蔣秋英

（上海帕弗洛文化用品有限公司，上海 201811）

對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)而言，企業(yè)的盈利狀況會(huì)直接影響內(nèi)部資金的運(yùn)營(yíng)情況。中小民營(yíng)企業(yè)的擴(kuò)張和發(fā)展離不開(kāi)高質(zhì)高效的財(cái)務(wù)管理工作，而作為財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容中的重要組成部分，資金管理在中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中占有極其重要的地位。然而，民營(yíng)企業(yè)的資金管理問(wèn)題并未得到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)部門(mén)管理人員的高度重視，所以導(dǎo)致資金管理工作開(kāi)展過(guò)程中仍然面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)因素和問(wèn)題。對(duì)此，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)資金管理工作的重視程度，在不斷拓寬融資渠道的同時(shí)，有效提高現(xiàn)有資金的利用率，從而為中小民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供有效助力。

一、資金管理在中小民營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作開(kāi)展過(guò)程中的重要作用

（一）保證資金管理的有效性和時(shí)效性

資金管理是保證中小民營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)工作財(cái)務(wù)資金利用率的重要基礎(chǔ)和前提條件。資金管理的有效性不僅有利于提高中小民營(yíng)企業(yè)的資金利用率，還有利于保證投資方案的科學(xué)合理性。對(duì)此，要想保證資金管理的有效性和時(shí)效性，中小民營(yíng)企業(yè)在日常工作開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)該不斷提高對(duì)資金管理工作的重視程度，保證內(nèi)部資金使用始終保持計(jì)劃性和預(yù)算性。在資金具體使用過(guò)程中，管理人員應(yīng)該根據(jù)資金利用方面為基礎(chǔ)，構(gòu)建系統(tǒng)化、完善化的資金利用方案，對(duì)資金利用率和資金應(yīng)用方面進(jìn)行有效規(guī)劃和管理，避免盲目組織進(jìn)行資金利用，同時(shí)盡可能保證科學(xué)合理的資金留存量，避免留存資金過(guò)多，或者是過(guò)少[1]。

如果中小民營(yíng)企業(yè)留存少量資金，就可能會(huì)降低企業(yè)的還債能力。如果中小民營(yíng)企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作開(kāi)展之前事先留存大量資金，就可能會(huì)造成不必要的資源浪費(fèi)。在過(guò)程中，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該找到資金管理的最佳平衡點(diǎn)，將各項(xiàng)目所需資金利用量進(jìn)行全面分析，并制定可行性計(jì)劃書(shū)，為企業(yè)后續(xù)緊急情況的解決提供留存資金支持，保證資金留存和資金管理局限于合理范圍內(nèi)。這樣一來(lái)，不僅能夠避免盲目利用資金，還能大幅度地提升資金的利用率。

（二）保障企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展有足夠的資金支持

隨著中小民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，當(dāng)前形勢(shì)下，要想獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益，取得良好的發(fā)展前景，企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)資金管理的認(rèn)知。從民營(yíng)企業(yè)發(fā)展情況來(lái)看，企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)應(yīng)該始終建立在足夠的資金基礎(chǔ)上。如果缺乏充足的資金支持，不僅會(huì)影響民營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的順利推進(jìn)，還會(huì)影響企業(yè)在社會(huì)上的良好形象。加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)的資金管理，既能為企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展提供充足的資金支持，還能為后續(xù)企業(yè)創(chuàng)新改革提供充足的資金支持。盡管目前部分中小民營(yíng)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中仍舊面臨著諸多問(wèn)題，但只要利用有效手段對(duì)其進(jìn)行解決，就能有效緩解中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壓力和經(jīng)營(yíng)壓力。

（三）有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

資金是中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展的重要基礎(chǔ)和前提條件，貫穿各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終。如果資金出現(xiàn)供應(yīng)不足和匱乏現(xiàn)象，那么勢(shì)必會(huì)影響好項(xiàng)目的建設(shè)和應(yīng)用；如果資金出現(xiàn)資金供應(yīng)過(guò)足的現(xiàn)象，一定程度上會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資源出現(xiàn)浪費(fèi)情況。而資金管理能夠有效解決上文中所提到的各項(xiàng)問(wèn)題，這也是中小民營(yíng)企業(yè)賴(lài)以生存的重要基礎(chǔ)和前提條件，不僅能夠幫助中小民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，還能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，解決財(cái)務(wù)問(wèn)題，在保證資金管理質(zhì)量和效率的同時(shí)，有效降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中的壓力。

