歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制的探析及其對中國的影響和應(yīng)對

付國印 陳曉麗

摘 要：歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制（CBAM）本質(zhì)上是一種新型的技術(shù)性貿(mào)易壁壘，是歐盟針對部分進口商品的碳排放向企業(yè)征 收稅費，該法案的實施有助于歐盟恢復(fù)經(jīng)濟并搶占全球氣候治理的話語權(quán)及“碳排放”權(quán)的定價權(quán)，防止歐盟內(nèi)部企業(yè)向 排放成本更低的國家進行轉(zhuǎn)移，從而避免“碳泄露”。文章闡述了CBAM出臺的背景、進展及意義，對CBAM實施可能對我國相 關(guān)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生不同程度影響進行分析，建議應(yīng)緊抓挑戰(zhàn)和機遇，構(gòu)建企業(yè)歐盟碳關(guān)稅信息披露相關(guān)技術(shù)指南，推進可再生能 源和碳交易市場機制建設(shè)。

關(guān)鍵詞：碳邊境調(diào)節(jié)機制，歐盟碳關(guān)稅，碳泄露，氣候政策

DOI編碼：10.3969/j.issn.1002-5944.2024.03.041

0 引 言

全球氣候變暖已是當(dāng)今人類面臨的主要問題之 一。目前已有充足的證據(jù)證明全球氣候變暖的根本 原因是溫室氣體排放的不斷增加。人類活動產(chǎn)生溫 室氣體的四大行業(yè)主要來自能源類、工業(yè)類、農(nóng)業(yè)類和廢棄物類，據(jù)國際能源署估計，2022年，全球 與能源相關(guān)的溫室氣體總排放量增長了1.0%，達到 413億噸二氧化碳當(dāng)量，為歷史最高的水平。溫室氣 體主要是由能源燃燒和工業(yè)過程產(chǎn)生，其中二氧化 碳排放量占溫室氣體總量近90%，甲烷排放量約占 10%[1-2]。

為了應(yīng)對全球氣候變化，具有約束力的國際協(xié) 議紛紛出臺。1997年國際組織在京都簽訂《聯(lián)合國 氣候變化框架公約》京都協(xié)定書，2015年在第21屆 聯(lián)合國氣候變化大會上通過的《巴黎協(xié)定》，上述 法案均要求世界各國需要采取相關(guān)措施來大幅減 少溫室氣體排放。為了應(yīng)對氣候的變化，歐盟委員 會也提出了一系列提案，其中最受關(guān)注的提案就是 單邊碳邊境調(diào)節(jié)機制（CBAM），CBAM將開啟推進 全球應(yīng)對氣候變化的另外一個重要軌道，這是全球 首個以“碳關(guān)稅”為議題的法案[3]。

1 CBAM出臺背景及進展

“碳關(guān)稅”的提出最早可以追溯到2007年，時 任法國總統(tǒng)希拉克提出歐盟應(yīng)對未簽署《京都議定 書》國家的進口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”。CBMA出臺進 展時間表如表1所示[4-5]。

2 CBAM出臺政治意義

CBAM法案要求出口到歐盟的產(chǎn)品需繳納的碳關(guān) 稅與歐盟碳排放配額交易價格（以下簡稱碳價格）相 關(guān)聯(lián)。該法案要求進口到歐盟的產(chǎn)品需與歐盟境內(nèi)生 產(chǎn)的相同產(chǎn)品具有同樣的碳排放成本，保障區(qū)域內(nèi) 外相同產(chǎn)品的公平競爭，杜絕“碳泄露”風(fēng)險。

碳關(guān)稅的征收對象表面上看是針對歐盟進口 商，但實質(zhì)上是為了規(guī)避國際上的貿(mào)易規(guī)則，碳關(guān) 稅的申報義務(wù)、稅收負擔(dān)等，歐盟進口商勢必會將 “碳關(guān)稅”轉(zhuǎn)嫁至出口商，這意味著被納入我國碳 市場的出口企業(yè)將同時承擔(dān)歐盟碳關(guān)稅和中國碳價格的“雙重碳成本”[6-8]。

CBAM出臺不僅是推動了全球氣候變化治理的 步伐，還將從以下幾個方面為歐盟帶來多重政治和 經(jīng)濟效益。

2.1 有助于歐盟搶占全球氣候治理的話語權(quán)及“碳 排放”權(quán)的定價權(quán)

