企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式研究

張娟

科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，不斷地推動(dòng)著企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。在現(xiàn)如今大智移云時(shí)代，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型與升級(jí)已成為發(fā)展的必然需求，是企業(yè)構(gòu)建全新的管理模式、提升自身市場(chǎng)競爭力的重要途徑。

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的命脈，加強(qiáng)資金管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，構(gòu)建全新的資金管理數(shù)字化模式，是企業(yè)在數(shù)字化時(shí)代立足的基礎(chǔ)。本文對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式進(jìn)行了研究，從資金管理數(shù)字化的重要作用、技術(shù)條件以及構(gòu)建路徑進(jìn)行了分析，以期為企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式的建設(shè)提供一些參考。

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算以及5G技術(shù)的成熟與完善，社會(huì)經(jīng)濟(jì)逐漸步入數(shù)字化時(shí)代，數(shù)字經(jīng)濟(jì)已成為未來經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。企業(yè)必然要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)，積極地推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。企業(yè)集團(tuán)是當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，數(shù)字化管理模式對(duì)其發(fā)展的推動(dòng)作用更為重要。資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，但是目前部分企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面存在著一定的不足，如資金相對(duì)分散、信息不對(duì)稱、資金的監(jiān)管不到位等，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金利用率不高，容易出現(xiàn)資金流失、浪費(fèi)等現(xiàn)象。因此，構(gòu)建資金管理數(shù)字化模式，發(fā)揮數(shù)字化技術(shù)對(duì)資金管理的重要作用，是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)發(fā)展必須要深入思考與解決的問題。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式概述

企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式，其實(shí)質(zhì)上就是以企業(yè)集團(tuán)的資金管理為核心，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理模式，積極地應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織進(jìn)行重新架構(gòu)、再造業(yè)務(wù)流程，從而提高資金管理的效率與水平，為企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營管理提供高效率、真實(shí)有效的信息數(shù)據(jù)，以更好地對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展決策做出判斷。企業(yè)集團(tuán)以數(shù)字化技術(shù)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理、現(xiàn)金管理、投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提升企業(yè)集團(tuán)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，以此來適應(yīng)不斷發(fā)展變化的市場(chǎng)環(huán)境，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式的構(gòu)建過程中，企業(yè)更側(cè)重于對(duì)資金供應(yīng)的精細(xì)化管理，在滿足企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營需要的基礎(chǔ)上，通過數(shù)字化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的合理配置與使用。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式構(gòu)建的技術(shù)條件

企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建資金管理數(shù)字化模式的過程中，自身的數(shù)據(jù)能力、通信能力和計(jì)算能力是不可或缺的技術(shù)條件，是資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)只有具備系統(tǒng)完善的技術(shù)條件，才能夠確保資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成功。

（一）數(shù)據(jù)能力

數(shù)據(jù)能力主要指的是大數(shù)據(jù)技術(shù)，近年來，大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展與完善，以及日益增長的數(shù)據(jù)量，進(jìn)一步提高了大數(shù)據(jù)的分析及預(yù)測(cè)能力的準(zhǔn)確性。互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的不斷完善與日益成熟，可用的數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)了爆發(fā)式的增長態(tài)勢(shì)。根據(jù)我國通信研究院和世界權(quán)威機(jī)構(gòu)Statista的統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)，到2035年全球的數(shù)據(jù)量將暴增至2，142ZB。這為企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定了數(shù)據(jù)能力基礎(chǔ)。

（二）通信能力

通信基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)情況就是通信能力的體現(xiàn)，這里指的是數(shù)據(jù)傳輸?shù)拿浇?，如無線網(wǎng)絡(luò)、有線網(wǎng)絡(luò)、光纖網(wǎng)絡(luò)、4G/5G網(wǎng)絡(luò)等。只有具備強(qiáng)大的通信能力，才能保證數(shù)據(jù)信息的傳輸速度和效率，為企業(yè)集團(tuán)大量的數(shù)據(jù)傳輸提供有效保障，充分地發(fā)揮數(shù)字化時(shí)代數(shù)據(jù)信息的共享性和即時(shí)性。

（三）計(jì)算能力

計(jì)算能力指的是本地服務(wù)器的運(yùn)算、云計(jì)算、超級(jí)計(jì)算機(jī)等提升運(yùn)算速度的軟硬件基礎(chǔ)技術(shù)。計(jì)算機(jī)技術(shù)的創(chuàng)新發(fā)展，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)、整理、分析的基礎(chǔ)。

目前來說，大部分企業(yè)都有財(cái)務(wù)信息數(shù)字化、智能化的需求，但是通過分析發(fā)現(xiàn)，雖然我國數(shù)據(jù)能力、計(jì)算能力與通信能力都日趨成熟，但是企業(yè)集團(tuán)在推進(jìn)自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，采用的手段相對(duì)比較初級(jí)，電子發(fā)票、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等占據(jù)主流，而技術(shù)與成本更高的財(cái)務(wù)數(shù)字化技術(shù)則普及程度相對(duì)較低。由此可見，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的數(shù)字化模式建設(shè)有著重要的意義和作用。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式建設(shè)路徑

