試析如何加強企業(yè)資金管理與風險控制

朱博文

摘 要：在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的情況下，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中需要面對更多的資金風險，包括投資、償債、資金籌集等多個方面。一旦出現(xiàn)經(jīng)營和管理不科學的情況，不僅會造成企業(yè)的資金安全性受到威脅，還會影響企業(yè)的持續(xù)運行和發(fā)展，嚴重的話容易造成企業(yè)面臨破產(chǎn)威脅。雖然企業(yè)會在運營和管理中有計劃的規(guī)避這些風險，但是在實際落實過程中，由于各種各樣的原因，很多方法、措施的效果較差，無法真正起到幫助企業(yè)實現(xiàn)有效資金管理與風險控制的作用。浪費了大量成本的同時，也增加了其他的風險。因此，采取有效的措施處理這些企業(yè)發(fā)展中常見風險問題，通過有效的方法對風險進行規(guī)避和控制，成為了目前確保企業(yè)能夠穩(wěn)定運行、積極發(fā)展的重要保障。對于實際工作中常見的問題，需要在準確分析風險出現(xiàn)的根本因素基礎(chǔ)上，制定出針對性的解決措施，實現(xiàn)對企業(yè)資金管理與風險控制的有效強化。通過進一步消除財務風險和資金風險，落實對風險的有效管理和控制，保證企業(yè)正常運行的同時，也可以為企業(yè)未來發(fā)展獲得更加有力的資金支持提供基本保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風險控制

近些年，我國部分企業(yè)在實際發(fā)展過程中由于受到外部因素的影響，造成在經(jīng)營管理中需要面臨更多的風險。在這種情況下，探索出有效加強企業(yè)資金管理與風險控制的措施，是各個企業(yè)重點關(guān)注的內(nèi)容，也是幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。因此，在對實際操作中體現(xiàn)出的問題展開全面分析的基礎(chǔ)上，有必要從多個角度考慮如何加強企業(yè)的資金管理與風險控制。以此保證能夠更好的幫助企業(yè)規(guī)避風險，確保企業(yè)能夠在復雜環(huán)境中提升自身競爭力，真正實現(xiàn)針對性的完善和補充，為企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展提供一定支持。

一、資金管理與風險控制對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性

資金是整個企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等各個經(jīng)濟活動中非常重要的基本要素，資金管理是參與企業(yè)所有生產(chǎn)、經(jīng)營活動的工作，對于企業(yè)發(fā)展的作用非常明顯。資金管理也可以看作是財務管理的表現(xiàn)形式，只有真正做好資金管理，并且與風險控制措施結(jié)合在一起，疏通各個資金管理流程，才可以保證企業(yè)資金利益。因此，加強資金管理與風險管理控制，是企業(yè)發(fā)展過程中的重點。按照工作的實際重要性，可以將其總結(jié)為以下幾點內(nèi)容：（1）企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)是整個企業(yè)經(jīng)營的基本、重要環(huán)節(jié)，通過對資金進行管理，能夠直接實現(xiàn)對企業(yè)大部分經(jīng)營活動的有效管理，促使企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展，保證企業(yè)獲得預期的效益。同時，在落實了資金管理、風險控制后，能夠?qū)崿F(xiàn)對所有參與企業(yè)周轉(zhuǎn)的流動資金實施分析，為管理者提供準確的數(shù)據(jù)信息，使其了解財務流動方向和秩序，維系企業(yè)自身的償債能力，進而促進企業(yè)的全面健康發(fā)展。（2）通過加強企業(yè)的資金管理、風險控制，可以在一定程度上幫助企業(yè)防止舞弊問題出現(xiàn)。這主要是由于在企業(yè)實施的基礎(chǔ)資金管理中，出現(xiàn)資金挪用情形，而通過加強資金管理，落實有效的風險控制，企業(yè)能夠制定出較為嚴格的內(nèi)控制度，確保資金實際收入、支出均符合相關(guān)法律法規(guī)要求，進而實現(xiàn)對舞弊問題的有效預防和控制。（3）企業(yè)實現(xiàn)盈利需要大量資金給予支持，加上企業(yè)日常運行過程中，各個方面都需要大量的資金給予控制，通過資金管理工作的有效落實，不僅能夠幫助企業(yè)規(guī)避來自各個方面的風險，還能夠促使企業(yè)實現(xiàn)對現(xiàn)有資金的高效分配和利用。進而確保企業(yè)能夠在充足資金支持下，更好的獲益，通過提升企業(yè)資金的實際使用效益，進一步為企業(yè)未來獲得更好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、企業(yè)資金管理與風險控制的常見問題

