財稅制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響

劉倩

現(xiàn)今社會，經(jīng)濟得到快速發(fā)展，國家相關(guān)部門也開始結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展情況對財政稅務(wù)制度進行變革。財政稅務(wù)制度直接影響到了經(jīng)濟的發(fā)展，因此在該制度中就需要全面表現(xiàn)出經(jīng)濟發(fā)展情況。通過研究財稅制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響，為提高企業(yè)財務(wù)管理能力提供相關(guān)建議。

在我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展下，國家宏觀調(diào)控的重要性越來越突出，而財稅制度正是其重要手段，在實際應(yīng)用過程中需要進行不斷改革和完善。而對于很多企業(yè)來說，財稅制度改革對他們有著直接影響，其會直接影響企業(yè)財務(wù)環(huán)境，這就需要企業(yè)加強自身的財務(wù)管理工作。因此，本文就財稅制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響進行了研究，并提出了相應(yīng)的可行性策略。

財政稅務(wù)制度改革概述

財政稅務(wù)制度主要是指借助于相關(guān)的法律，來對財政稅務(wù)進行有效約束，以此確保被約束者可以無條件地進行遵守，并且維護國家的穩(wěn)定。其中財政稅務(wù)制度主要涉及了征收稅收管理規(guī)定、課稅標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)相關(guān)的法律等，其主要制定的是可以將出納稅人、國家部門間要履行自己需要承擔(dān)的義務(wù)體現(xiàn)出來，而稅收的特點是強制且無償性，所以這就需要在保證稅收制度穩(wěn)定運行的同時，將風(fēng)險問題發(fā)生的概率進行有效降低。在國家財政政策中財政稅務(wù)收支情況、調(diào)整稅務(wù)收支情況是非常重要的手段，其會直接影響國家的經(jīng)濟運行，可以說這個制度是可以穩(wěn)定國家經(jīng)濟運行的財政政策。我國經(jīng)濟在現(xiàn)今社會中，經(jīng)濟在不斷發(fā)展中也出現(xiàn)了很多的新模式，這時候，就需要合理調(diào)整我國財政政策，以此來適應(yīng)我國宏觀經(jīng)濟發(fā)展。在這個過程中，其對企業(yè)也產(chǎn)生了影響，相關(guān)稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，我國鼓勵科技創(chuàng)新稅收政策減免金額年均增長 28.5%，五年累計減稅2.54萬億元。國家對財政稅務(wù)制度進行調(diào)整中企業(yè)也會調(diào)整內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)國家政策產(chǎn)生的變化。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動就是為了讓企業(yè)經(jīng)濟活動進行合理的稅務(wù)規(guī)劃，合理降低納稅支出，降低企業(yè)經(jīng)營管理成本。因此，國家財政稅務(wù)制度改革會直接影響到企業(yè)財務(wù)管理活動，還會影響到國家經(jīng)濟情況。

財稅制度對企業(yè)財務(wù)管理的積極作用

促進企業(yè)發(fā)展 財稅制度改革可以促進企業(yè)發(fā)展，這主要是因為其可以為相關(guān)企業(yè)提供更加公平、公正、合理、科學(xué)的稅收環(huán)境以及發(fā)展空間，這就促進企業(yè)發(fā)展。其主要作用包括以下幾個方面。第一，降低企業(yè)稅負(fù)。財稅制度改革中的營業(yè)稅改增值稅政策實施，可以有效幫助相關(guān)企業(yè)避免發(fā)生重復(fù)征稅的問題，這就在很大程度上，將企業(yè)的稅負(fù)降低了。而企業(yè)的可用資金就變得多了，這些資金可以用來進行研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、培訓(xùn)。因為這些都是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素，在這個基礎(chǔ)上，企業(yè)的盈利能力以及市場競爭力就會得到很大的提高。第二，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入。在財稅制度改革中還會有稅收優(yōu)惠政策，這些政策會推動相關(guān)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)。在這個背景下，既可以有效推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，也可以將企業(yè)核心競爭力進行有效提升。第二，優(yōu)化資源配置。財稅制度可以通過調(diào)整稅收政策，有效引導(dǎo)企業(yè)進行合理投資和經(jīng)營，就會進一步實現(xiàn)企業(yè)自身資源的優(yōu)化配置。企業(yè)在這個過程也會將自身的經(jīng)濟效益進行提高，從而實現(xiàn)健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