二、資金管理工作開(kāi)展過(guò)程中所面臨的諸多問(wèn)題

（一）相關(guān)工作人員并未意識(shí)到資金管理的重要性

近年來(lái)，中小民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了迅猛發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中占有極其重要的地位，我國(guó)企業(yè)工商注冊(cè)制度也在隨之進(jìn)行全面改革和發(fā)展中。盡管在重大會(huì)議上，我國(guó)人大代表已經(jīng)提出了一同創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新的重要議案，中小民營(yíng)企業(yè)也在過(guò)程中取得了較為優(yōu)異的成績(jī)，但不幸的是，部分中小民營(yíng)企業(yè)在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中只展現(xiàn)了較為短暫的“春天”，并且在短時(shí)間內(nèi)就消亡了。這主要是因?yàn)榇蠖鄶?shù)中小民營(yíng)企業(yè)管理人員并未意識(shí)到資金管理的重要性所導(dǎo)致的。

（二）資金管理手段相對(duì)落后

由于大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)管理人員并未意識(shí)到資金管理在企業(yè)各項(xiàng)管理工作中的重要作用，所以所利用的資金管理手段較為落后，并未對(duì)該項(xiàng)工作投入過(guò)多的資源，導(dǎo)致資金管理工作的開(kāi)展的質(zhì)量和效率無(wú)法得到有效保障，這也是導(dǎo)致資金管理的內(nèi)容存在一定局限性的主要原因[2]。

（三）未做好預(yù)算管理工作

部分中小民營(yíng)企業(yè)管理者認(rèn)為自己非常了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展方向，所以并未對(duì)當(dāng)前宏觀環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境變化進(jìn)行全面分析和調(diào)查，也并未做好預(yù)算管理工作，預(yù)算管理工作所需人力物力的盲目投入，不僅導(dǎo)致管理成本不斷增加，還給中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展造成了一定的負(fù)擔(dān)。他們對(duì)預(yù)算管理工作的認(rèn)知存在一定的局限性，并未以發(fā)展眼光看待資金管理，所以缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的基本預(yù)判能力，盲目追求短時(shí)間的利益，如果遭遇經(jīng)濟(jì)突變情況，就會(huì)導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作遭受重大打擊，造成無(wú)法挽回的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

一方面，中小民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)存在一定的局限性，所以導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較為淡薄。中小民營(yíng)企業(yè)在實(shí)際資金管理工作開(kāi)展過(guò)程中，具有重速度、輕質(zhì)量的特點(diǎn)，所以?xún)?nèi)部控制體系的構(gòu)建存在一定的局限性，導(dǎo)致管理層和全體工作人員普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

另一方面，中小民營(yíng)企業(yè)在面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力較為薄弱，在資金和技術(shù)等方面都無(wú)法與國(guó)有企業(yè)、其他大型企業(yè)相媲美，這些弱勢(shì)問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率不斷增加。此外，中小民營(yíng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力是非常有限的，一旦面臨較大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生較大經(jīng)濟(jì)損失，甚至影響未來(lái)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

（五）資金周轉(zhuǎn)效率低

與大型企業(yè)相比，中小民營(yíng)企業(yè)的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，所以留存資金量也相對(duì)較少。由于大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)管理人員在實(shí)際資金管理工作開(kāi)展過(guò)程中，并未意識(shí)到資金管理工作的重要性，所以對(duì)該項(xiàng)工作的資金投入較少，在面臨諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，資金管理缺乏充足的資金支持，進(jìn)而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)效率不斷下降，不僅影響資金管理工作的順利推進(jìn)，還導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷下降，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)效率低的主要原因是資金流動(dòng)利用率低所造成的。

