建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整 在建筑施工過程中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理面臨多重挑戰(zhàn)：首先，建筑施工企業(yè)項(xiàng)目周期長，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)跨度大，整理難度增加。其次，涉及部門多造成數(shù)據(jù)來源廣泛，大量數(shù)據(jù)需要仔細(xì)核對，以確保準(zhǔn)確性。再者，資金流量大使得數(shù)據(jù)核算復(fù)雜程度升級。數(shù)據(jù)量大和各部門間信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確等因素疊加，大大增加了數(shù)據(jù)整合的難度。這些困難可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真，進(jìn)而影響企業(yè)決策和管理效果。

內(nèi)部控制制度不完善 建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范的關(guān)鍵。然而，許多企業(yè)在這方面存在明顯不足?？刂骗h(huán)境能力薄弱意味著企業(yè)內(nèi)部對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)評估的不足使得企業(yè)無法準(zhǔn)確預(yù)判和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)不力導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動(dòng)無法得到有效監(jiān)控，信息溝通不暢使得各部門之間無法形成有效的協(xié)同與制約，這些缺陷為企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高 財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，無疑是決定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果的核心因素。然而，當(dāng)前建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍存在一定的問題。首先，部分財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備不足，對財(cái)務(wù)內(nèi)控的理解和實(shí)踐能力有限。其次，一些財(cái)務(wù)管理人員缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，面對復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)問題時(shí)難以迅速作出準(zhǔn)確判斷。再者，責(zé)任心不強(qiáng)也是普遍存在的問題，這可能導(dǎo)致工作疏漏或決策失誤。這些問題都直接影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效果，對建筑施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展構(gòu)成威脅。

有效的內(nèi)部審計(jì)缺乏 內(nèi)部審計(jì)作為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的核心環(huán)節(jié)，對建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)起著至關(guān)重要的監(jiān)督與評價(jià)作用。然而，當(dāng)前許多企業(yè)在這方面存在明顯的短板。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不盡合理，導(dǎo)致其職能受限；審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，影響了審計(jì)質(zhì)量的提升；審計(jì)流程不規(guī)范，削弱了審計(jì)的權(quán)威性和有效性。這些問題導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，從而增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

精細(xì)化管理模式在建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中的應(yīng)用

明確責(zé)任分工與崗位職責(zé) 在建筑施工企業(yè)中，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作涉及多個(gè)部門和崗位，如會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)、采購等。這些部門和崗位之間相互關(guān)聯(lián)、相互制約，共同構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。然而，在實(shí)際工作中，常常存在職責(zé)不明確、權(quán)限不清晰的情況，導(dǎo)致工作重復(fù)、效率低下，甚至出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象。通過精細(xì)化管理模式的應(yīng)用，可以明確每個(gè)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作有序開展。具體來說，企業(yè)可以根據(jù)自身的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對各個(gè)部門和崗位的職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)劃分，制定清晰的工作流程和操作規(guī)范。同時(shí)，建立健全的崗位責(zé)任制和考核機(jī)制，明確每個(gè)員工的責(zé)任范圍和工作目標(biāo)，確保工作質(zhì)量和效率。在精細(xì)化管理模式下，每個(gè)部門和崗位都有明確的職責(zé)和權(quán)限，避免了職責(zé)重疊或缺失的情況發(fā)生。這有助于提高工作效率和質(zhì)量，減少推諉扯皮的現(xiàn)象，增強(qiáng)企業(yè)的整體執(zhí)行力。同時(shí)，員工對自己的職責(zé)有了更清晰的認(rèn)識(shí)，能夠更好地發(fā)揮自己的專業(yè)能力，提高工作滿意度和歸屬感。

制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)是保障建筑施工企業(yè)項(xiàng)目順利進(jìn)行的關(guān)鍵因素之一。通過精細(xì)化管理模式的應(yīng)用，可以制訂更為詳細(xì)、具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。制訂預(yù)算計(jì)劃是財(cái)務(wù)計(jì)劃中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目需求和實(shí)際情況，制訂科學(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃，包括成本預(yù)算、收入預(yù)算、利潤預(yù)算等。通過預(yù)算計(jì)劃的制訂，可以明確項(xiàng)目的財(cái)務(wù)目標(biāo)和預(yù)期成果，為項(xiàng)目的實(shí)施提供指導(dǎo)。成本核算是控制項(xiàng)目成本的關(guān)鍵手段。企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況，制定相應(yīng)的成本核算標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的歸集和分配方法。通過對成本的實(shí)時(shí)監(jiān)控和核算，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本異常情況，確保將項(xiàng)目成本控制在合理范圍內(nèi)。資金使用規(guī)范也是控制標(biāo)準(zhǔn)中的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)制定明確的資金使用規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，確保資金使用的合理性和有效性。通過精細(xì)化的資金管理模式，可以降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

