黃菲茜

【摘要】文章在梳理研究國資委對中央企業(yè)司庫建設(shè)目標(biāo)和要求的基礎(chǔ)上，提出了建筑央企境外賬戶可視化的實(shí)現(xiàn)路徑，以及境外賬戶管理建議，為央企進(jìn)一步深化跨境資金管理運(yùn)營能力提供參考和借鑒。

【關(guān)鍵詞】建筑央企；境外賬戶；可視建設(shè)；跨境資金

【中圖分類號】F275

一、引言

2022年初，國資委印發(fā)了《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》，要求中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對所有子公司銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、資金歸集全部可控，以提高資金運(yùn)營效率，嚴(yán)防資金風(fēng)險。目前，各大央企集團(tuán)在境內(nèi)賬戶可視化建設(shè)方面成效顯著，但在集團(tuán)的司庫建設(shè)中，普遍缺乏針對境外賬戶信息化管理的抓手，而建筑央企更是面臨境外賬戶數(shù)量大、國別和地區(qū)分散以及所在國信息化程度不高等特點(diǎn)，要實(shí)現(xiàn)全球賬戶可視須同時與境外數(shù)十家甚至上百家銀行逐一進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，存在系統(tǒng)繁雜、標(biāo)準(zhǔn)各異、耗時漫長、成本高企等困難。本文在國資委要求的中央企業(yè)賬戶集中可視的框架下，在深入研究跨國企業(yè)對于集團(tuán)賬戶可視的創(chuàng)新實(shí)踐和調(diào)研建筑央企賬戶資金管理與信息化建設(shè)現(xiàn)狀的前提下，提出引入銀企直聯(lián)、接收SWIFT報文、RPA （機(jī)器人流程自動化）等解決方案，初步探索當(dāng)前境外賬戶可視化實(shí)現(xiàn)路徑，為完成國資委對中央企業(yè)的資金管理要求提供參考和借鑒。

二、建筑央企境外賬戶管理存在的問題

2023年是習(xí)近平總書記提出共建“一帶一路”倡議十周年。十年間，建筑央企通過實(shí)施一大批基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，推動共建國家在鐵路、公路、航運(yùn)、電力設(shè)施等方面取得長足進(jìn)展，對外承包工程項目遍布全球。銀行賬戶是建筑央企集團(tuán)開展境外財資管理的基礎(chǔ)。當(dāng)前境外建筑施工企業(yè)銀行賬戶管理普遍存在以下問題。

（一）賬戶繁多且分散

海外承包工程開展實(shí)施幾十年來，建筑央企集團(tuán)已在境外設(shè)立眾多子公司、代表處，賬戶數(shù)量龐大。以中國電建為例，作為最早“走出去”和國際化程度最高的中央企業(yè)之一，十年來以“一帶一路”合作國家為重點(diǎn)，足跡遍布全球130多個國家和地區(qū)，目前在境外建設(shè)了超過1000個工程項目。每個項目根據(jù)分包、采購、融資、結(jié)算等需要，通常要開立人民幣、美元、當(dāng)?shù)貛诺榷鄠€賬戶，如此龐大的賬戶數(shù)量決定了境外賬戶可視化建設(shè)是一項長期的系統(tǒng)性工程。

（二）各國監(jiān)管政策復(fù)雜

境內(nèi)銀行雖然信息化建設(shè)進(jìn)度有所不同，但由于處于同一監(jiān)管環(huán)境下，信息技術(shù)要求統(tǒng)一，因此實(shí)現(xiàn)境內(nèi)銀行賬戶可視相對容易實(shí)現(xiàn)。因此大多數(shù)央企集團(tuán)也將境內(nèi)賬戶可視作為第一階段司庫建設(shè)內(nèi)容。而境外項目所在國的外匯管制、金融政策、稅務(wù)政策、法律法規(guī)等方面不同，對賬戶管理的要求也不盡相同，將一國的賬戶信息進(jìn)行跨境傳輸需要提前排除所在國政策障礙。

（三）系統(tǒng)建設(shè)難度大

一方面，對外工程承包所在國一般為發(fā)展中國家，金融系統(tǒng)信息化比較落后，有的銀行還在使用郵寄紙質(zhì)對賬單的方式。甚至部分國家政局不穩(wěn)，銀行系統(tǒng)停擺事件頻發(fā)。另一方面，企業(yè)司庫系統(tǒng)與境外銀行系統(tǒng)的信息交互也要經(jīng)過諸多技術(shù)性和安全性論證，目前，國內(nèi)有境外賬戶可視化平臺搭建經(jīng)驗(yàn)的軟件開發(fā)公司不多，為境外賬戶可視化工程帶來很大不確定性。