（一）企業(yè)資金配置不合理的問題

在全新的市場環(huán)境中，競爭不斷激烈，市場環(huán)境越來越復雜，企業(yè)需要面對的風險也在不斷增加。尤其是企業(yè)資金方面的風險，一旦出現(xiàn)問題，出現(xiàn)資金配置不合理的問題，會直接威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。這些風險不僅僅存在于企業(yè)的內(nèi)部資金管理過程中，也與企業(yè)實施的投資等工作相關(guān)。而根據(jù)當前各個企業(yè)的資金管理實際情況來看，一些企業(yè)由于在對外投資過程中，缺少科學合理的調(diào)研活動，在事前沒有對整個項目的實際情況進行了解，沒準確確定投資方向、方式的情況下，盲目的進行投資。在這種缺少對政策和項目前景實施研究的情況下，無法實現(xiàn)對財務風險的準確分析和評判，決策隨意性大，非常容易造成損失，進而使企業(yè)需要面臨一定的風險。

（二）企業(yè)財務信息存在失真問題

企業(yè)財務管理工作作為企業(yè)內(nèi)部管理和控制過程中的重要環(huán)節(jié)，也是維持企業(yè)持續(xù)、健康、長久運行的基本保障。但是企業(yè)管理中，由于各個方面存在的不足，信息安全問題成為了企業(yè)最突出的問題之一，也是造成企業(yè)資金風險出現(xiàn)的根本原因。分析信息失真的具體情況，發(fā)現(xiàn)有很多企業(yè)的財務信息不透明、不完整和不及時，都是由于資金管理體系不夠健全。在這種情況下，企業(yè)的決策者無法獲得較為準確的信息，無法了解基層的資金情況。同時這種資金的不透明、不真實，會造成匯總完成的信息普遍失真，影響會計核算工作準確性，有時合并的會計報表無法體現(xiàn)出單位實際經(jīng)營情況，引發(fā)資金風險問題。

（三）企業(yè)資金管理缺乏風控制度

資金管理作為一項系統(tǒng)性要求較高的工作內(nèi)容之一，企業(yè)需要在建立完善、全面風險管理和控制制度的基礎(chǔ)上，落實高效的資金風險控制，這樣才能夠真正實現(xiàn)對資金運行的控制和管理。但是在很多大中型企業(yè)中，對于多資金運作環(huán)節(jié)的風險控制，存在著非常明顯的監(jiān)控不力問題。雖然部分企業(yè)會在內(nèi)部設(shè)置一些對應的監(jiān)督類崗位，以及對應的監(jiān)管制度，但是由于多種原因的影響，內(nèi)部機制無法發(fā)揮出實際的約束、控制能力，造成資金的整體管控力度不佳。同時，很多企業(yè)在實際發(fā)展過程中，高度重視一些重大投資項目，積極的給予資金支持，旨在保障項目能夠獲得預期的利益。但是在很多情況下，還沒有形成較為有效的約束機制，加上領(lǐng)導自身法治意識較差，造成資金實際流向、控制脫離，無法真正實現(xiàn)對資金風險的有效管理和控制。

（四）企業(yè)資金管理缺乏監(jiān)管措施

企業(yè)在實際發(fā)展過程中，一般需要建立一套較為完整的監(jiān)管機制，包括制度、方法和模式，均需要互相聯(lián)動、相互作用，才能夠達到企業(yè)資金管理的實際目標。但是根據(jù)目前的實際情況來看，一些企業(yè)中的管理層，或者是母公司對子公司的資金運作環(huán)節(jié)缺少科學監(jiān)督，存在著明顯效力不佳問題。盡管部分企業(yè)會設(shè)置一些對應的監(jiān)督職能，以及配合的監(jiān)督制度，但是由于種種原因，一般無法真正發(fā)揮作用，加上缺少事前、中、后的全過程監(jiān)督，造成資金實際流動情況與操控無法互相配合。

