盛曉蓓

智慧財務(wù)系統(tǒng)是借助“大智移云物”等智能化技術(shù)，構(gòu)建的覆蓋醫(yī)院所有部門、貫穿經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程、方便醫(yī)院職工報銷、有利于財務(wù)人員轉(zhuǎn)型、橫向業(yè)財融合、縱向分級管控、在線風險防控、價值全面體現(xiàn)、滿足管理要求的全流程智慧財務(wù)系統(tǒng)。核算作為財務(wù)管理的基礎(chǔ)，為財務(wù)管理的后續(xù)環(huán)節(jié)提供數(shù)據(jù)支持，是智慧財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的重要組成部分。智能核算是A醫(yī)院智慧財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的重要內(nèi)容之一。通過實現(xiàn)核算的標準化、自動化、智能化，提高核算的合規(guī)性、報賬的高效性和數(shù)據(jù)的準確性。

一、智能核算建設(shè)目標

A醫(yī)院在基于HRP的基礎(chǔ)上，建設(shè)智慧財務(wù)系統(tǒng)。智慧財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)共包括“報賬管理、移動審批、銀醫(yī)直聯(lián)、智慧商旅、影像管理、電子檔案”六大模塊，以此實現(xiàn)“自動報賬、智能審核、移動審批，便捷支付，自動生成記賬憑證”整個經(jīng)濟業(yè)務(wù)鏈條的智能核算。

本文中的核算是指以貨幣為主要計量單位，通過確認、計量、記錄和報告等環(huán)節(jié)對特定主體的經(jīng)濟活動進行記賬、算賬和報賬，為相關(guān)會計信息使用者提供決策所需的會計信息。A醫(yī)院通過實現(xiàn)核算的標準化、自動化和智能化，提高會計數(shù)據(jù)的準確性和高效性，為醫(yī)院的經(jīng)濟管理提供基礎(chǔ)和保障。其中標準化是指同類業(yè)務(wù)的審核規(guī)則、審批流程、會計科目、核算方法具有一致性的特點；自動化是指報賬人自動填單，系統(tǒng)自動審核、審批流程自動傳遞，記賬憑證自動生成；智能化是指智慧財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)過程中使用以“大智移云物”為代表的人工智能技術(shù)。

二、智能核算建設(shè)單元

智能核算的建設(shè)單元包括標準的業(yè)務(wù)事項、標準單據(jù)、智能審核、標準的審批流程和記賬憑證模板。

（一）標準的業(yè)務(wù)事項

標準的業(yè)務(wù)事項是醫(yī)院最細顆粒度的業(yè)務(wù)類型。以藥品費報銷為例，包括藥品驗收入庫和支付藥品款兩個標準業(yè)務(wù)事項。

（二）標準單據(jù)

標準單據(jù)是按照醫(yī)院標準和要求可在報賬平臺中設(shè)計單據(jù)模板。單據(jù)包括費用申請類單據(jù)、費用報銷類單據(jù)、借還款類單據(jù)、往來單位付款類單據(jù)、科研項目報銷類單據(jù)等。

單據(jù)設(shè)計共包括三部分內(nèi)容，一是基本信息，二是單據(jù)詳情，三是單據(jù)附件。

基本信息包括經(jīng)辦人的基本信息，費用的預(yù)算額度，是否核銷借款，費用的報銷事由及支付金額等基礎(chǔ)信息。

單據(jù)詳情包括付款方的名稱、銀行卡號、報銷金額、借款核銷信息、費用分攤信息和支付狀態(tài)信息等。

核算附件也稱為原始憑證，是記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生真實性的憑據(jù)。包括從外部接收的外來原始憑證和單位內(nèi)部自制的原始憑證。

從外部接收的外來原始憑證，包括增值稅電子普通發(fā)票，附帶結(jié)構(gòu)化信息，接收時進行發(fā)票真?zhèn)尾橹?，以原始電子憑證傳遞、儲存。單位內(nèi)部自制的原始憑證包括物資入庫單、物資驗收單等等，通過掃描生成影像文件進行線上傳遞、儲存和展示，線下進行紙質(zhì)文件傳遞；僅為滿足會計核算需求的電子附件，以結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的形式儲存，如費用分攤明細表。

（三）智能審核

智能審核是為確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性及合理性，對原始憑證進行“人工+系統(tǒng)”的審核模式。發(fā)票真?zhèn)尾橹?、差旅補助計算是否正確等信息通過系統(tǒng)審核；付款信息是否準確及線下附件和線上傳遞的附件是否完全一致需要人工審核。以差旅費為例說明，見表1

表1??差旅費報銷審核規(guī)則

標準業(yè)務(wù)事項 審核會計注意事項 審核方式

公差旅費 發(fā)票自動查驗并反饋查驗結(jié)果 自動審核

公差旅費報銷單與出差前《公務(wù)出差申請單》關(guān)聯(lián)，公務(wù)出差申請單日應(yīng)在出發(fā)日期之前；

審核城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費是否按規(guī)定的標準執(zhí)行。

報銷附件是否齊全，影像文件與原件是否一致 人工審核

附件之間時間邏輯順序是否合理

（四）審批流程

審批流程是為了加強財務(wù)支出管理，完善內(nèi)部控制機制，對財務(wù)支出事項進行審批的順序。綜合考慮業(yè)務(wù)類型和發(fā)起報銷的人員歸屬設(shè)置業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)類型分為科研項目報銷管理、費用報銷業(yè)務(wù)和往來單位付款業(yè)務(wù)等，發(fā)起報銷的人員歸屬分為醫(yī)生、護理、醫(yī)技人員和行管人員等。