（一）制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)資金管理

企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模相對(duì)較大，業(yè)務(wù)類型相對(duì)廣泛，擁有的子公司、分公司相對(duì)較多，多元化的業(yè)務(wù)板塊為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的難度。在資金管理數(shù)字化模式的構(gòu)建過程中，資金信息數(shù)據(jù)化是最為關(guān)鍵的核心環(huán)節(jié)。在實(shí)施資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的第一階段，企業(yè)集團(tuán)要對(duì)財(cái)務(wù)核算與報(bào)告設(shè)立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并以此為切入點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)下屬所有企業(yè)的資金管理，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)與下屬企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理層面的聯(lián)動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)要設(shè)立統(tǒng)一的核算與內(nèi)控體系。核算標(biāo)準(zhǔn)、核算流程、核算內(nèi)容等由總部統(tǒng)一制定，之后逐漸推廣至下屬企業(yè)。在財(cái)務(wù)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，持續(xù)深入至預(yù)算、投融資管理等方面。

除此之外，企業(yè)集團(tuán)的資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)常用報(bào)表的快速編制，在提高工作效率的同時(shí)，為企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的管理、監(jiān)督與審計(jì)提供了便利。數(shù)字化時(shí)代的資金信息數(shù)據(jù)化，需要更為精細(xì)化的數(shù)據(jù)信息、實(shí)時(shí)的資金信息流以及更深層次的數(shù)據(jù)分析等。企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建資金管理數(shù)字化模式的過程中，要深入地挖掘分析數(shù)字化時(shí)代資金數(shù)據(jù)的特征，為資金管理數(shù)字化模式的建設(shè)與運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

（二）積極推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化進(jìn)程

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)積極地推進(jìn)自身的業(yè)財(cái)一體化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的高效結(jié)合，這是數(shù)字化時(shí)代企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然選擇，更是資金管理數(shù)字化模式的核心環(huán)節(jié)。業(yè)財(cái)一體化就是將財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理深度融合，將財(cái)務(wù)管控功能嵌入到業(yè)務(wù)實(shí)施的全過程，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管控的作用，科學(xué)規(guī)范地引導(dǎo)業(yè)務(wù)開展。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理，從而讓企業(yè)集團(tuán)能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，為管理層決策提供依據(jù)。企業(yè)集團(tuán)若想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就必須破除財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的信息壁壘，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的流通，從而形成收、融、支一體的資金管理模式。同時(shí)，還需要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，再造業(yè)務(wù)流程，為企業(yè)集團(tuán)的資金管理數(shù)字化提供保障。

（三）積極地應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)

企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式建設(shè)過程中，應(yīng)充分地應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)。如RPA技術(shù)，對(duì)資金管理中耗時(shí)耗力的業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注與處理，包括銀行對(duì)賬、代理支付、人工補(bǔ)錄以及資金計(jì)劃上報(bào)等諸多內(nèi)容，從而優(yōu)化工作流程，提高工作效率和質(zhì)量，避免因不必要的失誤給企業(yè)造成損失。同時(shí)，積極地應(yīng)用云計(jì)算等技術(shù)，在保證安全可靠的前提下，完善各種軟硬件設(shè)備的基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)，為企業(yè)集團(tuán)資金管理的高效、安全、快速的運(yùn)行提供有力支撐。此外，積極地應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)的資金、財(cái)務(wù)、結(jié)算、日常管理等方面進(jìn)行管理。通過對(duì)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，建立數(shù)據(jù)模型，加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理，提高資金的利用率，完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效地預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立資金管理數(shù)字化平臺(tái)

企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)自身系統(tǒng)資源的整合，建立資金管理數(shù)字化平臺(tái)。以信息化技術(shù)為基礎(chǔ)，在已經(jīng)建立的資金管理系統(tǒng)、賬戶監(jiān)管系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善與提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合，進(jìn)而將企業(yè)集團(tuán)的ERP系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享平臺(tái)等系統(tǒng)無縫銜接，最終形成集原料采購、財(cái)務(wù)預(yù)算、賬務(wù)處理、資金控制、支付管理、資金分析于一體的資金管理數(shù)字化平臺(tái)，為企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)代化高質(zhì)量發(fā)展提供內(nèi)在動(dòng)力。

（五）打造資金管理數(shù)字化監(jiān)管體系

隨著互聯(lián)網(wǎng)及全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境復(fù)雜多變，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。為了有效地預(yù)防與抵御各類風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建資金管理數(shù)字化監(jiān)管體系迫在眉睫。數(shù)字化監(jiān)管體系的建立，能夠充分發(fā)揮數(shù)字化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，通過設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，對(duì)產(chǎn)生異常的原因進(jìn)行深入分析，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并制定合理的解決措施，從而保證企業(yè)集團(tuán)的資金安全，維護(hù)企業(yè)集團(tuán)的正常運(yùn)行與發(fā)展。