完善內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制 內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)之一，其目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。通過精細(xì)化管理模式的應(yīng)用，企業(yè)可以進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平。建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度是完善機(jī)制的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)利、程序和工作要求，為內(nèi)部審計(jì)工作的開展提供制度保障。同時(shí)，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使其能夠客觀、公正地開展相應(yīng)工作。定期開展內(nèi)部審計(jì)工作是完善機(jī)制的重要措施。企業(yè)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)管理中是否存在問題或潛在的隱患。通過定期審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的漏洞和錯(cuò)誤，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)注重審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改和追責(zé)。對重要財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和抽查也是完善機(jī)制的有效手段。建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)復(fù)雜多樣，應(yīng)加強(qiáng)對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)控和抽查，確保各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。通過實(shí)時(shí)監(jiān)控和抽查，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范操作和舞弊行為，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對 建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金鏈斷裂、成本超支、合同違約等。這些風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，甚至破產(chǎn)倒閉。因此，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對至關(guān)重要。通過精細(xì)化管理模式的應(yīng)用，企業(yè)可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對工作。

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)收集和分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金流、負(fù)債率、應(yīng)收賬款等關(guān)鍵指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過設(shè)定合理的預(yù)警閾值和指標(biāo)體系，當(dāng)出現(xiàn)異常情況時(shí)能夠及時(shí)發(fā)出預(yù)警，提醒企業(yè)采取應(yīng)對措施。制定相應(yīng)的應(yīng)對措施是關(guān)鍵。針對不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)制定具體的應(yīng)對措施。例如，針對資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以提前做好資金安排和融資計(jì)劃；針對成本超支風(fēng)險(xiǎn)，可以加強(qiáng)成本控制和核算，及時(shí)調(diào)整預(yù)算；針對合同違約風(fēng)險(xiǎn)，可以加強(qiáng)合同管理和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保合同履行順利。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通與協(xié)作也是應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往涉及多個(gè)部門和多方利益相關(guān)者，因此應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的溝通與協(xié)作，共同應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。通過定期召開跨部門會(huì)議、建立信息共享平臺(tái)等方式，促進(jìn)信息的傳遞與交流，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。

注重人才培養(yǎng)與團(tuán)隊(duì)建設(shè) 精細(xì)化管理模式要求有一支高素質(zhì)、專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，因此，注重人才培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)是建筑施工企業(yè)實(shí)施精細(xì)化管理模式的關(guān)鍵之一。企業(yè)應(yīng)高度重視專業(yè)人才培養(yǎng)，通過定期培訓(xùn)、選拔、激勵(lì)等方式提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)、能力和責(zé)任心。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)管理知識(shí)、專業(yè)技能、內(nèi)部控制等多個(gè)方面，使財(cái)務(wù)管理人員具備扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)和較高的管理水平。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員持續(xù)學(xué)習(xí)、更新知識(shí)，不斷提高自身素質(zhì)。加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)也是人才培養(yǎng)的重要方面。建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作涉及多個(gè)部門和多方利益相關(guān)者，需要團(tuán)隊(duì)之間的緊密協(xié)作與溝通。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，促進(jìn)部門之間的信息交流與共享，提高團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。通過定期召開財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會(huì)議、跨部門溝通會(huì)議等方式，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)成員之間的了解與信任，共同推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利進(jìn)行。

激勵(lì)制度也是人才培養(yǎng)與團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重要手段。企業(yè)應(yīng)建立合理的激勵(lì)制度，對財(cái)務(wù)管理人員的表現(xiàn)進(jìn)行科學(xué)評估，并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)會(huì)。通過激勵(lì)制度，可以激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情和積極性，提高其工作效率和質(zhì)量。

持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化管理流程 精細(xì)化管理模式強(qiáng)調(diào)持續(xù)改進(jìn)和流程優(yōu)化，旨在不斷提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。建筑施工企業(yè)應(yīng)不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，分析存在的問題和不足，持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程。對管理流程進(jìn)行定期審查和更新是持續(xù)改進(jìn)的重要措施。

建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和部門，管理流程可能隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化而變得過時(shí)或低效。企業(yè)應(yīng)定期對管理流程進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，并及時(shí)進(jìn)行更新和優(yōu)化，提高工作效率和質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)意見和建議也是持續(xù)改進(jìn)的重要手段。員工的反饋和建議是優(yōu)化管理流程的重要來源之一。企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工積極參與改進(jìn)工作，通過建立員工建議平臺(tái)、開展員工滿意度調(diào)查等方式，收集員工的意見和建議。對于合理的改進(jìn)意見和建議，企業(yè)應(yīng)積極采納并實(shí)施，以提高管理流程的合理性和有效性。

總之，為實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，建筑施工企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，這不僅直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，更是企業(yè)在激烈競爭中保持領(lǐng)先地位的關(guān)鍵。面對多變的市場環(huán)境，企業(yè)必須不斷加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化水平，這涵蓋多個(gè)方面的工作：

首先，要明確各個(gè)崗位的職責(zé)分工，確保每個(gè)員工清楚自己的責(zé)任范圍；其次，制訂詳細(xì)、合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)；再次，建立健全內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制，對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全面、有效的監(jiān)督；同時(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在風(fēng)險(xiǎn)；此外，注重人才培養(yǎng)與團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任心；最后，持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化管理流程，以適應(yīng)市場的變化和企業(yè)發(fā)展的需求。只有這樣，建筑施工企業(yè)才能真正提高經(jīng)濟(jì)效率、增強(qiáng)競爭力，有效預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

作者單位：中鐵十一局集團(tuán)有限公司