（五）記賬憑證模板

記賬憑證是財務(wù)部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要內(nèi)容，確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。記賬憑證模板是為保證業(yè)務(wù)活動自動生成財務(wù)記賬憑證，根據(jù)記賬規(guī)則，將業(yè)務(wù)事項對應(yīng)的會計科目、憑證摘要和輔助核算等記賬信息予以標準化、固定化反映。記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：填制記賬憑證的日期、記賬憑證的編號、附件張數(shù)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要、財務(wù)會計科目及記賬方向、預(yù)算會計科目及記賬方向、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的金額等內(nèi)容。

三、智能核算實施路徑

智能核算的設(shè)計思路是以梳理標準業(yè)務(wù)事項為中心，通過理清標準業(yè)務(wù)事項和標準單據(jù)、審核規(guī)則、審批流程、記賬憑證模板之間的關(guān)系，最終實現(xiàn)從報銷到審批、從付款到核算的自動化智能化管理（見圖1）。

圖1?智能核算實施路徑

（一）梳理標準業(yè)務(wù)事項

根據(jù)歷史報銷業(yè)務(wù)，梳理標準業(yè)務(wù)事項。標準業(yè)務(wù)事項是醫(yī)院最細顆粒度的報銷業(yè)務(wù)事項。

（二）依據(jù)標準業(yè)務(wù)事項設(shè)計標準單據(jù)

依據(jù)標準業(yè)務(wù)事項設(shè)計標準單據(jù)，標準單據(jù)的顆粒度大于標準業(yè)務(wù)事項的顆粒度，標準單據(jù)和標準業(yè)務(wù)事項的關(guān)系是1對1或1對多的關(guān)系。

（三）依據(jù)標準業(yè)務(wù)事項設(shè)置審核規(guī)則

財務(wù)審核過程中，通過驗證原始憑證之間的邏輯關(guān)系對業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合規(guī)性，原始憑證的完整性和規(guī)范性審核。標準業(yè)務(wù)事項和審核規(guī)則是1對多的關(guān)系。

（四）依據(jù)標準業(yè)務(wù)事項設(shè)置審批流程

根據(jù)標準業(yè)務(wù)事項，設(shè)置審批流程。各類業(yè)務(wù)支出按照“誰主管，誰負責”的原則，進行歸口管理，歸口管理部門在其業(yè)務(wù)歸口管理范圍內(nèi)履行業(yè)務(wù)審批，同一歸口管理部門發(fā)起多個標準業(yè)務(wù)事項可設(shè)置同一審批流程。因此，標準業(yè)務(wù)事項與審批流程之間是多對1的關(guān)系。

（五）依據(jù)標準業(yè)務(wù)事項設(shè)置記賬憑證模板

根據(jù)標準業(yè)務(wù)事項設(shè)置記賬憑證模板，由系統(tǒng)自動生成記賬憑證的所有內(nèi)容。設(shè)計記賬憑證模板首先是建立會計科目和預(yù)算項目類型的對應(yīng)關(guān)系，然后設(shè)置財務(wù)會計科目與預(yù)算會計科目的映射關(guān)系。付款完成后，系統(tǒng)根據(jù)單據(jù)中預(yù)算項目生成對應(yīng)的會計科目，根據(jù)經(jīng)辦人的所屬部門生成記賬憑證的輔助核算項，如果該費用需要分攤多個科室承擔，根據(jù)單據(jù)詳情中的費用分攤明細生成對應(yīng)輔助核算項。生成財務(wù)會計憑證以后平行記賬生成預(yù)算會計憑證。記賬憑證模板可覆蓋多個標準業(yè)務(wù)事項，因此，記賬憑證模板與標準業(yè)務(wù)事項之間是1對多的關(guān)系。

四、智能核算的技術(shù)支持

A醫(yī)院的信息化建設(shè)比較成熟，具備完善的HRP系統(tǒng)、HIS系統(tǒng)和OA系統(tǒng)?？紤]成本效益原則，A醫(yī)院采用多系統(tǒng)對接方式實現(xiàn)智能核算。

借助二維碼技術(shù)，通過智慧財務(wù)系統(tǒng)與稅務(wù)局系統(tǒng)對接實現(xiàn)發(fā)票實時查驗真?zhèn)?。通過智慧財務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)對接，實現(xiàn)報銷單中的收款方戶名、銀行賬號、開戶銀行同步到銀行系統(tǒng)，出納僅需點擊鼠標即可完成報銷單支付；通過智慧財務(wù)系統(tǒng)與HRP系統(tǒng)對接，通過傳遞摘要、會計科目等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)自動生成記賬憑證。以藥品付款業(yè)務(wù)為例加以說明，見圖2。

圖2?藥品付款智能核算流程

五、結(jié)語

智能核算是以人工智能為代表的“大智移云物”等新技術(shù)在會計核算過程中的運用。A醫(yī)院建設(shè)智慧財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)智能核算將報賬、審核、審批、付款和制單進行全流程管理，有效提高財務(wù)管理水平，改善財務(wù)信息質(zhì)量，同時也利于財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，從事更有價值的工作。

（作者單位：河南省人民醫(yī)院）