CBAM的出臺不僅體現(xiàn)了歐盟對全球氣候變化 的重視，也體現(xiàn)了其在國際氣候治理方面的引領(lǐng)優(yōu) 勢，重拾歐盟在全球氣候治理領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)力。通過 將CBAM的征收標(biāo)準推廣變?yōu)閲H性規(guī)則，有助于 歐盟通過氣候政策主導(dǎo)“碳排放”權(quán)的定價權(quán)，歐 盟碳交易體系建立較早且規(guī)模較大，其占全球二氧 化碳排放權(quán)交易市場價值的90%，雖然目前各國碳 排放交易系統(tǒng)沒有與歐盟碳交易體系關(guān)聯(lián)，但是歐 洲碳交易體系依靠其較早的機制及規(guī)模影響著國 際碳排放價格，成為全球碳價的風(fēng)向標(biāo)。

2.2 提升歐盟本土產(chǎn)品的貿(mào)易優(yōu)勢，促進歐盟區(qū)域 經(jīng)濟增長

CBAM通過提升歐盟進口產(chǎn)品的門檻及成本， 同時給本土公司予以一定的激勵保護政策，有效地保證了本土同類產(chǎn)品的市場競爭力，有利于本土經(jīng) 濟的穩(wěn)步發(fā)展。

2.3 有助于解決跨國貿(mào)易可能產(chǎn)生的“碳泄漏” 問題

“碳泄漏”是指某區(qū)域或國家因采用較嚴格溫 室氣體排放政策而導(dǎo)致另一區(qū)域或國家的溫室氣 體排放量增加的情況。CBAM提出的“碳關(guān)稅”的 理由就是防止在跨國貿(mào)易交易中發(fā)生“碳泄露”。

通過對來自溫室氣體排放相對寬松的區(qū)域或國家 的進口產(chǎn)品征收“碳關(guān)稅”，減低該產(chǎn)品的貿(mào)易優(yōu) 勢，有利于保障溫室氣體減排的總體效果。

2.4 將推進以碳減排為目標(biāo)的國際貿(mào)易、國際金融 等世界規(guī)則的變革

在全球溫室氣體減排的大環(huán)境下，經(jīng)濟發(fā)達地 區(qū)或國家如：歐盟、美國、日本等將會聯(lián)合引領(lǐng)以先 進低碳技術(shù)及公司治理標(biāo)準為基礎(chǔ)的“碳關(guān)稅”相 關(guān)的標(biāo)準和規(guī)則，影響和塑造全球經(jīng)濟新秩序，對 發(fā)展中國家的貿(mào)易產(chǎn)生強烈沖擊。

3 CBAM對中國的影響

3.1 對主要出口歐盟商品的“碳關(guān)稅”直接影響

CBAM規(guī)定2023年10月1日至2025年12月31日為 過渡期，2026年1月1日將實施。過渡期內(nèi)，出口到歐 盟的相關(guān)產(chǎn)品僅需履行報告義務(wù)（包括有關(guān)商品的 數(shù)量、原產(chǎn)國、商品編碼、組織碳排放管理信息披 露、碳排放相關(guān)信息、行業(yè)特色指標(biāo)、碳戰(zhàn)略等）， 每年提交進口產(chǎn)品包含的碳排放數(shù)據(jù)，不需要為此 繳納費用。但是正式實施后，出口歐盟的商品則需 要為其所隱含的碳排放量購買CBAM證書。歐盟碳 邊境調(diào)節(jié)機制將直接影響我國出口企業(yè)成本，并進 一步傳導(dǎo)至國內(nèi)碳市場。中國作為世界上最大的貿(mào) 易出口國、碳排放國和發(fā)展中國家，長期以來一直 處于隱含碳凈出口國位置。

據(jù)海關(guān)統(tǒng)計[9]，2022年，中國外貿(mào)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu) 化，貨物貿(mào)易進出口總值42.07萬億元，其中一般 貿(mào)易類進出口總額為26.81萬億元，比2021年增長 11.5%。我國對歐盟、美國分別進出口5.65萬億元、 5.05萬億元，分別增長5.6%、3.7%。歐盟已經(jīng)成為 我國貿(mào)易重要伙伴，占我國外貿(mào)總值的13.4%。