首先，在資金的流出階段，數(shù)字化系統(tǒng)可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤與監(jiān)管，從銷售合同的簽訂時(shí)間、金額、支付時(shí)間與方式、出庫時(shí)間數(shù)量等，防止因人為失誤或其他行為導(dǎo)致存在差異性。

其次，在企業(yè)的融資環(huán)節(jié)，針對(duì)融資的主體信息、合同、金額、利息等進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理，杜絕企業(yè)資金的流失、挪用等不良現(xiàn)象，提高資金的使用效率。

再次，在企業(yè)集團(tuán)資金的流出環(huán)節(jié)的監(jiān)管，包括采購招標(biāo)、供應(yīng)商管理、合同內(nèi)容、付款的方式及時(shí)間、發(fā)票管理、收貨時(shí)間及數(shù)量等。資金管理終端的自動(dòng)支付，需要通過對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，確保資金的支付合理、合法、合規(guī)。

最后，在企業(yè)的投資環(huán)節(jié)，通過數(shù)字化監(jiān)管體系，對(duì)投資的收益及風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行深入分析，對(duì)資金的流向及回收進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，針對(duì)異常情況制定相應(yīng)的解決措施，防止不必要的損失。

（六）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

在當(dāng)前階段，信息技術(shù)成為影響會(huì)計(jì)人員擇業(yè)就業(yè)的重要因素，如深度學(xué)習(xí)與智能決策、數(shù)字貨幣的智能支付結(jié)算、數(shù)據(jù)資產(chǎn)的管理等。由此可見，在企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的同時(shí)，會(huì)計(jì)人員也需要根據(jù)行業(yè)發(fā)展需求做出改變，不斷地向智能化、數(shù)字化與信息化的方向轉(zhuǎn)變?？梢哉f，財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能已成為發(fā)展的必然選擇。因此，企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員數(shù)字化觀念的培養(yǎng)，在崗位職能中增設(shè)數(shù)字能力考核項(xiàng)目，督促財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)的數(shù)字化知識(shí)與技術(shù)，并能夠在日常工作中熟練地應(yīng)用，解決相關(guān)問題。引導(dǎo)和鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自我學(xué)習(xí)、自我提升，加強(qiáng)相互之間的交流，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，相互幫助、共同進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

四、企業(yè)集團(tuán)資金管理數(shù)字化模式的意義

（一）提高資金利用率，有效控制成本

資金管理數(shù)字化模式的建立，有利于企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理，提高資金的利用率，科學(xué)合理地對(duì)資金進(jìn)行分配，按照發(fā)展所需的優(yōu)先級(jí)完成資金的使用，避免因?yàn)橘Y金使用混亂而導(dǎo)致資金流失及浪費(fèi)的現(xiàn)象，規(guī)避高存款、高貸款和高成本帶來的不良影響。同時(shí)，資金管理的數(shù)字化，還有利于企業(yè)集團(tuán)從整體的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)統(tǒng)一安排投融資活動(dòng)，利用資源集中的優(yōu)勢(shì)，提升自身與金融機(jī)構(gòu)議價(jià)的能力，從而降低資金成本。

（二）發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提升資金效益

傳統(tǒng)的資金管理，企業(yè)集團(tuán)的下屬企業(yè)各自管理資金，這樣就導(dǎo)致資金相對(duì)分散，無法發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。而通過數(shù)字化管理，企業(yè)集團(tuán)可以對(duì)下屬企業(yè)的資金集中管理，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃使用，在不影響下屬企業(yè)的日常運(yùn)營的基礎(chǔ)上，可以有效地發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高資金的使用效率，獲得最大程度的經(jīng)濟(jì)收益。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管控，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要途徑，也是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵核心。在資金管理數(shù)字化模式中，企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行集中管理，督促下屬企業(yè)及時(shí)地編制資金預(yù)算計(jì)劃等，并加大資金預(yù)算的執(zhí)行力度，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控。同時(shí)，通過對(duì)下屬企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行分析，深入掌握下屬企業(yè)的資金狀況，有效地預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語：

企業(yè)集團(tuán)的資金管理數(shù)字化模式，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的推動(dòng)作用。在構(gòu)建數(shù)字化模式的過程中，企業(yè)集團(tuán)要制定統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，積極地應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)，對(duì)系統(tǒng)資源進(jìn)行整理，推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化進(jìn)程，建立完善的數(shù)字化監(jiān)管體系，從而發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，控制企業(yè)的成本，進(jìn)而提高企業(yè)的資金利用率和經(jīng)濟(jì)效益。