鞏固了企業(yè)在市場中的主體地位 企業(yè)是市場經(jīng)營的主體，所以，各大企業(yè)的發(fā)展效果會直接影響整個社會經(jīng)濟發(fā)展。而財務(wù)制度改革的影響，很多企業(yè)會想更好地適應(yīng)當(dāng)前快速發(fā)展的時代以及不斷變化的市場環(huán)境，就會將原本的財務(wù)管理思維進行轉(zhuǎn)變，并且會利用各種手段將自己生產(chǎn)規(guī)模進行擴大，從而吸引很多勞動力和高素質(zhì)人才。在這個背景下，不僅可以促進企業(yè)自身經(jīng)濟發(fā)展，還可以在很大程度上解決我國的就業(yè)問題，使得社會態(tài)勢往良好的勢頭發(fā)展。而且在企業(yè)的這種做法下，也會體現(xiàn)企業(yè)的社會責(zé)任感，有利于企業(yè)樹立良好的形象，其市場地位會不斷提高。此外，一些優(yōu)秀的企業(yè)和財務(wù)管理人也會在財稅制度改革下，可以擁有一個展示自己能力的平臺和機會。因為財稅制度改革會對企業(yè)在財務(wù)管理上產(chǎn)生和使用的數(shù)據(jù)信息做出了標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，主要包括稅收數(shù)據(jù)、財政數(shù)據(jù)等，所以很多企業(yè)會利用各種多樣化的策略來將自己內(nèi)部的財務(wù)管理工作進行完善，而這些優(yōu)秀企業(yè)會更快實現(xiàn)融資，并在這個基礎(chǔ)上不斷提高自身經(jīng)濟效益和社會效益，進一步鞏固其在市場經(jīng)濟中的主導(dǎo)地位。

財稅制度改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響

易引發(fā)系統(tǒng)風(fēng)險 財稅制度改革可能會引發(fā)系統(tǒng)風(fēng)險，這種系統(tǒng)風(fēng)險是企業(yè)自身的財務(wù)管理系統(tǒng)。主要是因為，在出臺和實施新的財政政策的時候，會直接影響很多企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)以及資金流動。這時候相關(guān)企業(yè)要想適應(yīng)這種新變化和影響，就要對自身的財務(wù)策略和管理模式進行有效評估。在之后評估過程，以及后面對新政策的實施過程中，就很容易發(fā)生因?qū)φ卟幻鞔_，出現(xiàn)執(zhí)行差異，最終引發(fā)財務(wù)管理的風(fēng)險。

增加企業(yè)管理成本 一般在進行財稅制度改革的時候，會出臺新的稅收規(guī)定和新的報告要求，這在很大程度上就會增加企業(yè)財務(wù)管理成本。因為這時候相關(guān)企業(yè)需要投入更多人力和財力來對新政策、新規(guī)定進行深入了解和分析。與此同時，還可能要對自身的財務(wù)管理工作進行一定的改善，如財務(wù)管理的系統(tǒng)和流程。而這些都會增加企業(yè)的管理成本。

財稅制度改革下提高企業(yè)財務(wù)管理的措施

內(nèi)部財務(wù)管理制度的調(diào)整與完善 財稅制度改革下相關(guān)企業(yè)可以通過調(diào)整和完善內(nèi)部財務(wù)管理制度來適應(yīng)改革以及提高財務(wù)管理質(zhì)量。這時候需要包括但不限于企業(yè)財務(wù)管理人員明確財務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限、相關(guān)企業(yè)需要規(guī)范財務(wù)處理流程、相關(guān)企業(yè)需要加強企業(yè)內(nèi)部控制等方面。以某大型制造企業(yè)在應(yīng)對“營改增”政策時為例，其全面梳理和修訂之前的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，在這個過程中，對各個環(huán)節(jié)的財務(wù)處理流程進行重新定義，尤其是增值稅的發(fā)票管理環(huán)節(jié)、增值稅的發(fā)票抵扣等環(huán)節(jié)，其都將具體且詳細(xì)的操作指南制定了出來。這就在很大程度上，保證了相關(guān)企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明度，可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

專業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)的構(gòu)建與強化 企業(yè)要想適應(yīng)改革并提高財務(wù)管理能力，可以構(gòu)建一個專業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)，并對其進行強化。以某上市企業(yè)為例，此企業(yè)就專門設(shè)立了稅務(wù)管理部門，并且還配備了專業(yè)財務(wù)團隊，其稅務(wù)人員也具有豐富的專業(yè)知識和經(jīng)驗。團隊里的專業(yè)人員要負(fù)責(zé)新的稅收政策，還要為企業(yè)提供合理可行的稅務(wù)籌劃建議，協(xié)助相關(guān)企業(yè)在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，合理優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。

