程方圓
(山東華宇工學(xué)院,山東 德州 253034)
EPC模式(Enjineering Procurement Construction)是承包方根據(jù)委托方施工要求對建設(shè)工程的設(shè)計、采購、施工等進行總體承包[1]??偝邪鼏挝徊粌H對整個工程設(shè)計、采購、施工進行負責(zé),還要保證建設(shè)項目質(zhì)量及安全,在合同規(guī)定期限如期完成工程項目。與傳統(tǒng)承包模式相比,EPC工程項目承包模式能夠高效實施設(shè)計、采購、施工等工程方案,調(diào)節(jié)承包方與各分包方之間的矛盾,保證每個工程項目責(zé)任到個人,提高工作效率及工作質(zhì)量,保證施工安全與施工進度,有效控制工程項目成本。研究EPC模式下建設(shè)項目工程造價的影響因素,通過問卷調(diào)研及案例數(shù)據(jù)分析,為EPC模式下的工程造價及成本控制提出相應(yīng)的改進建議。
EPC工程項目的完成需要諸多主體的參與,包括建筑建設(shè)單位、EPC總承包單位、工程造價咨詢單位等。其中,EPC項目總承包單位包括項目設(shè)計、采購、施工建設(shè)等部門。EPC項目承包單位作為工程建設(shè)主體,需與建設(shè)單位、咨詢單位進行對接管理。為研究EPC模式下建設(shè)項目工程造價的影響因素,通過文獻梳理將影響因素分為項目設(shè)計管理、商務(wù)行政管理、施工現(xiàn)場管理、建設(shè)施工單位、其他影響因素5類,采用專家咨詢法對工程造價影響因素進行分析[2]。邀請10名從事EPC項目設(shè)計、工程造價的專家及10名擁有10年以上工程項目造價經(jīng)驗的工程師,通過電子問卷、郵件、電話、微信等形式調(diào)研各個專家對設(shè)計、施工、商務(wù)、現(xiàn)場等各方面影響因素的想法,由專家打分并提出建議,對影響因素相關(guān)指標(biāo)進行篩選及修正,再進行二次調(diào)研咨詢,最終敲定EPC模式下建設(shè)項目工程造價的影響因素,結(jié)果如表1所示。項目設(shè)計管理影響因素分為設(shè)計計劃及設(shè)計進度、成本設(shè)計意識、設(shè)計技術(shù)的科學(xué)性及先進性、設(shè)計核算的合理性等內(nèi)容。設(shè)計方案的可操作性及適用性將會影響施工的工作效率,如果出現(xiàn)圖紙不斷修正和變更,可能會延長工期,增加造價成本,甚至影響工程質(zhì)量。商務(wù)行政管理分為合同條款風(fēng)險控制、動態(tài)成本管理、分包合同計價方式、市場價格詢問等內(nèi)容,商務(wù)管理既包括合同簽訂、成本決算等內(nèi)容,還涉及建設(shè)工程招投標(biāo)、原材料采購等與成本息息相關(guān)的工作,原料市場價格調(diào)研詢問及合同風(fēng)險控制會提高工程造價成本的穩(wěn)定性及可預(yù)測性。施工現(xiàn)場管理分為管理人員成本意識、施工人員工作效率及成本費率、施工技術(shù)與施工進度、施工材料與施工安全質(zhì)量等內(nèi)容,施工現(xiàn)場管理是工程造價的重點內(nèi)容,施工中可能會出現(xiàn)許多突發(fā)事件,導(dǎo)致工程造價成本增加,而合理把控施工進度,做好施工安全與工程質(zhì)量管理,對于建設(shè)項目工程造價具有至關(guān)重要的影響作用。建設(shè)施工單位分為企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、工程款項支付時間兩項內(nèi)容,項目合作對象的穩(wěn)定經(jīng)營能夠降低施工風(fēng)險,保證施工資金流動的穩(wěn)定性。其他影響因素主要包括宏觀政策調(diào)控與市場經(jīng)濟變動兩項因素,其中宏觀政策包括地方用地、招投標(biāo)手續(xù)等審批流程及規(guī)定,市場經(jīng)濟變動主要是對原料價格、人工費等成本的預(yù)測及調(diào)整[3]。
表1 EPC模式下建設(shè)項目工程造價影響因素
根據(jù)專家咨詢法得到的分析結(jié)果,選擇A企業(yè)進行問卷調(diào)研及數(shù)據(jù)分析。A企業(yè)是擁有60年發(fā)展歷史的大型建筑企業(yè),以工程總承包為主,經(jīng)營范圍包括建筑科研、咨詢、監(jiān)理、設(shè)計、房地產(chǎn)開發(fā)、公路、橋梁、隧道、裝飾、建機建材等,在EPC總承包模式方面具有豐富的工程建設(shè)經(jīng)驗。對EPC模式下建設(shè)項目工程造價的影響因素進行問卷調(diào)研,調(diào)研對象包括企業(yè)集團中高層管理者及各分公司及子公司的設(shè)計、商務(wù)行政、建設(shè)施工人員。共發(fā)放問卷67份,收回有效問卷58份,問卷有效率為86.57%。主要內(nèi)容是對工程造價影響因素進行打分,采用李克特五級量表法進行衡量,分值為1~5分,表示從非常不滿意到非常滿意,分值越高表示越滿意。各項影響因素描述性統(tǒng)計結(jié)果如表2所示。其中,商務(wù)行政管理的平均值最小,標(biāo)準(zhǔn)差最大,說明A企業(yè)在目標(biāo)成本預(yù)算管理、企業(yè)總承包合同的控制等行政商務(wù)工作管理上較差,可能是由于A企業(yè)在成本預(yù)算管理方面的市場化程度較低,存在一定的上升空間。項目設(shè)計管理、施工現(xiàn)場管理、建設(shè)施工單位的平均值較大,主要是由于A企業(yè)是規(guī)模較大的建筑工程企業(yè),工程經(jīng)驗較強,且其在地區(qū)工程造價行業(yè)中處于龍頭位置,在成本控制及款項支付等方面具有一定的優(yōu)勢。其他影響因素的平均值較低,雖然政策制度與利率匯率等市場經(jīng)濟對建設(shè)項目工程造價具有一定的影響,但仍在企業(yè)工程造價科學(xué)籌劃范圍內(nèi)[4]。
