要求高[2]。EPC合同采用固定總價(jià)合同時(shí),業(yè)主負(fù)責(zé)整體的、原則的、目標(biāo)的管理和控制,總體投資可控性高。總承包商的風(fēng)險(xiǎn)相對增加,尤其是報(bào)價(jià)失誤的風(fēng)險(xiǎn)?？偝邪绦枰苯涌刂坪蛥f(xié)調(diào)的對象增加,這對高度的信息共享和企業(yè)集成管理提出了更高要求,有利于促進(jìn)企業(yè)項(xiàng)目管理水平提高。工程總承包企業(yè)必須對項(xiàng)目運(yùn)作各階段進(jìn)行科學(xué)的管理和控制,識別出各階段的重大風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)采取措施,憑借自身的雄厚技術(shù)和管理能力,設(shè)計(jì)、施工密切配合,優(yōu)化設(shè)計(jì)和施工方案,提高項(xiàng)目贏利能力。

2021年,某北方城市能源集團(tuán)投資建設(shè)的工業(yè)園能源島項(xiàng)目,采取EPC模式。建設(shè)燃?xì)庹羝仩t房及配套附屬設(shè)施,包括設(shè)備安裝、工藝管道、電氣部分、室外蒸汽管道、燃?xì)馀涮撞糠旨巴两üこ痰?。?jīng)過社會公開招投標(biāo),多家有資質(zhì)、有實(shí)力的設(shè)計(jì)單位參與競標(biāo),經(jīng)評標(biāo)委員會評審,最終某北方城市能源設(shè)計(jì)單位與某市熱電工程公司組成的聯(lián)合體中標(biāo),中標(biāo)價(jià)為2 783.17×104元,順利完成招投標(biāo)工作,大大縮短了招標(biāo)周期,提高了建設(shè)效率。項(xiàng)目在當(dāng)年極寒天氣來臨前建成投入運(yùn)行,提升了企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

② 合理編制招標(biāo)控制價(jià)

合理編制招標(biāo)控制價(jià),降低招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。2022年,一個(gè)供熱管網(wǎng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算為706.2×104元,財(cái)政局預(yù)算評審中心委托某事務(wù)所對招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)評審。初期,該事務(wù)所由于對供熱管網(wǎng)工程及資料理解不透,初審招標(biāo)控制價(jià)僅為491.3×104元,工程量、材料、設(shè)備價(jià)格費(fèi)用等計(jì)取不足。設(shè)計(jì)、造價(jià)人員和建設(shè)單位密切配合,咨詢該市及省造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)定額站,以確定清單取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并進(jìn)一步細(xì)化材料、設(shè)備技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。此外,向多家知名設(shè)備材料廠家詢價(jià),向事務(wù)所提供工程材料價(jià)格依據(jù)。2022年9月26日,經(jīng)財(cái)政局預(yù)算評審中心最終審定,招標(biāo)控制價(jià)核準(zhǔn)為649.8×104元,比設(shè)計(jì)概算僅降低8%。不僅實(shí)現(xiàn)了招標(biāo)控制價(jià)在設(shè)計(jì)概算以內(nèi),還保證了合理的工程建設(shè)費(fèi)用,為工程順利開展奠定了基礎(chǔ)。

2.4 施工階段的造價(jià)管控

施工階段的造價(jià)管控重點(diǎn):在工期緊、資金緊張的情況下,加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制,選取有實(shí)力、信譽(yù)好、報(bào)價(jià)低的分包單位以及加強(qiáng)現(xiàn)場成本管控、加強(qiáng)過程結(jié)算管理等。

① 加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制。加強(qiáng)對工程材料價(jià)格信息的搜集、整理和分析工作,不斷積累和分析有關(guān)數(shù)據(jù),掌握材料市場變化規(guī)律。對通用材料可在價(jià)格低谷期進(jìn)行集中采購,降低采購成本。在工程招投標(biāo)工作的同時(shí)進(jìn)行主要材料招標(biāo)、比價(jià),優(yōu)選性價(jià)比高的材料。