重視財務(wù)管理人員的培訓(xùn) 企業(yè)之間的競爭主要是人才競爭，員工是企業(yè)的靈魂。相關(guān)企業(yè)要想適應(yīng)改革并提高財務(wù)管理能力，需要重視財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。企業(yè)在實際財務(wù)管理教育培訓(xùn)過程中，可以利用多種多樣的方式，按其在教育方面的目標(biāo)進行提高。與此同時，還可以利用合理的激勵機制，將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)熱情進行激發(fā)，從而進一步將其整體素質(zhì)進行有效提高。針對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)的主要目的就是為了其可以了解國家財稅改革的主要內(nèi)容，在這個基礎(chǔ)上，要慢慢形成具有適應(yīng)改革、新政策的能力。在對財務(wù)管理人才培訓(xùn)過程中，相關(guān)企業(yè)財務(wù)管理人員需要站在多個角度上看待問題，只有這樣才可以做到人才發(fā)展的多樣性，而相關(guān)企業(yè)則需要保證所制定的培訓(xùn)計劃是科學(xué)合理的，并且結(jié)合每一位員工的實際特點，調(diào)整計劃，以此來確保針對性效果培訓(xùn)的有效性，這樣其整體培訓(xùn)效果也會得到很大程度的提高。

實際應(yīng)用案例

案例背景 某大型制造企業(yè)（以下簡稱“A企業(yè)”）在面對國家財稅制度改革時，特別是在“營改增”政策實施后，其原有的財務(wù)管理體系顯得與新的稅制要求不相適應(yīng)。為了確保企業(yè)財務(wù)管理的合規(guī)性和高效性，A企業(yè)決定采取一系列應(yīng)對措施。

實施過程 第一，職責(zé)與權(quán)限的明確。A企業(yè)為了避免各個部門之間在財務(wù)管理過程中，出現(xiàn)問題，就對各部門的職責(zé)和權(quán)限進行有效明確。主要包括，對相關(guān)采購部門在增值稅發(fā)票接收和管理過程中所承擔(dān)的具體職責(zé)進行有效明確。對相關(guān)銷售部門發(fā)票開具操作流程也進行了有效明確。企業(yè)各個部門在這個明確的職責(zé)和權(quán)限下，都清楚了自身的財務(wù)管理邊界，這就在很大程度上將其工作效率進行了有效提高。

第二，增值稅管理流程的細(xì)化。A企業(yè)對于增值稅的發(fā)票管理環(huán)節(jié)以及抵扣環(huán)節(jié)，制定勞動較為詳細(xì)的操作指南。指南主要內(nèi)容包括發(fā)票的接收、登記到抵扣，在很大的程度上為相關(guān)財務(wù)人員在日常工作處理過程中提供了更為明確的操作依據(jù)。此外，該企業(yè)為了保證自身的財務(wù)人員可以熟練掌握這個操作指南和操作流程。還組織開展了專門的培訓(xùn)活動，參與培訓(xùn)的財務(wù)人員達90%以上。

第三，制度修訂與完善的持續(xù)性。A企業(yè)在過去的一年里，對企業(yè)自身的財務(wù)管理制度進行了30多次的修訂和完善。在修訂和完善過程中，主要涉及了日常的財務(wù)管理流程，應(yīng)對特殊稅務(wù)情況的應(yīng)急措施，在很大程度上保證了該企業(yè)靈活應(yīng)對任何稅務(wù)環(huán)境，并且都能保持高效的財務(wù)管理。

第四，實踐經(jīng)驗分享。除了定期的培訓(xùn)和考核外A企業(yè)還鼓勵財務(wù)人員之間分享實踐經(jīng)驗。他們定期組織經(jīng)驗交流會邀請在財務(wù)管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的財務(wù)人員進行經(jīng)驗分享這不僅促進了知識在企業(yè)內(nèi)部的傳播還提高了整體團隊的專業(yè)素養(yǎng)和解決問題的能力。

效果 通過實施上述措施，A企業(yè)在財稅制度改革中取得了顯著的效果。首先，企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明度得到了提高，稅務(wù)風(fēng)險得到了有效控制。其次，企業(yè)財務(wù)管理效率得到了提升，各項財務(wù)工作能夠更加高效地完成。最后，企業(yè)內(nèi)部員工的財稅意識得到了普及和提升，為企業(yè)未來的穩(wěn)健發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。據(jù)初步統(tǒng)計，該企業(yè)在實施上述措施后的一年內(nèi)，財務(wù)違規(guī)事件減少了約30%，員工對財稅政策的認(rèn)知度提高了約20%。

財稅制度改革對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響它不僅改變了企業(yè)的財務(wù)環(huán)境還對企業(yè)財務(wù)管理提出了更高的要求。在應(yīng)對這些挑戰(zhàn)時企業(yè)應(yīng)積極調(diào)整和完善自身的財務(wù)管理制度、加強財務(wù)人員培訓(xùn)、更新員工觀念等多方面措施來更好地適應(yīng)新的制度環(huán)境并抓住機遇實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：東方電氣集團財務(wù)有限公司）