我國向歐盟的出口產(chǎn)品中主要包括鋼鐵、鋁、 水泥、化肥和氫這5種產(chǎn)品，上述產(chǎn)品均為能源密集 型產(chǎn)品。2022年向歐盟出口的CBAM有形產(chǎn)品的貿(mào) 易額度排名前十的國家或地區(qū)如圖1所示。由圖1可 以看到，2022年向歐盟出口以上5種CBAM覆蓋產(chǎn)品 并且未來會在被征收CBAM的國家和地區(qū)排名中， 中國高居榜首，出口額約為200億歐元。中國涉及 CBAM 初始草案四大行業(yè)產(chǎn)品對歐出口額占總量的 1.6%（主要為鋼鐵、鋁），其中鋼鐵的出口額為151億 歐元，鋁為45億歐元。CBMA修訂后覆蓋歐盟碳市 場的產(chǎn)品（如聚合物、有機化學(xué)品等）占比將增加到 8.4%（如圖2所示）。由此可見，“碳關(guān)稅”將大大影響我國對歐盟產(chǎn)品出口，其中，受影響最大的部門 為石油化工和鋼鐵[10]，兩者出口額約占受影響貿(mào)易 總額的27%，預(yù)計未來我國石油化工和鋼鐵碳價將 會上漲，以抵減歐盟碳關(guān)稅。

3.2 對我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響

根據(jù)海關(guān)總署數(shù)據(jù)顯示，我國出口歐盟的五大 類產(chǎn)品中排名前三的是電機類、機械類、車輛類， 這三類產(chǎn)品出口額占總出口額的比重約為51%，為鋼 鐵的下游產(chǎn)品。家具、燈具、活動房屋和有機化學(xué) 品出口額占6.7%，屬于石油化工的下游產(chǎn)品。雖然 碳關(guān)稅的名單中未有這五類產(chǎn)品，但預(yù)計未來也將 在覆蓋范圍內(nèi)，這些迫使上游行業(yè)必須降低“碳成 本”，進行產(chǎn)業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型，才能在國際貿(mào)易市場 立于不敗之地[10-11]。2022年我國出口歐盟的五大類 產(chǎn)品如表2所示[12]。

國際碳關(guān)稅和下游產(chǎn)品雙重加速推動上游行 業(yè)的綠色低碳轉(zhuǎn)型。未來，無論是搶占國際市場還 是符合國家“雙碳”政策要求，綠色低碳轉(zhuǎn)型是發(fā) 展的必然趨勢，企業(yè)需要采取多方位應(yīng)對措施，如 調(diào)整能源結(jié)構(gòu)、淘汰落后產(chǎn)能、采用綠色低碳技術(shù) 等實現(xiàn)碳成本控制。

4 應(yīng)對歐盟碳關(guān)稅的舉措

從當(dāng)前情況來看，歐盟仍在不斷深化對碳邊境 調(diào)節(jié)機制的研究，盡管其未來發(fā)展的趨向和實施結(jié) 果在很大程度上存在不確定性，但是未來的一段時 間，發(fā)展中國家將為CBAM的貿(mào)易壁壘問題困擾。目 前國內(nèi)碳市場仍處于起步階段，碳核算、碳信息披 露、碳核查等標(biāo)準法規(guī)仍處于起步階段，我國應(yīng)緊 抓挑戰(zhàn)和機遇，充分銜接碳達峰、碳中和行動，科 學(xué)部署應(yīng)對措施。

4.1 構(gòu)建企業(yè)歐盟碳關(guān)稅信息披露相關(guān)技術(shù)指南

2023年4月，國家市場監(jiān)督管理總局標(biāo)準委聯(lián) 合國家發(fā)展改革委、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等11部門發(fā) 布了《碳達峰碳中和標(biāo)準體系建設(shè)指南》，提出構(gòu) 建適應(yīng)中國經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的碳達峰碳中和 標(biāo)準體系。

在深入研究CBAM的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國現(xiàn)有政 策，建議構(gòu)建企業(yè)歐盟碳關(guān)稅信息披露相關(guān)技術(shù)指 南，制定出符合CBAM的技術(shù)指南和標(biāo)準，為出口歐盟 企業(yè)披露產(chǎn)品碳信息提供有效指引。在技術(shù)指南和 標(biāo)準方面，抓緊落地相關(guān)“碳關(guān)稅”國家或行業(yè)政策 及標(biāo)準，并積極與國際對接，促進產(chǎn)業(yè)的升級轉(zhuǎn)型。