（四）集團(tuán)管理制度滯后

近年來，為了提高境外資金管理水平，保障外匯資金安全，中央企業(yè)紛紛通過設(shè)立專門部門甚至在境外或香港設(shè)立財資中心來統(tǒng)一管理和經(jīng)營集團(tuán)外匯資金。但投資先行、管理優(yōu)化后行是部分集團(tuán)企業(yè)目前境外資金管理工作的難點(diǎn)。由于在此之前成員企業(yè)已經(jīng)開展了數(shù)十年的境外工程投資活動，已形成一套慣用的賬戶和資金管理體系，后期再對賬戶管理權(quán)限、流程和方式做出變更，需要集團(tuán)通過強(qiáng)有力的制度來保障。

三、境外賬戶可視化的意義

資金管理是財務(wù)管理的核心，而賬戶管理又是資金管理的基礎(chǔ)。過去境外賬戶的復(fù)雜性以及信息化不足使部分企業(yè)集團(tuán)境外資金管理水平遲遲得不到提高，此次國資委要求中央企業(yè)緊抓新一輪信息技術(shù)革命和數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇，結(jié)合自身管理實(shí)際，全面推動財務(wù)管理信息化、數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，創(chuàng)新構(gòu)建特色司庫體系，為中央企業(yè)加快境外賬戶可視化建設(shè)乃至推動境外資金管理提供了良好契機(jī)。

境外賬戶可視化對集團(tuán)司庫體系建設(shè)具有重大意義。首先，境外賬戶可視是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的突破口。依托集團(tuán)司庫系統(tǒng)建設(shè)的境外賬戶可視化，終結(jié)了由成員企業(yè)各自通過網(wǎng)銀查詢后上報賬戶余額的傳統(tǒng)方式，解決了跨境跨行造成的集團(tuán)總部對境外資金流動情況的信息掌握滯后，是現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制的重要進(jìn)步。其次，境外賬戶可視是境外資金集中運(yùn)營的必要準(zhǔn)備。境外資金集中可以有效提高集團(tuán)對境外資金的管控，能夠調(diào)劑內(nèi)部資金，減少利息支出，優(yōu)化投資效益，提高集團(tuán)整體信用，拓寬融資渠道，是現(xiàn)代跨國企業(yè)資金管理努力實(shí)踐的方向。集團(tuán)通過境外賬戶可視提高對境外資金的整體掌控力，為境外資金集中提供了強(qiáng)有力的抓手。再次，境外賬戶可視是管控外匯風(fēng)險的有力工具。當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)及金融環(huán)境存在著很多不確定性因素，尤其“一帶一路”建設(shè)沿線的新興經(jīng)濟(jì)體和廣大發(fā)展中國家匯率波動頻繁，導(dǎo)致境外承包工程項目的匯率風(fēng)險存在較大敞口。通過境外賬戶可視對集團(tuán)境外資金國別和幣種分布情況實(shí)時掌握，再借助內(nèi)嵌在企業(yè)系統(tǒng)中的外匯交易模塊，使外匯專業(yè)人員能夠根據(jù)市場情況擇機(jī)換匯并進(jìn)行全球調(diào)配，對外匯幣種和存放國家做出最優(yōu)選擇，降低集團(tuán)整體外匯風(fēng)險。

四、境外賬戶可視建設(shè)探索

境外賬戶可視以集團(tuán)司庫系統(tǒng)為主要展示平臺，成員企業(yè)可根據(jù)組織架構(gòu)分級開通賬戶可視權(quán)限。通過引入銀企直連、接收SWIFT報文、PRA機(jī)器人等技術(shù)疊加應(yīng)用，形成優(yōu)勢互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)境外全口徑銀行賬戶的統(tǒng)一管理和資金的全局可視。

（一）銀企直聯(lián)

銀企直聯(lián)是集團(tuán)司庫系統(tǒng)平臺通過銀行開放接口與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)對接，包括實(shí)時查詢賬戶余額、明細(xì)，對外收支、獲取電子回單，以及開展即遠(yuǎn)期結(jié)售匯、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)均可以通過司庫系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的對接完成，為企業(yè)資金管理帶來了諸多便利。目前市場上的大型國有銀行和國際商業(yè)銀行都可以提供直聯(lián)接口服務(wù)。一般在完成銀企直連后，納入直連的賬戶可做到逐筆結(jié)算、存款、融資等業(yè)務(wù)通過銀企直連實(shí)時開展、實(shí)時反饋，流程由原來的成員單位OA發(fā)起業(yè)務(wù)、內(nèi)部審批、網(wǎng)銀辦理分段進(jìn)行，變?yōu)橄到y(tǒng)中集合成一條業(yè)務(wù)和審批流一步向銀行系統(tǒng)推送指令后完成，實(shí)現(xiàn)前后端業(yè)務(wù)實(shí)時互動和信息雙向共享。其他成員單位的境外賬戶通過該直連銀行的全球網(wǎng)絡(luò)，向司庫系統(tǒng)推送賬戶收支和余額信息，使集團(tuán)在該行的全球賬戶可在司庫系統(tǒng)集中展示。