三、企業(yè)資金管理與風險控制的強化策略

（一）優(yōu)化企業(yè)資金配置

針對資金的管理工作來說，實現(xiàn)對企業(yè)資金的優(yōu)化配置，是幫助企業(yè)防范風險的一個重要途徑，也是目前實現(xiàn)資金管理目標的主要方式。因此，企業(yè)要通過集中的資金管理，幫助企業(yè)自身有效的規(guī)避財務風險，對企業(yè)資金配置進行優(yōu)化，積極的規(guī)避財務風險。首先，要對結(jié)算中心制度進行完善，落實資金的集中管理，嚴格控制多頭開戶、資金賬外循環(huán)等問題，確保資金管理的統(tǒng)一化和集中化。同時，建立財務結(jié)算制度的過程中，除了要保留必備的一些賬戶外，還需要開設(shè)一個結(jié)算賬戶，將結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的作用充分發(fā)揮出來，實現(xiàn)對資金分配的優(yōu)化。其次，要嚴格的對現(xiàn)金流入和流出進行全面控制，保證企業(yè)自身的支付能力以及償債能力。這就要求企業(yè)能夠樹立正確的“錢流到哪里、管理就跟隨到哪里”的相關(guān)理念，將現(xiàn)金流量管理，與企業(yè)管理所有環(huán)節(jié)有機結(jié)合在一起，實現(xiàn)貫通式的管理，實現(xiàn)對支付風險、資產(chǎn)流動性風險的高度重視和實施。同時，要對現(xiàn)金流量的出入關(guān)進行嚴格把控，尤其是針對經(jīng)營、投資、籌資活動過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，要落實更加嚴格的管理和控制，為資金的合理配置提供支持。

（二）加強財務信息審核

資金管理過程中，擁有完善的財務管理機制，是保證資金治理機制更加完善、提升資金治理效果的基本和保障。因此，當前需要在完善治理機制的支持下，加強對于財務信息的有效審核，進一步為企業(yè)的有效資金運作和管理提供支持。首先，要注重在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置對應的資金治理最高權(quán)力機構(gòu)，如能夠監(jiān)督和管理資金的資金預算治理機構(gòu)等。針對一些重要的項目，要從立項開始，直到項目審批結(jié)束，所有內(nèi)容均需要經(jīng)過最高權(quán)力機構(gòu)審批后方能夠?qū)嵤?。通過權(quán)力機制的有效監(jiān)督和管理，為財務信息的整體有效性、準確性提供支持。其次，要及時的對資金審批制度實施完善，對于重點項目，要給予大力的支持，并且結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的資金審批制度，對資金在整個項目中的流程進行監(jiān)督和管理。同時，也可以采用設(shè)置專職審核人員的方式，定崗定員的對財務信息進行全面審核，實現(xiàn)資金治理目標。最后，要高度重視資金核算相關(guān)工作，在實際的資金管理過程中，一些重要、基礎(chǔ)的工作也不能夠疏忽大意，如核算工作，要求必須如實的開展，在反映出企業(yè)財務情況、實際經(jīng)營成果的同時，為企業(yè)實施的其他與資金相關(guān)工作提供支持。企業(yè)在投資、信貸和理財?shù)确矫?，也要做好信息的備份工作，并且結(jié)合對應的備選方案，通過比較和分析，選擇最佳的方式落實財務信息審核與管理。

（三）完善風險控制制度

資金風險控制與管理，要求在全面、系統(tǒng)控制制度的支持下進行，起到一定約束、限制風險控制的積極作用，更好的發(fā)揮出風控機制實際作用，確保企業(yè)能夠得到更加堅實的資金保障。首先，企業(yè)務必要與實際情況結(jié)合在一起，制定出具備一定操作性，能夠?qū)Ω黜検罩н\作過程進行規(guī)范的具體程序，確保能夠?qū)Y金流程中常見的冒、漏等現(xiàn)象進行嚴格把控。同時，要注重結(jié)合項目實際資金指標、考核機制、人員效益有機的整合，將資金管理和風險控制與人員效益聯(lián)系在一起，結(jié)合企業(yè)的考核機制，落實獎懲措施，實現(xiàn)對資金治理的有效改善。其次，要做好資金管理方法、手段的優(yōu)化，尤其要做好計算機技術(shù)的應用。如利用信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部實施區(qū)域性管理，并且在技術(shù)人員的支持下，開發(fā)出能夠統(tǒng)一管理資金預算編制、執(zhí)行情況、信息反饋等各個方面的統(tǒng)一軟件和系統(tǒng)。確保能夠在計算機技術(shù)的支持下，確保日常的核算、結(jié)算工作，均能夠準確的實施，實現(xiàn)信息全面共享，保證資金管理效果。最后，要建立完善的內(nèi)部審計制度，通過健全內(nèi)部監(jiān)督職能，保證控制效果。同時，要與企業(yè)原有的內(nèi)控體系結(jié)合在一起，重點凸顯出內(nèi)部審計、監(jiān)督并不僅僅是檢驗性工作，而是貫穿在企業(yè)經(jīng)營過程的一項工作。此外，要及時對審計機制進行改革與創(chuàng)新，將監(jiān)督的重點前移，將一些精力應用在治理審計過程中，實現(xiàn)事前、事中和事后的全過程控制，保證企業(yè)中所有活動均能夠在嚴格制度下執(zhí)行。