4.2 推進可再生能源建設(shè)

隨著歐美發(fā)達國家碳關(guān)稅政策的陸續(xù)實施， 以低碳貿(mào)易為核心的全球貿(mào)易新規(guī)則正在加快形 成，積極應(yīng)用可再生能源、促進全產(chǎn)業(yè)鏈綠色低碳 發(fā)展的要求日趨明顯。電力的“綠色化”是其中的重 要組成部分。通過使用或購買綠色電力來減少碳排 放是最重要也是最直接的方式。目前一些歐美可再 生能源企業(yè)加大在中國的投資，2022年巴斯夫（中 國）有限公司與華潤電力簽訂了國內(nèi)規(guī)模最大、時 間最長的25年綠色電力交易相關(guān)協(xié)議，雙方建設(shè)總 裝機容量為500兆瓦的海上風(fēng)電項目。

中國風(fēng)能資源豐富，開發(fā)潛能巨大。如中國廣 東沿海年有效發(fā)電時間約7500小時，約占全年時間 的85%，可裝風(fēng)機面積達539平方公里?！稄V東省推 進能源高質(zhì)量發(fā)展實施方案（2023—2025年）》提 出，截至2025年廣東省可再生能源發(fā)電裝機規(guī)模達 到7900萬千瓦。建議推進國家海上風(fēng)電基地建設(shè)， 大力推進可再生能源建設(shè)。

4.3 推進碳市場機制建設(shè)

與歐美發(fā)達國家相比，我國碳市場建立時間短、市場交易活躍度、交易品種、價格等與發(fā)達國 家相比仍有一定差距?，F(xiàn)有的碳價水平不能體現(xiàn)出 國內(nèi)企業(yè)的定價水平，如在碳價格方面，2023年8月 全國碳市場收盤價首次突破每噸70元，歐洲能源交 易所現(xiàn)貨價格每噸80歐元，這對碳金融的規(guī)模提升 和產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新帶來了一定阻力。

在覆蓋行業(yè)方面，目前只有電力行業(yè)納入全國 碳市場，進行碳配額現(xiàn)貨交易；而歐洲碳市場已納 入電力、鋼鐵、鋁、水泥、陶瓷、造紙、玻璃、航空等 高排放行業(yè)。因此，為了盡快與國際的綠色消費、碳 減排體系相互銜接，需要進一步完善碳市場的頂層 設(shè)計和相關(guān)政策配套，明確配額分配與調(diào)整、抵銷 機制、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理與信息披露等制度，持續(xù)建立 健全碳市場監(jiān)管制度體系， 同時建立中國碳邊境調(diào) 節(jié)機制，推動國內(nèi)碳市場與歐美等國際市場的有效 銜接，提升中國碳價機制的國際認可度。

4.4 發(fā)揮低碳技術(shù)引領(lǐng)作用

國家進步和經(jīng)濟發(fā)展都離不開技術(shù)引領(lǐng)。低 碳技術(shù)創(chuàng)新是實現(xiàn)碳達峰、碳中和的關(guān)鍵舉措，也 是世界各國實現(xiàn)碳減排政策布局的核心環(huán)節(jié)。目前 發(fā)達國家歐盟、美國、日本等均在積極展開政策布 局，提升低碳技術(shù)創(chuàng)新。

國家也應(yīng)展開一系列戰(zhàn)略政策布局，鼓勵各 類經(jīng)營主體創(chuàng)新活力，著力打造綠色可循環(huán)社會體 系。如推動低碳、零碳、負碳等“雙碳”關(guān)鍵技術(shù)的 開發(fā)，加大光伏、風(fēng)電、電動汽車等主流優(yōu)勢低碳 技術(shù)投資，著力新能源領(lǐng)域的系統(tǒng)開發(fā)，推進石油 化工的能源高效利用等，加快綠色技術(shù)在工業(yè)、交 通、建筑等領(lǐng)域的應(yīng)用等。

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作者簡介

付國印，工學(xué)博士，研究方向為檢驗檢測、宏觀經(jīng)濟、國際 貿(mào)易及相關(guān)標(biāo)準法規(guī)研究。

陳曉麗，博士，高級工程師，研究方向為新能源領(lǐng)域相關(guān)技 術(shù)測試研究。

（責(zé)任編輯：張瑞洋）