針對賬戶相對集中的大型國有銀行和國際商業(yè)銀行，采用銀企直聯(lián)是最為經(jīng)濟(jì)和高效的賬戶可視化解決方案。但該模式只能分不同銀行單獨(dú)管理賬戶信息，無法實(shí)現(xiàn)跨行賬戶可視化。在境外，建筑央企國際業(yè)務(wù)輻射國家或地區(qū)范圍廣泛，合作銀行眾多且復(fù)雜，使得集團(tuán)難以與銀行逐一進(jìn)行銀企直聯(lián)，因此該模式一般作為集團(tuán)企業(yè)全球賬戶可視化建設(shè)第一階段的方案。

（二）加入SWIFT協(xié)會

SWIFT是目前國際市場上規(guī)模最大的專門從事金融報文傳送服務(wù)同業(yè)合作組織，參與機(jī)構(gòu)超過11 000家，包括銀行、證券機(jī)構(gòu)、市場基礎(chǔ)設(shè)施和企業(yè)等，覆蓋全球200多個國家和地區(qū)。目前全球范圍內(nèi)銀行間報文信息傳輸主要通過SWIFT網(wǎng)絡(luò)。1999年開始，企業(yè)也可以接入SWIFT網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行信息交換。

集團(tuán)公司可申請成為SWIFT會員并申請一個SWIFT CODE，在司庫系統(tǒng)中搭建報文接口，由成員企業(yè)向其賬戶行申請SWIFT賬戶授權(quán)向司庫系統(tǒng)發(fā)送MT940報文。銀行賬戶授權(quán)成功后，開戶行會根據(jù)授權(quán)協(xié)議選定的報文發(fā)送時間，每天將余額報文推送至司庫系統(tǒng)，集團(tuán)司庫系統(tǒng)可以及時抓取、翻譯報文信息，并在司庫系統(tǒng)前臺應(yīng)用端呈現(xiàn)。該模式由集團(tuán)企業(yè)司庫系統(tǒng)直接與SWIFT系統(tǒng)做數(shù)據(jù)對接，是早期部分集團(tuán)企業(yè)選擇的實(shí)現(xiàn)非直連銀行賬戶可視的方式。

（三）直連銀行接收SWIFT報文

在集團(tuán)公司與賬戶較為集中的一個或少數(shù)幾個銀行進(jìn)行銀企直連后，選用其中一家直連銀行為賬戶可視主辦行，其他未直連銀行賬戶通過SWIFT渠道向該銀行發(fā)送MT940報文提供賬戶信息，再由該銀行將信息處理后展現(xiàn)在直連后的司庫系統(tǒng)中，使集團(tuán)公司最終可以在司庫系統(tǒng)中統(tǒng)一查看全球賬戶信息，實(shí)現(xiàn)全球賬戶可視、可查詢。對于賬戶金額較小、分布較為分散、信息系統(tǒng)交互能力不強(qiáng)、無法通過直連查詢的區(qū)域性賬戶，可采用直連銀行接收SWIFT報文的模式進(jìn)行補(bǔ)充。

該模式是近年來金融機(jī)構(gòu)針對跨國企業(yè)資金賬戶可視化的痛點(diǎn)推出的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，是大多數(shù)跨國企業(yè)選用的賬戶可視化方式。該模式既節(jié)約了一對一銀企直連需要耗費(fèi)的大量時間和人工成本，又能省去加入SWIFT協(xié)會產(chǎn)生的會員費(fèi)和相關(guān)系統(tǒng)搭建費(fèi)，僅需成員企業(yè)向其賬戶銀行支付發(fā)報費(fèi)用和集團(tuán)總部向直連銀行支付服務(wù)費(fèi)，銀行會綜合考慮與企業(yè)的長期合作收益來定價，通常情況下整體費(fèi)用會低于通過加入SWIFT協(xié)會獲取賬戶信息的成本。在集團(tuán)同步進(jìn)行境外賬戶整合和清理，將區(qū)域內(nèi)賬戶逐步集中的情況下，應(yīng)該能在成本可控的同時實(shí)現(xiàn)大部分境外銀行賬戶的可視化。