三、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理對(duì)策

（一）提升管理人員對(duì)資金管理的重視程度

要想保證資金管理工作的開(kāi)展質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，中小民營(yíng)企業(yè)管理層以及相關(guān)工作人員應(yīng)該加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，緊跟時(shí)代發(fā)展潮流，提高對(duì)資金管理重要性的充分認(rèn)識(shí)，要意識(shí)到資金管理工作不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的責(zé)任與義務(wù)，還關(guān)系著中小民營(yíng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)和全體工作人員的責(zé)任與義務(wù)。因此，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)基礎(chǔ)工作的管理，幫助全體員工樹(shù)立正確的資金意識(shí)和價(jià)值理念，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象，保證高質(zhì)高效的資金利用率，在保證企業(yè)相應(yīng)的支付能力和還債能力的同時(shí)，應(yīng)該增強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

資金管理在中小民營(yíng)企業(yè)和發(fā)展過(guò)程中占有極其重要的地位，因此需要獲取高級(jí)管理層和部門(mén)管理人員的重視程度[3]。中小民營(yíng)企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)該立足于不同部門(mén)、單位，貫徹落實(shí)資金管理工作的滲透，促使各個(gè)部門(mén)都能意識(shí)到資金管理的重要作用和應(yīng)用價(jià)值，進(jìn)而主動(dòng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作，為資金管理工作的有序推進(jìn)提供助力。

（二）更新資金管理方式方法

系統(tǒng)化、全面化的資金管理方式方法是保證資金管理工作有序推進(jìn)的重要基礎(chǔ)和前提條件，因此需要立足于當(dāng)前資金管理工作開(kāi)展過(guò)程中所面臨的諸多問(wèn)題，并利用更新的資金管理手段，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金收支全過(guò)程的規(guī)范性管理。

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)資金審批流程的規(guī)范化管理，首先，管理人員應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)工作人員的責(zé)任與義務(wù)進(jìn)行明確劃分，在出現(xiàn)管理問(wèn)題后，保證能夠在最短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行責(zé)任追溯，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員的工作全過(guò)程的規(guī)范。其次，針對(duì)管理部門(mén)的資金審核權(quán)力，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該更新資金管理手段，對(duì)資金審批進(jìn)行有效限額，一旦超出資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，管理人員就無(wú)法再利用審批權(quán)進(jìn)行資金審批，必須經(jīng)由各個(gè)部門(mén)共同討論、分析、同意以后，才能做出資金審批決定[4]。

以這種方式進(jìn)行資金審批，不僅有利于對(duì)管理人員的權(quán)利與義務(wù)進(jìn)行有效吸納，還有利于減少利用職權(quán)與他人同流合污的現(xiàn)象，同時(shí)降低中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。在此基礎(chǔ)上，中小民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管。

（三）切實(shí)落實(shí)資金預(yù)算管理工作

要想在中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，切實(shí)落實(shí)直接預(yù)算管理工作，企業(yè)應(yīng)該切實(shí)遵循國(guó)家所提出的財(cái)政政策和相關(guān)規(guī)章制度，提高對(duì)資金管理的重視程度，將企業(yè)資金存儲(chǔ)量進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，并制定相應(yīng)的資金利用方案，避免出現(xiàn)不必要的資金浪費(fèi)現(xiàn)象。對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)的資金利用方向，管理人員應(yīng)該始終堅(jiān)持公開(kāi)透明的原則，將部分資金流向進(jìn)行展示，不斷增強(qiáng)全體工作人員的資金管理意識(shí)，為后續(xù)資金管理工作的有序推進(jìn)提供助力，避免過(guò)多關(guān)注資金預(yù)算編制，提高對(duì)預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核的重視程度。

（四）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

作為中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作開(kāi)展過(guò)程中的重要組成部分，資金管理決定著企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)效率。隨著市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜，中小民營(yíng)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和變化因素不斷增加，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展造成了極大威脅。

為了增強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，首先，企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的管控，避免資金風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。在此情形下，管理人員應(yīng)該組織相關(guān)工作人員構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，合理管控經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)成本支出，避免出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，從而保證財(cái)務(wù)信息的精準(zhǔn)性和真實(shí)性。