表2 各項因素的平均值
為進一步研究A企業(yè)EPC模式下建設(shè)項目工程造價成效及發(fā)展情況,通過銳思金融研究數(shù)據(jù)庫選擇A企業(yè)財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析,結(jié)果如表3所示。2018—2022年,A企業(yè)營業(yè)收入與利潤總額均隨時間呈現(xiàn)不斷上升的發(fā)展趨勢,說明A企業(yè)EPC模式下的建設(shè)項目工程造價工作十分有效,在項目設(shè)計、施工、采購等方面發(fā)展較好。A企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較為穩(wěn)定,雖然在2019年出現(xiàn)小幅下降,但整體仍呈穩(wěn)步前進的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。A企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率均較低,資金周轉(zhuǎn)速度較慢,財務(wù)資金較為緊張,雖然與建筑行業(yè)經(jīng)營周期較長有一定關(guān)系,但仍落后于整個行業(yè)的發(fā)展,需進一步提高周轉(zhuǎn)效率。高負債經(jīng)營雖是建筑工程行業(yè)的一大特點,但A企業(yè)資產(chǎn)負債率高于行業(yè)正常水平,需進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整,降低A企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。
表3 2018—2022年A企業(yè)財務(wù)經(jīng)營狀況
為有效分析A企業(yè)在項目成本資金管理方面的狀況,對其短期負債及長期負債情況進行分析,結(jié)果如表4所示。在短期負債方面,A企業(yè)流動比率余速動比率遠低于行業(yè)正常水平,說明A企業(yè)短期償債較低,各項資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較差,企業(yè)承包工程項目數(shù)量較多,整體運營資金狀況較為緊張,應(yīng)提高項目成本管理及資金使用效率。在長期負債方面,企業(yè)長期負債與營運資金比率大于1,超出行業(yè)正常水平,長期負債占比不斷升高,說明A企業(yè)長期債務(wù)償還能力較差,應(yīng)及時調(diào)整債務(wù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu),避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等流動性風(fēng)險。
表4 2018—2022年A企業(yè)資金流動性和長期負債狀況
EPC總承包模式改變了傳統(tǒng)的施工承包模式,對建筑行業(yè)發(fā)展具有深遠的影響[5]。通過問卷調(diào)研,分析EPC項目工程造價的影響因素。以A企業(yè)為研究對象,得出結(jié)論如下:影響因素包括項目設(shè)計管理、商務(wù)行政管理、施工現(xiàn)場管理、建設(shè)施工單位、其他影響因素。A企業(yè)在成本預(yù)算管理方面的市場化程度較低,在項目設(shè)計、建設(shè)施工等方面工程經(jīng)驗較強,在成本控制及款項支付等方面具有一定的優(yōu)勢。近五年內(nèi),A企業(yè)收入與利潤水平發(fā)展較好,EPC模式下的建設(shè)項目工程造價十分有效,但企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度較慢,財務(wù)資金較為緊張,且資產(chǎn)負債率、短期負債及長期負債均高于行業(yè)正常水平,需進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整,降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著EPC總承包模式的不斷發(fā)展,以A企業(yè)為代表的集設(shè)計、采購、施工為一體的綜合性建設(shè)集團將成為建設(shè)企業(yè)的重點發(fā)展方向,應(yīng)關(guān)注總承包模式下項目工程造價的成本管理。為加強EPC模式下建設(shè)項目工程造價成本控制,提出以下建議:提高項目成本控制意識,加強工程項目責(zé)任管理制度。EPC項目工程具有特殊性,在工程造價管理上,應(yīng)提高工程各階段管理人員的成本意識,在設(shè)計、商務(wù)、采購、現(xiàn)場施工、財務(wù)等方面制定成本預(yù)算計劃,提前對項目資金進行內(nèi)部籌劃,在保證企業(yè)資金流轉(zhuǎn)穩(wěn)定的情況下提高項目資金使用效率,降低造價成本。建設(shè)項目涉及各個部門組織之間的合作協(xié)調(diào),應(yīng)加強工程責(zé)任管理制度,確保責(zé)任到個人。細化工程各階段成本費用支出管理,完善成本控制措施。EPC模式下建設(shè)工程從項目設(shè)計到施工結(jié)算環(huán)環(huán)相扣,工程設(shè)計是整個項目工程的開端,應(yīng)提升施工人員的專業(yè)水平,通過與預(yù)算部門、施工部門、財務(wù)部門的高效溝通,提高工程項目在結(jié)構(gòu)、施工、材料選擇等方面的成本意識,將設(shè)計方案貫穿至整個造價預(yù)算方案中,保證最優(yōu)方案的選擇。為有效降低工程造價風(fēng)險,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,必須完善工程造價成本控制措施,通過作業(yè)成本法、價值工程法等成本管控方法實現(xiàn)成本的最優(yōu)選擇,提升施工整體質(zhì)量。