（四）使用RPA機(jī)器人

RPA技術(shù)是一種機(jī)器人流程自動化技術(shù)，主要的功能就是將工作信息與業(yè)務(wù)交互通過機(jī)器人按照設(shè)計的流程去執(zhí)行，適合處理財務(wù)管理中大量重復(fù)、復(fù)雜的流程任務(wù)，同時減少人為錯誤，節(jié)約人工成本，提高管理效率。RPA技術(shù)能夠7×24小時不間斷、高效率地工作，不受時差影響。因此，RPA也可以作為境外非直連賬戶可視的輔助工具，實(shí)現(xiàn)少數(shù)無法接入銀企直連和發(fā)送SWIFT報文、主要通過銀行自己的網(wǎng)銀系統(tǒng)查詢賬戶信息的境外成員企業(yè)賬戶可視。

針對分散在各區(qū)域性銀行的未直連賬戶，采用RPA方案，協(xié)助成員企業(yè)在網(wǎng)銀端及時、高效地完成賬戶余額和明細(xì)獲取，再按照既定程序?qū)?shù)據(jù)整理匯總成符合司庫系統(tǒng)要求的統(tǒng)一格式，并實(shí)現(xiàn)信息自主自動報送。過程完全模擬人的登錄、下載、整理行為，幾乎沒有人工干預(yù)，保證填報賬戶信息的及時、準(zhǔn)確。最后，將賬戶余額信息在司庫系統(tǒng)集中展現(xiàn)，配合直連賬戶全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)銀行賬戶資金可視。

需要注意的是，以上僅是獲取境外賬戶收支和余額信息的幾種方式，集團(tuán)企業(yè)在對境外賬戶分布和結(jié)算量進(jìn)行梳理分析后，可針對賬戶特點(diǎn)分情況采用。要落實(shí)國資委要求，將司庫打造成實(shí)現(xiàn)資金信息動態(tài)反映、資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控，能夠增強(qiáng)戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)營活動分析精度、財務(wù)風(fēng)險管控力度的世界一流財務(wù)管理體系，在解決了賬戶信息獲取問題后，更要對企業(yè)司庫系統(tǒng)中境外賬戶信息的處理和展示進(jìn)行精細(xì)化設(shè)計。在司庫信息系統(tǒng)資金可視模塊中，搭建分股權(quán)結(jié)構(gòu)、分國別（區(qū)域）、分幣種的賬戶查詢和展示功能，并配置大額資金進(jìn)出提醒、匯率波動預(yù)警等信息化管理手段，最終達(dá)到為集團(tuán)企業(yè)全球賬戶資金管理決策提供依據(jù)，強(qiáng)化整體資金管控效率和能力的效果。

五、結(jié)論

從國資委提出要求到中央企業(yè)開始進(jìn)行司庫建設(shè)已經(jīng)走了快兩年時間，大部分中央企業(yè)的司庫建設(shè)已經(jīng)從可行性論證、系統(tǒng)設(shè)計進(jìn)入到建設(shè)實(shí)施階段。其中，賬戶可視化作為司庫建設(shè)的基礎(chǔ)階段內(nèi)容，是中央企業(yè)借助信息化手段實(shí)現(xiàn)對資金實(shí)時監(jiān)控，并提高資金使用效率與效益的基石。在集團(tuán)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和系統(tǒng)建設(shè)服務(wù)商的通力配合下，境內(nèi)企業(yè)銀行賬戶資金流動的信息動態(tài)軌跡和穿透監(jiān)測的目標(biāo)將率先落地。

隨著“一帶一路”倡議走入下一個十年，肩負(fù)“一帶一路”沿線基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)歷史使命的建筑央企開始重視、研究境外賬戶管理方式，意識到統(tǒng)籌管理全球資金和管控外匯風(fēng)險的重要性。下一步，在夯實(shí)境內(nèi)賬戶資金可視化工作的基礎(chǔ)上，借助當(dāng)前先進(jìn)的智能化信息技術(shù)，通過境外銀行賬戶標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化建設(shè)，加快提升境外賬戶管理能力，把國資委的管理標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求嵌入到境外賬戶管理體系中，力爭實(shí)現(xiàn)對賬戶資金的全球動態(tài)監(jiān)控，同步建立境內(nèi)外貨幣一體化資金池，將集團(tuán)全球銀行賬戶統(tǒng)一納入司庫系統(tǒng)管控。建筑央企集團(tuán)將堅持與共建國及其企業(yè)互惠合作，勇當(dāng)“一帶一路”建設(shè)主力軍，繼續(xù)書寫一條通向共同繁榮的共贏之路。

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責(zé)編：吳迪