（四）落實監(jiān)督管理責任

企業(yè)中管理者、部門負責人、財務部門對于整個企業(yè)資金管理、風險控制負主要責任，全體員工負次要責任，如果能夠在企業(yè)內(nèi)部建立較為完善的責任機制，就需要從不同責任人的角度入手，對其自身在整個資金管理和風險控制過程中需要承擔的責任進行明確。只有這樣才能夠真正將有效的監(jiān)督與管理工作準確落實。首先，針對企業(yè)的決策者來說，對整個資金管理和風險控制工作要負主要責任，因此，企業(yè)決策者和管理層，要從統(tǒng)籌規(guī)劃的角度，明確自身的責任，并且積極的落實各項管理和監(jiān)督指導工作，強化監(jiān)督職能，實現(xiàn)對資金運行的有效管理和控制。其次，要及時的在企業(yè)內(nèi)部推行預算管理機制，通過全面預算管理工作的準確落實，采取逐級編報、審批，滾動管理的手段，有效的控制資金走向，實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營、投資活動資金的統(tǒng)籌規(guī)劃管理。實際上，全面預算是一種較為系統(tǒng)的方法，用該方法對企業(yè)財務、實物、人力等資源實施分配，能夠確保企業(yè)既定戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)。企業(yè)要學會通過全面預算手段，控制好戰(zhàn)略目標實現(xiàn)進度，這對于控制開支、預測企業(yè)現(xiàn)金流量、預估利潤等，均有著非常重要的作用。需要注意的是，在應用全面預算方法實現(xiàn)企業(yè)資金管控的過程中，要將其融入到企業(yè)的各個運行環(huán)節(jié)中，預算的編制、分析、考核，均要以企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營生產(chǎn)活動所有資金收支為準，嚴格的執(zhí)行預算管理，這樣才能夠獲得預期的效果。在實際的應用過程中，一般情況企業(yè)會將資產(chǎn)作為紐帶，采用分級預算的方式開展工作。其中一級為投資、融資方面的預算，主要是以資本經(jīng)營預算作為主要內(nèi)容，從宏觀上對資金進行統(tǒng)一籌劃；二級是將生產(chǎn)經(jīng)營的預算為主，通過對成本費用、資金流量進行全面預算，控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量，規(guī)避經(jīng)營風險；三級是企業(yè)部門預算管理，主要針對的是企業(yè)部門運轉(zhuǎn)需求，對日常資金領(lǐng)取、使用等進行細化，規(guī)范企業(yè)行為，規(guī)避資金風險。公司預算計劃一旦確定，就需要成為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的依據(jù)，不能夠隨意更改。同時，要建立較為完善的預警監(jiān)測機制，從資金供給、債務風險水平等各個方面展開分析，對重點監(jiān)測對象進行確定，認真分析在整個資金管理、風險控制過程中，責任劃分方面存在的不足。再與目前經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標變動情況相結(jié)合，對于可能出現(xiàn)的風險問題，找到責任人，使其作為應急預案的實施者和監(jiān)督者。通過不斷提升相關(guān)責任人的應急能力，確保風險問題能夠被及時控制在合理范圍內(nèi)，為更好的實現(xiàn)資金管理與風險控制目標提供支持。最后，要注重加強財務隊伍建設(shè)工作，通過提升財務人員的資金管理和風險控制意識，實現(xiàn)資金風險的有效管控。在隊伍建設(shè)過程中，尤其是要注重對財務人員思想品質(zhì)、職業(yè)道德的培養(yǎng)，強化財務隊伍整體素質(zhì)，為更好的落實企業(yè)資金管控提供支持。如企業(yè)在引進財務人員的過程中，要在考查財務人員自身專業(yè)能力和素質(zhì)的基礎(chǔ)上，也需要對人員的思想品質(zhì)進行了解，進一步提升財務人員的綜合素質(zhì)，確保資金管理工作的順利實施。

四、結(jié)束語

通過對企業(yè)資金管理、風險控制工作進行強化，需要從不同的角度分析在實際管理、控制中存在的問題，制定有效的解決措施，能夠從根本上幫助企業(yè)規(guī)避風險，實現(xiàn)持續(xù)、健康發(fā)展。因此，在了解實際問題的情況下，有必要通過加強企業(yè)資金管理與風險控制、加強財務信息審核、落實監(jiān)督管理責任等措施，真正將能夠強化企業(yè)資金管理和風險管理的措施落實在實際中。只有這樣才能夠使企業(yè)安全運行，規(guī)避經(jīng)營、管理風險，保證資金安全，為企業(yè)未來實現(xiàn)更好的發(fā)展提供支持。

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