其次，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該定期或不定期組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金管理培訓(xùn)，提高相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理的重視程度和正確認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間的合作和交流，實(shí)現(xiàn)資金管理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，以互補(bǔ)、配套和相互銜接的方式，實(shí)現(xiàn)資金管理的高質(zhì)高效開(kāi)展[5]。針對(duì)資金管理工作開(kāi)展過(guò)程中所面臨的諸多問(wèn)題，管理人員應(yīng)該以企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展情況為基礎(chǔ)，通過(guò)多元化管理手段，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行全面分析和探究，尋找經(jīng)營(yíng)管理工作中的隱患問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行有效解決。

（五）提升資金周轉(zhuǎn)率

資金是保證中小民營(yíng)企業(yè)正常發(fā)展和運(yùn)營(yíng)管理的重要基礎(chǔ)和前提條件，對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展有著極其重要的影響。資金周轉(zhuǎn)利用率關(guān)乎著中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展情況。

要想最大限度地提高中小民營(yíng)企業(yè)的資金利用率，充分發(fā)揮每筆資金的利用價(jià)值，首先，中小民營(yíng)企業(yè)管理層應(yīng)該不斷提高對(duì)資金周轉(zhuǎn)率的重視程度，對(duì)市場(chǎng)資金變化和企業(yè)資金流動(dòng)規(guī)律進(jìn)行全面調(diào)查、分析。這是因?yàn)槠髽I(yè)流動(dòng)資金的循環(huán)過(guò)程每次都會(huì)涉及各個(gè)部門(mén)的工作內(nèi)容。為了避免因資金體外循環(huán)現(xiàn)象而干預(yù)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取一系列的有效措施對(duì)企業(yè)進(jìn)行管控，以中小民營(yíng)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r為基礎(chǔ)，對(duì)產(chǎn)品的消耗定額以及銷(xiāo)量情況進(jìn)行全面分析、評(píng)估，并定期設(shè)計(jì)相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，在為上級(jí)部門(mén)提供成本分析報(bào)表的同時(shí)，還能在最短時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)資金管理問(wèn)題并解決。

其次，要想提高中小民營(yíng)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，管理人員應(yīng)該對(duì)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化更新，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的有效轉(zhuǎn)換，提高中小民營(yíng)企業(yè)的設(shè)備更新率和創(chuàng)新能力，合理追求現(xiàn)代化社會(huì)新興技術(shù)和科技手段，從而保證資金周轉(zhuǎn)率和利用率[6]。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金支出范圍，以達(dá)到降低企業(yè)支出成本的目的，進(jìn)而對(duì)企業(yè)庫(kù)存進(jìn)行全面管理，選擇適宜的管控方法組織開(kāi)展資金管理工作，在產(chǎn)品流轉(zhuǎn)全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，最大限度地降低產(chǎn)品存放率，縮短產(chǎn)品周轉(zhuǎn)時(shí)間，以精益求精的方式保證資金利用率，爭(zhēng)取做到“零庫(kù)存”，從而為資金周轉(zhuǎn)效率的不斷提高提供助力。

與此同時(shí)，中小民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)處理庫(kù)存產(chǎn)品來(lái)提高實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益。在生產(chǎn)工作開(kāi)展過(guò)程中，管理人員應(yīng)該秉持著高質(zhì)高效的生產(chǎn)原則，利用現(xiàn)金折扣和庫(kù)存清算的方式提高賬款的收回效率，進(jìn)而為資金周轉(zhuǎn)效率的提高提供助力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金是保證中小民營(yíng)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展、順利組織開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理工作的重要基礎(chǔ)和前提條件。如何優(yōu)化改善資金利用方式？如何提高全體工作人員對(duì)資金管理的重視程度？已經(jīng)成為各種中小民營(yíng)企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。由于中小民營(yíng)企業(yè)的建設(shè)規(guī)模和資金利用規(guī)模較小，所以資金管理工作的開(kāi)展面臨著諸多問(wèn)題。對(duì)此，相關(guān)管理人員應(yīng)該以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展和經(jīng)營(yíng)狀況為基礎(chǔ)，通過(guò)多元化手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，從而為中小民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供助力。