② 分包單位選取。建立和完善合格分包方庫,努力實(shí)現(xiàn)充分競爭。在保證質(zhì)量、工期的前提下,選取報(bào)價(jià)低的分包方,降低施工成本。

③ 加強(qiáng)現(xiàn)場成本管控。強(qiáng)化合同管理,充分發(fā)揮合同價(jià)對成本的約束作用。做好施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析,在技術(shù)可行前提下,選取價(jià)格合理方案。建立嚴(yán)格的變更、簽證審批制度,杜絕隨意變更[3]。

④ 加強(qiáng)過程結(jié)算管理。2020年9月山東省住建廳發(fā)布的《關(guān)于在房屋建筑和市政工程中推行施工過程結(jié)算的指導(dǎo)意見(試行)》規(guī)定,新開工的大中型政府投資工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行施工過程結(jié)算。法律法規(guī)變化、政策性調(diào)整、工程量清單缺項(xiàng)或偏差、物價(jià)變化、暫估價(jià)調(diào)整等,以及變更、簽證等事項(xiàng),發(fā)生時(shí)按約定一并計(jì)入當(dāng)期施工過程結(jié)算。這為國有企業(yè)推行施工過程結(jié)算提供了依據(jù),可有效解決因個(gè)別單項(xiàng)工程未實(shí)施,而導(dǎo)致無法整體結(jié)算的問題。

2.5 竣工結(jié)算審計(jì)階段的造價(jià)管控

竣工結(jié)算是工程造價(jià)管控的重要環(huán)節(jié),既要保證結(jié)算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性,又要提高結(jié)算效率。竣工結(jié)算主要從以下方面進(jìn)行控制。

① 結(jié)算資料的完整性和準(zhǔn)確性是竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。必須及時(shí)收集、整理、審簽包括工程竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知在內(nèi)的各種資料。這些資料的收集和審簽必須加強(qiáng)過程管理,隱蔽工程做好現(xiàn)場影像記錄,注意時(shí)效性、準(zhǔn)確性和有效性。

② 提高造價(jià)人員素質(zhì)和加強(qiáng)管理是關(guān)鍵。造價(jià)人員必須掌握造價(jià)法律法規(guī),精通合同條款,熟悉工程項(xiàng)目的專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),維護(hù)企業(yè)合法利益。正確進(jìn)行工程計(jì)量,必須根據(jù)竣工圖紙及其他相關(guān)資料以及現(xiàn)場情況對工程量進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量和核實(shí)。熟練運(yùn)用定額,合理進(jìn)行現(xiàn)場簽證計(jì)價(jià),包括清單、定額中已包括的項(xiàng)目及新增清單項(xiàng)目。材料價(jià)差的合理計(jì)取,材料價(jià)格波動(dòng)時(shí),要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及合同約定,超出風(fēng)險(xiǎn)范圍時(shí)予以調(diào)整,否則不予調(diào)整。

③ 加強(qiáng)竣工結(jié)算工作考核是必要手段。明確建設(shè)單位、施工單位及咨詢單位責(zé)任及目標(biāo),加強(qiáng)結(jié)算工作過程管理,建設(shè)單位、施工單位共同梳理結(jié)算項(xiàng)目清單,包括歷史遺留項(xiàng)目和新建項(xiàng)目,協(xié)同編制結(jié)算計(jì)劃,包括總的完成時(shí)限和月度目標(biāo),各單位、各部門按計(jì)劃節(jié)點(diǎn)提報(bào)、移交資料,做好交接記錄。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,定期考核,不斷提高結(jié)算的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

3 結(jié)束語

能源工程造價(jià)管控是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作,它貫穿投資決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工和竣工結(jié)算審計(jì)各個(gè)階段,既環(huán)環(huán)相扣,又各自有管理的重點(diǎn)。參與項(xiàng)目建設(shè)的各責(zé)任主體應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,積極創(chuàng)造條件,加強(qiáng)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理,全面提升工程造價(jià)管控水平,提升項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,促進(jìn)能源行業(yè)和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。